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Plantilla para elaborar formulario 220 con el certificad

(Fecha de elaboración: febrero 9 de 2019)

Mediante el artículo 3 de su Resolución 000004 de enero 15 de 2019 (publicada en el Diario ofici

empleadores (personas naturales y jurídicas) deberán expedir a más tardar el 29 de marzo de 2019

En relación con este tema, es importante destacar que los artículos 378 y 379 del Estatuto Tributario –E
artículo 1.6.1.13.2.40 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016 (luego de ser sustituido con el artículo 1 d
retenciones contenido en el formulario 220 solo debe expedirse a las personas naturales asalariad
que el formulario 220 para el año gravable 2018 también se utilice para certificar los pagos o abonos en c
rentas de trabajo no laborales (honorarios, comisiones, servicios, emolumentos), y a las cuales se les hay
agente de retención decide expedir el formulario 220 solamente a sus asalariados y expide otros certifica
rentas de trabajo no laborales (sin importar si la retención se las practicó con la tabla del artículo 383 del E

Se advierte además que los valores que se certifiquen en el formulario 220 por el año gravable 2018 al fin
de exógena año gravable 2018 (ver artículo 36 de la Resolución 000060 de octubre 30 de 2017, modificad

Además, se debe tener presente que los artículos 378 a 380 del ET y el fallo del Consejo de Estado
retenciones contenido en el formulario 220 siempre se debe expedir sin que el asalariado lo deba solicita
contribuyente no quede obligado a declarar o tampoco quiera hacerlo voluntariamente; caso en el cual ten

En el artículo 3 de la Resolución 000002 de enero 15 de 2018 se estableció lo siguiente: "El certifica

diferentes casas impresoras o diseñado por los agentes retenedores para ser expedido por computador, s
Pero es extraño que esta parte de la norma no haya incluido la frase que sí se incluía en las resoluciones
"Este certificado deberá expedirse en original y dos (2) copias para el interesado y una (1) copia para el a
no incluyó esta frase, quizá se debió a un error de omisión de la Dian, pero lo más sensato es que el for
copias con que se hizo hasta el año gravable 2012. La no entrega oportuna de este certificado se sancion
1819 de 2016). Al respecto, es importante destacar que en caso de que la Dian tenga que imponer dich
sanciones que contempla el artículo 640 del ET (modificado con el artículo 282 de la Ley 1819), reducci
(ver el Concepto Dian 14116 de julio de 2017).

En la presente herramienta se reproduce el mismo texto del formulario 220 que fue publicado en el diario
original y dos copias si es que su software contable no les permite hacerlo directamente y no desean tam
mismo, es importante consultar las instrucciones que trae el formulario.
el certificado por rentas de trabajo del año gravable 2018

ada en el Diario oficial 50844 de enero 22 de 2019), la Dian prescribió el formulario 220 que todos los
29 de marzo de 2019 para certificar los pagos por rentas de trabajo del año gravable 2018.

Estatuto Tributario –ET– (que no fueron modificados con la Ley 1943 de 2018), al igual que el numeral 1 del
o con el artículo 1 del Decreto 2442 de diciembre 27 de 2018), indican que la certificación de ingresos y
naturales asalariadas. Sin embargo, la Dian ha decidido desconocer dichas normas superiores y ha dispuesto
pagos o abonos en cuenta realizados a las personas naturales residentes que hayan percibido durante el 2018
las cuales se les haya practicado retención en la fuente con la tabla del artículo 383 del ET. En todo caso, si un
expide otros certificados tradicionales sencillos de retención a aquellas personas a las que les pagó y/o abono
del artículo 383 del ET o con las tarifas tradicionales), la Dian no podría imponerles ningún tipo de sanción.

o gravable 2018 al final serían los mismos que también se incluirán en el formato 2276 versión 2 para el reporte
30 de 2017, modificado con el artículo 11 de la Resolución 000045 de agosto 22 de 2018).

el Consejo de Estado de febrero de 2003 para el expediente 12859 indican que el certificado de ingresos y
ariado lo deba solicitar primero, pues equivale al documento que reemplazará su declaración de renta cuando el
te; caso en el cual tendrá que conservar su formulario 220 durante 5 años.

siguiente: "El certificado de ingresos y retenciones a que se refiere este artículo podrá ser producido por las
do por computador, siempre y cuando se conserve la distribución y el contenido de la información exigida" .
a en las resoluciones similares de años anteriores y que en relación con la elaboración del formulario 220 decía:
na (1) copia para el agente retenedor" . Por lo tanto, si la norma del artículo 3 de la Resolución 000004 de 2019
sensato es que el formulario 220 para año gravable 2018 también se expida en original y la misma cantidad de
certificado se sanciona conforme a lo indicado en el artículo 667 del ET (modificado con el artículo 292 de la Ley
nga que imponer dicha sanción, el agente de retención en todo caso sí se podrá beneficiar de la reducción de
a Ley 1819), reducción que sí se puede acumular junto con la reducción que contempla el mismo artículo 667

publicado en el diario oficial. Quienes lo deseen utilizar como plantilla podrán diligenciarlo y luego imprimirlo en
mente y no desean tampoco ir a conseguirlo gratuitamente en las sedes de la Dian. Para el diligenciamiento del
 del año gravable 2018

rescribió el formulario 220 que todos los

bajo del año gravable 2018 .

1943 de 2018), al igual que el numeral 1 del

indican que la certificación de ingresos y
ocer dichas normas superiores y ha dispuesto
identes que hayan percibido durante el 2018
la del artículo 383 del ET. En todo caso, si un
uellas personas a las que les pagó y/o abono
odría imponerles ningún tipo de sanción.

n en el formato 2276 versión 2 para el reporte

de agosto 22 de 2018).

859 indican que el certificado de ingresos y

emplazará su declaración de renta cuando el
5 años.

ere este artículo podrá ser producido por las

el contenido de la información exigida" .
n con la elaboración del formulario 220 decía:
el artículo 3 de la Resolución 000004 de 2019
se expida en original y la misma cantidad de
l ET (modificado con el artículo 292 de la Ley
aso sí se podrá beneficiar de la reducción de
ducción que contempla el mismo artículo 667

tilla podrán diligenciarlo y luego imprimirlo en

edes de la Dian. Para el diligenciamiento del
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Plantilla para elaborar formulario 220 con el certific
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ion
es Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de
par Pensiones
a
Per Año gravable 2018
son
Antes de diligenciar
as este formulario lea cuidadosamente las instrucciones 4. Número de formulario
nat
5. Númeroural
de Identificación Tributaria (NIT): 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido
Retenedor

es
Em -
ple
11. Razón Social
ado
s
Trabajador

24. Cód. Tipo 25. Número de identificación Apellidos y nombres

de documento

26. Primer apellido 27 Segundo apellido

Período de la Certificación 32. Fecha de Expedición 33. Lugar donde se practicó la re

30. DE: 31. A:

36. Número de agencias, sucursales, filiales o subsidiarias de la empresa retenedora cuyos montos de retención se consolidan:

Concepto de los Ingresos

Pagos por salarios o emolumentos eclesiásticos
Pagos por honorarios
Pagos por servicios
Pagos por comisiones
Pagos por prestaciones sociales
Pagos por viaticos
Pagos por gastos de representación
Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo
Otros pagos
Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas, consignadas o reconocidas en el período
Pensiones de jubiliación, vejez o invalidez
Total de ingresos brutos (Sume casillas 37 a 47)
Concepto de los aportes
Aportes obligatorios por salud
Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional y aportes voluntarios al RAIS
Aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias
Aportes voluntarios, a fondos de pensiones y cuentas AFC
Valor de la retención en la fuente por rentas de trabajo y pensiones
Nombre del pagador o agente retenedor

Datos a cargo del trabajador o pensionado

Concepto de otros ingresos Valor recibido
Arrendamientos 54
Honorarios, comisiones y servicios 55
Intereses y rendimientos financieros 56
Enajenación de activos fijos 57
Loterías, rifas, apuestas y similares 58
Otros 59
Totales: (Valor recibido: Sume casillas 54 a 59), (Valor retenido: Sume casillas 61 a 66) 60
Total retenciones año gravable 2018 (Sume casillas 53 + 67)
Ítem 69. Identificación de los bienes y derechos poseídos
1
2
3
4
5
6
7
Deudas vigentes a 31 de diciembre de 2018
Identificación de las personas dependientes de acuerdo al parágrafo 2 del artículo
72. CC o Nit 73. Apellidos y Nombres

Certifico que durante el año gravable de 2018:

1. Mi patrimonio bruto era igual o inferior a 4.500 UVT ($149.202.000)
2. No fui responsable del impuesto sobre las ventas ni del impuesto nacional al consumo (*)
3. Mis ingresos brutos fueron inferiores a mil 1.400 UVT ($46.418.000)
4. Mis consumos mediante tarjeta de crédito no excedieron la suma de 1.400 UVT ($46.418.000)
5. Que el total de mis compras y consumos no superaron la suma de 1.400 UVT ($46.418.000)
6. Que el valor total de mis consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedieron
la suma 1.400 UVT ($46.418.000)
Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementarios por el
año gravable 2018

NOTA: Este certificado sustituye para todos los efectos legales la declaración de renta y complementario pa

( * ) La frase resaltada en rojo es una arbitrariedad de la Dian, pues el artículo 1.6.1.13.2.7 del DUT 1625 de octubre de 20
no haya sido responsable del régimen común del IVA. Por tanto, no importa para nada si fue o no responsable del INC
"Formulario 220 para año gravable 2018 fue prescrito con el mismo defecto que tuvo el de 2017"
con el certificado por rentas de
ble 2018

9. Primer Nombre 10. Otros Nombres

Segundo apellido 28. Primer Nombre 29 Otros Nombres

Entcuatro renglones irán los aportes que hizo solo el
34 Cód empleado, de forma que si este luego debe presentar
3. Lugar donde se practicó la retención 35. Cód. Ciudad/ declaración de renta año gravable 2018, sepa que esto
Dpto. Municipio valores son los que él podrá tratar en dicha declaració
como un "ingreso no gravado" o exenta" (ver artíle5, 5
329 a 343 del ET, reglamentados con el Decreto 2250
diciembre 29 de 2017).
Valor
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47 Estos datos (que solo los diligen
48 0 mismo trabajador cuando reciba
Valor manejarse con cuidado, pues si
contribuyente cuya actividad no
un profesional) dichos ingresos
hayan pagado efectivamente en
los asalariados y otros contibruy
contabilidad, los ingresos que lo
los que efectivamente haya reci
en especie, con excepción de lo
 Estos datos (que solo los diligen
mismo trabajador cuando reciba
manejarse con cuidado, pues si
contribuyente cuya actividad no
49
un profesional) dichos ingresos
50 hayan pagado efectivamente en
51 los asalariados y otros contibruy
52 contabilidad, los ingresos que lo
los que efectivamente haya reci
53 en especie, con excepción de lo
activos fijos o por dividendos y p
con solo haberse causado a fav
obligarían a declarar renta si tod
o pensionado combinados superan el tope; ve
se trata de un prestador de serv
Valor recibido Valor retenido mercantil, tendrá en cuenta no
61 hayan pagado efectivamente, si
62 de 2018 le quedaron debiendo.
quien haga de sus "ingresos bru
63
como podrá definir si quedó o n
64 del año gravable 2018 (ver más
65 certificado; si sus ingresos bruto
66 superaron 1.400 UVT, sería un c
declarar renta del 2018; ver artíc
0 67 0 1625 de octubre de 2016, luego
68 0 artículo 1 del Decreto 2442 de d
dos 70. Valor Patrimonial

71 0
do al parágrafo 2 del artículo 387 del ET Este "valor patrimonial" para cada tipo de activos
74. Parentesco trabajador a diciembre 31 se debe definir con los c
fiscales de los artículos 267 a 287 del ET (ver las
dichos artículos antes de ser modificados con la L
Firma del trabajador o pensionado 2018). Si el valor fiscal bruto de todos sus bienes
31 excede las 4.500 UVT (equivalentes a $149.20
2018), quedaría obligado a declarar renta por elañ
(*) 2018.

418.000)
18.000)
no excedieron
Ver artículo 1.6.1.1.3.2.49 del DUT 1625 de
mentarios por el octubre de 2016, luego de ser sustituido con el
artículo 1 del Decreto 1951 de noviembre de
2017.

de renta y complementario para el trabajador o pensionado que lo firme.

del DUT 1625 de octubre de 2016, luego de ser sustituido con el artículo 1 del Decreto 2442 de diciembre 27 de 2018, solo exige que la pe
si fue o no responsable del INC. Vease también nuestro editorial de enero 29 de 2019 titulado:
Entcuatro renglones irán los aportes que hizo solo el
empleado, de forma que si este luego debe presentar
declaración de renta año gravable 2018, sepa que estos
valores son los que él podrá tratar en dicha declaración
como un "ingreso no gravado" o exenta" (ver artíle5, 56 y
329 a 343 del ET, reglamentados con el Decreto 2250 de
diciembre 29 de 2017).

Estos datos (que solo los diligenciará directamente el

mismo trabajador cuando reciba este documento) deben
manejarse con cuidado, pues si se trata de un
contribuyente cuya actividad no es mercantil (por ejemplo,
un profesional) dichos ingresos deben ser de los que sí le
hayan pagado efectivamente en el año (recuerde que como
los asalariados y otros contibruyentes no llevan
contabilidad, los ingresos que los obligarían a declarar son
los que efectivamente haya recibido en el año, en dinero o
en especie, con excepción de los ingresos por venta de
 Estos datos (que solo los diligenciará directamente el
mismo trabajador cuando reciba este documento) deben
manejarse con cuidado, pues si se trata de un
contribuyente cuya actividad no es mercantil (por ejemplo,
un profesional) dichos ingresos deben ser de los que sí le
hayan pagado efectivamente en el año (recuerde que como
los asalariados y otros contibruyentes no llevan
contabilidad, los ingresos que los obligarían a declarar son
los que efectivamente haya recibido en el año, en dinero o
en especie, con excepción de los ingresos por venta de
activos fijos o por dividendos y participaciones, los cuales
con solo haberse causado a favor del contribuyente sí lo
obligarían a declarar renta si todos los ingresos
combinados superan el tope; ver artículo 27 del ET). Pero si
se trata de un prestador de servicios" cuya actividad sí es
mercantil, tendrá en cuenta no solo los ingresos que le
hayan pagado efectivamente, sino también los que al cierre
de 2018 le quedaron debiendo. Con la suma que cada
quien haga de sus "ingresos brutos" en el renglón 60 es
como podrá definir si quedó o no obligado a declarar renta
del año gravable 2018 (ver más abajo los datos de este
certificado; si sus ingresos brutos totales de 2018
superaron 1.400 UVT, sería un contribuyente obligado a
declarar renta del 2018; ver artículo 1.6.1.13.2.7 del DUT
1625 de octubre de 2016, luego de ser sustituido con el
artículo 1 del Decreto 2442 de diciembre 27 de 2018).

Este "valor patrimonial" para cada tipo de activos que posea el

trabajador a diciembre 31 se debe definir con los criterios
fiscales de los artículos 267 a 287 del ET (ver las versiones de
dichos artículos antes de ser modificados con la Ley 1943 de
2018). Si el valor fiscal bruto de todos sus bienes a diciembre
31 excede las 4.500 UVT (equivalentes a $149.202.000 por el
2018), quedaría obligado a declarar renta por elaño gravable
2018.

Ver artículo 1.6.1.1.3.2.49 del DUT 1625 de

octubre de 2016, luego de ser sustituido con el
artículo 1 del Decreto 1951 de noviembre de
2017.

eto 2442 de diciembre 27 de 2018, solo exige que la persona