Lectura del Material Didáctico

Localiza en la siguiente página el código de ética de la ISACA

https://www.isaca.org/About-ISACA/History/Espanol/Documents/ISACA-
Code-of-Ethics-Spanish.pdf

Descripción de la actividad “Caso aplicación de código de ética”

El uso de los códigos de ética es algo extendido en muchas áreas de las

empresas. Encontramos que la elaboración de códigos de ética es necesaria en
todas las áreas de la empresa.

Para esta actividad deberás realizar los siguientes pasos:

Visitar las dos ligas sugeridas en el apartado anterior

Lectura del siguiente caso

CASO BANCO DE AHORROS UNION DIME.

Bancos parecen ser ideales para el abuso computacional. Roswell Steffen uso una
computadora para apropiarse de $1.5 millones de fondos del Banco de Ahorros
Union Dime en New York. En una entrevista con Steffen, después de que fue
descubierto exclamó: CUALQUIERA CON CABEZA SOBRE LOS HOMBROS
PODIA EXITOSAMENTE DEFRAUDAR FONDOS DE UN BANCO. Y MUCHOS
LO HICIMOS

Steffen era un jugador compulsivo. El inicialmente pidió prestados $5,000 de la

caja de efectivo del banco para apostar, pensando en reponer el dinero con sus
ganancias. Desafortunadamente, el perdió los $5,000 y pasó los siguientes 3 años
y medio tratando de reponer el dinero, de nuevo pidiendo prestado al banco para
apostar en las carreras.

Como jefe de cajeros del banco, Steffen tenía una terminal de supervisión en el
sistema computacional en línea que él utilizaba para diversos propósitos
administrativos. El tomó el dinero de la caja de efectivo y utilizaba la terminal para
manipular los balances de cuentes de clientes de modo que las discrepancias no
pudieran ser evidentes en las hojas de trabajo de banco

El utilizaba diferentes técnicas para obtener fondos. Primero se concentraba en

cuentas sobre $100,000 que tenían poca actividad y que los intereses eran
acreditados cada 4 meses. El utilizaba la terminal de supervisión para reducir los
balances de esas cuentas. Ocasionalmente algún cliente enojado se quejaba
acerca de los balances, de modo que Steffen fingía una llamada telefónica al PED,
informaba al cliente que era un simple error y corregía la situación moviendo
fondos de otra cuenta

Otras fuentes de fondos incluyeron cuentas certificadas de 2 años y cuentas

nuevas. Con las cuentas certificadas de 2 años, él preparaba los documentos
necesarios pero no registraba los depósitos en los archivos del banco. Inicialmente
él tenía 2 años para corregir la situación, pero las cosas se complicaron cuando el
banco empezó a pagar intereses en esas cuentas cuatrimestralmente. Con nuevas
cuentas, el utilizaba 2 libros de registro nuevos del almacén de libros
prenumerados. Al abrir una cuenta, el introducía la transacción usando el número
de cuenta del primer libro de registro pero registraba la entrada en el segundo
libro. El entonces destruía el primer libro. Llevar a cabo el fraude se volvió muy
complejo y cometió muchos errores. Sin embargo, el sistema de control interno del
banco y las técnicas de auditoria era suficientemente débiles que podían explicar
cualquier discrepancia y continuar

Fue capturado porque la policía le dio un aventón al corredor de Steffen y notaron

que un cajero mal pagado hacía apuestas grandes.

3. Indica las disposiciones éticas que se deberían haber aplicado para que el
problema que ahí se muestra no se hubiera presentado

4. No olvides incluir Introducción, conclusiones y fuentes bibliográficas.