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ACTIVIDAD 1: ELEMENTOS DE LAS CUENTAS

ANUALES
Enunciado
1. La empresa CEA SA se dedica a la compraventa de automóviles, a 31 de
diciembre del año X posee los siguientes elementos patrimoniales:
Aportación de los socios cuando fundaron CEA SA: 360.000
Deuda con SEAT SA por la compra de vehículos para los comerciales, que seráá́
pagada en X+2: 40.000
Dinero depositado en el Banco: 12.200
Préstamo a pagar dentro de 1 año: 40.000
Préstamo a pagar dentro de 2 años: 127.300
Derechos de cobro (documentado en factura) de su mejor cliente: 37.000
Vehículos destinados a la venta: 100.000
Oficinas (incluido almacén) propiedad de la empresa: 300.000
Beneficio / Pérdida de este año:; ??
Acciones de Lento SA, adquiridas en su día con el objetivo de no
especular:150.000
Vehículos que utilizan los comerciales: 60.000
Dinero guardado en la propia empresa: 4000
Obligación de pago (documentado en pagaré) con su mejor suministrador:
62.100
Programas informáticos adquiridos hace años para uso en la empresa: 200
Deuda con la empresa que hace la campaña de comunicación de la
empresa:2.000
Elaborar el Balance de Situación de CEA SA a 31-12-X. ¿La empresa ha tenido
este año beneficio o pérdida?

Año X

A) ACTIVO NO CORRIENTE 510.200


I. Inmovilizado intangible
5. Aplicaciones informáticas. 200
II. Inmovilizado material
1. Terrenos y construcciones 300.000
Vehiculos 60.000
V. Inversiones financieras a largo plazo

Acciones Lento SA 150.000


B) ACTIVO CORRIENTE 153.200
II. Existencias 100.000
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 37.000
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
1. Banco 12.200
2.Caja 4.000
TOTAL ACTIVO (A + B) 663.400

Año X
A) PATRIMONIO NETO 392.000
A-1) Fondos propios
I. Capital
1. Capital escriturado 360.000
Resultado del ejercicio 32.000
B) PASIVO NO CORRIENTE 167.300
I. Provisiones a largo plazo
II. Deudas a largo plazo
Deuda con SEAT S.A 40.000
Préstamo a pagar 127.300
C) PASIVO CORRIENTE 104.100
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Provisiones a corto plazo
III. Deudas a corto plazo
40.000
2.000
5. Otros pasivos financieros
IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo
V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
1. Proveedores 62.100
VI. Periodificaciones a corto plazo
A+B+C 663.400

El beneficio de es de 32.000

2. Con los siguientes saldos de este año, construir el Balance de Situación y la Cuenta de Resultados:
Saldos deudores: Arrendamientos 8.500, Mercaderías 5.500, Coste de las ventas 80.000, Bancos 12.000,
Construcciones 80.050, Intereses deudas 1.000, Propiedad industrial 2.500, Primas seguros 10.230, Clientes
1.200, Maquinaria 19.500, Transportes 9.200, Gastos anticipados 500, Valores representativos de deuda c/p
1.000, Impuesto sobre beneficios 10.325, Sueldos y Salarios 5.480, Equipos proceso información 5.500, Otros
servicios 6.590, Valores representativos de deuda l/p 9.000

Saldos acreedores: Ingresos de VRD 500, Reservas 10.000, Deuda c/p entidades crédito 2.500, HP acreed.
Impuesto beneficio 10.325, Capital Social 70.000, Ingresos por ventas 150.000, Ingresos anticipados 1.000,
Acreedores 750, Deuda l/p entidades crédito 20.000, Resultado ejercicio x, Proveedores 2.500, Intereses deuda
c/p entidades crédito 500

Año X

A) ACTIVO NO CORRIENTE 126.250


I. Inmovilizado intangible
Propiedad industrial 2.500
II. Inmovilizado material
1. Terrenos y construcciones 80.050
Maquinaria 19.500
Equipos para proceso de la información 5.500
Elementos de transporte 9.200
3. Inmovilizado en curso y anticipos 500
III. Inversiones inmobiliarias
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
1. Instrumentos de patrimonio
Valores VRD l/p 9.000
B) ACTIVO CORRIENTE 19.700
II. Existencias
Mercaderia 5.500
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 1.200
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo

V. Inversiones financieras a corto plazo


2. Créditos a empresas
Valores representativos de la Deuda a C/P 1.000
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
1. Tesorería
Bancos 12.000
TOTAL ACTIVO (A + B) 145.950
Año X
A) PATRIMONIO NETO 80.000
A-1) Fondos propios
I. Capital
1. Capital escriturado 70.000
II. Prima de emisión
III. Reservas 10.000
reservas
VII. Resultado del ejercicio XXXXXX

IX. Otros instrumentos de patrimonio neto


A-2) Ajustes por cambios de valor
I. Activos financieros disponibles para la venta
II. Operaciones de cobertura
III. Otros
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
B) PASIVO NO CORRIENTE 20.000
I. Provisiones a largo plazo
II. Deudas a largo plazo
Deuda l/p entidades de credito 20.000
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas
IV. Pasivos por impuesto diferido
V. Periodificaciones a largo plazo
C) PASIVO CORRIENTE 6.750
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Provisiones a corto plazo
III. Deudas a corto plazo
Deuda a c/p entidad de credito 2.500
IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo
V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
1. Proveedores 2.500
Acreedores 750

7. Anticipos de clientes 1.000


VI. Periodificaciones a corto plazo
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 106.750
Cuenta de resultados:

CONCEPTO €
VENTAS 150.000
COSTE DE LAS VENTAS 80.000
MARGEN SOBRE LAS VENTAS 70.000
GASTOS
SUELDOS Y SALARIOS 5.480
PRIMAS DE SEGUROS 10.230
IMPUESTOS SOBRE EL BENEFICIO 10.325
ARRENDAMIENTOS 8.500
OTROS SERVICIOS 6.590
INTERESES DE LA DEUDA C/P 500
INTERESES DE LA DEUDA 1.000
RESULTADO NETO 27.325

Contabilidad. Actividad 1