Régimen simple de tributación: Tarifas y pago

del impuesto unificado

Marcela Barberan
Actualizado: 23/01/2019

Primera edición: 10/12/2018

1 comentarios
¿Qué es el régimen simple de tributación? ¿Quiénes podrán inscribirse al régimen simple de
tributación? En el siguiente post te explicaremos de qué se trata el régimen simple de
tributación, cuales son las tarifas y pago del impuesto unificado.

¿Qué es el régimen simple de tributación?

El régimen simple de tributación ha sido implementado por el Gobierno Nacional a través del
artículo 66 de la Ley de Financiamiento. El régimen simple de tributación es un modelo de
tributación opcional de causación anual y pago anticipado bimestral, el cual tiene como objetivo
reducir las cargas formales y sustanciales de las personas naturales y jurídicas que decidan tributar
bajo este nuevo régimen.

¿Quienes podrán inscribirse al régimen simple de

tributación?
Al régimen simple de tributación podrán inscribirse las personas que cumplan las siguientes
condiciones:
 Personas natural que desarrolle una empresa o persona jurídica en la que sus socios o accionistas
sean personas naturales, nacionales o extranjeras residentes en Colombia.
 Ingresos brutos o extraordinarios sean iguales o superiores a 1.400 UVT e inferiores a 80.000
UVT.
 La persona natural o jurídica deberá estar al día con sus obligaciones tributarias de carácter
nacional, departamental y municipal y con sus obligaciones de pago de contribuciones al Sistema
de Seguridad Social Integral.
 Contar con la inscripción en el Registro Único Tributario (RUT)

Se debe tener en cuenta que los contribuyentes que opten por el régimen simple de tributación no
se les aplicara la retención en la fuente.

¿Qué es el impuesto unificado?

El régimen simple de tributación instituyo el impuesto unificado. El impuesto unificado bajo
este nuevo régimen sustituye al monotributo. Los impuestos que comprende el impuesto simple
son:
 El impuesto sobre la renta
 El impuesto nacional al consumo, siempre y cuando se desarrollen servicios de expendio de
comidas y bebidas
 El impuesto sobre la venta, siempre y cuando se desarrolle una o más actividades descritas en el
numeral 1 del artículo 908 de este Estatuto.
 El impuesto de industria y comercio consolidado.

Régimen simple de tributación: Tarifa del impuesto unificado

Bajo el nuevo régimen simple de tributación, la tarifa del impuesto unificado dependerá de los
ingresos brutos anuales y de la actividad empresarial. En la siguiente tabla se detalla los rangos
dependiendo de la actividad del contribuyente.
Tiendas pequeñas, mini mercados, micro mercados y peluquería
Ingresos brutos anuales
Tarifa simple consolidada
Igual o superior (UVT) Inferior (UVT)
0 6.000 2%
6.000 15.000 2,8%
15.000 30.000 8,1%
30.000 80.000 11,6%

Actividades comerciales al por mayor, servicios técnicos mécanicos,

actividades industriales y de telecomunicaciones y demás actividades no
incluidas en las siguientes clasificaciones.
Ingresos brutos anuales
Tarifa simple consolidada
Igual o superior (UVT) Inferior (UVT)
0 6.000 1,8%
6.000 15.000 2,2%
15.000 30.000 3,9%
30.000 80.000 5,4%
 Servicios profesionales de consultoría y científicos
Ingresos brutos anuales
Tarifa simple consolidada
Igual o superior (UVT) Inferior (UVT)
0 6.000 4,9%
6.000 15.000 5,
15.000 30.000 8,1%
30.000 80.000 11,6%

Actividades de expendio de comidas y bebidas y actividades de

transporte
Ingresos brutos anuales
Tarifa simple consolidada
Igual o superior (UVT) Inferior (UVT)
0 6.000 3,4%
6.000 15.000 3,8%
15.000 30.000 5,5%
30.000 80.000 7%

Régimen simple de tributación: Pago del impuesto unificado

Los contribuyentes inscritos en el régimen simple de tributación están obligados a pagar un
anticipo bimestral por medio de recibos de pago electrónico, dependiendo de los ingresos brutos
de dicho período y la actividad desarrollada. En caso de que los contribuyentes inscritos obtengan
ganancias ocasionales o ingresos no constitutivos de renta ni ganancia durante el periodo gravable
no estarán obligados a incluirlos en la base para establecer el límite de ingresos (80.000 UVT)

El pago del impuesto unificado se podrá realizar a través de las redes electrónicas de pago y
entidades financieras designadas por el Gobierno.

¿Te parece adecuado el régimen simple de tributación? Coméntanos cualquier duda.

¿Ya sabes cómo vas a declarar renta este año?

Declara fácil y en línea en Tributi.com, la declaración de renta más confiable de Colombia.

Conoce más