TALLER RENTA

SEMESTRE: 2018 II

Alumnos:………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………..…………………………....… Nota: ……...

Duración: 60 min Fecha:

Indicaciones:
1. Sea cuidadoso con su ortografía y redacción la cual se tomará en cuenta en su calificación
2. Lea bien las preguntas o enunciados antes de responder. Administre su tiempo adecuadamente
3. Sea breve y objetivo en sus respuestas. No se califica por extensión
4. No puede utilizar apuntes, notas de clase, dispositivos o libros

 Completar los siguientes enunciados con la información requerida (03

puntos)
1. Menciona 05 diferencias entre el Régimen Mype Tributario y el Régimen General:
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____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
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2. Los contribuyentes del Régimen MYPE tributario cuyos ingresos anuales se

encuentran entre las 500 y 1700 UIT deberán llevar los siguientes libros contables:
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3. Menciona 03 actividades que no puedan estar acogidas al Régimen Especial de

Renta:______________________________________________________________
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Verdadero o falso: Indicar Verdadero (V) o Falso (F) en los siguientes

enunciados (03 puntos)

Según las estadísticas el mayor número de contribuyentes inscritos en la

1 SUNAT se encuentran en la renta empresarial ( 3ra categoría)

El reconocimiento de ingresos en las rentas de tercera categoría se da bajo

2 criterio de percibido

Los contribuyentes del Régimen Único Simplificado NO pueden emitir

3 liquidaciones de compra

Los contribuyentes del Régimen Único Simplificado NO pueden emitir Guías

4 de Remisión Remitente

La actividad de servicios de contratos de construcción está excluida del

5 Régimen Mype Tributario

Según las estadísticas el mayor número de contribuyentes inscritos en la

6 renta empresarial se encuentran en el Régimen MYPE Tributario
CASO 01
1. La empresa Gargamel S.A.C. se encuentra acogida al Régimen MYPE Tributario
desde el 2018
2. Inició operaciones en Febrero-2017
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 450,000
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 210,640
5. La utilidad antes de impuestos de su Renta Anual 2017 fue S/ 75,932
6. El Costo de Ventas declarado en su Renta Anual 2017 fue de S/ 632,000
7. Los ingresos declarados en su Renta Anual 2017 fueron de S/ 1,120.000
Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018 (03 puntos)

CASO 02
1. La empresa Los Pitufos S.A.C. se encuentra acogida al Régimen General del
Impuesto a la Renta
2. Inició operaciones en Septiembre-2005
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 870,000
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 357,628
5. El impuesto a la Renta Determinado en su Renta Anual 2016 fue S/ 56,280
6. Los ingresos declarados en su Renta Anual 2016 fueron de S/ 4,020.000
7. La Utilidad antes de Impuestos determinada en su Renta Anual 2017 fue S/ 669,492
8. Los ingresos declarados en su Renta Anual 2017 fueron de S/. 7,900.000
Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018 ( 03 puntos)
CASO 03
1. La empresa Pitufina S.A.C. se encuentra acogida al Régimen General del Impuesto a
la Renta
2. Inició operaciones en Octubre-2001
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 650,000
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 300,000
5. La Utilidad antes de Impuestos determinada en su Renta Anual 2016 fue S/ 307,143
6. Los ingresos declarados en su Renta Anual 2016 fueron de S/ 4,300.000
7. La Utilidad antes de Impuestos determinada en su Renta Anual 2017 fue S/ 681,356
8. Los ingresos declarados en su Renta Anual 2017 fueron de S/. 6,700.000
Determinar:
III. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
IV. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018 ( 04 puntos)

CASO 04
1. La empresa Pitufo Gruñon S.A.C. se dedica a la comercialización de autopartes
2. Inició operaciones en el mes de Mayo-2013
3. Su coeficiente obtenido en la Renta Anual 2017 fue de 3.1%
4. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/.43,100
5. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/. 90,810
6. En el ejercicio 2018 su Costo de Ventas fue de S/. 415,000
7. En el ejercicio 2018 sus Gastos administrativos fueron de S/. 101,000
Determinar:
I. ¿Cuál de los 04 sería el régimen tributario más conveniente para la
empresa? Sustentar ( 04 puntos)