Legislación comercial y tributaria

Aplicar legislación tributaria colombiana

Estudiantes:

Laura Gineth Ropero Cáceres Código: 1065893294

Maribel Sánchez Meneses código: 49670843

Leidy Johana Navarro código:

Grupo 102011-101

Tutor:

Lina Johana González

Universidad nacional abierta y a distancia

Escuela de ciencias administrativas, contables, económicas y de negocios.

Programa Administración de empresas

2018
 Introducción

El presente trabajo pretende conocer la opinión de cada uno de nosotros en que nos afectan los

impuestos en nuestra vida diaria, al igual profundizar en la legislación colombiana, en que nos

beneficia y afecta.

Gracias a las lecturas y la investigación que se logra realizar como grupo colaborativo, nos

enfoca a realizar un análisis e implementarlo sobre cómo nos rige la misma.

1. Síntesis con las respuestas dadas por cada uno de los integrantes del grupo en el punto 1
de la actividad individual, pueden consolidar un solo resumen con base en lo que todos
aportaron, si un estudiante no dio respuesta, escribir no participó

Nombre del principales impuestos locales y ¿A quiénes aplican y en qué

Estudiante nacionales en Colombia circunstancias?
Impuestos Nacionales
Las sociedades nacionales y los individuos
residentes en Colombia. El impuesto sobre la
renta tiene cubrimiento nacional y grava las
Impuesto sobre la renta utilidades derivadas sobre sus ingresos,
patrimonio y ganancias ocasionales obtenidas
en el país o en el exterior
Las personas naturales y jurídicas Es
complementario al impuesto sobre la renta y
grava las ganancias de ciertos y determinados
ingresos obtenidos de manera extraordinaria
por la compañía, los cuales son: Ingresos por la
Impuesto de Ganancia enajenación de activos fijos poseídos por más
Ocasional de dos años, donaciones o actos a título
gratuito, sucesiones, herencias y legados, las
Laura Gineth utilidades originadas en la liquidación de
Ropero sociedades con más de años de existencia y los
Cáceres provenientes de rifas, juegos, apuestas y
similares
Personas naturales y jurídicas Se gravan las
utilidades que tributaron a nivel de la sociedad
o establecimiento permanente. Este gravamen
solo aplicará para distribuciones de dividendos
Tribulación de viviendas originados en utilidades obtenidas a partir del
2017. Los dividendos y participaciones
pagados o abonados en cuenta a sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes
Personas jurídicas. A partir del 1 de enero de
2018, las empresas con ingresos superiores a
Sobretasa al impuesto sobre la
COP 800,000 (Aprox. USD 275,867) deben
renta pagar una sobretasa del 4% A partir del año
gravable 2019, esta sobretasa será eliminada.
 Personas naturales y jurídicas. Grava la venta,
retiro, importación para el consumo propio o
importación para la venta de combustibles
fósiles, incluyendo todos los derivados del
petróleo, usados con fines energéticos, siempre
que sean usados para combustión. Todos los
usuarios de combustibles líquidos deben pagar
el tributo. Los distribuidores, es decir, las
Impuesto nacional al carbono empresas que le compran a Ecopetrol el
combustible, le deben pagar a esta compañía el
impuesto y esta, a su vez, debe transferirla a la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN). Los demás ciudadanos, es decir,
quienes le compran los hidrocarburos a los
distribuidores, lo pagan como un valor
adicional en el precio.
Es el impuesto que se establece sobre toda la
venta de bienes y servicios del territorio
Impuestos al valor agregado Nacional. Se genera por: las ventas de
(IVA) mercancía que no hayan sido excluidas, Los
servicios prestados en el territorio y la
mercancía importada.
Es el impuesto generado en la protocolización
de todo contrato o instrumento público incluido
Impuesto de timbre Nacional los títulos de valores que se otorguen o acepten
en el país suscrito, entre particulares con el
estado o entre particulares.
El impuesto al consumo grava la prestación de
los servicios de telefonía móvil, internet, venta
e importación de vehículos el servicio de
Maribel
Impuesto al consumo expendido de comidas y bebidas preparadas en
Sánchez restaurantes y cafeterías, autoservicios,
heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías
para el consumo en el lugar.
Las personas naturales y sucesiones ilíquidas
que existían en enero 1 de 2015 con
patrimonios líquidos superiores a
$1.000.000.000, y siempre que no hayan
fallecido y liquidado su sucesión antes de enero
1 de 2018, tendrán que presentar durante el
2018 la última declaración del impuesto a la
Impuesto a la riqueza riqueza.
Impuesto aplicado a cada transacción destinada
Gravamen a los movimientos a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y
financieros cheques de gerencia
Impuestos Locales
 Impuesto de Es un impuesto que se aplica a las actividades industriales,
Industria y comerciales o de servicios que se llevan a cabo en una municipalidad
Comercio o distrito, por un contribuyente con o sin un establecimiento
comercial. Este impuesto es cobrado y administrado por cada
municipio o distrito, y las tasas que rigen varían entre el 0,2% y el
1,4% de los ingresos de la compañía.
Impuesto Predial Este se encarga de gravar de forma anual el derecho de propiedad o
Unificado posesión de los inmuebles localizados en Colombia, siendo estos:
locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casas, etc. Este
impuesto es cobrado y administrado por los municipios o distritos en
los que se ubica el inmueble, y es un impuesto que se causa el 01 de
Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre de dicho año. Las tasas
Lina que aplican para este impuesto varían entre 0,3% y 3,3%.
Johana
Impuesto sobre Este impuesto recae sobre todos los vehículos automotores, tanto
González
vehículos públicos como privados gravados que estén matriculados en cada
automotores municipio. Su carácter es directo y su pago o periodo es anual, va
desde el 01 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.
Sobretasa a la Es un impuesto que se aplica a los distribuidores mayoristas de
gasolina gasolina motor extra y corriente, productores e importadores,
quienes tendrán como obligación la declaración y el pago de la
sobretasa, dentro de los 18 primeros días calendario del siguiente
mes a su causación.
Impuesto a los Es un impuesto cuya aplicación se genera por la realización de
juegos de azar y diferentes eventos, entre los que se pueden encontrar: espectáculos
espectáculos públicos, y apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa,
concursos y similares y venta por el sistema de clubes.
Laura Impuesto de Personas jurídicas Grava todos los actos, contratos o negocios
Gineth registro jurídicos documentales que deban registrarse ante las cámaras de
Ropero comercio y ante las oficinas de registro de instrumentos públicos.

Impuestos Este tributo tiene como finalidad gravar la exhibición de vallas y

complementarios avisos luminosos que hagan mención de una empresa o de un
avisos y tableros producto y que este ubicado en un lugar público.
Maribel Impuesto de Es la declaración y pago que se realiza cuando existe una
Sánchez delineación construcción nueva o refacción de las existentes. El hecho generador
urbana del impuesto de Delineación Urbana lo constituye la ejecución de
obras o construcciones con licencia de construcción o
reconocimiento.
2. Junto con su grupo de trabajo tienen ya constituida una empresa con la figura de SAS.
Pasó 2, imaginen que realizan la primera venta, por un valor de $15.500.000, realicen la
factura de venta, tengan en cuenta los posibles impuestos aplicables.
 3. Realicen cuadro resumen similar al del punto I, con las respuestas que cada
participante dio en las preguntas del punto 2 (individual), relacionadas con los impuestos
que cada uno identificó que debe pagar en su vida diaria.

¿Identifique los impuestos que

¿Cómo funciona el sistema debe cancelar en su vida diaria y
tributario Colombiano? en que le afectan?
Nombre estudiante

Tal división radica, principalmente, Como persona natural los impuestos

en las arcas destinatarias de los que más me afecta son los indirectos,
impuestos pagados por los el principal es el IVA, que grava el
contribuyentes: consumo al aplicarse sobre la mayor
parte de las compras/ventas y
 Impuestos nacionales: hacen prestaciones de servicios
referencia a los tributos recaudados
y administrados por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN). Por ejemplo, el impuesto a
la Renta y el IVA.
 Impuestos territoriales: a diferencia
de los nacionales, son determinados
por cada entidad territorial y van a
parar sus arcas fiscales, como parte
de los recursos que requieren para
ejecutar sus planes de gobierno.
Estos gravan, entre otros, la
actividad comercial (Impuesto de
LAURA GINETH ROPERO Industria y Comercio ICA), la
propiedad Inmueble (Predial), el
impuesto al vehículo y el consumo
de productos específicos, como el
cigarrillo. Los impuestos se dividen
en dos

Además de la división territorial,

todo el sistema tributario
colombiano se divide en dos grandes
categorías, determinadas por la
forma en que se cobra los
impuestos:
 Impuestos directos: el fisco los
cobra sobre el patrimonio o riqueza
del contribuyente. Por ejemplo, el
Impuesto a la Renta. Son graduados
de acuerdo a la capacidad de pago
de los contribuyentes, es decir que
su tasa de tributación aumenta en la
 medida que lo hacen sus ingresos.
 Impuestos indirectos: son aquellos
que gravan las actividades o
transacciones que los contribuyentes
realizan. Los dos ejemplos más
comunes de este tipo de tributo son
el IVA (Impuesto de Valor
Agregado) y el INC (Impuesto
Nacional al Consumo).

En resumidas cuentas, los impuestos

indirectos gravan lo que el
ciudadano hace, mientras que el
tributo directo recae sobre lo que
posee.

El sistema tributario colombiano Actualmente los impuesto que debo

establece impuestos de carácter
nacional, departamental y IVA a la hora de comprar algunos
municipal.
LEIDY JOHANA NAVARRO Hay que partir del hecho que el
sistema tributario colombiano se
divide en dos. Por un lado,
podemos encontrar los impuestos
nacionales, que son recaudados y
administrados por la Dirección
cancelar, corresponden al pago del
productos de la canasta familiar y
los demás artículos para cubrir mis
necesidades, también debo cancelar
otros impuestos correspondientes al
impuestos predial, impuesto
financiero cada vez de retiro de mi
cuenta de ahorros y el impuesto
nacional al carbono a la hora de la
 de Impuestos y Aduanas comprar el combustible de mi
Nacionales (Dian) Los motocicleta. Al analizar todos estos
principales impuestos de carácter gastos, en el caso mío que soy
nacional son el impuesto sobre la asalariada, puedo evaluar que si
renta y complementarios, el generan un impacto en consecuencia
impuesto sobre las ventas (IVA), a mi economía y calidad de vida,
el Impuesto al Consumo porque de mi salario debo cubrir mis
Nacional y el Gravamen a los necesidades y las de mi familia y los
Movimientos Financieros (GMF) pagos de impuesto, en consecuencia
arriba indicados. de esto no me queda dinero para
ahorrar mensual.
También están impuestos que no
van a las arcas nacionales sino
municipales. Estos impuestos se
realizan sobre la actividad
comercial (caso del Impuesto de
Industria y Comercio ICA) o
sobre la propiedad de inmuebles
(Predial). Para estos tributos los
ciudadanos deben pagar sus
obligaciones a la secretaria de
hacienda del municipio. Sin
embargo, no es el único
componente del sistema
tributario. Aparte de los
impuestos a pagar, los
contribuyentes se dividen ante la
ley en dos grandes grupos. Las
personas naturales y las personas
jurídicas (empresas).

El sistema tributario es un En mi vida personal me encuentro

conjunto de impuestos
establecidos por la
administración pública, cuyo fin
principal es la obtención de
ingresos para el sostenimiento de
gastos públicos. En el Art. 95
numeral 9 nos habla claramente
MARIBEL SANCHEZ
de nuestro deber como persona
para ayudar a engrandecer y
dignificar el desarrollo
económico.
Por medio de los siguientes
tributos que se clasifican en:
IMPUESTOS: son los dineros
que pagan los particulares y por
pagando los siguientes impuestos:
 Impuesto de Industria y
comercio
 Impuesto predial
 Impuesto de vehículo
 Impuesto del valor gravado
(IVA)
 Impuesto a los movimientos
financieros.
 Impuesto de registro
 los que el estado NO se obliga a
dar ninguna contraprestación.
Ejemplo: Impuesto de Renta.
TASAS: son los aportes que se
pagan al estado, como
remuneración por los servicios
que esta presta; generalmente son
de carácter voluntario. Se recibe
contraprestación por parte del
estado. Ejemplo: tasa a la
gasolina.
CONTRIBUCIONES: Esta
clase de tributo se origina en la
obtención de un beneficio
particular de obras destinadas
para el bienestar general. Quien
paga el tributo recibe el
beneficio. Ejemplo: Impuesto a
la valorización.

4. Realicen cuadro resumen con las respuestas que cada participante dio en las preguntas

relacionadas con el RUT (Registro único tributario

¿Cómo le parece la ¿Si una persona

plataforma para crea su RUT,
NOMBRE DEL actualizar el RUT ¿Para qué sirve el RUT? significa que debe
ESTUDIANTE de la DIAN? comenzar a pagar
impuestos?

Es una plataforma Es el mecanismo único No, Ya que para

sencilla, fácil de para identificar, ubicar y pagar los impuestos
realizar el clasificar a los sujetos de debe pasar un tope,
procedimiento, yo lo obligaciones No todos los que
realice el proceso administradas y declaran renta tienen
LAURA ROPERO
cundo fui a crear la controladas por la DIAN que pagar este
cámara de comercio en materia tributaria, impuesto y tampoco
a mmi aduanera y cambiaria. todos los
establecimiento de Como persona, natural o colombianos deben
comidas rápidas. jurídica, me sirve hacer declaración.
 para avalar e identificar su Deben declarar las
actividad económica ante personas que tengan
terceros con quienes un salario mensual
sostenga una relación de $3.265.000 o que
comercial, laboral o hayan ganado $38
económica en general y millones el año
ante los diferentes entes de anterior.
supervisión y control; a su Primero uno
vez, este documento le se Inscribe o
señala las obligaciones actualiza el RUT, si
formales. ya lo tiene. Puede
hacerlo a través de la
página web.
- Identifique su
categoría (empleado,
trabajador por
cuenta propia, otro).
- Luego identifique
el sistema de cálculo
a utilizar
- Descargue el
formulario para
diligenciarlo en
www.dian.gov.co
- Declare y adjúntelo
en la página de la
Dian o llévelo a un
punto de atención.
- Finalmente si le
corresponde, pague.
Contar con el RUT le No, Debemos
Es una plataforma permite: recordar que el
pesada en  Que terceros con RUT es el
navegación, en quienes usted sostenga mecanismo que
cuanto al manejo de una relación comercial, permite identificar,
la plataforma es muy laboral o económica ubicar y clasificar a
sencilla y práctica, identifiquen las personas y
MARIBEL solo se debe leer y su actividad entidades que
SÁNCHEZ analizar bien y económica registrada teniendo la calidad o
establecer qué es lo en el RUT. no de
que realmente se  Acreditar e identificar contribuyentes, son
pretende lograr con la actividad económica sujetos de
el ingreso a la ante terceros con obligaciones
plataforma. quienes sostenga una administradas por la
relación comercial, DIAN, por lo tanto
laboral o económica en se requiere la
 general. inscripción.
 Identificar y reconocer
sus obligaciones A las persona,
Tributarias Aduaneras natural o jurídica, le
y Cambiarias TAC sirve el RUT para
frente al Estado confirmar e
Colombiano. identificar su
 Realizar los trámites actividad económica
relacionados con el ante terceros con
cumplimiento de las quienes sostenga una
obligaciones TAC a relación comercial,
través de los servicios laboral o económica
en línea y presenciales en general.
que le ofrece la
Dirección de
Impuestos y Aduanas
Nacionales. (DIAN,
https://www.dian.gov.
co/).

Contar con el RUT le No, por crear el

Me pareció un permite: RUT, no significa
medio muy eficiente  Que terceros con que hay que pagar
que facilita el quienes usted sostenga impuesto ya que el
proceso de una relación comercial, Registro Único
inscripción del RUT laboral o económica Tributario, RUT,
a través de la página identifiquen administrado por la
de la DIAN, en su actividad económica Dirección de
donde te va dando la registrada en el RUT. Impuestos y
instrucciones paso a  Acreditar e identificar Aduanas Nacionales,
paso para inscribirte la actividad económica constituye el
por primera vez o ante terceros con mecanismo único
LEIDY para actualizarlo, así quienes sostenga una para identificar,
NAVARRO se va reduciendo relación comercial, ubicar y clasificar
tiempos y laboral o económica en las personas y
optimizando general. entidades que tengan
recursos, así como  Identificar y reconocer la calidad de
familiarizando a la sus obligaciones contribuyentes
ciudadanía con los Tributarias Aduaneras declarantes del
Servicios y Cambiarias TAC impuesto sobre la
Informáticos frente al Estado renta y no
Electrónicos, por Colombiano. contribuyentes
medio del modelo de  Realizar los trámites declarantes de
gestión MUISCA. relacionados con el ingresos y
cumplimiento de las patrimonio.
obligaciones TAC a
 través de los servicios
en línea y presenciales
que le ofrece la
Dirección de
Impuestos y Aduanas
Nacionales.

LINA PATRICIA No Participo

PINZÓN
 Conclusión

LAURA GINETH ROPERO CÁCERES

En este trabajo se desarrolló el tema de la aplicación legislación tributaria colombiana, lo que me

ayudó a entender la forma como se maneja en el país y quienes deben cumplir con esas

obligaciones.

A través de la realización de la actividad, pude complementar mis conocimientos y adquirir otros

ya que el objetivo principal de esta esta actividad ha sido identificar las obligaciones tributarias y

sus reglas de procedimiento en Colombia, transferir los conceptos básicos del marco jurídico

comercial colombiano para que pueda aplicarlos cuando lo requiera.

MARIBEL SÁNCHEZ MENESES

La investigación y el análisis planteado en la realización de este trabajo me permitieron adquirir

y ampliar conocimientos sobre los impuestos que nos son aplicados y que como buen ciudadano

debemos estar dispuestos a pagar con o sin ningún tipo de contraprestación. Además se

aclararon dudas sobre a cuales entidades se deben realizar los pagos y a quienes y en qué

momento favorece el dinero recaudado.

LEIDY JOHANA NAVARRO SÁNCHEZ

Por medio de este trabajo se pudo analizar el papel importante que juega el sistema tributario en

Colombia, en donde se puede identificar que es un mecanismo de generación de ingresos que

garantiza los recursos necesarios para que el Estado pueda atender las necesidades que le fija la
Constitución Nacional y se respete a mediano plazo las condiciones fijadas, teniendo en cuenta

las externalidades que debe afrontar la economía nacional en un contexto de globalización y

apertura comercial y financiera que incluye simultáneamente diferentes tipos de impuestos

(nacionales y territoriales) así mismo se pudo analizar Los impuestos de carácter nacional los

cuales aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el país y los impuestos

de carácter regional en donde se puede evidenciar que son determinados por cada departamento o

municipio conforme los parámetros fijados por la Ley.

 CITAS BIBLIOGRAFICAS

ProColombia. (2018). Capítulo 7: Régimen Tributario. Guía legal para hacer negocios en
Colombia 2018. (pp. 119-151). Recuperado
de http://inviertaencolombia.com.co/publicaciones/marco-legal/capitulo-7-regimen-tributario-
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http://www.inviertaencolombia.com.co/CAP7-Regimen_Tributario_Colombiano.pdf

https://www.dian.gov.co/