INVESTIGACIÓN N° 1

CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR INTERNO

Del Instituto de Auditores Internos, estable:

a. Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:

1. Integridad, La integridad de los auditores internos establece confianza y,

consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
2. Objetividad, Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional
al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado.
Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias
relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios
intereses o por otras personas.
3. Confidencialidad, Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la
información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos
que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
4. Competencia, Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia
necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.

En cuanto a sus REGLAS DE CONDUCTA son:

1. Integridad.
Los auditores internos:
 Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
 Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la
profesión.
 No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en
detrimento de la profesión de auditoría interna o de la organización.
 Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización.
2. Objetividad
Los auditores internos:
 No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o aparente
perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o
relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organización.
 No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
 Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados,
pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.
3. Confidencialidad
Los auditores internos:
 Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso
de su trabajo.

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  No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera contraria
a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización.

4. Competencia
Los auditores internos:
 Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
conocimientos, aptitudes y experiencia.
 Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas
para la Práctica Profesional de Auditoría Interna.
 Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.

b. Su Ámbito de Aplicación.
Este Código de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen
servicios de auditoría interna.
En el caso de los socios del Instituto y de aquellos que han recibido o son candidatos a recibir
certificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento del Código de Ética será
evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y Reglamentos Administrativos
del Instituto. El hecho de que una conducta particular no se halle contenida en las Reglas de
Conducta no impide que ésta sea considerada inaceptable o como un descrédito, y en
consecuencia, puede hacer que se someta a acción disciplinaria al socio, poseedor de una
certificación o candidato a la misma

INTERPRETACIÓN
El Código de Ética junto al Marco para la Práctica Profesional y otros
pronunciamientos emitidos por el Instituto de Auditores Internos del Perú,
proveen orientación a los auditores internos para servir a los demás. La mención
de "auditores internos" se refiere a los socios del Instituto, a quienes han recibido
o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, y a aquellos
que proveen servicios de auditoría interna.

Trabajo de Investigación 2
INVESTIGACIÓN N° 2
CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR INTERNO DE LA CONTRALORIA
De la Contraloría General del Estado, estable:
a. PRINCIPIOS ÉTICOS.
El Auditor Gubernamental debe practicar los siguientes principios éticos:
1. COMPORTAMIENTO PERSONAL
 Integridad y Probidad:
El Auditor Gubernamental debe ser honesto y desempeñar sus funciones con
rectitud y dignidad.
 Conducta y Disciplina:
El Auditor Gubernamental debe mantener una conducta que fortalezca el prestigio
de su actividad profesional y evidencie su voluntad de servicio a la entidad, al Estado
y a la colectividad. Debe adherirse a las políticas, disposiciones legales y normas
administrativas y técnicas, establecidas por la Contraloría General de la República
y/o la institución donde presta sus servicios, conciliándolas con las de la entidad
auditada.
 Confidencialidad de la Información:
La confidencialidad y la utilización prudente de la información, son componentes
básicos en el ejercicio de la auditoría gubernamental. El Auditor Gubernamental
debe guardar la reserva y el secreto profesional, sin revelar información que sea de
su conocimiento por el ejercicio de la auditoría, excepto en los casos y formas
exigidas por Ley. No utilizará esta información en beneficio propio.
 Lealtad Institucional:
El Auditor Gubernamental debe demostrar lealtad con el país, la sociedad y la
entidad donde presta sus servicios, así como con la profesión o actividad que ejerce.

2. DESEMPEÑO Y COMPETENCIA PROFESIONAL

 Independencia
El Auditor Gubernamental debe mantener y demostrar absoluta independencia de
criterio con respecto al ejercicio de sus funciones.
 Objetividad
El Auditor Gubernamental debe ser imparcial, objetivo y equitativo en el ejercicio
de sus funciones y demostrarlo, evitando los conflictos de interés que comprometan
su independencia y objetividad.
 Desempeño Profesional
El Auditor Gubernamental debe aplicar, tanto en el desempeño de sus funciones
como en la supervisión del trabajo de sus subordinados, juicios con sensibilidad

Trabajo de Investigación 3
 profesional y moral. Debe brindar su mayor esfuerzo, procurando mejorar su
competencia profesional y la calidad de sus servicios.

 Actividades Incompatibles
El Auditor Gubernamental debe abstenerse de ejercer la práctica profesional
particular cuando ésta genere conflicto con las disposiciones de este Código, las
normas del Sistema de Control Gubernamental o el marco de lealtad en el servicio
de la entidad. Está impedido de participar en la administración de la institución
donde ejerce el control gubernamental.

3. RESPONSABILIDAD
 Prohibición de Recibir Beneficios
El Auditor Gubernamental debe abstenerse de recibir beneficios de cualquier
naturaleza que comprometan o aparenten comprometer su independencia y
objetividad, debiendo informar de estos hechos a sus superiores.
 Interés Público y Valor Agregado
El Auditor Gubernamental, en todos los casos, debe servir con prioridad al interés
público, honrar la confianza pública y demostrar su compromiso con la profesión o
actividad que cumpla. Procurará mejorar la eficiencia, efectividad y economicidad
de las operaciones en la entidad auditada en beneficio de esta última.

b. AMBITO DE APLICACIÓN.

El Control Gubernamental de parte del Auditor Interno, desarrolla su funcionamiento sobre

los sistemas de administración de los recursos públicos dentro el área de las entidades
públicas, sin excepción y de aquellas en las que el Estado tenga participación o interés
económico.
En lo que respecta a la Unidad de Auditoría Interna:
Lo ejecutan los Responsables Superiores, respecto de los resultados alcanzados por las
operaciones y actividades bajo su directa competencia y la Unidad de Auditoría Interna,
respecto a las operaciones ejecutadas por la entidad. El D.S. Nº 23215 establece que la
Máxima Autoridad Ejecutiva de cada entidad es responsable de establecer y mantener un
adecuado sistema de control interno.

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