“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUCPCION E IMPUNIDAD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

FICHAS BIBLIOGRAFICAS DE ANTECEDENTES Y BASES

TEORICAS

TESIS II

AUTOR
PINEDA, REQUENA GERSON

ASESOR
FELIX RUBINA LUCAS

HUARAZ – PERÚ

2019
FICHAS BIBLIOGRAFICAS RELACIONADAS A MI LINEA DE INVETIGACION
(ANTECEDENTES Y BASES TEORICAS)
Primer Ficha Registro
Montoya (2013).
“Incidencias del control interno en la optimización de la gestión de las micro empresas en
el Distrito de Chaclacayo” El control interno es importante en el manejo de cualquier
empresa porque permite evaluar los riesgos e implementar las actividades idóneas de
acuerdo al tipo de empresa, además porque forma permanente informa y comunica a los
ejecutivos y trabajadores de la empresa de los resultados, de la misma manera, beneficiará
en la gestión realizada por las empresas, obteniendo como resultado que éstas alcancen sus
objetivos, cumplan sus metas y que puedan plantearse nuevas estrategias en los diferentes
procesos de su actividad económica.

Segunda Ficha Registro

TITILO: Estructura conceptual del control interno

AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.

RESUMEN:

El control interno se define como un proceso, ejecutado por personal de la entidad, diseñado

para cumplir objetivos específicos. La definición es amplia, abarca todos los aspectos del

control de un negocio, permitiendo así que un directivo se centre en objetivos específicos. El

control interno consta de cinco componentes interrelacionados, los cuales son inherentes a la

forma como la administración maneja la empresa. Los componentes están ligados, y sirven

como criterio para determinar cuando el sistema es objetivo. Los componentes son;

monitoreo, información y comunicación, actividades de control, evaluación de riesgos,

ambiente de control.
El control interno es relevante para la empresa en su conjunto, o para cualquiera de sus

unidades o actividades todos los cinco componentes son aplicables e importantes para

conseguir objetivos de las operaciones. Existe una relación directa entre objetivos, los cuales

son aquellos que una unidad busca conseguir, y los componentes, que representan aquello

que se necesita para conseguir los objetivos, se necesita información de todas las tres

categorías de objetivos para administrar efectivamente las operaciones de negocio, preparar

estados financieros confiables y determinar el cumplimiento.

APORTE: esta lectura es de gran importancia para el tema de investigación, ya que permite

entender a grandes rasgos el concepto de lo que es el control interno, y la forma en cómo se

debe aplicar a las organizaciones.

Tercera Ficha Registro

TITULO: actividades de control

AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.

RESUMEN: Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a

asegurar que se están llevando a cabo las directivas administrativas. Tales acciones ayudan a

asegurar que se están tomando las acciones necesarias para manejar los riesgos hacia la

consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan a todo lo largo

y ancho de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen un rango

de actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,

reconciliaciones, seguridad de activos y segregación de responsabilidades.

Todas las actividades de control deben evaluarse en el contexto de las directivas

administrativas para manejar los riesgos asociados con los objetivos establecidos para cada
actividad significativa. Un evaluador por consiguiente será el que considere si las actividades

de control se relacionan con el proceso de valorización de riesgos y si son apropiadas para

asegurar que las directivas de la administración si están cumpliendo. Esto debe hacerse para

cada actividad de negocios significativa, incluyendo los controles generales sobre los

sistemas de información computarizados. Un evaluador considerara no solamente si las

actividades de control establecidas son relevantes para el proceso de valorización de riesgos,

sino también si ellas están siendo aplicadas adecuadamente.

APORTE: muy importante, puesto que para analizar lo que realmente es el control se

necesita saber cuáles son las actividades que realiza y como realiza esas actividades, esta

lectura está muy ligada al tema de investigación.

Cuarta Ficha Registro

TITULO: Restricciones del control interno

AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.

RESUMEN: El control interno, no importa que bien haya sido diseñado y operado, puede

proporcionar solamente seguridad razonable a la administración y al consejo de directores

mirando la consecución de los objetivos de una entidad. La probabilidad de conseguirlos

está afectada por restricciones inherentes en todos los sistemas del control interno. Ellas

toman en cuenta que el juicio humano en la toma de decisiones puede fallar, y que los

resquebrajamientos pueden ocurrir en causa de tales fallas humanas como errores simples o

equivocaciones. Adicionalmente los controles pueden circunscribirse por la colusión de dos

o más personas, y la administración tiene la habilidad para desbordar el sistema del control

interno. Otro factor limitante es la necesidad de considerar lo relacionado con los costos y

beneficios del control. La complejidad de las determinaciones costo- beneficio está dada por
la interrelación de los controles con las operaciones de negocios. Donde los controles están

integrados con, o construidos en, el proceso administrativo y de negocios, es difícil aislar

tanto los costos como los beneficios.

Las determinaciones costo-beneficio también varían considerablemente dependiendo de la

naturaleza del negocio, dada la insignificancia relativa de una actividad particular o de un

riesgo relacionado, puede no ser necesario realizar un análisis costo-beneficio. El esfuerzo

no se justifica, en un ambiente altamente competitivo se necesita un balance apropiado.

APORTE: esta lectura tiene mucha relevancia referente al tema de investigación, y es bueno

analizar desde el punto de vista contable las restricciones que puede tener el control interno

en una organización.

Quinta Ficha Registro

TITULO: Roles y responsabilidades del control interno

AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.

RESUMEN:

Cada persona en una organización tiene alguna responsabilidad respecto del control interno.

La administración, sin embargo, es responsable del sistema de control interno de una entidad.

El director ejecutivo jefe es el responsable último y debe asumir la ¨propiedad¨ del sistema

de control. Los directivos financieros y de contabilidad son centrales en la manera como la

administración ejerce el control, si todo el personal administrativo juega papeles importantes

y es responsable del control de las actividades de sus unidades. De manera similar, los

auditores internos contribuyen a la efectividad del sistema de control interno, pero ellos no

tienen la responsabilidad primaria por establecerlo y mantenerlo. El consejo de directores y

su comité de auditoría proporciona importante cobertura y supervisión del sistema de control

interno. Un número de partes externas, tales como los auditores externos, contribuyen a la

consecución de los objetivos de la entidad y proporcionan información útil para la ejecución

del control interno. Pero no son responsables por la efectividad si no hacen parte del sistema

del control interno de la entidad.

APORTE: esta lectura aporta al tema de investigación un gran apoyo, pues es muy

importante saber el papel que cada individuo desempeña en la ejecución del control interno.

Además que los roles varían de acuerdo a la responsabilidad e involucramiento que cada

cargo representa en la administración de la organización.

Gutiérrez (2010)

TITULO: La importancia del control interno en las operaciones de una empresa

comercial”,

RESUMEN:

Fue de objetivo general: Conocer la importancia del control interno en las

operaciones de una empresa comercial. La investigación fue de tipo descriptivo. El diseño

que se aplico fue documental y la muestra estuvo conformada por la empresa ubicada en

una plaza comercial, dedicada a la compra- venta de calzado para damas. La investigación

concluyo en que poseer un buen sistema de control interno es importante debido a que se

logra aplicar en conjunto a las áreas de operación de la entidad y dependiendo de su

efectividad la administración de la empresa podrá obtener reportes necesarios para conocer

y optar por la opción que mejor convenga en relación a sus necesidades y objetivos. De esta

manera, la entidad podrá evitar desembolsos indebidos, pérdida de mercancías, fraudes,

duplicar pago de facturas o desvío de fondos. Por lo tanto, es muy importante que las

empresas tengan presente que el control interno tiene mucho valor, ya que inspira la

eficiencia y efectividad de las acciones que realiza la entidad.

Choez & Pinto (2017)

TÍTULO: “Diseño de control interno de inventario para la microempresa de

abarrotes megatienda Moa & Lore del Cantón Pedro Carbo”, ubicada en Guayaquil –

Ecuador,

RESUMEN:

Fue de objetivo general: Diseñar una metodología de control interno de inventarios

para la microempresa dedicada a la distribución de abarrotes Megatienda Moa & Lore en el

Cantón Pedro Carbo, con la finalidad de mejorar sus procesos. El tipo de investigación

aplicado es el descriptivo, documental y de campo. El método que se aplico es analítico,

sintético y de observación. La población y muestra que se definió en el presente estudio fue

el área de inventario de la microempresa megatienda “Moa & Llore”. Al final la

investigación concluyo en que la empresa al no contar un control interno no está orientada a

prevenir los errores o irregularidades la cual perjudica su desarrollo, motivo por el cual

existiría desorganización en las funciones y los procedimientos que el personal ejecuta. Sin

embargo, los controles internos brindan la confianza razonable para la toma de decisiones,

además actualmente el personal no cuenta con capacitación constante.

 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Montoya C. (2013) Incidencias del control interno en la optimización de la gestión de las

microempresas en el Distrito de Chaclacayo. Recuperado de

http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usm p/645/3/samaniego_cm.pdf

Cabello, J. (2013) Importancia del control interno en la gestión de las empresas comerciales

año 2013 (tesis de grado) Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote.

Montilla B. (2018) Roles y responsabilidades del control interno. Recuperado de:

https://www.ecoeediciones.com/wp-content/uploads/2018/04/Auditori%CC%81a-del-Control-

Interno-4ed.pdf

Gutiérrez, J. (2010). La importancia del control interno en las operaciones de una empresa

comercial. Universidad Nacional Autónoma de México. Disponible en:

http://oreon.dgbiblio.unam.mx/F/?func=service&doc_library=TES01&doc_number

= 000659111&line_number=0001&func_code=WEB-

BRIEF&service_type=MEDIA

Choez, A. & Pinto, E. (2017). Diseño de control interno de inventario para la microempresa

de abarrotes megatienda MOA & LORE del cantón Pedro Carbo. Universidad

Católica de Santiago de Guayaquil.