CONTABILIDAD FINANCIERA

Laboratorio
Profesor: Nelson Espinosa Manríquez

Se entrega la siguiente información de la empresa SAN DIEGO:

A. Balance General al 31- 12- Año 2010

Activos Pasivo y Patrimonio

Caja 1.500 * Crédito bancario 400
Mercaderías 2.000 Capital 2.600
. Utilidad 500
TOTAL 3.500 TOTAL 3.500
* El crédito bancario es una deuda de largo plazo.

B. Transacciones del primer semestre del año 2011:

1. Se vende el 20% de la mercadería en existencias en $ 1.000 al crédito simple.

2. Se compran mercaderías al crédito simple en $ 1.400.

3. Se abre una cuenta corriente bancaria, depositando $ 800 en efectivo.

El banco cobra $ 40 por los gastos de la apertura y talonario cheques.

4. Se vende al 40% de las mercaderías en $ 1.800 al crédito simple.

5. Clientes devuelven el 50% de la venta anterior.

6. Se retiene el 60% de la utilidad trimestre anterior, el 40% restante se

pagará como dividendo en el próximo semestre.

7. Llegan las cuentas de luz, agua potable y teléfono del semestre por $ 200

8. Se compran mercaderías en $ 400 al crédito simple.

9. Se devuelve el 40% de la compra anterior.

10. El préstamo del banco devenga intereses por $ 100

11. Los gastos de administración del semestre son de $ 300. Se pagan $ 100 en efectivo,
el resto queda pendiente de pago.

12. Clientes anticipan en efectivo $ 300 a cuenta de futuras ventas

13. La empresa anticipa con cheque $ 200 a proveedores por futuras compras

14. Los sueldos del semestre son de $ 400 y de ellos se han pagado $ 300 con cheques,
el resto queda pendiente de pago.

(A) Hacer Hoja de Trabajo

(B) Confeccionar todos lo registros e informes contables
 TRANSACCIONES
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 SALDO FINAL
ACTIVOS

CAJA 1.500 (800) (100) 300 900

BANCO 800
(200) (300) 260
(40)
CLIENTES 1.000 1.800 (900) 1.900
MERCADERIAS 2.000 (400) 1.400 (1.200) 600 400 (160) 2.640
ANT. PROV. 200 200
TERRENOS
MAQUINAS

GASTOS
COSTO. VTAS. 400 1.200 (600) 1.000
GTOS. ADM. 200 300 500
GTOS. FIN 100 100
GTOS. BANC 40 40
SUELDOS 400 400

TOTAL 7.940

PASIVOS
PROVEEDORES 1.400 400 (160) 1.640
CUENTAS X P. 200 200 400
DIVID. X P. 200 200
ANT. CLIENTES 300 300
INT. X PAGAR 100 100
DOC. X PAGAR
CRÉDITO
400 400
BANCO
SUELDOS x PAGR 100 100

PATRIMONIO
CAPITAL 2.600 2.600
UTIL. RETEND. 300 300
UTILIDAD EJE 500 (500)

INGRESOS
VENTAS 1.000 1.800 (900) 1.900
GAN. EXTR.
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE (CUENTAS) DEBE HABER

Caja 1.500
Mercaderías 2.000
Créditos Bancarios 400
Capital 2.600
Utilidad Ejercicio 500
1 Clientes 1.000
Ventas 1.000
Costo de Ventas 400
Mercaderías 400
2 Mercaderías 1.400
Proveedores 1.400
3 Banco 800
Caja 800
Bastos Bancarios 40
Banco 40
4 Clientes 1.800
Ventas 1.800
Costo de Ventas 1.200
Mercaderías 1.200
5 Ventas 900
Clientes 900
Mercaderías 600
Costo de Ventas 600
6 Utilidad del ejercicio 500
Dividendos por Pagar 200
Utilidades Retenidas 300
7 Gastos Administrativos 200
Cuentas x Pagar 200
8 Mercaderías 400
Proveedores 400
9 Proveedores 160
Mercaderías 160
10 Gastos Financieros 100
Intereses x Pagar 100
11 Gastos administrativos 300
Caja 100
Cuentas x Pagar 200
12 Caja 300
Anticipo Clientes 300
13 Anticipo Proveedores 200
Banco 200
14 Sueldos 400
Banco 300
Sueldos x Pagar 100
TOTAL
LIBRO MAYOR
CAJA MERCADERÍAS CRÉDITO BANCARIO
1.500 800 2.000 400 400
300 100 1.400 1.200 400
1.800 900 600 160
900 400
4.400 1.760
2.640

CAPITAL UTILIDAD EJERCICIO VENTAS

2.600 500 500 900 1.000
2.600 1.800
900 2.800
1.900

COSTO DE VENTAS GASTOS ADMINIS GASTOS FINANCIEROS

400 600 200 100
1.200 300 100
1.600 600 500
1.000

SUELDOS PROVEEDORES CLIENTES

400 160 1.400 1.000 900
400 400 1.800
160 1.800 2.800 900
1.640 1.900

ANTICIPO CLIENTES ANTICIPO PROVEEDORES SUELDOS POR PAGAR

300 200 100
300 200 100

CUENTAS POR PAGAR GASTOS BANCARIOS INTERESES POR PAGAR

200 40 100
200 40 100
400

BANCO CUENTAS POR PAGAR DOC X PAGAR

800 40 400
200 400
300
800 540
260

DIVIDENDOS X PAGAR UTILIDADES RETENIDAS

200 300
200 300
 BALANCE TRIBUTARIO (DE OCHO COLUMNAS)
GASTOS
SALDO SALDO PASIVOS Y
CUENTAS DEBITOS CRÉDIT0S ACTIVOS Y INGRESOS
DEUDOR ACREEDOR PATRIM
COSTOS

CAJA 1.800 900 900 900

BANCO 800 540 260 260
CLIENTES 2.800 900 1.900 1.900
MERCADERIAS 4.400 1.760 2.640 2.640
ANT. PROV. 200 200 200
COSTO. VTAS. 1.600 600 1.000 1.000
GTOS. ADM. 500 500 500
GTOS. FIN 100 100 100
GTOS. BANC 40 40 40
SUELDOS 400 400 400
PROVEEDORES 160 1.800 1.640 1.640
CUENTAS X P. 400 400 400
DIVID. X P. 200 200 200
ANT. CLIENTES 300 300 300
INT. X PAGAR 100 100 100
CRÉDITO
400 400 400
BANCARIO
SUELDOS x PAGR 100 100 100
CAPITAL 2.600 2.600 2.600
UTIL. RETEND. 300 300 300
UTILIDAD EJE 500 500
VENTAS 900 2.800 1.900 1.900
SUBTOTALES 14.200 14.200 7.940 7.940 5.900 6.040 2.040 1.900
PÉRDIDA EJERCICIO (140) 140
TOTALES IGUALES 14.200 14.200 7.940 7.940 5.900 5.900 2.040 2.040

BALANCE GENERAL AL 30- 06- 2011 SAN DIEGO

ACTIVO $ PASIVO Y PATRIMONIO $
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
CAJA 900 CUENTAS POR PAGAR 400
BANCO 260 PROVEEDORES 1.640
CLIENTES 1.900 ANTICIPOS DE CLIENTES 300
MERCADERÍA 2.640 DIVIDENDOS POR PAGAR 200
ANTICIPOS DE PROVEEDORES 200 INTERESES POR PAGAR 100
SUELDOS POR PAGAR PASIVO 100
ACTIVO FIJO LARGO PLAZO
CRÉDITO BANCARIO 400
PATRIMONIO
OTROS ACTIVOS CAPITAL 2.600
UTILIDADES RETENIDAS 300
UTILIDA (PERDIDA) EJER. (140)
TOTAL ACTIVOS $ 5.900 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 5.900

ESTADO DE RESULTADO PRIMER SEMESTRE 2011

VENTAS 1.900
- COSTO DE VENTAS (1.000)
UTILIDAD BRUTA 900
- GASTOS ADMINISTRACIÓN (500)
- GASTOS FINANCIEROS (100)
- GASTOS BANCARIOS (40)
- SUELDOS (400)
PÉRDIDA DEL EJERCICIO (140)