TALLER 1

DESCRIPCION DEL TALLER

A través de los casos planteados en el taller se entenderán los conceptos básicos
tributarios y los efectos en el campo financiero.
Caso 1
La sociedad TUM S.A presentó su declaración de renta del año gravable 2016 el
24 de abril de 2017. Fecha de vencimiento 18 de abril de 2017. La Dian notifica
un requerimiento especial el 20 agosto de 2020 en la que determina un impuesto
adicional por $ 120.000.000 y una sanción de corrección de $ 24.000.000. La
empresa TUM S.A ha decidido corregir su declaración. Considera que esta decisión
es correcta.? . Explique.
CASO 2
La sociedad DEME S.A ,presentó su declaración de renta del año gravable 2008 el
12 de marzo de 2009. El valor a pagar según la declaración son $ 15.000.000, los
cuales no fueron cancelados por la empresa. El nuevo representante legal de la
empresa desea efectuar un acuerdo de pago con la DIAN, ya que la empresa tiene
problemas de flujo de caja que le impiden cancelar el valor adeudado con los
intereses de mora. Considera que esta decisión es correcta? . Explique.
CASO 3
La sociedad RARA S.A. Presentó su declaración de renta del año gravable 2019
el 20 de mayo de 2020 Fecha de vencimiento 28 de mayo de 2020 . La Dian
notifica un requerimiento especial el 24 de SEPTIEMBRE de 2021 en la que solicita
corregir su declaración. La empresa RARA ha decidido no corregir por cuanto
considera que la declaración esta en firme. Considera que esta decisión es
correcta? . Explique.
Supuesto B
LA SOCIEDAD DESEA ACOGERSE AL BENEFICIO DE AUDITORIA. EXPLIQUE
A TRAVES DE UN EJEMPLO

CASO 4
La sociedad TES S.A. Líder en la consultoría profesional desea evaluar el impacto
financiero y el momento a partir del cual debe aplicarse dicho impacto de una ley
tributaria que se expidió el 20 de mayo de 2020. LA Ley Establece las siguientes
modificaciones:
-La tarifa del impuesto de renta se incrementa del 33% al 34%
-La tarifa del IVA se Disminuye del 19% al 16%
-La tarifa de retención por honorarios se incrementa del 11% al 12%
-ElI MPUESTO SIMPLE se incrementa el valor del Impuesto
Determine a partir de qué momento comienzan a regir las anteriores
modificaciones..
CASO 5
La sociedad S Ltda. Presentó su declaración de renta del año gravable 2019 el 17
de marzo de 2020. Fecha de vencimiento 20 de marzo de 2017. La empresa S ha
decidido corregir su declaración por un error que incrementa el valor a pagar Cuanto
tiempo tiene para corregir? . Explique.
TALLER PERSONAS JURIDICAS 2

La sociedad BUMA SAS tiene por objeto social principal la confección y venta de
ropa. En el año gravable 2019 tiene la siguiente información financiera

Ventas $1. 400.000.000

Arrendamientos $ 12.000.000
Rendimientos financieros $ 35.000.000
Dividendos $ 15.000.000

Costos $ 350.000.000
Deducciones: $ 180.000.000 ($20.000.000, corresponden a una Donación
efectuada a una entidad sin ánimo de lucro)

Según declaración de renta del 2018 los datos del patrimonio son:

El total patrimonio bruto es $ 3.500.000.000

Pasivos $ 1.200.000.000

De acuerdo a la anterior información determine

A. Base gravable para determinar el impuesto de renta por el sistema de

depuración
B. Base gravable para determinar el impuesto de renta por el sistema de
Renta presuntiva

C. Valor del impuesto de renta

D. Determine el Valor De la sobretasa

2.Determine el efecto tributario para el 2019 , 2020 y 2021?

3 .La sociedad ABC LTDA tiene 5 trabajadores: determine si la empresa debe

liquidar los aportes por Sena ICBF y seguridad social en salud de acuerdo a la
siguiente información.
Trabajador 1 salario $1.000.000
Trabajador 2 salario $ 4.800.000
Trabajador 3 salario $ 12..000.000
Trabajador 4 salario $ 9.200.000
Trabajador 5 salario $8.000.000
TALLER No 3
TEMA: DECLARANTES DEL IMPUESTO PERSONAS NATURALES

1. Juan Gómez es trabajador de la empresa Dena En el año gravable 2018 y 2019

obtuvo la siguiente situación financiera.

Salarios y otros ingresos laborales $ 88.888.000

Patrimonio $ 135.000.000
Adquisición con tarjetas de crédito $ 40.000.000
Compras en el año $ 60.000.000
Consignaciones acumuladas $ 48.000.000

Juan está obligado a declarar?

2. Pedro Gómez es trabajador de la empresa Dena En el año gravable 2018 y 2019

obtuvo la siguiente situación financiera.

Honorarios $ 37.000.000
Patrimonio $ 95.000.000
Adquisición con tarjetas de crédito $ 45.000.000
Compras en el año $50.000.000
Consignaciones acumuladas $100.000.000
Responsable régimen común

Pedro está obligado a declarar?

3. Julián Gómez es trabajador de la empresa BUED En el año gravable 2018 y 2019

obtuvo la siguiente situación financiera.

Salarios y otros ingresos laborales $ 178.900.000

Patrimonio $245.000.000
Adquisición con tarjetas de crédito $55.900.000
Compras en el año $ 60.000.000
Consignaciones acumuladas $ 85.000.000

Julián está obligado a declarar?

Taller 4
PLANEACION TRIBUTARIA EN DEDUCCIONES.
Para cada uno de los casos indique el efecto tributario
1.La empresa SIN FUTURO Ltda., tiene causado en su contabilidad $ 140.000.000
por concepto de salarios. La entidad no canceló el 10% de los aportes parafiscales.
Lo anterior por cuanto la empresa presenta problemas de flujo de caja y ha decidido
cancelar primero a un proveedor porque lo considera importante en su negocio.
Explique. ART 108 – 664 E..T

2. La entidad tiene causado en su contabilidad los siguientes valores:

- Industria y comercio $ 100.000.000

- Predial $ 600.000
- Impuesto de Vehículos $40,000.000
- -Registro y anotación $ 12.000.000
- Gravamen a los movimientos financieros $ 1.000.000
- Impuestos asumidos $12.250.000

Cuales impuestos se pueden deducir?.

3. La entidad hace un contrato de prestación de servicios el
6 de agosto de 2018, con una persona del régimen simplificado. La entidad cancelo
en efectivo. Puede deducir el pago?

4.La entidad efectúo pagos a una personas no responsables de IVA por valor $
120.000.000 . Todos los pagos los efectuó con el soporte del RUT que acredita que
es del régimen simplificado

5. La entidad hace un contrato con una persona del régimen simplificado por valor
de $ 99.000.0000. La entidad le exige como soporte el Rut QUE ACREDITA QUE
PERTENECE AL REGIMEN SIMPLIFICADO

6. La entidad canceló una bonificación laboral, por valor DE $100.000.000. La

entidad no practicó retención en la fuente por considerar que esta bonificación es
ocasional

7.La entidad cancelo los honorarios a pedro perez por valor de $ 14.000.000? Que
obligación de seguridad social debe cumplir?

8. La entidad efectuó obsequios a clientes por valor de $ 80.000.000 . Que requisito

debe cumplir para que sea deducible?
9. La Sociedad efectúa un pago por una bonificación no constitutiva de salario en el mes
de octubre de 2019 a Ana Perez por $15.000.000 . El salario es de $6,000.000. Que
requisito debe cumplir la empresa para que el pago sea deducible

10. El saldo de la cartera ($1990.000.000) a diciembre 31 de 2018 de una sociedad

está descompuesta así:
30 % corresponde a cartera con menos de 3 meses de vencida.
35% corresponde a cartera con más de 3 meses de vencida y menos de 6 meses.
20% corresponde a cartera con más de 6 meses de vencida y menos de 12 meses.
15% corresponde a cartera con más de e 12 meses.
Determine la provisión individual y general
11 la sociedad J tiene soportados gastos en el 2019 por maquina registradoras POS. Estos
documentos son soportes para poder deducir los gastos?
12. En el 2020 la sociedad J tiene 400.000.000 MEDIANTE FACTURAS QUE NO SON
ELECTRONICAS , Cual es el efecto tributario?
13. LA EMPRESA DRT SAS adquiere un bien productivo por valor de $ 300.000.000 Cual
es el tratamiento trinutario?
 Taller 5

RETENCION EN LA FUENTE GENERAL

1. La sociedad SUMN LTDA contrata a la sociedad VERS SAS el diseño de su
página web. El valor del contrato es la suma de $ 12.000.000. Cuál es el valor que
por concepto de retención debe efectuar la sociedad ?

2. La sociedad RES S.A contrata a Ivan Nieto la pintura de su sede principal . El

valor del contrato es la suma de $ 6.000.000. Cuál es el valor que por concepto de
retención debe efectuar la sociedad ?

3. Ana Maria Echeverry presta sus servicios de asesoría profesional a la sociedad

“TEM SAS., la remuneración que recibe es de $ 11.000.000 de pesos mensuales .
El contrato se firmo el 1 de enero y tiene un año de vigencia. Cuál es el valor que
por concepto de retención debe efectuar la sociedad

4. Pedro Pérez presta sus servicios de asesoría profesional a la sociedad

“intermundo s.a.”, la remuneración que recibe es de $1.000.000 de pesos
mensuales. Cuál es el valor que por concepto de retención debe efectuar la
sociedad?

5. La sociedad “ZETA S.A es proveedor de papelería de la empresa ABC LTDA.

En el mes de febrero de 2017 realizo varias transacciones y envió a la sociedad
ZETA las siguientes facturas.

Factura 123. Fecha febrero 4 de 2019. Valor $ 200.000

Factura 124. Fecha febrero 10 de 2019. Valor $ 350.000

Factura 125. Fecha febrero 14 de 2019.Valor $ 350.000

Cuál es el valor que por concepto de retención debe efectuar la sociedad?

6.ABEN SCA” vende morrales por valor de $.500.000 de pesos a la sociedad BETA
LTDA ¿Cuál es el valor que por concepto de retención debe efectuar la sociedad?

7. La sociedad abc contrata un servicio con una sociedad que pertenece al régimen
simple de tributación. El valor del servicio es d e $ 11.500.000. que retención debe
practicarse ¿ Quien la practica?.

8. La sociedad “abc” practica una retención en la fuente a una cooperativa ¿la

cooperativa . Puede solicitarle a abc el reintegro de la retención?. ¿Que requisitos
debe cumplir?
Taller AUTORETENCION RENTA 6
La empresa LA CASCADA, Sociedad Anónima, fue constituida mediante escritura pública
4449 del 4 de mayo de 2004. Su actividad económica principal es el servicio de lavanderia.
El presidente y representante legal, Charless Machette Cheveroni ha impartido las
instrucciones para cumplir en debida forma en el 2019 su obligación de cumplir la obligación
de retener el impuesto a la renta .
Analice cada una de las siguientes operaciones realizadas por la empresa la CASCADA.
1. La empresa ha efectuado retenciones de conformidad con el Decreto 2201/16 a
personas naturales del régimen común. Considera que es correcto?

2. La entidad sin ánimo de lucro ZZ con la cual ha realizado operaciones NO le

practico retención. La cascada considera que la entidad le debió practicar retención.
Considera que es correcto?

3. La sociedad obtuvo en el año gravable 2019 Ingresos por $ 1.700.000.000. La

sociedad está presentando declaraciones cuatrimestrales. Considera que es
correcto?

4. La sociedad la CASCADA vendió a la sociedad J 100 tableros. La actividad

principal de la empresa de acuerdo al RUT es el servicio de lavandería

De acuerdo al decreto 2201 DEL 30 de diciembre del 2019 el código que le corresponde
por la actividad de elaboración de tableros es 1620 y 0,40% Y por el servicio de
lavandería el código es 9601 y la tarifa del 0.80%
El valor del contrato es de $30.000.000. Determine el valor de la autorretención por el
impuesto a la equidad
5. La sociedad la CASCADA ha decidido participar como socia de una sociedad SAS.
La sociedad se constituyó en el 2019. La sociedad SAS esta presentando declaraciones
de autorretencion cuatrimestral .Considera que es correcto?

TALLER 7 RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA

1. “Zima s.a.” entidad estatal contrata un servicio gravado con la sociedad

“Tengaentrega , responsable del iva (no gran contribuyente), el valor del servicio es de
 $15.000.000. Determine el valor de la retención en la fuente por iva e indique quien es
el agente retenedor.

2. “Zima s.a.” entidad estatal contrata un servicio gravado a una SOCIEDAD

responsable del IVA (calificada como grande contribuyente), el valor del servicio es de
$30.000.000. Determine el valor de la retención en la fuente por IVA e indique quien es
el agente retenedor.

3. “Rima s.a.” grande contribuyente contrata un servicio gravado a una cooperativa

responsable (no grande contribuyente), el valor del servicio es de $30.000.000.
Determine el valor de la retención en la fuente por IVA e indique quien es el agente
retenedor.

4. La sociedad adt grande contribuyente adquiere un bien gravado a una sociedad

responsable (no grande contribuyente), el valor de la compra es de $.500.000.
Determine el valor de la retención en la fuente por IVA e indique quien es el agente
retenedor.
5. La sociedad adt grande contribuyente y responsable del IVA adquiere un bien gravado
a una persona del régimen DE TRIBUTACION UNIFICADO SIMPLE...Valor $ 1.900.000
Determine el valor de la retención en la fuente por iva e indique quien es el agente
retenedor.
6. La sociedad SUS LTDA grande contribuyente y NO responsable del IVA adquiere un
bien gravado a una persona del régimen DE TRIBUTACION UNIFICADO
SIMPLE..Valor $ 5.900.000 Determine el valor de la retención en la fuente por iva e
indique quien es el agente retenedor

TALLER IVA 8
1. La sociedad SUMN LTDA vende 30 mesas por valor de $ 500.000 cada una a la
sociedad VERS SAS. En la factura se cobra adicionalmente $ 30.000 por concepto
de transporte. Cuál es la base gravable?

2. La Constructora YTR Vende un bien inmueble destinado a vivienda por valor $

990.000.000 a Pedro Perez. Dicha operación genera Iva? Posteriormente Pedro
Vende el INMUEBLE Por $ 1.200.000.000 Dicha operación genera Iva

3. Una sociedad comercializa sus productos a la tarifa del 19%. Su priodo fiscal es
bimestral. En el bimestre enero febrero vendió productos por valor de 10.000.000
mas IVA. En ese bimestre compro insumos y bienes directamente relacionados con
actividades gravadas por 4.000.000 MAS IVA.DEL 19% .El 50% esta soportado
contiquetes de maquina registradora POS Determine el valor del IVA A PAGAR

4. Juan Pérez efectúa un contrato de usufructo de una Invención. Dicha Transacción

genera Iva’?

5 La sociedad XYZ tiene periodo fiscal bimestral. En que periodos puede utilizar los
descontables?
6 Julián Gómez presta sus servicios de manera independiente. Su información
financiera del año 2018 y 2019 es la siguiente
Ingresos 100.000.000
Locales : 1
Consignaciones acumuladas $100.000.000
Contratos individuales: Ninguno fue mayor a 65.000.000
A qué régimen pertenece?
7. Los ingresos de una sociedad en el 2018 fueron de $ 2.300.000.000 Cuál es su
periodo fiscal?
8 Los ingresos de una sociedad en el 2018 fueron de $ 2.990.000.000 Cuál es su
periodo fiscal?
9. . Una sociedad SE CONSTITUYO EN EL 2019 Cuál es su periodo fiscal?
10 Una sociedad presta servicios de manteniendo de equipos a distancia . Esta
empresa es responsable de iva?

TALLER 9 impuesto Unificado simple PARTE 1

1.La empresa J sas obtuvo ingresos en el 2018 por $9.000.000.000. Puede
acogerse al régimen simple en el 2019?.
2.Juan DAVID Gonzales tiene residencia en chile. Es declarante en Colombia .
Puede acogerse al régimen simple en el 2019?.
3. .La empresa RRR sas obtuvo ingresos en el 2018 por $ 1500.000.000. Puede
acogerse al régimen simple en el 2019?.
4. .La empresa dma LTDA obtuvo ingresos en el 2018 por $ 1700.000.000.
A.Puede acogerse al régimen simple en el 2019?.
B Que tiempo tiene para acogerse?
C Que impuestos unifica?
D que obligaciones tiene?
E. Esta Sujeta a renta presuntiva?
F. Cual es la base gravable?
G. Si la empresa escoge este sistema está obligado los demás años a tributar
por este sistema

TALLER 9 impuesto Unificado simple PARTE 2

Para cada uno de los siguientes casos determine e valor del Impuesto simple y el
anticipo que debe cancelarse

1. Actividad económica Peluquería Ingresos 2019. $ 300.000.000 . Ingresos

bimestre enero febrero 2019 $ 20.000.000
2. Actividad económica Tienda Ingresos 2019. $ 150.000.000 . Ingresos
bimestre enero febrero 2019 $ 8.000.000

3 .Actividad económica servicios técnicos Ingresos 2019. $ 450.000.000 . Ingresos

bimestre enero febrero 2019 $ 30.000.000
4 .Actividad económica telecomunicaciones Ingresos 2019. $ 200.000.000 .
Ingresos bimestre enero febrero 2019 $ 14..000.000
5. .Actividad económica Transporte Ingresos 2019. $ 100.000.000 . Ingresos
bimestre enero febrero 2019 $ 8.300.000
Tabla No 1 Impuesto Tiendas
Igual o superior Inferior Tarifa %
0 6000 2
6000 15000 2.8
15000 30.000 8.1
30.000 80.000 11.6

Tabla No 2 Actividades comerciales

Igual o superior inferior Tarifa %
0 6000 1.8
6000 15000 2.2
15000 30.000 3.9
30.000 80.000 5.4

Tabla No 3 Actividades profesionales

Igual o superior inferior Tarifa %
0 6000 4.9
6000 15000 5.3
15000 30.000 7.0
30.000 80.000 8.5

Tabla No 4 Actividades transporte

Igual o superior inferior Tarifa %
 0 6000 3.4
6000 15000 3.8
15000 30.000 5.5
30.000 80.000 7.0

Tabla No 1 Anticipo Actividades comerciales

Igual o superior inferior Tarifa %
0 1000 1.8
1000 2500 2.2
2500 5000 3.9
5000 13.334 5.4

Tabla No 2 Impuesto Tiendas

Igual o superior inferior Tarifa %
0 1000 2
1000 2500 2.8
2500 5000 8.1
5000 13.334 11.6

Tabla No 3 Actividades profesionales

Igual o superior inferior Tarifa %
0 1000 4.9
1000 2500 5.3
2500 5000 7.0
5000 13.334 8.5

Tabla No 4 Actividades transporte

Igual o superior inferior Tarifa %
0 1000 3.4
1000 2500 3.8
2500 5000 5.5
5.000 13334 7.0