DECLARACION Y PAGO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

LORENA MELISSA SILVA MUTIS

IMPUESTO DE VENTAS Y SERVICIOS

Instituto IACC

14 de octubre de 2019
 Desarrollo

Don Cristian Hidalgo es un señor que trabajó durante muchos años en una empresa constructora

que prestaba servicios a una minera. Cuando se jubiló, decidió invertir e instaló un negocio de

materiales de construcción. No sabe nada del IVA, salvo que debe pagarlo el día 12 de cada mes,

por lo que decide recurrir a usted. Cuando se reúnan, le hará algunas preguntas que se pide usted

responda de manera muy gráfica para que don Cristian comprenda el proceso, lo que debe hacer y

los registros y plazos que debe considerar.

Con base en lo que se describe, responda a lo solicitado:

1. Explique por medio de un esquema los tipos de declaraciones que existen.

Declaraciones con
movimiento
Declaraciones F. 29

Declaraciones de empresas
que tengan sucursales

Declaraciones sin movimientos

Declaracion de los
comisionistas

Declaraciones y pago de
actividades diversas
 2. Describa los medios de pago del Formulario 29.

El formulario 29 se puede pagar de las siguientes maneras:

- Pago en línea con tarjeta de crédito, es decir WEBPLAY.

- PEL: que es el pago electrónico en línea y consiste en una transferencia electrónica con

cargo a la cuenta corriente.

- PEC: que es el pago con cuenta corriente mediante un mandato al banco qe el contribuyente

haya informado al servicio y tesorería.-

3. Don Cristian le pide que se encargue de su declaración y para cumplir con lo que le

encomienda usted debe hacer lo siguiente:

a. Calcule el IVA CF del periodo (puede hacer el libro de compras).

b. Calcule el IVA DF del periodo (puede hacer el libro de ventas).

c. Haga el resumen mensual para la declaración y pago del Formulario 29.

d. Confeccione el Formulario 29.

Los antecedentes son:

3.1 Documentos emitidos:

- Factura N.º 1 por venta de mercaderías: $4.000.000 (valor neto).

- Factura N.º 2 por venta de maquinaria nueva, que compró pero no utilizará: $2.500.000 (valor

neto).

- Boletas de venta: $7.000.000 (equivalentes a 108 boletas).

- Nota de débito por cobro de diferencia: $220.000 (valor neto).

3.2 Documentos recibidos:

- Factura N.º 2345 por compra de materiales: $3.000.000 (valor neto).

- Factura N.º 55567 por compra de camioneta cabina simple: $5.000.000 (valor neto, la adquirió

nueva).

- Factura N.º 1111 por compra de materiales e insumos: $8.000.000 (valor neto).

- Factura N.º 9898 por fletes: $1.200.000 (valor neto).

- Factura N.º 227878765 por seguros generales de las instalaciones del negocio: $244.000 (valor

neto).

- Factura N.º 777776565 por seguros de camioneta: $38.500 (valor neto).

- Facturas servicios básicos:

o Factura N.º 333 por servicios de electricidad: $200.000 (valor neto).

o Factura N.º 444 por consumo de agua: $110.000 (valor neto).

o Factura N.º 5678 por servicios telefónico e internet: $321.000 (valor neto).

Otros antecedentes:

- Las operaciones corresponden al mes de mayo de 2019.

- Las retenciones de honorarios que se pagaron el mes ascienden a $55.555.

- El impuesto único de 2ª categoría es $78.990.

- La tasa de PPM es 2%.

 EMPRESA CRISTIAN HIDALGO
Compras
Nº Docto Detalle Exento Neto Iva Otros Impuestos Total
2345 MATERIALES 3.000.000 570.000 3.570.000
55567 COMPRA CAMIONETA 5.000.000 950.000 5.950.000
1111 MATERIALES E INSUMOS 8.000.000 1.520.000 9.520.000
9898 FLETES 1.200.000 228.000 1.428.000
22787865 SEGUROS GENERALES 244.000 46.360 290.360
777776565 SEGURO CAMIONETA 38.500 7.315 45.815
333 ELECTRICIDAD 200.000 38.000 238.000
444 AGUA 110.000 20.900 130.900
5678 SERV. TELEFONICO 321.000 60.990 381.990
- 18.113.500 3.441.565 - 21.555.065

Ventas
Nº Docto Detalle Exento Neto Iva Otros Impuestos Total
1 MERCADERÍAS 4.000.000 760.000 4.760.000
2 VTA. MAQUINARIA NUEVA 2.500.000 475.000 2.975.000
XXX BOLETAS DE VTAS(108 BOL) 5.882.353 1.117.647 7.000.000
XXX NOTA DEBITO DIF. COBRO 220.000 41.800 261.800
- -
- 12.602.353 2.394.447 14.996.800

RESUMEN MENSUAL UTM $ 48.595 SE UTILIZA LA UTM DE MAYO

COMPRAS VENTAS
Remanente CF mes ant.

Crédito fiscal del mes 3.441.565

Débito fiscal del mes 2.394.447
TOTALES 3.441.565 2.394.447

IVA DETERMINADO - IVA CF > IVA DF

Remanente CF mes sgte. 1.047.118 1647682 - 967004 Esto se tarspasa al código 077
en UTM 21,55 ^680678/48353 SE EXPRESA EN 2 DECIMALES

A pagar F 29

IVA Retenido a 3º -
PPM 252.047 252.047,1
Impuesto único 78.990
Honorarios 55.555
A pagar 386.592 Este es el monto a pagar en el F29
 Bibliografía

IACC 2019. Declaración y pago de impuesto al valor agregado. Impuesto de ventas y servicios.

Semana 7.