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EXERCÍCIO Nº 6

A empresa A&B, Lda., iniciou a sua atividade comercial em 1/10. Durante mês de outubro
realizaram-se as seguintes operações:

2. Aquisição de equipamentos para o escritório por 10.000€, pagos por cheque.

3. Compra de mercadorias por 15.000€ pagando de imediato 40% através de cheque.

4. Venda a pronto pagamento de mercadorias por 6.900€ cujo preço foi de 5.700€.

5. Depósito no banco M no valor de 6.500€.

6. Aquisição de uma viatura comercial a crédito por 48.500€.

7. Venda a crédito de mercadorias por 9.300€ cujo preço de custo foi de 8.220€.

8. Pagamento, através de cheque, da dívida ao fornecedor, referido no ponto 3.

9. Compra a dinheiro e utilização de selos de correio no valor de 125€.

10.O cliente C2 transfere 8.000€ para o banco M.

11.Concessão de um desconto financeiro ao cliente C2 no valor de 15€.

12.Compra a crédito de mercadorias por 10.000€.

PRETENDE-SE: a) Registe no razão dos movimentos efetuados pela empresa.

EXERCÍCIO Nº 14

Do balancete analítico da firma “KLM LDA.”, cujas vendas estão sujeitas a IVA à taxa normal e
cujo apuramento é realizado mensalmente, obtiveram-se os seguintes elementos respeitantes
ao mês de junho de n:

CONTA VALOR

2432113 (Inventários – 23%) 3.868€

2432313 (Outros bens e serviços – 23%) 497€

243313 7.360€

24341 (a favor da empresa) 100€

24342 (a favor do Estado) 250€

2436 1.250€

2437 4.500€

2438 8.500€

711 (Vendas no mercado nacional) 32.000€

a)Faça o apuramento do IVA referente ao mês de junhoN.

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a) Durante o mês de agostoN, a sociedade efetuou as seguintes operações:

Dia 08 – Pagamento da renda das instalações, por cheque no valor de 2.505€. Isento de IVA.
Dia 10 – Entrega e pagamento por cheque, da declaração periódica do IVA do mês de junhoN.
Dia 21 – Venda a crédito, mercadorias por 2.000€, tendo-lhe sido concedido um desconto
comercial de 10% (incluído na fatura). O CMVMC foi de 500€.

Dia 22 – Adiantamento ao fornecedor nacional F, tendo sido remetido um cheque no valor de


9.840€, por conta de mercadorias encomendas, sem preço pré-fixado.

Dia 23 – Receção da fatura-recibo da oficina no valor de 595€ (inclui IVA à taxa de 23%) paga
pela sociedade, por cheque, e respeitante à reparação da viatura RR-00-11 (ligeiro comercial)
pertença à empresa.

Dia 24 – Pagamento em cheque, dos seguintes fornecimentos e serviços:

• água 159,00€ (inclui IVA à taxa de 6%);

• gasolina 315,00€ (inclui IVA à taxa de 23%);

• gasóleo para viaturas ligeiras 492,00€ (inclui IVA à taxa de 23%);

• gasóleo para viaturas pesadas 1.230,00€ (inclui IVA à taxa de 23%);

• alojamento do pessoal de vendas 84,00€ (inclui IVA à taxa de 13%).

Dia 25 - Receção das mercadorias encomendadas no dia 22. O valor da mercadoria foi de
30.000€ (fatura n.º 321/n).

Dia 26 - Compra a prazo de mercadorias pelo valor total de 12.400€. As despesas de


transporte, pagas por cheque, foram de 307,50€ (IVA incluído à taxa de 23%)

Dia 27 – A empresa recorreu a um empréstimo bancário a longo prazo no valor de 119.000 €.

Dia 28 - Venda a prazo de mercadorias no valor de 50.000€. O CMVMC foi de 10.000€.

Dia 29 - O cliente liquidou a sua dívida no valor de 4.680€, tendo sido concedido um desconto
financeiro de 5% sobre o valor pago.

Dia 30 – Pagamento ao fornecedor, através de transferência bancária no valor de 12.450€.

PRETENDE-SE: Registo no razão todos os movimentos referentes a agostoN

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EXERCÍCIO N.º 24

A Sociedade Betumai, Lda. procede ao processamento das remunerações do seu pessoal no


dia 21 de cada mês. Relativamente ao funcionário Jaime da Silva, obtiveram-se os seguintes
dados:

Ordenado Ilíquido 1.000,00 € Meio de Limite de


pagamento isenção
Subsídio de Refeição 6,00 €/ dia (trabalhou 20 dias)

Subsídio de Transporte 50,00 €

Retenção Segurança Social 11% Dinheiro € 4,77

Retenção IRS 9%

Quota para Sindicato 1%


Vale ou cartão € 7,63
Encargos Patronais 23,75% refeição

Adiantamento pago no dia 10 deste mês 200,00 €

Pretende-se: O registo das seguintes operações no razão

a) Pagamento do adiantamento ao funcionário no início do mês, com o cheque nº 35599001


do Banco XPTO.

b) Processamento da remuneração do funcionário e dos respetivos encargos.

c) Pagamento da remuneração ao funcionário, através de transferência bancária do Banco


XPTO.

d) Pagamento da segurança social e do IRS ao Estado, com os cheques nº 35599011 e nº


35599013, respectivamente do Banco XPTO.

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