N O M B R E :______________________________________________________________________

F E C H A:_________________________________________________________________________

Explique con un ejemplo los procedimientos analíticos que se aplican en el proceso de una auditoria con una
fluctuación masiva de operaciones y/o relaciones identificadas que sean inconsistentes, en conformidad a lo
dispuestos por la NIA 520, DESARROLLE
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La NIA 570 que se relaciona a negocio en marcha, explique usted si existe una relación del dictamen con los
hechos futuros precedentes de negocio en marcha o son totalmente ajenos, una información del negocio con las
evidencias que permite la opinión del auditor. DESARROLLE
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La opinión que emite el Auditor respecto a su trabajo de auditoria expresa si los estados financieros están
preparados D E A C U E R D O A L M A R C O D E R E F E R E N C I A D E I N F O R M A C I O N F
I N A N C I E R A A P L I C A B L E
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La NIA 200.- Que nos habla sobre los Objetivos generales del Auditor Independiente y Conducción de una
Auditoria en conformidad al marco referencial de las NIAS, expone: F ; V
 Las responsabilidades del auditor independiente
 Expone los objetivos generales del auditor independiente
 Explica la naturaleza y el alcance de la auditoria diseñada para cumplir los objetivos generales del
auditor
 Presenta los requisitos para cumplir con la norma

Para la elaboración de los Estados Financieros se debe identificar un: M A R C O D E R E F E R E N C I A

D E I N F O R M A C I O N F I N A N C I E R A aplicable e incluir una descripción adecuada del mismo.

La opinión del auditor asegura la viabilidad futura de la entidad y la eficacia o efectividad de la

administración de la entidad. F o V

Al momento que el auditor acepta el trabajo de auditoria, está aceptando la responsabilidad de actuar a favor
del interés de la empresa que audita. V o F
Los principios de ética profesional para el auditor son: Cite 3 Objetivos
 Integridad
 Objetividad
 Competencia Profesional y Debido Cuidado
 Confidencialidad
 Conducta profesional

Según la NIA 200 exigen al auditor que se mantenga en la planificación de la auditoria con: V o F
 Juicio Profesional
 Escepticismo profesional
 Identificar y evaluar riesgos de representación errónea de importancia relativa
 Obtener suficiente evidencia apropiada de auditoria
 Establecer una opinión sobre los estados financieros basándose en conclusiones obtenidas de la evidencia
de auditoria
 Dictaminar sobre los estados financieros de acuerdo con los resultados obtenidos

Los términos principales que establece la NIA 200 son: Desarrolle

- Marco de referencia de información financiera
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Quienes emiten el marco de información financiera aplicable referencial, desarrolle:

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Que es un Auditor, desarrolle:

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Que es el riesgo de detección, desarrolle:

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Que son los Estados Financieros, desarrolle:

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Que es la representación errónea, desarrolle:

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Que es la representación errónea de Importancia relativa, desarrolle;

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Que es la documentación de la Auditoria y que soporta esta documentación y también cite para que sirve
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Quien es un Auditor con Experiencia

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Conforme a la NIA 200 El auditor debe preparar la documentación suficiente y apropiada para que un auditor
con experiencia pueda entender:
- Asuntos Importantes
- Las conclusiones y juicios profesionales alcanzados
- Los resultados y evidencias obtenidas en ña auditoria
- La naturaleza y extensión de los procedimientos de la auditoria llevados a cabo
V o F

Los papeles de trabajo deben estar preparados para que un auditor con experiencia en conformidad a la NIA
200 pueda establecer:
- Asuntos importantes que se presentaron en el transcurso de la auditoria y sus acciones a seguir
- Fecha en que se terminó el Trabajo
- Los papeles de trabajo deben revelar información del profesional que realizo la auditoria
- Fecha en la que se finalizó el trabajo
- Revisor del trabajo de auditoria y la fecha en la que se realizó la revisión del trabajo
V o F

Que se debe justificar cuando el auditor establece necesario realizar procedimientos de auditoria
adicionales o nuevos después de la fecha establecida para la emisión del dictamen del auditor este en su
justificación deben documentar;
 Las circunstancias
 Los procedimientos adicionales realizados
 Evidencia obtenida
 Conclusiones y su efecto en el dictamen del auditor
 Cuando fueron realizados y revisados los cambios y por quien

La elaboración de los papeles de trabajo o también llamada documentación de los procedimientos realizados
durante una auditoria no es obligatoria que se presenten con una forma, extensión y contenido establecido,
esto se debe a:
 La Entidad
 Naturaleza de los procedimientos a realizar
 El riesgo de representación errónea de importancia relativa
 La evidencia obtenida
 Asuntos importantes tratados durante el trabajo
 Las conclusiones que se alcanzaran

El paquete final de auditoria que incluye medios electromagnéticos y toda la demás documentación de
procedimientos realizados durante una auditoria contiene: COMPLETE
 Programas de auditoria
 Memorándums
 Análisis
  Resúmenes
 Cartas
 Minutas o actas de reuniones o discusiones
 Listas de verificación y correspondencia
 Documentación relevante en la auditoria

Luego de finalizada el trabajo de auditoria y en conformidad a la NIC 1 y las normas relevantes se tiene hasta
60 días después del dictamen del auditor para añadir documentación después de la compilación del archivo final
de auditoria, cite un ejemplo claro y consistente en el que se presenta esta situación.
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Conforme la NIA 315, la responsabilidad del auditor enfocado a identificar y evaluar los riesgos de error
material en los estados financieros expresados como un todo debe considerar 3 procesos iniciales cuales son:
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La NIA 315, determina que para identificar los riesgos de error material significativos el auditor debe tener
un ________________________________________________________________________________________________
para así poder diseñar e implementar las respuestas apropiadas a los riesgos evaluados de error material

Según la NIA 210, el Control interno es:

Proceso diseñado e implementado por una entidad con el fin de brindar seguridad razonable sobre el logro de
objetivos y metas de la entidad en la confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de
las operaciones y cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables.
V o F

Según la NIA 315, el Control interno es:

Los procedimientos de evaluación del riesgo permiten al auditor a:
Identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa debidos a fraude o
error, a nivel de los estados financieros o aseveraciones.
V o F

Según la NIA 315, el Riesgo Significativo:

Es el riesgo de representación errónea de importancia relativa, que el auditor determina que
requiere de consideración especial en el desarrollo de la auditoria.
V o F

Según la NIA 315 son considerados riesgos significativos aquellos relacionados con: COMPLETE
 El riesgo de fraude
 Las transacciones complejas
 La información financiera con alto grado de subjetividad
 Los cambios económicos y contables
  Las transacciones significativas entre partes vinculadas
 Transacciones significativas realizadas fuera del curso normal de los negocios

Tener un conocimiento y entendimiento de la entidad que estamos auditando implica según la NIA 315
conocer: COMPLETE

 La naturaleza de la entidad
 Estructura de gobierno y propiedad
 Clientes y proveedores
 Marco de referencia de información financiera aplicable
 Sus operaciones
 Campo de acción
 Objetivos y estrategias
 Entorno legal y políticas contables

El conocimiento y entendimiento de la información de la entidad, así como su control interno en el

desarrollo de una auditoria y conforme a la NIA 315 le permite conocer al auditor:

 Tipos de Transacciones
 Saldos de cuentas y revelaciones que esperan incluir en los estados financieros

El auditor debe conocer y entender el Ambiente de control interno según la NIA 315 para: V o F

 Evaluar si la entidad lleva a cabo una cultura de honestidad, integridad, conducta ética y
capacidad

El Auditor debe conocer y entender el entorno y control interno en los procesos de evaluación del
riesgo de la entidad según la NIA 315 para: COMPLETAR
 Establecer los procesos relevantes para la identificación de los riesgos de negocios
 Estimaciones de la importancia de los riesgos
 Acciones a seguir para hacer frente a los riesgos

En que consiste el sistema de información y comunicación que debe conocer y entender el auditor ha
momento de realizar una auditoria conforme la NIA 315

 Son Software, personas, procedimientos y datos

 El sistema de información produce reportes de información operacional, financiera y
relacionada con el cumplimiento, que hace posible operar y controlar el negocio
 Conocer la información sobre eventos, actividades y condiciones externas necesarias para la
toma de decisiones, informe de los negocios y reportes externos
El auditor sobre el entendimiento y conocimiento de los sistemas de información y comunicación del
sistema de información deben conocer: V o F
- Clases de transacciones
- Procesos de información financiera para la elaboración de los estados financieros
- Procedimientos electrónicos y manuales
- Registros contables