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DOCENCIA DE 50
AUTORES
Rocio Bueno Mancilla Código: 1.100.970.506
Alejandra Rios Castrillón Código: 1.100.969.423
AUTORES
Rocio Bueno Mancilla Código: 1.100.970.506
Alejandra Rios Castrillón Código: 1.100.969.423
DIRECTOR
Contador Orlando Pimienta
Nota de Aceptación
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Firma del jurado
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Firma del Jurado
DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado a mis padres Orlando Ríos Tarazona y Gloria Nelcy
Castrillón Araque, quienes son mi motivación y apoyo de vida para seguir adelante, siempre
demostrando la mayor disponibilidad a colaborarme.
Este trabajo realizado va dedicado a mis padres Luis María Bueno Ballesteros y Libia Luz
Mancilla Pimental por el apoyo que día a día me brindaron en el transcurso de mi carrera,
y siempre la motivación para ser un gran profesional.
AGRADECIMIENTOS
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 11
4. RESULTADOS ..................................................................................................... 47
5. CONCLUSIONES ................................................................................................. 48
6. RECOMENDACIONES ......................................................................................... 49
LISTA DE FIGURAS
LISTA DE TABLAS
RESUMEN EJECUTIVO
Se pretende que este estudio sea de gran apoyo para los microempresarios en el proceso
necesario de capacitación, y en la toma de decisiones de tipo comercial, financiero y fiscal,
en procura de la mayor eficiencia y maximización de sus beneficios y utilidades,
contribuyendo de esta manera en el desarrollo empresarial del municipio de San Gil y en la
mejora y calidad de vida de sus habitantes.
INTRODUCCIÓN
Una de las razones más fundamentales de interés por las microempresas es que estas
pequeñas empresas pueden ser de experticia variada, fáciles de establecer, son
generadoras de empleo y además pueden constituir el inicio de grandes empresas; si bien
este tipo de empresas crean escenarios favorables para la captación de mano de obra, pero
generan distorsiones que no contribuyen al proceso de desarrollo.
Se parte de la idea de que actualmente existe una carencia de educación formal en materia
financiera, comercial y fiscal, ya que los emprendedores y propietarios actuales de las
microempresas carecen de dicha formación o no cuentan con información completa. La
microempresa posee un destacable comportamiento dentro de la economía colombiana, su
aporte se incrementa continuamente al ser el tipo empresarial más difundido a nivel
nacional es por eso que estos microempresarios necesitan información concreta acerca de
estos temas.
Hasta hace algún tiempo crear empresa en Colombia era un proceso largo y tedioso, para
lo cual se necesitaba el acompañamiento continuo de un abogado especialista en el tema.
Hoy, este proceso se está simplificado lo que equivale a un trámite más sencillo, aunque
todavía es necesario llenar ciertos formatos, y además tener un par de días disponibles
para realizar estos trámites.
La informalidad hace referencia a la presencia de empresas que no cumplen con todos los
requerimientos legales existentes. Por ello, la expectativa de crear una empresa dentro de
un marco legal es una necesidad, que hay que hacer tarde o temprano debido a las
implicaciones comerciales, fiscales y financieras que contiene. En muchos casos se
observa que varios de los padres de familia han iniciado sus empresas en el garaje de su
casa, pero que no la legalizan por falta de información, costos o simplemente no ven los
beneficios que esto trae.
Dado lo anterior, el trabajo tiene como finalidad poder conocer directamente en las
microempresas del sector uno del área San Martin del municipio de San Gil, Santander
aspectos financieros, comerciales y fiscales debido a que muchos microempresarios se les
ha dificultado o han tenido poco conocimiento de la implementación y esto con lleva a que
algunos prefieran evadir impuestos por no tener capacitación del tema. Para este proceso
se aplicará la herramienta utilizada y establecida por las unidades tecnológicas de
Santander regional San Gil, en este caso es la encuesta que se maneja como apoyo para
realizar la búsqueda necesaria de información.
1.2. JUSTIFICACIÓN
Esta investigación es importante porque en San Gil, Santander existen muchas empresas
en la informalidad, lo cual origina no sólo que ellas no puedan crecer, sino que restan
ingresos al país.
Para que una empresa de cualquier tipo pueda desarrollarse si no cuenta con capital propio,
debe recurrir al apoyo financiero de alguna entidad bancaria, sin embargo, el segmento de
mercado correspondiente a los microempresarios es el menos atractivo por su falta de
formalidad y como consecuencia los bancos rechazan sus solicitudes de crédito o después
de una larga evaluación les otorgan un préstamo pequeño con una tasa de interés alta para
asumir el riesgo. Siendo que los microempresarios tienen poco conocimiento en aspectos
financieros, fiscales y comerciales muchas veces no lo utilizan adecuadamente la cual le va
a generar problemas.
El fin de este proyecto es desarrollar una encuesta la cual resaltara las debilidades y
fortalezas que tienen las microempresas, y así poderles brindar a los microempresarios un
asesoramiento para que aprendan como llevar hacia delante su empresa con conocimiento
en lo financiero, comercial, y fiscal y que consecuentemente recurra a la formalización en
el régimen que le corresponda. Con el fin de lograr beneficios a la microempresa tales como
fidelizar al cliente y que considere al Banco como su primera opción, sino además aumentar
la rentabilidad y mantener una cartera sana.
Se beneficiarán con esta investigación los microempresarios del sector uno del área de San
Martin del municipio de San Gil, Santander y también contribuirá con la línea de
investigación que tiene por nombre Contabilidad, finanzas y auditoria de las Unidades
Tecnológicas de Santander. En efecto dando apoyo al semillero de investigación SECOFI
de la tecnología en contabilidad y finanzas y al grupo de investigación GITSEIN para el
desarrollo de proyectos macros que existen en la plataforma corporativa.
1.3. OBJETIVOS
Identificar las debilidades y fortalezas en el contexto comercial, financiero y fiscal por medio
de un instrumento de recolección de información que permitan formular estrategias basadas
en un análisis que sirva de apoyo para los microempresarios del sector uno del área de San
Martin del municipio de San Gil.
.
Analizar la información recolectada por medio de una hoja dinámica de Excel que permita
definir las características financieras, comerciales y fiscales que presenta los
microempresarios de los sectores económicos del sector uno del área San Martin del
municipio de San Gil.
La investigación realizada en el año 2013 por los investigadores Carlos Eduardo Marulanda
Echeverry, Marcelo López Trujillo y Marcelo Mejía Giraldo. El estudio se llevó con la
finalidad de un análisis de la gestión del conocimiento en microempresas de Colombia.
“gestión de conocimiento en organizaciones, como aquella que se refiere a la identificación
y el aprovechamiento del conocimiento colectivo en una organización para ayudar a la
organización competir” ( MARULANDA ECHEVERRY, TRUJILLO LÓPEZ, & GIRALDO
MEJÍA, 2013).
La universidad Militar Nueva Granada en el año 2013 aprobó la investigación elaborada por
la estudiante Kelly Johanna Parra Ordoñez de Valdez para optar al título de especialización
de finanzas y administración pública. El estudio se realizó sobre la informalidad y los
factores que obstaculizan el emprendimiento y la formalización de las organizaciones
durante la última década en Colombia.
La investigación determino una descripción argumentada sobre los factores que han
conllevado a que la informalidad en Colombia durante la última década abarque un gran
porcentaje de la población laboralmente activa y los elementos que intervienen en los
procesos de creación y formalización empresarial.
“No solo la facilidad para cualquier persona para ingresar a información que sustente su
plan de inversión, sino también la falta de acceso a un crédito sin que le antecedan
muchas dificultades, como las garantías.”
El contenido de la presente investigación muestra los avances que han tenido México y
Uruguay en términos de capacitación económica y financiera a su población, entre ellos los
pequeños comerciantes. “El conocimiento y la asesoría es nula al momento de emprender
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR : Asesor de planeación
Oficina de Investigaciones soporte al sistema integrado de gestión FECHA APROBACION:
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una microempresa, y es ahí donde la educación y la cultura financiera podrá ser uno de los
factores que se vuelvan decisivos para el buen funcionamiento inicial y futuro de la
empresa.” (CRUZ, 2015)
2. MARCOS REFERENCIALES
Por definición de informalidad, se incluye a las empresas que empleen hasta 10 personas,
entonces todas las microempresas son informales; pero, por límite de activos, no todas las
informales son microempresas. Lo que sí es claro es que gran parte de la informalidad en
Colombia está conformada por las microempresas y que todo el empleo generado por éstas
es informal.
En los últimos tiempos no se han tomado las medidas necesarias para conocer los
requisitos legales con el objetivo de concientizar a los microempresarios de micro,
pequeñas y medianas empresas algunas de las cuales se formalizaron a través de la
sanción de leyes por parte del Congreso de la república.
En este país las micro, pequeñas y medianas empresas ocupan entre el 80 y el 85 por
ciento de la mano de obra y su desarrollo y consolidación resulta un pilar fundamental para
diseñar la política económica de los próximos años.
Los requisitos legales aplicables a una organización se determinan según las actividades,
procesos, servicios y riesgos que la empresa desarrolle, su identificación y acceso se
realizará por medio de las fuentes descritas en puntos anteriores.
Existe una gran diversidad de metodologías y tipologías para realizar estudios diagnósticos
en empresas, y cada una de ellas se en foca en algún aspecto particular de la vida
empresarial. Algunos hacen énfasis en los procesos productivos, otros en aspectos
relativos al mercado y los consumidores. Es posible clasificar los microempresarios del
sector: Los primeros tienen algún tipo de conocimiento en la parte legal y los segundos
tienen poca idea respecto a este ítem.
Ventajas:
Los cargos en las microempresas son más plurales, la gente está más abierta al cambio.
Los procesos de gestión son más sencillos, los cual hace que la empresa pueda tomar
decisiones estratégicas rápidamente.
Desventajas:
Como sus procesos son emergentes no existen lineamientos específicos para su creación.
No tiene un gran respaldo financiero para negocios de gran tamaño.
Como la producción es baja los pedidos a proveedores son bajos y pueden causar
sobrecosto.
Si no se tiene cuidado su marca se puede convertir en una más de las microempresas con
figuración ocasional, pero sin imagen en el mercado
Tipo de empresa
Pequeña Empresa:
tradicionales. Por su elevado número y por el tipo de bienes que produce, se encuentran
enfrentadas en una competencia intensa y no tienen ninguna influencia sobre la fijación de
precios en el mercado. En los últimos años se ha buscado el desarrollo de la pequeña
empresa, principalmente por su capacidad de generar empleo a corto plazo, ya que la
creación de un nuevo puesto de trabajo exige menores costos.
MiPymes en Colombia
IVA: Tarifas. Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para
determinar el impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general,
diferencial y especial. En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%.
La encuesta se conforma por una serie de 26 ítems básicos que son de gran importancia
para el desarrollo de la investigación, las cuales son:
La finalidad de estas preguntas es obtener una base datos de los propietarios de las
microempresas; así mismo aportando para el correspondiente análisis de la encuesta con
la intención de observar las debilidades y fortalezas en los aspectos comerciales, fiscales y
financieros en el sector.
Para la aplicación de las encuestas se toma el sector uno del área San Martin del municipio
de San Gil en la cual cubre desde la transversal 21 y la calle 23 hasta la carrera 13 y la calle
25, donde se ejecutan un máximo de 153 encuestas aplicadas a los propietarios de
misceláneas, tiendas, talleres de mecánica, entre otros, teniendo como resultado
aproximadamente la cobertura del 100% de comercio en esta área.
Fuente: Autores.
Fuente: Autores.
En la tabla 1 se ilustra los resultados obtenidos en la encuesta número 57, así mismo, se
cuentan con 153 encuestas en total, en la cual su información es almacenada en Google
Drive.
Con respecto a la tabla 2 se diseña la figura 6, donde se encuentra que después de realizar
la encuesta el 40.5% de los microempresarios tienen como apoyo a tres funcionarios en su
establecimiento; cabe resaltar que 26.8% y el 18.3% de las microempresas poseen de 2 y
4 operarios la cual también son cifras relevantes.
Con respecto a la tabla 4 se diseña la figura 8; donde se obtiene que el 86.3% de los
microempresarios encuestados dependen económica de sus negocios a cambio el 13.7%
lo consideran como un segundo recurso para sus ingresos.
45
40
35
30
PORCENTAJE
25
20 42.5
15
10 19.6
5 9.8
0 2 2.6 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 3.3 1.4 2 2 0.7 5.9 0.7 4.6
Restaurante y…
Taller de autos,…
Miscelanea y…
Reparacion y…
Pintura de carro
Internet
Pizzeria
Muebles
Viveres
Chance
Salon de belleza
Licores
Panaderia
Carpinteria
Confecciones
Zapateria
Veterinaria
Servicio de gas
PRODUCTOS DE VENTA
Fuente: Autores.
La profesión más común del área encuestada es representada por los mecánicos con un
significativo del 42.5%, la cual son establecimientos industriales en los que se efectúen
operaciones encaminadas a la restitución de las condiciones normales del estado y de
funcionamiento de vehículos como carros, motos y bicicletas o de los equipos y
componentes de estos. Las profesiones que también que representa una gran relevancia
son las misceláneas con un 9.8% y las tiendas representadas con el 19.6% y el otro 28%
del área tiene gran variedad de profesiones que pueden percibirse claramente en la figura
10.
26.1
26
25.9
PORCENTAJE
25.8
25.7 26.1 26.1
25.6
25.5
25.4 25.5
25.3
25.2
Cursos Seminarios Talleres
FORMA DE PAGO
Fuente: Autores.
Con respecto a la tabla 7 se diseñan las figuras 11 y 12; del mismo modo en la figura 12,
muestra que el 94.1% de los microempresarios encuestados pagan sus compras utilizando
efectivo ya que la mayoría realiza estás de acuerdo con sus necesidades que se les
presenta, mientras un 9.2% tienen periodos definidos para realizar sus pedidos como se
visualiza en la gráfica 11.
La figura 13, evidencia que un mínimo porcentaje 7.2% de las microempresas no tienen
ningún método para fijar precios, mientras que el 92.8% si tienen idea de que procedimiento
emplear.
Tabla 9. RUT.
Respuesta Si No Respuesta Simplificado Común
Porcentaje 99,3 0,7 Porcentaje 97,4 2,6
Fuente: Autores.
A base de la tabla 9 se ilustran las figuras 14 y 15; en la cual se observa en la figura 14 que
el 99.3% de los microempresarios poseen el RUT donde es importante mencionar que este
sirve como “un mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de
obligaciones administradas por la Dian” también cabe recalcar que la mayoría están
clasificados en el régimen simplificado como se puede visualizar en la figura 15.
De acuerdo con la figura 16, el 60.8% de las microempresas que fueron objeto de estudio
afirma que si cumplen con el requisito de tener el registro mercantil a pesar de que la cifra
Con respecto a la tabla 11 se diseña la figura 17, donde se muestra que el 97.4% de los
microempresarios no pertenecen a ninguna agremiación cabe recalcar que este requisito lo
poseen “las Personas jurídica de derecho privado sin ánimo de lucro, que agrupa personas
naturales con la misma profesión u oficio o que desarrollan una misma actividad económica,
siempre que estas tengan la calidad de trabajadores independientes.”
Para los microempresarios encuestados demuestran que la mejor manera de llevar los
registros de sus operaciones es a través de un cuaderno como se evidencia en la figura 18.
En base de la tabla 14 se crea la figura 20, en la cual se observa que los microempresarios
obtienen ingresos de 0 $ - $3.000.000 de pesos es decir que el 69.9% reciben esas cifras
mensualmente por otro lado 29.4% de obtienen un margen de ganancia más mayor.
La figura 22, se refleja que el 78.4% de los microempresarios si saben que utilidad deja sus
negocios; en cambio 21.6% no conocen que beneficios les generan. A sí mismo, la mayoría
de la población encuestada generan ganancias entre 1% hasta el 15% que se representa
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR : Asesor de planeación
Oficina de Investigaciones soporte al sistema integrado de gestión FECHA APROBACION:
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con el 60,1% de ellos, seguidamente las que originan desde 15% hasta el 30% con un
significativo del 38,6% de estas y por último cabe recalcar que son muy pocas las
microempresas que producen un margen de rendimiento tan alto como se evidencia en la
figura 23.
En la figura 24, se pueden percibir que el 86.3% de las microempresas si tiene chequeo de
sus gastos, mientras el 13,7% no ha tenido un control de estos ya que muchos
microempresarios gastan más de lo que ganan.
26.1
26
25.9
PORCENTAJE
25.8
25.7 26.1 26.1
25.6
25.5
25.4 25.5
25.3
25.2
Cursos Seminarios Talleres
TIPO DE PRESTAMISTA
Fuente: Autores.
En base a la tabla 19, se diseñan las figuras 26, 27 y 28. Según la figura 26, refleja que los
microempresarios encuestados utilizan un tipo de crédito para apoyar su negocio la mayoría
utilizan cooperativas representadas por el 48,4% de ellos, seguidamente del banco con un
significativo del 34% y el 17,7% no utilizan ningún tipo de estos que puede percibirse en la
gráfica 27. También cabe resaltar que el 79,1% de ellos sabe el porcentaje de interés que
paga por dichos créditos como se observa en la gráfica 28.
En la figura 29, Luego del análisis de la información, se encontró que después de encuestar
a los representantes legales de las diferentes microempresas, se demostró que la mayoría
de ellos no consideran como una opción cerrar sus negocios a cambio piensan que al
esperar si mejora es una solución más viable para ellos.
27
26
25
PORCENTAJE
24
26.1 26.1
23 25.5
22
22.3
21
20
Cursos Seminarios Talleres Ninguno
DE QUE FORMA
Fuente: Autores.
De acuerdo con la figura 30, permite observar que la mayoría de los microempresarios
estarían interesados en tener ayuda profesional de las Unidades Tecnológicas de
Santander San Gil; de tal forma como se ve en la figura 31 el 26.1% estaría de acuerdo que
les gustaría recibir capacitación a través de seminarios o talleres cabe resaltar 25,5%
también estarían dispuestos en formarse en cursos.
Las microempresas son fundamentales para la economía, ya que estás emplean una gran
cantidad de personal en el país, sin embargo, la falta de capacitación en los aspectos
comerciales, financieros y fiscales, hace que sea un obstáculo para el desarrollo de estas.
Partiendo del planteamiento anterior, para los representantes legales de los locales de
comercio, se observa necesario:
4. RESULTADOS
Hay que hacer notar que la mayoria de los representantes legales consideran
ahorrar economicamente, con motivo de generar una fuente, a causa de la
prevencion de la presencia de escases de rentabilidad u otros casos que se puedan
presentar en sus microempresas.
5. CONCLUSIONES
[2] Las microempresas ubicadas en el sector llevan más de 6 años de existencia donde
dependen económicamente un promedio de 5 personas.
[3] Se determina que la implementación de la encuesta en la parte uno del área de San
Martin del municipio de San Gil, llega a tener un punto de eficiencia, debido a que
se obtiene una base de datos de los microempresarios sobre el manejo y desarrollo
de estas.
[5] Los microempresarios optan por ciertos tipos de crédito para apoyar su negocio, la
cual utilizan cooperativas que proporcionan porcentajes de interés accequibles así
mismo se observa que la mayoría no pretenden liquidar sus negocios, es por esto
que se inclinan esperar que estos mejoren.
6. RECOMENDACIONES
2. Incentivar a las microempresas para que cuenten con el apoyo de las unidades
tecnológicas de Santander a nivel informativo y de conocimientos en materia fiscal,
contable y financiera.
4. Recolectar la base de datos de todas las microempresas del municipio de San Gil,
con el fin de buscar una viabilidad de las conferencias con propósitos fiscales,
financieros y contables.
7. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS