INFORME DE AUDITORÍA M-20-12

9 de octubre de 2019
Municipio de Toa Alta
(Unidad 4069 - Auditoría 14204)

Período auditado: 1 de enero de 2014 al 31 de agosto de 2017

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CONTENIDO

Página
OBJETIVOS DE AUDITORÍA .............................................................................................................. 3
CONTENIDO DEL INFORME.............................................................................................................. 4
ALCANCE Y METODOLOGÍA............................................................................................................ 4
INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA ........................................................................ 5
COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA............................................................................................ 6
CONTROL INTERNO ............................................................................................................................ 7
OPINIÓN Y HALLAZGOS .................................................................................................................... 8
1 - Falta de ajustes en los registros de contabilidad y deficiencias relacionadas con las
conciliaciones bancarias y con la preparación del informe mensual de ingresos
y desembolsos ....................................................................................................................................... 8
2 - Emisión de recibos de recaudaciones con tardanzas; libretas de recibos no suministradas;
y otra deficiencia relacionada con los cheques en blanco ................................................................... 10
3 - Transferencias de crédito entre partidas sin las certificaciones de sobrantes requeridas;
otras remitidas, pero no aprobadas por la Legislatura Municipal; y otras deficiencias
relacionadas ........................................................................................................................................ 13
4 - Cuentas por cobrar atrasadas y sin evaluar, y condonación de deuda sin la consideración
de la Legislatura Municipal ................................................................................................................ 18
5 - Demandas no remitidas al Departamento de Justicia; acuerdo transaccional sin solicitar el
consentimiento de la Legislatura Municipal; y deficiencias relacionadas con los expedientes
de demandas ........................................................................................................................................ 20
6 - Deficiencias relacionadas con la falta de controles sobre la propiedad, las operaciones
del Garaje Municipal y del almacén de materiales de oficina y limpieza, y los accidentes
y hurtos de la propiedad ...................................................................................................................... 24
7 - Falta de reglamentación relacionada con las operaciones del Centro de Servicios Integrados
Ventanilla Única ................................................................................................................................. 28
8 - Falta de fiscalización por parte de la Unidad de Auditoría Interna y de la Comisión de
Asuntos de Auditoría de la Legislatura Municipal ............................................................................. 29
9 - Recursos económicos en fondos y cuentas bancarias con saldos inactivos ........................................ 31
COMENTARIOS ESPECIALES ......................................................................................................... 33
1 - Déficits presupuestarios en el Fondo Operacional; consignación de fondos insuficientes
para cubrir los déficits; y sobregiros en fondos .................................................................................. 33
2 - Demandas civiles pendientes de resolución ........................................................................................ 36
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RECOMENDACIONES ........................................................................................................................ 36
APROBACIÓN ...................................................................................................................................... 41
ANEJO 1 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL MUNICIPIO DURANTE
EL PERÍODO AUDITADO .............................................................................................. 42
ANEJO 2 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL
DURANTE EL PERÍODO AUDITADO .......................................................................... 43
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Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR
San Juan, Puerto Rico

9 de octubre de 2019

A la Gobernadora, y a los presidentes del Senado de

Puerto Rico y de la Cámara de Representantes

Incluimos los resultados de la auditoría de cumplimiento que realizamos del Municipio de Toa Alta.
Hicimos la misma a base de la facultad que se nos confiere en el Artículo III, Sección 22 de la Constitución del
Estado Libre Asociado de Puerto Rico, y en la Ley Núm. 9 del 24 de julio de 1952, según enmendada;
y en cumplimiento de nuestro Plan Anual de Auditorías.

OBJETIVOS DE Objetivo general

AUDITORÍA
Determinar si las operaciones fiscales del Municipio de Toa Alta se
efectuaron de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables.
Objetivos específicos
1. Examinar el manejo y control del efectivo en cuanto a las
recaudaciones, transferencias de fondos entre partidas de gastos y
conciliaciones bancarias.
2. Determinar la existencia de fondos y cuentas bancarias con saldos
inactivos por períodos prolongados y la disposición de los mismos.
3. Evaluar las cuentas por cobrar del Municipio para determinar si las
mismas son incobrables y si debieron eliminarse de los libros.
4. Evaluar las demandas en contra del Municipio para determinar,
entre otras cosas, si los expedientes estaban completos y verificar el
cumplimiento de la Ley 1-2003, Registro de Demandas Civiles del
Estado Libre Asociado de Puerto Rico.
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CONTENIDO DEL Este es el primer informe, y contiene nueve hallazgos y dos comentarios
INFORME especiales del resultado del examen que realizamos de los objetivos
indicados. El mismo está disponible en nuestra página en Internet:
www.ocpr.gov.pr.

ALCANCE Y La auditoría cubrió del 1 de enero de 2014 al 31 de agosto de 2017.

METODOLOGÍA En algunos aspectos se examinaron transacciones de fechas anteriores y
posteriores. El examen lo efectuamos de acuerdo con las normas de
auditoría gubernamental generalmente aceptadas contenidas en el
Government Auditing Standards, emitido por la Oficina de Rendición de
Cuentas del Gobierno de Estados Unidos (GAO, por sus siglas en inglés),
en lo concerniente a las auditorías de desempeño. Estas normas requieren
que planifiquemos y realicemos auditorías para obtener evidencia suficiente
y apropiada que proporcione una base razonable para nuestra opinión y
hallazgos, relacionados con los objetivos de la auditoría.
En consecuencia, realizamos las pruebas que consideramos necesarias,
a base de muestras y de acuerdo con las circunstancias, según nuestros
objetivos de auditoría. Realizamos pruebas, tales como: entrevistas a
funcionarios y empleados; inspecciones físicas; exámenes y análisis de
informes y de documentos generados por la unidad auditada o por fuentes
externas; pruebas y análisis de información financiera y de procedimientos
de control interno.

Consideramos que la evidencia obtenida proporciona una base razonable

para nuestra opinión y hallazgos.
Evaluamos la confiabilidad de los datos obtenidos de los módulos de
Recaudaciones y de Cuentas por Pagar del sistema de contabilidad
Monet GFS (Monet), que contienen las transacciones relacionadas con las
recaudaciones y los comprobantes de desembolso. Además, evaluamos los
datos obtenidos del módulo de Compras y Cuentas por Pagar del
Sistema Integrado de Municipios Avanzado (SIMA)1, que contiene los
comprobantes de desembolso y los cheques pagados a los contratistas,

1
De enero de 2014 a junio de 2018, el Municipio utilizó Monet; y en julio de 2018 implementó el SIMA.
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entre otros. Como parte de dicha evaluación, entrevistamos a los

funcionarios con conocimiento del sistema y de los datos; realizamos
pruebas electrónicas para detectar errores evidentes de precisión e
integridad; y revisamos la documentación e información existente sobre los
datos y el sistema que los produjo. Determinamos que los datos eran
suficientemente confiables para los objetivos de este Informe.

INFORMACIÓN SOBRE
LA UNIDAD AUDITADA
El Municipio es una entidad del Gobierno del Estado Libre Asociado de
Puerto Rico con personalidad jurídica. Sus operaciones se rigen por la
Ley 81-1991, Ley de Municipios Autónomos de Puerto Rico, según
enmendada, y por el Reglamento para la Administración Municipal
de 2016. Este fue aprobado el 19 de diciembre de 2016 por el entonces
comisionado de Asuntos Municipales, y comenzó a regir el 17 de enero
de 20172.

El Municipio tiene plenas facultades ejecutivas y legislativas en cuanto a su

jurisdicción. Es una entidad jurídica con carácter permanente.
Además, tiene existencia y personalidad legal independientes de las del
Gobierno Estatal.
El sistema gubernamental del Municipio está compuesto por 2 poderes:
el Ejecutivo y el Legislativo. El alcalde, como funcionario ejecutivo, ejerce
las funciones administrativas y es electo cada 4 años en las elecciones
generales de Puerto Rico. La Legislatura Municipal ejerce las funciones
legislativas y está compuesta por 16 miembros, quienes también son electos
en dichas elecciones. Los anejos 1 y 2 contienen una relación de los
funcionarios principales del Municipio y de la Legislatura Municipal que
actuaron durante el período auditado.
El Municipio, para ofrecer sus servicios, cuenta, entre otras, con las
siguientes dependencias: Obras Públicas Municipal; Oficina de Ayuda
Social y Servicio a la Ciudadanía; Recreación y Deportes; Seguridad
Municipal; Centro de Envejecientes; y Arte, Cultura y Turismo.

2
Este derogó el Reglamento para la Administración Municipal del 18 de julio de 2008. Además, mediante la
Ley 81-2017, se transfirieron las funciones de la Oficina del Comisionado de Asuntos Municipales (OCAM) a la
Oficina de Gerencia y Presupuesto.
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La estructura organizacional del Municipio la componen, además,

Auditoría Interna; Secretaría Municipal; Finanzas Municipales;
Recursos Humanos; y Compras.
El presupuesto del Municipio, para los años fiscales del 2013-14
al 2016-17, ascendió a $16,872,188, $17,723,284, $20,347,327 y
$20,342,995, respectivamente. El Municipio tenía preparados sus estados
financieros, auditados por contadores públicos autorizados,
correspondientes a los años fiscales del 2013-14 al 2015-16, los cuales
reflejaron déficits acumulados de $1,959,094, $4,355,140 y $5,768,992,
respectivamente. [Véase el Comentario Especial 1]

Mediante la Orden Ejecutiva 11 del 9 de febrero de 2017, el Municipio

declaró un estado de emergencia fiscal y estableció un plan de estabilización
fiscal. Entre las medidas de control de gastos implementadas, se encuentra
la reducción de la jornada laboral a 20 horas semanales.

COMUNICACIÓN CON LA Mediante cartas del 27 abril de 2018, remitimos las situaciones
GERENCIA determinadas en la auditoría al Hon. Clemente Agosto Lugardo, alcalde; y
dos situaciones al Hon. Samuel Medina Pérez, presidente de la
Legislatura Municipal. En las referidas cartas se incluyeron anejos con
detalles sobre las situaciones comentadas.
Por carta del 11 de mayo, el presidente de la Legislatura Municipal remitió
sus comentarios y los mismos se consideraron al redactar el borrador de este
Informe. El alcalde no remitió sus comentarios.
Mediante cartas del 31 de julio de 2019, remitimos para comentarios el
borrador de este Informe al alcalde y el borrador de los hallazgos 3-a.
del 1) al 3) y 5), 4-b. 5-b. y 8-b., y del Comentario Especial 1 al
presidente de la Legislatura Municipal. Además, el 14 de agosto le
remitimos al Presidente de la Legislatura Municipal un anejo con el detalle
de las situaciones señaladas para su evaluación.
El alcalde y el presidente de la Legislatura Municipal contestaron mediante
cartas del 22 de agosto y 13 de agosto de 2019, respectivamente.
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Sus comentarios fueron considerados en la redacción final de este Informe;

y se incluyeron en las secciones OPINIÓN Y HALLAZGOS,
y COMENTARIOS ESPECIALES.

CONTROL INTERNO La gerencia del Municipio de Toa Alta es responsable de establecer

y mantener una estructura del control interno efectiva para proveer
una seguridad razonable en el logro de:

• la eficiencia y eficacia de las operaciones

• la confiabilidad de la información financiera

• el cumplimiento de las leyes y la reglamentación aplicables.

Nuestro trabajo incluyó la comprensión y evaluación de los controles
significativos para los objetivos de este Informe. Utilizamos dicha
evaluación como base para establecer los procedimientos de auditoría
apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad de la estructura del control interno del
Municipio.
En los hallazgos del 1 al 4, y 7 de este Informe se comentan las deficiencias
de controles internos significativos, dentro del contexto de los objetivos de
nuestra auditoría, identificadas a base del trabajo realizado. Además, en el
Hallazgo 6 se comentan deficiencias de controles internos, las cuales no son
significativas para los objetivos de la auditoría, pero merecen que se tomen
medidas correctivas.
Las deficiencias comentadas no contienen necesariamente todos los
aspectos de control interno que pudieran ser situaciones objeto de hallazgo.
Esto, debido a que dichas deficiencias fueron identificadas como resultado
de la evaluación de las operaciones, los procesos, las actividades y los
sistemas relacionados con los objetivos de la auditoría.
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OPINIÓN Y HALLAZGOS Opinión cualificada

Las pruebas efectuadas y la evidencia en nuestro poder revelaron que las
operaciones del Municipio objeto de este Informe se realizaron en todos los
aspectos significativos, de acuerdo con la ley y la reglamentación
aplicables; excepto por los hallazgos del 1 al 9, que se comentan a
continuación.

Hallazgo 1 - Falta de ajustes en los registros de contabilidad y

deficiencias relacionadas con las conciliaciones bancarias y con la
preparación del informe mensual de ingresos y desembolsos
Situaciones
a. La directora de Finanzas tiene la obligación de preparar mensualmente
las conciliaciones bancarias de todas las cuentas activas. Esta puede
delegar dicha tarea en un empleado que esté bajo su supervisión, y debe
asegurarse de que la realice correctamente. Las conciliaciones deben
ser firmadas por el empleado o funcionario que las preparó y deben ser
revisadas, aprobadas y firmadas por la directora de Finanzas.
Además, esta debe asegurarse de que se mantenga una contabilidad
confiable. Para esto, se tiene que preparar el Informe Mensual de
Ingresos y Desembolsos (Informe Mensual), donde se reflejen las
operaciones de ingresos y desembolsos, y el balance de los fondos.
Esta puede delegar en un empleado la tarea de preparar el
Informe Mensual.
Según certificación emitida el 21 de abril de 2017 por la directora de
Finanzas, el Municipio mantuvo, durante el período auditado,
30 cuentas bancarias en 2 instituciones financieras, y 29 en el
Banco Gubernamental de Fomento para Puerto Rico (BGF) para
distintos conceptos.
El examen realizado a las conciliaciones bancarias de dichas cuentas
reveló lo siguiente:
1) Al 31 de agosto de 2017, había atrasos de 2 a 26 meses en la
preparación de las conciliaciones de la cuenta de Nóminas y otras
40 cuentas especiales.
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2) Las conciliaciones bancarias de 32 cuentas, correspondientes a

abril de 2017, reflejaron lo siguiente:
a) Las conciliaciones de la cuenta Corriente y de otras
14 cuentas especiales reflejaban diferencias explicadas que
fluctuaban de ($147,565) a $5,158,998. Estas correspondían
a ajustes sin realizar, de diciembre de 2012 a octubre
de 2016, los cuales se reflejaban mes tras mes en las
conciliaciones. Además, las conciliaciones de otras
13 cuentas especiales reflejaban diferencias no explicadas
que fluctuaban de ($403,212) a $739,950. Los directores de
Finanzas en funciones no efectuaron en los informes fiscales
los ajustes de contabilidad necesarios para corregirlas.
b) En las conciliaciones bancarias de las cuentas Corriente,
Nóminas y de 3 cuentas especiales, permanecían pendientes
de cobro 75 cheques por $14,676. Los mismos permanecían
en circulación por períodos que fluctuaron de 7 a 64 meses.
3) Al 6 de abril de 2018, no se había encontrado, ni el Municipio
nos pudo suministrar, evidencia de la preparación de los informes
mensuales de julio de 2014 a enero de 2018.
Una situación similar se comentó en el Informe de
Auditoría M-15-38 del 23 de junio de 2015.
Criterios
Las situaciones comentadas en el apartado a.1), 2)a) y 3) son contrarias al
Capítulo II, Sección 6(3), y al Capítulo IV, Sección 12 del Reglamento para
la Administración Municipal de 2016.
Lo comentado en el apartado a.2)b) es contrario al Capítulo IV,
Sección 13(1) del Reglamento para la Administración Municipal de 2016.
Efectos
Las situaciones comentadas impiden mantener información completa y
confiable sobre la situación financiera y el resultado de las operaciones del
Municipio, necesaria para la toma de decisiones. Además, propician la
comisión de errores e irregularidades con los fondos del Municipio, y
dificultan que se puedan descubrir a tiempo para fijar responsabilidades.
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Causas
Atribuimos las situaciones comentadas a que los directores de Finanzas en
funciones no efectuaron los ajustes en los informes fiscales para corregir las
diferencias que se reflejaban en las conciliaciones bancarias.
Además, denotan la falta de una supervisión adecuada. También la situación
comentada en el apartado a.3) se atribuye a que los directores de Finanzas
en funciones se apartaron de las disposiciones citadas, al no asignar la
preparación del Informe Mensual a un empleado, según lo requiere
el Reglamento.
Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

Durante el mes de julio de 2019, se implantó el Sistema Integrado

de Municipios Avanzado (SIMA) para mantener toda la
información contable y financiera y preparar los estados financieros
de la Municipalidad. El personal fiscal del Departamento de
Finanzas del Municipio ha realizado su mejor esfuerzo para
registrar las transacciones en función de la base contable devengada
modificada, a fin de proporcionar a la gerencia información
financiera actualizada para tomar decisiones de gestión informadas.
La información financiera contabilizada a través del software de
contabilidad será la fuente principal de datos para compilar los
estados financieros de la Municipalidad de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados. Además,
brindaremos capacitación continua a nuestro personal fiscal a fin de
mejorar el control interno y los procedimientos para mantener
registros contables en la base acumulada modificada de
contabilidad y para conciliar las cuentas bancarias adecuadamente.
[sic]
Véanse las recomendaciones 1, y 2.a. y b.

Hallazgo 2 - Emisión de recibos de recaudaciones con tardanzas;

libretas de recibos no suministradas; y otra deficiencia relacionada con
los cheques en blanco
Situaciones
a. El alcalde, por recomendación de la directora de Finanzas, nombra a un
recaudador oficial, en quien delega las funciones de cobro y
depósito de los fondos municipales. Además, puede nombrar a los
recaudadores auxiliares para asignarlos en las dependencias que se
realizan cobros. La directora de Finanzas es responsable de supervisar
las tareas de recaudaciones y de tomar las medidas adecuadas para
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proteger y salvaguardar los fondos, los valores y la propiedad

municipal. También de establecer controles para el recaudo,
la custodia y el depósito de los fondos municipales.
El Municipio cuenta con una recaudadora oficial y una recaudadora
auxiliar que le responden a la directora de Finanzas. La recaudadora
auxiliar está asignada al Centro de Servicios Integrados Ventanilla
Única, y recibe los recaudos diarios de esa oficina. Además, el
Municipio también cuenta con dos recaudadores auxiliares adscritos a
la Oficina de Contribución sobre la Propiedad del Municipio.
El examen de 67 informes de cuadres diarios de recaudaciones
por $6,736,953, emitidos del 1 al 23 de diciembre de 2016, y del 3 de
abril al 16 de junio de 2017, reveló que:
1) Se realizaron depósitos en las cuentas del Municipio por
$1,088,124, para los cuales se emitieron 415 recibos de
recaudación con tardanzas de 2 a 203 días. De la cantidad
indicada, $812,591 correspondían a cheques y efectivo, $257,315
a transferencias electrónicas, $12,956 a tarjetas de débito o
crédito, y $5,262 a giros.
2) Del 6 de abril al 8 de junio de 2017, en 9 ocasiones,
los 2 recaudadores auxiliares asignados a la Oficina de
Contribución sobre la Propiedad del Municipio, entregaron
recaudaciones en efectivo por $702 a la recaudadora oficial con
tardanzas de 2 a 15 días.
3) Al 18 de enero de 2018, no se habían encontrado, ni el Municipio
nos pudo suministrar, 21 libretas de recibos de recaudador
auxiliar. Dichas libretas contenían 3,150 recibos.
b. El pagador oficial, quien le responde a la directora de Finanzas, tiene
que mantener un control efectivo de los cheques en blanco.
El examen realizado a dicho control reveló que los cheques en blanco
no se mantenían bajo llave. Los mismos eran guardados en un cuarto
que albergaba varios archivos. También los empleados tenían acceso
al mismo.
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Criterios
Las situaciones comentadas en el apartado a. son contrarias al Capítulo III,
secciones 4(10), 5(4)l) y 6(3) del Reglamento para la Administración
Municipal de 2016. Además, la situación comentada en el apartado a.3) es
contraria a los artículos 6.003(f) y 6.005(d) de la Ley 81-1991.
Lo comentado en el apartado b. es contrario al Capítulo IV, Sección 11(3)
del Reglamento para la Administración Municipal de 2016.
Efectos
Las situaciones comentadas no permiten mantener un control adecuado de las
recaudaciones y de los cheques en blanco. Además, propician la comisión de
errores e irregularidades con los fondos del Municipio, y dificultan que se
puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades.
Causas
La situación comentada en el apartado a.1) se atribuye a que la directora de
Finanzas se apartó de las disposiciones citadas al impartir instrucciones para
permitir que se recibieran los recaudos y luego se emitieran los recibos con
tardanzas. Dicha directora indicó a nuestros auditores que tomó dicha
decisión debido a la reducción de la jornada de trabajo a 20 horas semanales
y el alto volumen de transacciones de recaudos que tuvieron para el período
contributivo. Lo comentado en el apartado a.2) también se atribuye a que la
recaudadora oficial no supervisó adecuadamente las funciones de los
recaudadores auxiliares asignados a la Oficina de Contribución sobre la
Propiedad del Municipio.
Lo comentado en el apartado a.3) se atribuye a que la directora de Finanzas
no realizaba verificaciones periódicas de la existencia de los recibos del
recaudador auxiliar.
La situación comentada en el apartado b. se atribuye a que los pagadores
oficiales en funciones no protegieron los intereses del Municipio, al no
mantener bajo llave los cheques en blanco.
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Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

Con la implantación del Sistema Integrado de Municipios

Avanzado (SIMA) la emisión de recibos de recaudaciones es más
eficiente y agiliza la preparación de informes fiscales para hacer los
ajustes de contabilidad necesarios. [sic] [Hallazgo 2)]
Con la implantación del Sistema Integrado de Municipios
Avanzado (SIMA) la emisión de recibos de recaudaciones es más
eficiente. [sic] [Apartado a.1)]
Se impartieron instrucciones a la Directora del Centro de
Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM) a los fines que
diariamente entreguen al Recaudador Oficial, los recaudos
obtenidos. [sic] [Apartado a.2)]
Luego del paso del Huracán María, tanto la Oficina de Finanzas
como el archivo de documentos sufrió considerables daños.
La documentación que constaba en los archivos se dañó por esta
razón no estuvo disponible para revisión. [sic] [Apartado a.3)]
Luego del paso del Huracán María, tanto la Oficina de Finanzas
como el archivo de documentos sufrió considerables daños.
Por esta razón nos vimos en la necesidad de mudar las oficinas en
dos ocasiones. Finalmente, la Oficina de Finanzas se ubicó en el
edificio de Ventanilla Única y estaremos realizando las gestiones
necesarias para colocar la caja de seguridad en las nuevas
facilidades. [sic] [Apartado b.]
El presidente de la Legislatura Municipal indicó lo siguiente:

Se toma conocimiento de este hallazgo y se tomarán las medidas

correctivas pertinentes. [sic]
Véanse las recomendaciones 1 y 2. de la c. a la e.

Hallazgo 3 - Transferencias de crédito entre partidas sin las

certificaciones de sobrantes requeridas; otras remitidas, pero no
aprobadas por la Legislatura Municipal; y otras deficiencias
relacionadas
Situaciones
a. El alcalde debe preparar y administrar el presupuesto general del
Municipio, y efectuar las transferencias de crédito entre las cuentas de
gastos. Por su parte, la Legislatura Municipal debe administrar el
presupuesto de la Rama Legislativa, y autorizar transferencias de
crédito entre las cuentas de gastos mediante una resolución al efecto.
Dichas transferencias no pueden afectar, entre otras cosas, el pago de
las obligaciones estatutarias ni de los gastos a los que esté legalmente
14 M-20-12

obligado por contratos otorgados, excepto cuando se determine

y se certifique un sobrante. Además, el alcalde debe remitir a la
Legislatura Municipal, para su consideración y aprobación, las
transferencias de crédito de las partidas para el pago de servicios
personales.
Por otra parte, toda transferencia de fondos entre cuentas debe estar
sustentada por los siguientes documentos: la orden ejecutiva o
resolución para autorizar la transferencia; la certificación de sobrante,
emitida por la directora de Finanzas; y el acuse de recibo de la copia
de la orden ejecutiva enviada a la Legislatura Municipal. Esta última,
debe remitirse a dicho Cuerpo dentro de los cinco días siguientes a la
fecha de su firma.
La secretaria de la Legislatura Municipal debe remitir a la Oficina de
Gerencia Municipal, adscrita a la Oficina de Gerencia y Presupuesto
(OGP)3, copia certificada de las órdenes ejecutivas y resoluciones de
transferencia de fondos de la asignación presupuestaria de las
ramas Ejecutiva y Legislativa, según sea el caso, dentro de los
cinco días siguientes a su aprobación.
Del 23 de julio de 2013 al 17 de mayo de 2017, se aprobaron
58 órdenes ejecutivas y 17 resoluciones de la Legislatura Municipal
para efectuar 973 transferencias de crédito entre partidas
presupuestarias por $12,882,907.
El examen realizado sobre dichas transferencias reveló lo siguiente:
1) Del 21 de agosto de 2013 al 17 de mayo de 2017, se autorizaron
465 transferencias de crédito entre partidas presupuestarias por
$5,526,082. Para estas, no se encontró ni los funcionarios
municipales nos suministraron las certificaciones de sobrantes
requeridas para sustentar las mismas. Estas fueron aprobadas
mediante 5 resoluciones y 35 órdenes ejecutivas.

3
Véase la nota al calce 2.
M-20-12 15

2) Del 28 de octubre de 2013 al 14 de junio de 2016, mediante

12 resoluciones y 23 órdenes ejecutivas, el alcalde autorizó
508 transferencias de crédito entre partidas presupuestarias
por $7,356,825. Dichas transferencias se realizaron sin que los
directores de Finanzas en funciones detallaran en las
certificaciones de sobrantes las asignaciones presupuestarias,
las obligaciones y los desembolsos girados contra cada una de las
partidas afectadas. Las asignaciones aumentaron los créditos de
varias partidas de gastos operacionales y obligaciones
estatutarias.

3) El 6 de junio de 2014, mediante una orden ejecutiva, el alcalde

autorizó 1 transferencia de crédito por $170,122, que rebajó la
asignación presupuestaria de 1 partida destinada para el pago de
servicios personales. Los fondos transferidos se utilizaron para
aumentar los créditos de 1 partida de gastos operacionales.
Esta fue remitida a la Legislatura Municipal, sin embargo, no fue
considerada para su aprobación.
4) El alcalde remitió a la Legislatura Municipal copias de
18 órdenes ejecutivas, con tardanzas que fluctuaron de 1 a 23 días.
Estas fueron aprobadas del 23 de julio de 2013 al 18 de abril
de 2017, para autorizar 258 transferencias de crédito por
$3,420,889.
5) La secretaria de la Legislatura Municipal en funciones remitió a
la OCAM (ahora OGP) copias de 33 órdenes ejecutivas y de
12 resoluciones de la Legislatura Municipal, con tardanzas que
fluctuaron de 1 a 57 días. Estas fueron aprobadas del 23 de julio
de 2013 al 17 de mayo de 2017, para autorizar 699 transferencias
de crédito por $9,179,262. Además, no remitió a la OCAM
4 resoluciones de la Legislatura Municipal para autorizar
104 transferencias de crédito entre partidas por $1,328,944.
Las mismas fueron aprobadas del 14 de marzo de 2014 al 19 de
abril de 2017.
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Criterios
Las situaciones comentadas en el apartado a.1) y 2) son contrarias al
Capítulo II, Sección 7 del Reglamento para la Administración Municipal
de 2016.
Lo comentado en el apartado a.3) y 4) es contrario a los artículos 3.010(k)
y 7.008 de la Ley 81-1991.
La situación comentada en el apartado a.5) es contraria al Artículo 7.008
de la Ley 81-1991.

Efectos
Las situaciones comentadas en el apartado a.1) y 2) no permiten un control
adecuado de los balances en los fondos y las partidas presupuestarias, lo que
puede ocasionar déficits en los mismos y sobregiros en las partidas.
Además, limitan la capacidad de pago para cumplir con los compromisos
para los cuales se separaron los créditos en las partidas afectadas.
Lo comentado en el apartado a.3) ocasionó que la Legislatura Municipal
incumpliera con su función fiscalizadora de evaluar la necesidad y
corrección de la transferencia que le fue remitida para su aprobación.
La situación comentada en el apartado a.4) impidió a la
Legislatura Municipal mantener información actualizada de las
transacciones fiscales del Municipio para poder evaluar las mismas
dentro del término requerido por ley, y ejercer sus facultades legislativas y
fiscalizadoras. Entre estas, considerar la legalidad, necesidad, propiedad y
razonabilidad de las referidas transferencias.

Lo comentado en el apartado a.5) impidió a la OCAM tener información

sobre las transacciones fiscales del Municipio para la evaluación de estas,
dentro del término requerido por Ley. Además, ejercer sus facultades
legislativas y fiscalizadoras, entre estas, considerar la legalidad, necesidad,
propiedad y razonabilidad de las transferencias.
Causas
La situación comentada en el apartado a.1) se atribuye a que el alcalde
aprobó las transferencias de crédito sin asegurarse de obtener previamente
las certificaciones de sobrantes. Tampoco los directores de Finanzas en
funciones se aseguraron de entregarle las mencionadas certificaciones.
M-20-12 17

Lo comentado en el apartado a.2) se atribuye a que los directores de

Finanzas en funciones no se aseguraron de incluir la información indicada
en las certificaciones de sobrantes.
La situación comentada en el apartado a.3) se atribuye a que la
Legislatura Municipal se apartó de las disposiciones citadas y de su deber,
al no evaluar y, de considerarlo prudente, aprobar la orden ejecutiva
remitida por el alcalde.
Lo comentado en el apartado a.4) se atribuye a que el alcalde no se aseguró
de remitir las transferencias de crédito a la Legislatura Municipal para su
aprobación en el término establecido por ley.

La situación comentada en el apartado a.5) se atribuye a que la

secretaria de la Legislatura Municipal se apartó de su deber, al no remitir a
la OCAM las órdenes ejecutivas y las resoluciones en el término establecido
por Ley.
Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

Se impartieron instrucciones a la Directora de Finanzas a los fines

de emitir las certificaciones requeridas y preparar el borrador de
Resolución para enviar a la aprobación de la Legislatura Municipal,
cuando sea el caso. [sic]
El presidente de la Legislatura Municipal indicó lo siguiente:

Se objeta dicho señalamiento por falta de información, debido a

que no se desprende del informe los números de las 5 resoluciones
y 35 órdenes ejecutivas. [Apartado a.1)]
Se objeta dicho señalamiento por las mismas circunstancias del
anterior. [Apartado a.2)]
Se acepta este señalamiento por falta de información de parte de la
Legislatura Municipal. Se tomarán todas las medidas correctivas
conforme al estado de derecho vigente para que la misma no vuelva
a ocurrir. [Apartado a.3)]
Se objeta dicho señalamiento por falta de información, debido a que
no se desprende del informe los números de las 33 órdenes
ejecutivas y las 16 resoluciones. [Apartado a.5)]
Consideramos las alegaciones del presidente de la Legislatura Municipal
con respecto al Hallazgo, pero determinamos que el mismo prevalece.
El 14 de agosto de 2019 le entregamos un anejo con el detalle de las
18 M-20-12

situaciones señaladas para su evaluación. Sin embargo, a pesar de las

gestiones realizadas para que se considerara la información remitida este no
contestó.
Véanse las recomendaciones 1, de la 3 a la 5, y de la 16 a la 18.

Hallazgo 4 - Cuentas por cobrar atrasadas y sin evaluar, y condonación

de deuda sin la consideración de la Legislatura Municipal
Situaciones
a. La directora de Finanzas tiene, entre otras, la función y responsabilidad
de supervisar las tareas de recaudaciones, incluida la de las patentes
municipales y la renta de propiedad municipal. Además, debe evaluar
las cuentas por cobrar y certificar al alcalde las que son cobrables y las
incobrables. Dichas cuentas pueden ser declaradas incobrables por la
directora de Finanzas, con la aprobación de la Legislatura Municipal,
siempre y cuando tengan cinco años de vencidas y se hayan realizado
gestiones de cobro. Es obligación del alcalde realizar todas las
gestiones necesarias para el cobro de las deudas y recurrir a todas las
medidas que autoriza la ley para cobrarlas. En los casos que sea
necesario, debe proceder por la vía judicial y, cuando el Municipio
no cuente con los fondos suficientes para contratar los
servicios profesionales legales requeridos, referirá los mismos al
Departamento de Justicia.
El Municipio nos suministró un informe de envejecimiento de cuentas
(aging), que mantenía al 31 de agosto de 2017. De la evaluación de
dicho informe, determinamos que el Municipio mantenía cuentas por
cobrar atrasadas por $3,193,177, según se indica:

Concepto Años Fiscales Importe

Patentes municipales 1991-92 al 2011-12 $1,000,267
Intereses 1991-92 al 2011-12 696,715
Uso del vertedero 1998-99 al 2001-02 682,499
Renta 2000-01 al 2001-02 522,453
Arbitrios 1991-92 al 2006-07 189,268
Penalidades, IVU 1991-92 al 2011-12 101,975
municipal y otros
Total $3,193,177
M-20-12 19

Para dichas cuentas, no se había determinado cuáles deberían

declararse incobrables, por lo que no se habían realizado los ajustes
correspondientes en los libros.
b. Toda persona que, con fines de lucro, se dedique a prestar servicios, a
la venta de cualquier bien, o a cualquier industria o negocio en los
municipios del Estado Libre Asociado de Puerto Rico está sujeta al
pago de patentes. La directora de Finanzas está facultada a formalizar
acuerdos escritos con cualquier persona o entidad con relación a la
responsabilidad de cualquier patente impuesta. Como parte de este
acuerdo, y conforme a las guías, las normas o los procedimientos que
establezcan por ordenanzas el alcalde y la Legislatura Municipal, con
la autorización de dos terceras partes de sus miembros, esta podrá
eximir, total o parcialmente, del pago de las patentes, las penalidades,
los recargos y las multas, o los intereses de las deudas que excedan de
cinco años.
Los directores de las unidades administrativas deben velar por el fiel
cumplimiento de las normas legales y reglamentarias relacionadas con
los asuntos bajo su dirección, entre otros.
Nuestro examen sobre el particular reveló que el 29 de agosto de 2017
la directora de Finanzas en funciones eximió a un contribuyente del
pago de las penalidades de una deuda de patentes del 2018 por $1,915,
sin la aprobación de la Legislatura Municipal.

Criterios
La situación comentada en el apartado a. es contraria a los
artículos 6.005(j) y 8.003 de la Ley 81-1991.
Lo comentado en el apartado b. es contrario a la Sección 42 de la
Ley Núm. 113 del 10 de julio de 1974, Ley de Patentes Municipales,
según enmendada.

Efectos
La situación comentada en el apartado a. afecta la confiabilidad de
los registros de contabilidad y de los estados financieros del Municipio,
al mantener estas cuentas incobrables por períodos prolongados. Además,
20 M-20-12

no cobrar dichas cuentas en su año fiscal correspondiente puede ocasionar

la falta de recursos para atender las obligaciones presupuestadas del
Municipio.
Lo comentado en el apartado b. ocasionó que se concediera un beneficio
contrario a la Ley. Además, redujo los recursos económicos del Municipio
para atender sus gastos de funcionamiento.
Causas
La situación comentada en el apartado a. se debe a que los directores de
Finanzas en funciones se apartaron de las disposiciones citadas.
Con respecto a lo comentado en el apartado b., la directora de Finanzas
nos indicó que desconocía que debía solicitar autorización a la
Legislatura Municipal.
Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

Desde el mes de agosto de 2019, la Oficina de Finanzas se

encuentra en la implementación del Sistema Virtual Collector.
Este sistema es una herramienta de recaudación de ingresos en
línea diseñada para entidades y gobiernos. El sistema provee
un repositorio central de información que contiene todas las
transacciones registradas de los comerciantes. Con la
implementación de este sistema lograremos un monitoreo más
efectivo de las cuentas pendientes por cobrar. [sic]
El presidente de la Legislatura Municipal indicó lo siguiente:

Se toma conocimiento de este hallazgo y se tomarán las medidas

correctivas pertinentes conforme al estado de derecho vigente. [sic]
Véanse las recomendaciones 1, 2.f. y g., y 19.

Hallazgo 5 - Demandas no remitidas al Departamento de Justicia;

acuerdo transaccional sin solicitar el consentimiento de la Legislatura
Municipal; y deficiencias relacionadas con los expedientes de demandas
Situaciones
a. El alcalde designa a un funcionario que tiene la obligación de notificar
al Departamento de Justicia (Departamento) toda reclamación de
demanda de carácter civil o personal presentada en un tribunal por o
en contra del Municipio o del alcalde, relacionada con las funciones de
su cargo. Dicha notificación se debe realizar por escrito dentro de los
30 días siguientes a la entrega del emplazamiento. Al concluir el caso,
M-20-12 21

el alcalde o el funcionario en quien este delegue tiene la obligación de

notificar al Departamento el resultado de la demanda con copia de la
sentencia o el acuerdo de transacción y la cuantía adjudicada o
acordada. Esto, dentro de los 60 días siguientes a la aprobación del
acuerdo de transacción o de la notificación del archivo de copia de la
demanda.
Del 22 de abril de 2014 al 3 de septiembre de 2017, se radicaron en los
tribunales 21 demandas en contra del Municipio que excedían los
$5,000. De estas, 10 fueron resueltas.
Nuestro examen reveló que el Municipio no le notificó al
Departamento las reclamaciones presentadas en su contra ni las
demandas que fueron resueltas.
b. El alcalde debe representar al Municipio en acciones judiciales o
extrajudiciales promovidas por o contra el Municipio, debe
comparecer ante cualquier tribunal de justicia, foro o agencia pública
del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y del
Gobierno de los Estados Unidos de América, y debe sostener toda clase
de derechos, acciones y procedimientos. Además, debe remitir ante la
consideración de la Legislatura Municipal toda oferta de transacción
que conlleve algún tipo de desembolso económico mayor de $25,000,
previo a remitir la misma a la consideración del foro judicial.
El examen realizado sobre las demandas resueltas del Municipio reveló
que el alcalde no solicitó el consentimiento de la Legislatura Municipal
para una oferta de transacción sobre una demanda presentada contra el
Municipio por daños y perjuicios4.

c. El secretario municipal es responsable de mantener y custodiar los

expedientes de las demandas presentadas contra el Municipio o
promovidas por este. Los expedientes deben incluir todos aquellos
documentos que reflejen el historial de la transacción o de los
procedimientos llevados a cabo.

4
Por tratarse de un acuerdo confidencial de transacción y relevo general, excluimos de este Informe los pormenores de
dicho acuerdo.
22 M-20-12

Entre los deberes generales de los directores de unidades

administrativa, se establece poner a la disposición de los
auditores internos, de los auditores externos y de la Oficina del
Contralor de Puerto Rico los libros, expedientes, registros,
documentos, informes y cualquier otra información que estos le
soliciten y sea pertinente para el desempeño de sus funciones.
El examen de los expedientes de las demandas reveló lo siguiente:
1) No se nos suministraron para examen 32 expedientes de
82 demandas presentadas contra el Municipio, del 13 de
diciembre de 2000 al 6 de julio de 2017. De estas, 18 están
pendientes de resolución. [Véase el Comentario Especial 2]
Parte de estos expedientes se mantenían bajo la custodia de los
abogados contratados por el Municipio.
2) Treinta y seis de los 50 expedientes de demandas examinados no
estaban completos ni actualizados. Estos carecían de documentos
importantes como las demandas y sentencias.
Criterios
La situación comentada en el apartado a. es contraria al Artículo 5 de la
Ley 1-2003, Ley del Registro de Demandas Civiles del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico.
Lo comentado en el apartado b. es contrario al Artículo 3.009(e) de la
Ley 81-1991.
Las situaciones comentadas en el apartado c. son contrarias al
Artículo 6.003(f) de la Ley 81-1991. Cónsono con el referido Artículo, y
como norma de sana administración y de control interno, se deben mantener
expedientes de las acciones civiles en las que el Municipio sea parte, en los
cuales se incluyan los documentos sobre todos los procedimientos
relacionados con las mismas, incluso la determinación final de estas.
Efectos
La situación comentada en el apartado a. impidió que el Departamento de
Justicia incluyera dichas demandas y los resultados de las mismas en el
Registro de Demandas Civiles del Estado Libre Asociado de Puerto Rico.
M-20-12 23

Lo comentado en el apartado b. no permitió a la Legislatura Municipal

pasar juicio sobre la corrección y razonabilidad de la cantidad a pagar o del
acuerdo estipulado.
Las situaciones comentadas en el apartado c. no le permiten al Municipio
mantener registros confiables y permanentes de las acciones judiciales de
las partes. Además, le dificulta tener un control adecuado de las acciones
legales tomadas en cada caso. También dificulta la labor de auditoría de esta
Oficina con respecto a las demandas existentes en contra del Municipio.
Causas
La situación comentada en el apartado a. se atribuye a que el alcalde no
designó a un funcionario para que notificara al Departamento las
reclamaciones presentadas en su contra ni las demandas que fueron
resueltas.
Lo comentado en el apartado b. se atribuye a que el alcalde se apartó de la
disposición citada. Tampoco protegió adecuadamente los intereses del
Municipio, al llegar a un acuerdo judicial sin obtener el consentimiento de
la Legislatura Municipal.
Las situaciones comentadas en el apartado c. se atribuyen a que los
secretarios municipales en funciones no se aseguraron de mantener copias
de los expedientes de las demandas para tener registros confiables y
un control de las acciones legales contra el Municipio.
Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

Designamos a una Ayudante de la Oficina del Alcalde a cargo de

remitir al Departamento de Justicia todas las demandas civiles
incoadas en contra del Municipio. [sic]
Véanse las recomendaciones 1, de la 6 a la 8 y 19.
24 M-20-12

Hallazgo 6 - Deficiencias relacionadas con la falta de controles sobre la

propiedad, las operaciones del Garaje Municipal y del almacén de
materiales de oficina y limpieza, y los accidentes y hurtos de la
propiedad
Situaciones
a. La directora de Finanzas es responsable de llevar el control y los
registros relacionados con la propiedad municipal. El alcalde tiene
que nombrar, por recomendación de la directora de Finanzas,
a un empleado como encargado de la propiedad municipal. Este tiene
entre sus funciones realizar los inventarios físicos de la propiedad bajo
su control en las distintas unidades municipales anualmente durante el
mes de junio, antes de finalizar el año fiscal y de realizar los inventarios
físicos y las revisiones periódicas de la misma. El Municipio cuenta
con una encargada de la propiedad, quien le responde a la directora de
Finanzas.
El examen realizado sobre dichas operaciones reveló que:
1) No se completaron los inventarios anuales de la propiedad mueble
del 2014 al 2016.

2) La encargada de la propiedad interina5, que cesó sus funciones el

12 de octubre de 2015, no realizó un inventario de la propiedad al
momento del cese. La encargada de la propiedad, que comenzó el
13 de octubre de 2015, tampoco realizó un inventario físico al
momento de iniciar sus funciones. En ninguno de los casos los
directores de Finanzas en funciones realizaron el mismo ni
delegaron la realización de estos.
b. El Municipio cuenta con un almacén, en el cual se mantienen los
materiales de oficina y limpieza, entre otras cosas. El almacén está
ubicado en el archivo inactivo de documentos. El administrador de
documentos es, a su vez, el encargado del almacén, y le responde al
secretario municipal. Mediante entrevista realizada al encargado del
almacén, este nos indicó lo siguiente:
1) No se mantenía un inventario perpetuo de dichos materiales.

5
La empleada fungió como encargada de la propiedad interina del 1 de febrero de 2013 al 12 de octubre de 2015.
M-20-12 25

2) No se realizaban inventarios físicos anuales de todos los

materiales.
3) El almacén no contaba con una estructura física en óptimas
condiciones. Tenía filtraciones en el techo y la pared, un extintor
estaba expirado desde marzo de 2006, y no tenía acondicionador
de aire.
c. El Municipio cuenta con el Garaje Municipal (Garaje), el cual es
dirigido por el director de Obras Públicas, quien le responde al alcalde.
En dicho Garaje, se ubica y se mantiene la flota de vehículos
municipales. Además, se mantiene un almacén de gomas, piezas y
suministros. El Garaje y el almacén están a cargo de un trabajador,
que le responde al director de Obras Públicas.
Nuestro examen sobre estas operaciones reveló que:
1) No se mantenía un inventario perpetuo de las piezas ni de los
suministros automotrices que permitiera corroborar las cantidades
disponibles en el almacén.
2) El almacén y el taller de mecánica contaban con extintores de
incendios que no habían sido inspeccionados desde el 2015 y no
contaban con detectores de humo.
3) No se mantenía un registro o historial completo para cada equipo
automotriz, en el que se incluyera información pertinente como
las reparaciones realizadas en los garajes privados y en el
municipal, y el mantenimiento realizado a cada vehículo.
Situaciones similares a las indicadas en los apartados a. y c. se
comentaron en el Informe de Auditoría M-15-38.
d. Todo funcionario o empleado del Municipio que haga uso o asuma la
custodia, el cuidado y el control de cualquier propiedad debe responder
al Municipio por su valor en caso de pérdida, deterioro indebido o daño
ocasionado por negligencia o falta de cuidado.
En caso de pérdida de propiedad, la directora de Finanzas debe
designar a una persona para que realice una investigación
administrativa. Esto, para determinar las causas por las cuales se perdió
26 M-20-12

dicha propiedad y fijar responsabilidades. El Municipio tiene la

responsabilidad de notificar prontamente los casos de pérdida de
bienes a los secretarios de Justicia y de Hacienda, y al Contralor de
Puerto Rico, y de realizar investigaciones administrativas sobre el
particular.
Del 28 de enero de 2014 al 17 de enero de 2017, ocurrieron
80 accidentes, en los cuales estuvieron involucrados el mismo número
de vehículos municipales, y 5 casos de hurto de propiedad con un valor
en inventario de $9,949. La compañía aseguradora le pagó al
Municipio $47,487 por los daños de los vehículos y $6,112 por los
casos de hurto de propiedad6. Nuestro examen sobre el particular
reveló que:
1) El Municipio no había realizado las investigaciones
administrativas requeridas para ninguno de los accidentes para
determinar las causas y circunstancias en las que se produjeron
los mismos, y fijar las responsabilidades.

2) Tampoco notificó la pérdida de los 5 casos de hurtos de propiedad

a la Oficina del Contralor de Puerto Rico (OCPR).
Criterios
La situación comentada en el apartado a.1) es contraria al Capítulo VII,
Sección 23(1) del Reglamento para la Administración Municipal de 2016.
Lo comentado en el apartado a.2) es contrario al Capítulo VII, secciones 8
y 11(3) del Reglamento para la Administración Municipal de 2016.
Las situaciones comentadas en el apartado b. son contrarias al
Capítulo VII, Sección 25(1)b) y (5) del Reglamento para la Administración
Municipal de 2016. Lo comentado en el apartado b.3) también es contrario
al Artículo 6.005(f) de la Ley 81-1991. Además, como norma de sana
administración y de control interno, deben proveer un área de almacén de
materiales que garantice la protección física y el buen estado de los mismos.

6
El 26 de enero de 2018, el director de Finanzas en funciones, nos certificó que a partir del 29 de agosto de 2017 la
encargada de la Propiedad ejercería como oficial de enlace, responsable de la notificación de pérdidas o irregularidades
de fondos o bienes públicos a la OCPR.
M-20-12 27

La situación comentada en el apartado c. es contraria al Artículo 8.010(d)

de la Ley 81-1991 y al Capítulo VII, secciones 25(1)b) y 26 del
Reglamento para la Administración Municipal de 2016.
Lo comentado en el apartado d.1) es contrario a la Ley Núm. 96 del 26 de
junio de 1964, Pérdidas de Propiedad y de Fondos Públicos,
según enmendada, y a la Carta Circular 1300-24-08 emitida el 30 de enero
de 2008 por el Departamento de Hacienda.
La situación comentada en el apartado d.2) es contraria al Artículo 5 del
Reglamento 41, Notificación de Pérdidas o Irregularidades en el Manejo
de Fondos o Bienes Públicos a la Oficina del Contralor de Puerto Rico,
del 20 de junio de 2008.
Efectos
Las situaciones comentadas impiden mantener un control adecuado de la
propiedad, y de los materiales y suministros, lo que propicia el uso indebido
o la pérdida de estos. Además, dificulta fijar responsabilidad en caso de que
esto ocurra. También las situaciones comentadas en el apartado d. evitaron
que el Municipio fijara responsabilidades a los funcionarios y empleados
involucrados en los accidentes con los vehículos municipales y los que
pudieron ser negligentes o tuvieron falta de cuidado en el uso de la
propiedad municipal. Además, impidieron que la OCPR tuviera disponible
la información actualizada.
Causas
Las situaciones comentadas en los apartados a., y b.1) y 2) se atribuyen a
que las encargadas de la propiedad en funciones y el encargado del almacén
se apartaron de las disposiciones citadas y de su deber, al no realizar los
mencionados inventarios.
Lo comentado en el apartado b.3) se atribuye a que el director de Finanzas
en funciones se apartó de las disposiciones citadas.
Las situaciones comentadas en el apartado c. se atribuyen a que el
director de Obras Públicas se apartó de las disposiciones citadas y de su
deber. Además, en entrevista con el director de Obras Públicas el
21 de mayo de 2019, este nos indicó que, por la falta de empleados, se hace
difícil mantener controles para los vehículos.
28 M-20-12

Lo comentado en el apartado d. se atribuye a que los directores de Finanzas

no realizaron las investigaciones administrativas ni las refirieron a la
auditora interna para que realizara las mismas. Además, la oficial de enlace
se apartó de su deber al no notificar a la OCPR la pérdida de la propiedad.
Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

Con la implementación del módulo de propiedad dentro del sistema

financiero SIMA, lograremos cumplir con el control e inventario de
la propiedad municipal. [sic]
Véanse las recomendaciones 1, 2.h. y de la 9 a la 12.

Hallazgo 7 - Falta de reglamentación relacionada con las operaciones

del Centro de Servicios Integrados Ventanilla Única
Situación
a. Dentro de las facultades, los deberes y las funciones generales del
alcalde están, entre otros, promulgar y publicar las reglas y los
reglamentos municipales, y asegurarse de la corrección y exactitud de
los procedimientos.

Al 30 de junio de 2017, el Municipio no contaba con reglamentación

para las operaciones del Centro de Servicios Integrados Ventanilla
Única, para los servicios de cobro por la venta de sellos y
comprobantes del Departamento de Hacienda, venta de marbetes,
impresión de licencias de vehículos de motor, y reporte y pago de
multas de tránsito, entre otros. Mediante la Resolución 41 del 17 de
febrero de 2016, la Legislatura Municipal aprobó un convenio para
autorizar al alcalde a actuar como agente para ofrecer dichos servicios.
En julio de 2016, el Municipio formalizó un acuerdo interagencial con
el Departamento de Hacienda, para poder cobrar las transacciones que
le corresponden al Departamento.
Criterio
La situación comentada es contraria al Artículo 3.009(c) de la Ley 81-1991.
M-20-12 29

Efecto
La situación comentada propicia que no se observen procedimientos
uniformes ni adecuados para regir las operaciones del Centro, con los
consecuentes efectos adversos para el Municipio.
Causas
La situación comentada se atribuye a que el alcalde y la directora de
Finanzas no protegieron adecuadamente los intereses del Municipio.
También se apartaron de las disposiciones citadas, al no reglamentar las
operaciones del mencionado Centro. En entrevista a la directora de Finanzas
el 22 de mayo de 2019, esta indicó a nuestros auditores que desconocía que
había que reglamentarlo.
Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

Se preparará una reglamentación para las operaciones del

Centro de Servicios Integrados Ventanilla Única para ser sometido
a la Legislatura Municipal. [sic]
Véanse las recomendaciones 1 y 2.i.

Hallazgo 8 - Falta de fiscalización por parte de la Unidad de Auditoría

Interna y de la Comisión de Asuntos de Auditoría de la
Legislatura Municipal
Situaciones
a. El Municipio cuenta con la Unidad de Auditoría Interna (UAI), la cual
es dirigida por una auditora interna nombrada por el alcalde y
confirmada por la Legislatura Municipal. La auditora interna debe
realizar evaluaciones independientes y periódicas de las actividades
fiscales y operacionales de las distintas unidades de trabajo del
Municipio. Además, debe realizar auditorías y fiscalizar las
operaciones municipales de los fondos públicos, rendir informes al
alcalde sobre el resultado de las auditorías que realice, y formular las
recomendaciones que estime convenientes, entre otras tareas. También
debe evaluar, de tiempo en tiempo, los sistemas de contabilidad
computadorizados y el cumplimiento del control interno establecido
para determinar su efectividad y garantizar la protección de los activos
municipales contra pérdida, fraude, uso o disposición ineficiente.
30 M-20-12

Durante el período auditado, la UAI emitió dos informes de auditoría.

De dichos informes, uno se relacionaba con las retenciones del 7% en
los servicios profesionales y consultivos, y el otro sobre la evaluación
del almacén de alimentos en el Centro de Servicios Múltiples para
personas de Edad Avanzada.
Nuestro examen reveló que la UAI no efectuó auditorías periódicas que
incluyeran áreas de materialidad y de riesgo del Municipio, tales como:
las recaudaciones, las compras y los desembolsos; el área de nóminas;
las subastas; las operaciones en el Departamento de Obras Públicas
Municipal; la propiedad; el uso apropiado de las computadoras; y los
controles internos. Tampoco se realizaron auditorías sobre los
procedimientos, los controles y el funcionamiento del nuevo sistema
de contabilidad.
b. La Legislatura Municipal cuenta con la Comisión de Asuntos de
Auditoría de la Legislatura Municipal (Comisión). Sus funciones se
rigen por el Reglamento Interno de la Legislatura Municipal del
15 de febrero de 20177. Entre estas se encuentran requerir, estudiar y
analizar todos los informes emitidos sobre las auditorías internas y
externas que realicen sobre las operaciones del Municipio.
También estudiar y dar seguimiento a los planes de acción correctiva
de los mismos.
El examen realizado reveló que, del 28 de marzo de 2014 al
10 de agosto de 2016, la Comisión se reunió en cuatro ocasiones, pero
en ninguna se evaluaron los estados financieros auditados por
contadores públicos autorizados, de los años fiscales
del 2013-14 al 2016-17, ni los informes emitidos por la UAI.
Criterios
La situación comentada en el apartado a. es contraria al Artículo 6.004 del
(a) al (c) e (i) de la Ley 81-1991.

7
Este derogó al Reglamento Interno de la Legislatura Municipal del 18 de marzo de 2013. El mismo incluía
disposiciones similares.
M-20-12 31

Lo comentado en el apartado b. es contrario al Artículo XXV, Sección 16.i

del Reglamento Interno de la Legislatura Municipal, aprobado el
18 de marzo de 2013. Una disposición similar se incluyó en la Regla IX.12
del Reglamento Interno, aprobado el 16 de febrero de 2017.
Efectos
Las situaciones comentadas impiden mantener una fiscalización continua y
eficaz de las finanzas y operaciones del Municipio para tomar a tiempo las
medidas correctivas necesarias. Además, lo comentado en el
apartado b. privó a la Comisión de evaluar los informes de la UAI
y los estados financieros emitidos para asegurarse de que se tomen las
medidas correctivas necesarias y cualquier otra acción pertinente respecto a
dichos informes.
Causas
La situación comentada en el apartado a. se atribuye a que el alcalde le
asignaba otras tareas a la auditora interna.
Lo comentado en el apartado b. se atribuye a que la directora de Finanzas
y la auditora interna se apartaron de sus deberes al no remitir a la Comisión
los estados financieros auditados y los informes de auditoría interna para su
evaluación. Tampoco la Comisión solicitó los mismos.
Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

La Unidad de Auditoría Interna no efectuó auditorías periódicas

que incluyeran áreas de materialidad y de riesgo del Municipio ya
que nos encontrábamos realizando trabajos especiales e
investigaciones especiales que nos fueron remitidas. En el plan de
trabajo de la Unidad de Auditoría Interna, se incluirán las áreas que
se recomiendan en este borrador. [sic]
Véanse las recomendaciones 1, 13, 14 y 20.

Hallazgo 9 - Recursos económicos en fondos y cuentas bancarias con

saldos inactivos
Situaciones
a. Para llevar a cabo sus operaciones, el Municipio tiene ingresos propios,
así como donativos y asignaciones recibidas mediante resoluciones
conjuntas o de fondos federales. Dichos fondos son asignados a los
diferentes proyectos y departamentos del Municipio para el pago a los
32 M-20-12

proveedores, contratistas y empleados del mismo. Sin embargo, en

ocasiones los fondos no son reclamados, los proyectos se retrasan o
existen sobrantes en las partidas, y estos permanecen inactivos en las
cuentas del Municipio.
En los memorandos circulares 93-34 del 17 de noviembre de 1993,
y 95-53 del 24 de octubre de 1995, emitidos por el entonces
comisionado de Asuntos Municipales, se establecen los
procedimientos para disponer de fondos inactivos. De igual forma, en
el Reglamento para la Administración Municipal de 2016 se establece
la forma en que se manejarán los sobrantes de asignaciones
legislativas.
El examen realizado de los fondos y las cuentas bancarias del
Municipio reveló lo siguiente:
1) Al 30 de junio de 2016, en la Liquidación Presupuestaria,
preparada por una compañía de contadores, se mantenían
98 fondos con recursos económicos por $5,540,530, que habían
permanecido inactivos de 24 a 36 meses. De estos, 45 por
$1,866,035 pertenecen a fondos operacionales y 53 por
$3,674,495 a fondos especiales.
El 27 de junio de 2018 la directora de Finanzas nos certificó que
no tiene la información para explicar las razones para la
inactividad de los fondos ni sobre las gestiones para reprogramar
los mismos.
2) Al 31 de agosto de 2017, el Municipio mantenía 4 cuentas
bancarias con saldos por $2,208,713 que habían permanecido
inactivas por 14 meses.
Criterios
Las situaciones comentadas son contrarias a los memorandos circulares
93-34 y 95-53 emitidos por el entonces comisionado de
Asuntos Municipales.
M-20-12 33

Efectos
Las situaciones comentadas privan al Municipio de recursos económicos
que pueden utilizarse para atender otras necesidades. Además, dificultan la
contabilidad al mantener en los libros e informes fiscales recursos y fondos
que han permanecido inactivos durante años.
Causas
Las situaciones comentadas denotan que los directores de Finanzas en
funciones se apartaron de las disposiciones citadas y no administraron
adecuadamente las finanzas del Municipio, al mantener recursos
económicos sin poder utilizarse por períodos prolongados.
Comentarios de la Gerencia
El alcalde indicó lo siguiente:

Debido a los daños sufridos, mencionados anteriormente, al archivo

de documentos, estamos realizando las gestiones con el
Departamento de Hacienda y la Oficina de Gerencia y Presupuesto
para identificar las Resoluciones Conjuntas asignadas al
Municipio de Toa Alta. Una vez tengamos la información
correspondiente será remitida a su Oficina. [sic]
Véanse las recomendaciones 1 y 2.j.

COMENTARIOS En esta sección se comentan situaciones que no necesariamente implican

ESPECIALES violaciones de leyes y de reglamentos, pero que son significativas para las
operaciones de la entidad auditada. También se incluyen situaciones que
no están directamente relacionadas con las operaciones de la entidad, las
cuales pueden constituir violaciones de leyes o de reglamentos, que
afectan al erario.

Comentario Especial 1 - Déficits presupuestarios en el Fondo

Operacional; consignación de fondos insuficientes para cubrir los
déficits; y sobregiros en fondos
Situaciones
a. Para cada año fiscal, el alcalde prepara un proyecto de
resolución del presupuesto, el cual tiene que ser presentado a la
Legislatura Municipal. El alcalde y el presidente de la
Legislatura Municipal son responsables de supervisar la ejecución del
presupuesto aprobado, según corresponda. También son responsables
de asegurarse de que no se gaste u obligue, en un año fiscal, cantidad
34 M-20-12

alguna que exceda de las asignaciones y de los fondos autorizados por

ordenanza o resolución para dicho año ni otorgar contratos e incurrir
en obligaciones en exceso de las partidas consignadas, a menos que
esté expresamente autorizado por ley o por reglamento. La directora de
Finanzas es nombrada y supervisada por el alcalde y, entre otras cosas,
es la responsable de administrar el presupuesto general del Municipio.
Además, en todo momento debe conocer el balance disponible en las
cuentas bancarias, y no se deben emitir pagos que tengan el efecto de
sobregirar cualquier fondo o cuenta municipal.
El examen realizado de las operaciones fiscales del Municipio
reveló que:
1) Tenía déficits acumulados en el Fondo Operacional,
correspondientes a los años fiscales del 2013-14 al 2015-16,
por $1,959,094, $4,355,140 y $5,768,992, respectivamente,
según se reflejan en los estados financieros auditados por
contadores públicos autorizados:

Representación
Año porcentual del
Presupuesto Déficit
fiscal déficit del total
del presupuesto
2013-14 $16,872,188 $1,959,094 12%
2014-15 $17,723,284 $4,355,140 24%
2015-16 $20,347,327 $5,768,992 28%

2) En el presupuesto del año fiscal 2015-16, se consignaron

$665,117 para amortizar el déficit. En el año fiscal 2016-17, se
consignaron $100,000, por lo que el Municipio no consignó los
fondos suficientes necesarios para amortizar el mismo,
según requerido por Ley.
3) Durante los años fiscales del 2013-14 al 2015-16, los ingresos del
Municipio ascendieron a $54,057,110 y los gastos de los fondos
operacionales ascendieron a $58,413,003. Por lo que los gastos
excedieron los ingresos por $4,355,893.
M-20-12 35

A continuación presentamos el detalle:

Año fiscal Ingreso Gasto Sobrante o
Deficiencia
2013-14 $16,351,063 $16,220,750 $ 130,313
2014-15 19,928,550 22,679,036 (2,750,486)
2015-16 17,777,497 19,513,217 (1,735,720)
Total $54,057,110 $58,413,003 ($4,355,893)

4) En la Liquidación Presupuestaria del 30 de junio de 2016, se

reflejó que el Municipio incurrió en sobregiros en 15 fondos
municipales por $5,510,425. De dichos sobregiros, $4,926,293
corresponden a 11 fondos del Fondo Operacional y los restantes
$584,132 a 4 fondos especiales.
Situaciones similares se comentaron en el Informe de
Auditoría M-15-38.
Efectos
El operar con déficit en un año fiscal determinado reduce los recursos
disponibles para el año fiscal siguiente, debido a que el importe del mismo
tiene que consignarse en el próximo presupuesto con carácter preferente.
Por consiguiente, afecta adversamente los servicios que deben prestar a la
ciudadanía. [Apartado a.1)]
El no consignar en su totalidad el déficit en el próximo presupuesto ocasiona
que este se acumule y, por ende, se agrave la situación económica del
Municipio. [Apartado a.2)]
El incurrir en gastos que sobrepasen los ingresos tiene como consecuencia
que se acumulen deudas para el Municipio. [Apartado a.3)]
Los sobregiros en fondos crean una situación fiscal precaria para el
Municipio y contribuye a que se incurra en déficits como los comentados
en el apartado a.1). Además, afecta el crédito con los proveedores, limita
los recursos para lograr los objetivos de otros fondos y puede causar litigios
ante los tribunales. [Apartado a.4)]
36 M-20-12

Comentarios de la Gerencia
El presidente de la Legislatura Municipal indicó lo siguiente:

Se toma conocimiento del comentario especial y se acogen las

medidas correctivas pertinentes. [sic]
Véanse las recomendaciones 1, 15 y 19.

Comentario Especial 2 - Demandas civiles pendientes de resolución

Situación
a. Al 1 de mayo de 2018, estaban pendientes de resolución por los
tribunales 18 demandas civiles presentadas contra el Municipio por
$22,517,495. De este importe, 7 por $8,916,806 por cobro de dinero,
2 por $6,715,480 por violación de derechos civiles, 2 por $3,190,209
por acciones civiles, 5 por $1,795,000 por daños y perjuicios,
1 por $1,750,000 por malpractice y 1 por $150,000, por
procedimientos especiales. Además, estaban pendientes de resolverse
5 casos presentados ante la Comisión Apelativa del Servicio Público
(CASP), relacionados con asuntos de administración de personal.

RECOMENDACIONES A la directora de la Oficina de Gerencia y Presupuesto

1. Ver que la Oficina de Gerencia Municipal se asegure de que el
Municipio cumpla con el Plan de Acción Correctiva establecido
por esta Oficina. [Hallazgos del 1 al 9 y el Comentario Especial 1]

Al alcalde
2. Ejercer una supervisión eficaz sobre las funciones de la
directora de Finanzas, para asegurarse de que:
a. Corrija las deficiencias relacionadas con:

1) las conciliaciones bancarias y el Informe Mensual, de manera

que el encargado los prepare a tiempo. [Hallazgo 1-a.1) y 3)]
2) los ajustes de contabilidad necesarios para corregir las
diferencias reflejadas en las conciliaciones bancarias al
momento de preparar las mismas. [Hallazgo 1-a.2)a)]
b. Instruya a los empleados concernientes para que cancelen los
cheques en circulación por más de seis meses.
[Hallazgo 1-a.2)b)]
M-20-12 37

c. Se corrijan, y no se repitan, las deficiencias relacionadas con los

controles internos de las recaudaciones para que:
1) se emitan recibos de recaudación al momento de recibir los
valores y las transferencias electrónicas de fondos.
[Hallazgo 2-a.1)a)]
2) los recaudadores auxiliares entreguen a la recaudadora
oficial los valores recaudados el mismo día que los reciben,
y que esta, a su vez, deposite los valores el mismo día.
[Hallazgo 2-a.1)b)]
d. Localice las libretas de recaudador auxiliar y las refiera a la
Oficina de Auditoría Interna para su evaluación. De determinarse
cualquier irregularidad relacionada con las mismas, fije las
responsabilidades que correspondan. Además, se realicen
verificaciones periódicas de la existencia de los recibos del
recaudador auxiliar. [Hallazgo 2-a.2)]
e. Se asegure de que el pagador oficial mantenga los cheques en
blanco bajo llave. [Hallazgo 2-b.]
f. Evalúe las cuentas por cobrar atrasadas, y le certifique al alcalde
cuáles son incobrables, de acuerdo con las disposiciones
establecidas en la Ley. [Hallazgo 4-a.]
g. Obtenga la autorización de la Legislatura Municipal para
condonar las deudas de patentes municipales. [Hallazgo 4-b.]
h. La oficial de enlace del Municipio remita a la Oficina del
Contralor, dentro del tiempo establecido, los informes sobre los
accidentes con los vehículos e incidentes de pérdida de propiedad,
tales como: hurto, vandalismo, y cualquier otro, según lo requiere
la ley y la reglamentación aplicables. [Hallazgo 6-d.2)]
i. Establezca un procedimiento escrito, que incluya controles
internos para las operaciones del Centro de Servicios Integrado
Ventanilla Única. [Hallazgo 7]
38 M-20-12

j. Tome las medidas que correspondan para corregir las deficiencias

relacionadas con los recursos económicos en fondos y en las
cuentas bancarias con saldos inactivos por períodos prolongados.
[Hallazgo 9]
3. Asegurarse de que las transferencias de crédito entre partidas se
autoricen luego de que la directora de Finanzas emita las
certificaciones requeridas de los sobrantes, en las que se detalle la
asignación presupuestaria, las obligaciones y los desembolsos,
las obligaciones pendientes por registrar, y el crédito disponible en
cada partida afectada. [Hallazgo 3-a.1) y 2)]

4. Asegurarse de que no se transfieran las asignaciones presupuestarias

destinadas a cubrir los servicios personales sin la autorización de la
Legislatura Municipal. [Hallazgo 3-a.3)]
5. Remitir a la Legislatura Municipal, dentro del término establecido,
copias de todas las órdenes ejecutivas que apruebe para autorizar
transferencias de crédito entre partidas presupuestarias.
[Hallazgo 3-a.4)]
6. Asegurarse de que se remita al Departamento de Justicia, dentro del
término establecido, la información requerida para el Registro de
Demandas Civiles, según se establece en la Ley 1-2003.
[Hallazgo 5-a.]
7. Obtener la autorización de la Legislatura Municipal para estipular el
pago de las demandas, cuya cuantía a pagar exceda de $25,000,
antes de aceptar las mismas, según requerido por Ley. [Hallazgo 5-b.]
8. Ver que se mantengan expedientes completos de las demandas
presentadas en contra del Municipio o promovidas por este, e impartir
instrucciones a los funcionarios concernientes para que se establezca
un sistema de archivo adecuado. [Hallazgo 5-c.]
9. Asegurarse de que la encargada de la propiedad realice el
inventario anual de la propiedad mueble. Además, que se realice el
inventario físico de la propiedad cuando surjan cambios de encargado
de la propiedad. [Hallazgo 6-a.]
M-20-12 39

10. Asegurarse de que se corrijan, y no se repitan, las deficiencias

relacionadas con los inventarios perpetuos y la falta de controles en las
operaciones de los almacenes municipales. [Hallazgo 6-b.]
11. Ejercer una supervisión eficaz sobre las funciones del
director de Obras Públicas, para asegurarse de que se corrijan y no se
repitan las deficiencias relacionadas con la falta de controles en las
operaciones del Garaje y de los vehículos, de manera que:
a. se mantenga un inventario perpetuo de las piezas y de los
suministros automotrices que permita corroborar la cantidad
disponible en el almacén. [Hallazgo 6-c.1)]

b. se instalen en el almacén de piezas y en el taller de mecánica

extintores de incendios y detectores de humo. [Hallazgo 6-c.2)]
c. se mantenga un registro o historial completo para cada equipo
automotriz, en el que se incluya información pertinente, como las
reparaciones realizadas en los garajes privados y en el municipal,
y el mantenimiento realizado a cada vehículo. [Hallazgo 6-c.3)]
12. Ver que la auditora interna realice investigaciones administrativas de los
accidentes en los cuales estén involucrados los vehículos municipales y
de la propiedad hurtada o desaparecida, para fijar responsabilidades a los
empleados o funcionarios que, por culpa o negligencia, ocasionen los
accidentes o la pérdida de la propiedad. Además, velar por que dichas
situaciones no se repitan. [Hallazgo 6-d.1)]
13. Ejercer una supervisión eficaz sobre las funciones de la UAI para
asegurarse de que efectúe auditorías periódicas a las áreas de
materialidad y riesgo del Municipio, tales como: las recaudaciones, las
compras y los desembolsos; el área de nóminas; las subastas;
las operaciones en el Departamento de Obras Públicas Municipal;
la propiedad; el uso apropiado de las computadoras; los controles
internos y el nuevo sistema de contabilidad. [Hallazgo 8-a.]
40 M-20-12

14. Asegurarse que la directora de Finanzas y la auditora interna envíen a

la Comisión de Asuntos de Auditoría de la Legislatura Municipal los
estados financieros auditados y los informes de auditoría interna para
su evaluación. [Hallazgo 8-b.]
15. Continuar con las medidas administrativas necesarias para desarrollar
un plan de austeridad para eliminar el déficit presupuestario en el
Fondo Operacional y los sobregiros en los fondos municipales.
Además, consignar los fondos necesarios para amortizar el déficit,
según establecido en la ley. [Comentario Especial 1]

Al presidente de la Legislatura Municipal

16. Asegurarse de que las transferencias de crédito entre partidas
presupuestarias que autorice dicho Cuerpo, mediante ordenanza o
resolución al efecto, cuenten con las certificaciones de sobrantes
requeridas. [Hallazgo 3-a.1) y 2)]
17. Evaluar y autorizar las transferencias de crédito de partidas que afecten
los servicios personales, y que se remitan mediante órdenes ejecutivas,
según requerido en la Ley. [Hallazgo 3-a.3)]
18. Ver que la secretaria de la Legislatura Municipal remita a la OGP, en
el tiempo establecido, copias certificadas de las resoluciones emitidas
por dicho Cuerpo, y las órdenes ejecutivas emitidas por el alcalde para
la aprobación de transferencias de crédito. [Hallazgo 3-a.5)]
19. Informar a la Legislatura Municipal las situaciones comentadas en los
hallazgos 4-b. y 5-b., y en el Comentario Especial 1, de modo que se
adopten las medidas correctivas que procedan. También establecer un
plan de seguimiento para ver que estas situaciones se atiendan
prontamente y no se repitan.
20. Asegurarse de solicitar a la directora de Finanzas los estados
financieros auditados y a la auditora interna sus informes de auditorías
emitidos para que le puedan dar seguimiento a los planes de acción
correctiva de los mismos. [Hallazgo 8-b.]
42 M-20-12

ANEJO 1

MUNICIPIO DE TOA ALTA

FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL MUNICIPIO
DURANTE EL PERÍODO AUDITADO8

PERÍODO
NOMBRE CARGO O PUESTO
DESDE HASTA

Hon. Clemente Agosto Lugardo Alcalde 1 ene. 14 31 ago. 17

Sra. Mercedes Vázquez Santos Directora de Finanzas9 3 jun. 16 31 ago. 17

Sr. Miguel A. Peñeiro Palacios Director de Finanzas 1 may. 15 2 jun. 16

Sr. Edwin J. Ocasio Feliciano ” 14 jul. 14 30 abr. 15

Sr. Félix M. Rivera Díaz Director Interino de Finanzas 7 jun. 14 13 jul. 14

Sra. Janer Pedroza Rivera Directora de Finanzas 1 ene. 14 6 jun. 14

Sr. Germán Ayala García Secretario Municipal 1 dic. 15 31 ago. 17

Sr. Abraham Matos Matos ” 1 jul. 14 30 nov. 15

Sr. Daniel Cotto Acevedo ” 1 ene. 14 20 jun. 14

Sra. Jannette Rodríguez Reyes Auditora Interna 1 ene. 14 31 ago. 17

Sra. Lysaida Miranda Díaz Directora de Recursos Humanos 16 mar. 17 31 ago. 17

Sra. Aurea Cintrón Nieves ” 1 dic. 15 15 mar. 17

Sr. José Ayala Santana Director de Recursos Humanos 3 dic. 14 5 nov. 15

Sra. Francis M. Rivera Rosado Directora de Recursos Humanos 1 ene. 14 2 dic. 14

Sr. José A. Rodríguez Ortiz Director de Obras Públicas 1 ene. 14 31 ago. 17

8
No se incluyen interinatos menores de 30 días.
9
El puesto de director de Finanzas estuvo ocupado interinamente por la Sra. Mercedes Vázquez Santos del 3 de junio al
31 de julio de 2016.
M-20-12 43

ANEJO 2

MUNICIPIO DE TOA ALTA

FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL
DURANTE EL PERÍODO AUDITADO10

PERÍODO
NOMBRE CARGO O PUESTO
DESDE HASTA
Hon. Samuel Medina Pérez, Q.D.E.P. Presidente 1 ene. 14 31 ago. 17
Sra. Wilda M. Díaz Vázquez Secretaria 11 ago. 14 31 ago. 17
Sra. Mauryne Rivera Reyes ” 8 ene. 14 31 jul. 14

10
No se incluyen interinatos menores de 30 días.
MISIÓN Fiscalizar las transacciones de la propiedad y de los fondos públicos, con
independencia y objetividad, para determinar si se han realizado de acuerdo
con la ley, y atender otros asuntos encomendados.
Promover el uso efectivo, económico, eficiente y ético de los recursos del
Gobierno en beneficio de nuestro Pueblo.

PRINCIPIOS PARA La Oficina del Contralor, a través de los años, ha identificado principios que
LOGRAR UNA ayudan a mejorar la administración pública. Dichos principios se incluyen en
ADMINISTRACIÓN la Carta Circular OC-18-19 del 27 de abril de 2018, disponible en nuestra
PÚBLICA DE página en Internet.
EXCELENCIA

QUERELLAS Las querellas sobre el mal uso de la propiedad y de los fondos públicos
pueden presentarse, de manera confidencial, personalmente o por teléfono al
(787) 754-3030, extensiones 2801 o 2805, o al 1-877-771-3133 (sin cargo).
También se pueden presentar mediante el correo electrónico
querellas@ocpr.gov.pr o mediante la página en Internet de la Oficina.

INFORMACIÓN SOBRE En los informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos

LOS INFORMES DE determinados en las auditorías. En nuestra página en Internet se incluye
AUDITORÍA información sobre el contenido de dichos hallazgos y el tipo de opinión del
informe.
La manera más rápida y sencilla de obtener copias libres de costo de los
informes es mediante la página en Internet de la Oficina.
También se pueden emitir copias de los mismos, previo el pago de sellos de
rentas internas, requeridos por ley. Las personas interesadas pueden
comunicarse con el administrador de documentos al (787) 754-3030,
extensión 3400.

INFORMACIÓN DE Dirección física: Internet:

CONTACTO
105 Avenida Ponce de León www.ocpr.gov.pr
Hato Rey, Puerto Rico
Correo electrónico:
Teléfono: (787) 754-3030
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Fax: (787) 751-6768

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