Nombre: Gutiérrez Hernández Graco Israel

Matricula: ES1821009460
Sesión 6 Unidad 2
Actividad Integradora
Docente: Luis Antonio Lara Vega
M8_ U3_S7_GRGH
 Introducción

Escuchamos a diario al momento de comprar algún producto para nuestro consumo

múltiples palabras como IVA, IEPS etc. Analizaremos y observaremos que
absolutamente todos los productos están gravados fiscalmente y pagan impuestos
de diferente tipo y tasados de forma diferente aun así todos emanan del mandato
constitucional siguiendo la línea de la legalidad.
Índice

Introducción
Principios constitucionales de las contribuciones
Elementos esenciales de las contribuciones
Clasificación de las contribuciones

Conclusión

Bibliografía
Principios constitucionales de las contribuciones

Lee tu texto de apoyo en los apartados “Definición de contribución” y

“Principios constitucionales de las contribuciones”, así como la Ley del
Impuesto Sobre la Renta y el Código Financiero o Fiscal de la entidad en que
resida

Completa el siguiente cuadro.

Impuesto sobre la renta Impuesto predial

Definición con tus Es uno de los impuestos Es un impuesto que
los cuales genera mayor pagan las personas
propias palabras
ingreso para el estado, físicas o morales que son
se aplica de forma propietarios de un
directa a las actividades inmueble o terreno
como la venta o renta de
inmuebles o a la
prestación de servicios
Fundamento legal Articulo 1 CFF Articulo 115 CPEUM
Articulo 2 LISR Articulo 126 Código fiscal
de la ciudad de México

Principio de generalidad De aplicación general a De aplicación general a

todo los gobernados y todos los gobernados y
que dichas actividades que cumpla con el
enclaven en lo que dicta supuesto descrito por la
la norma ley.
Principio de uniformidad todo sujeto pasivo que todo sujeto pasivo que
colme una determinada colme una determinada
hipótesis normativa debe hipótesis normativa debe
corresponderle una corresponderle una
misma obligación fiscal. misma obligación fiscal.
Principio de justicia Cualquier gobernado Cualquier gobernado
tiene la obligación de tiene la obligación de
impositiva
tributar tributar
Principio de seguridad Todo impuesto debe Todo impuesto debe
estar contenido en una estar contenido en una
jurídica
ley en la cual se ley en la cual se
especificará sus especificará sus
derechos y obligaciones derechos y obligaciones
Principio de legalidad El estado no puede El estado no puede
realizar el cobro de realizar el cobro de
contribuciones que no contribuciones que no
cuenten con un cuenten con un
fundamento legal fundamento legal
Principio de Siempre el estado hará Siempre el estado hará
el cobro de el cobro de
proporcionalidad
contribuciones de contribuciones de
acuerdo con el ingreso acuerdo con el ingreso
que el sujeto pasivo que el sujeto pasivo
perciba como ingreso perciba como ingreso
Principio de equidad En este caso se En este caso se
específica que las específica que las
tributaria
obligaciones deben ser obligaciones deben ser
exigidas para su pago en exigidas para su pago en
un sentido general sin un sentido general sin
diferenciar a ningún diferenciar a ningún
gobernado de otro gobernado de otro
Elementos esenciales de las contribuciones.

Analiza las contribuciones, partiendo de la información de la siguiente tabla.

Impuesto Impuesto sobre Impuesto al Impuesto Tenencia de

la renta valor agregado predial vehículos
Sujeto activo El estado tiene El estado tiene Municipio o Al estado de la
el derecho de el derecho de distrito donde republica
exigir el pago exigir el pago se encuentre donde se
de la de la ubicado el encuentre
contribución contribución inmueble inscrito el
vehículo
Sujeto pasivo Persona física Aplica a toda Propietario o Propietarios de
o moral tanto actividad como poseedor del automóviles
mexicana como es el predio dentro de la
extranjera que consumidor, cdmx
causa una comerciante,
contribución Se cobra al
momento de la
realización
consumo o
compra. Es un
impuesto
indirecto
Objeto Es la actividad El objeto que El bien Vehículo
o acto que se graba en inmueble o automotor
permite un este caso es el terreno que se
seguimiento producto que encuentre
fiscal se comercializa dentro de la
o las jurisdicción del
actividades municipio o
descritas en la distrito
ley
Base Es la referencia El valor del Se calcula en Se asigna de
para poder producto o base al valor acuerdo al
determinar el actividad al catastral que valor en dinero
valor del cual se le se le asigna del auto y el
impuesto por aplica esta año de su
ejemplo el tarifa fabricación
precio de un
producto para
el IVA
Cuota También De acuerdo Se calcula de Se calcula de
llamada tasa el con el acuerdo a los acuerdo al
parámetro que parámetro que valores valor factura,
se aplica a la rija en la zona unitarios del año de
base y que da de la republica suelo y la fabricación así
como resultado se le aplica al construcción como IVA
el monto de la emitir la factura multiplicando
 obligación a por la
pagar superficie de la
edificacion
Tarifa Relación entre México tiene Se calcula de Tarifa se aplica
la base y la una tarifa del forma anual el llamado valor
tasa que dan 16 por ciento de
como producto depreciación y
el monto a en caso de que
pagar exceda los 250
mil pesos
Exención Es el supuesto Existen Según el En caso de los
cuando el actividades Artículo 115 vehículos
sujeto pasivo exentas de IVA CPEUM híbridos no se
se encuentra Cuando la Sólo estarán paga tenencia
liberado de la actividad por la exentos los en la cdmx
obligación que recibes bienes de
fiscal ingresos la dominio público
realizas en de la
forma gratuita Federación, de
para otra las entidades
empresa federativas o
los Municipios,
salvo que tales
bienes sean
utilizados
por entidades
paraestatales o
por
particulares,
bajo cualquier
título, para
fines
administrativos
o
propósitos
distintos a los
de su objeto
público.
Forma de pago Es la manera Al monto de la Pago liso y Pago liso y
atravesó de la compra de llano llano
cual se da por manera
realizado el instantánea se
pago en dinero cobra, en la ley
o especie del IVA
especifica
cuando se
debe cobrar
Periodo de Lapsos de Puede ser De forma anual De forma Anual
pago tiempo para bimestral o o bimestral
extinguir la cuatrimestral
contribución
Integradora. Clasificación de las contribuciones

Señala tres contribuciones a nivel federal y tres contribuciones a nivel local.

FEDERAL
IEPS impuesto especial sobre producción y servicios
IVA impuesto al valor agregado
ISR impuesto sobre la renta
LOCAL
Impuesto Predial
Impuesto Tenencia
Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles

Identifica en ellas los principios constitucionales que las rigen, así como sus
elementos esenciales.
IEPS
Ley del impuesto especial sobre producción y servicios. Impuesto especial que se
aplica los cuales por lo regular son nocivos tal es el caso tabaco, cerveza, gasolinas es un
impuesto indirecto los contribuyentes no lo pagan ya que lo trasladan o cobran a sus
clientes y está regulado por ley del impuesto especial sobre producción y servicios.
Sujeto activo: El estado
Objeto: gravar la enajenación e importación de bienes como tabaco, cerveza, gasolinas
Tasa o tarifa: Existen varias tarifas ejemplo cerveza y alcohol hasta 14 GL será del
26.5%
Exención: El Aguamiel, por ejemplo
Forma de pago: Pago liso y llano
IVA
Articulo 1 Ley del IVA Impuesto indirecto ósea no se aplica sobre el ingreso, como el
ISR este se aplica sobre el consumo o goce de bienes o servicios. Como la enajenación
de bienes, la prestación de servicios independientes
Sujeto activo: El estado
Objeto: Actos o actividades del sujeto pasivo tales como la enajenación de bienes, la
prestación de servicios independientes.
Base: Sobre el monto de la operación realizada
Tasa o Tarifa: 16%
Exención: El sueldo de un contribuyente
Forma de pago: Pago liso y llano
Periodo de pago : Los días 17 del mes siguiente correspondiente al impuesto y se paga
solo la diferencia que resulta entre el IVA de traslado ( el que cobro) y el IVA acreditable
(El que pago).
ISR
(LISR) Ley del impuesto sobre la renta es un impuesto general personal y directo. Toda
persona sea física o moral que resida en este país, sin importar cuál sea su principal
fuente de ingresos económicos o de dónde vengan, es decir que bien puede ser de la
venta de o renta de algún producto o de la prestación de cierto servicio sin importar cuál
sea, de cualquier forma, todos los contribuyentes participan del pago de este impuesto.
Sujeto activo: El estado el cual tiene las facultades para exigir el cumplimiento de la
obligación
Objeto: Los ingresos percibidos por personas físicas y morales
Base: Los ingresos percibidos
Tasa o tarifa: Tasa del 30 por ciento personas morales y para físicas depende de tablas y
tarifas
Exención: Ingresos por ejemplo de lotería o concursos donde se aplicará el 1% sobre el
valor del premio
Forma de pago: Pago liso y llano
Periodo de pago: anual
LOCALES
Impuesto Predial: Articulo 126 código fiscal ciudad de México. Están obligadas al pago
del impuesto predial establecido en este capítulo, las personas físicas y morales que sean
propietarias del suelo y las construcciones adheridas a el.
Impuesto Tenencia: Articulo 1 Ley del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
Articulo 1.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta ley las personas
físicas y morales tenedoras o usuarias de los vehículos a que se refieres la misma

Explica, fundamentando tu respuesta jurídicamente, la razón por la que la Ley del

Impuesto al Valor Agregado permite la traslación.
En este caso al ser un impuesto indirecto de acuerdo con artículo 1 de la Ley del IVA el
cual menciona.
El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las
personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los
servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente
debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta
Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.-A o 3o., tercer
párrafo de la misma.

Por ejemplo, la traslación hacia adelante

Cuando un distribuidor traslada la carga a los consumidores por medio de incrementos en
los precios de los productos que venden. En el caso del ejemplo anterior, si otra
consecuencia de ese impuesto es un incremento de los precios, decimos que el impuesto
se a trasladado hacia delante.
Traslación hacia atrás
Cuando un distribuidor traslada la carga a los factores de producción que demanda. Por
ejemplo, en el caso de los impuestos sobre beneficios a las empresas, como
consecuencia de estos impuestos los salarios podrían disminuir; esto supone que el
impuesto se a trasladado hacia atrás.
 Conclusión

El estado necesita de las contribuciones de los gobernados es nuestro deber conocer los
múltiples impuestos que nos son cobrados ya que de esta forma se reconoce si provienen
de nuestra carta magna aun sea el estado quien tiene la facultad de imponerlos debe
prevalecer los elementos Principio de uniformidad, justicia impositiva, seguridad jurídica,
Principio de legalidad, de proporcionalidad y de equidad tributaria. El fin siempre será de
poder satisfacer las necesidades publicas
Bibliografía

Arrioja Vizcaíno, A. (2008). Derecho Fiscal. México: Themis.

Carrasco Iriarte, H. (2009). Derecho Fiscal I (6ª ed.). México: Iure.
De la Garza, S. (2008). Derecho financiero mexicano. México: Porrúa. Recuperado de:
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Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF) (s. f.). Acerca del SNCF. Recuperado
de: http://www.sncf.gob.mx/organisims/default.aspx
Sol Juárez, H. (2012). Derecho Fiscal. México: Red Tercer Milenio
Jurisprudencia
Tesis 1a. IX/2009. Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena época, t.
XXIX, enero de 2009, p. 552.
Tesis P. XXXV/2010. Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena época, t.
XXXII, agosto de 2010, p. 243
Tesis 1a. CXLII/2011. Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena época, t.
XXXIV, agosto de 2011, p. 223
Legislación
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Código Fiscal de la Federación.
Fuentes externas
Jaime romo García. (2017). La defensa fiscal. México df: editorial ISEF.
Rigoberto reyes Altamirano. (2015). Aplicación practica de los principios básicos fiscales y
de las obligaciones y derechos de los contribuyentes. México DF: Tax Editores Unidos.
Juan Rabindrana Cisneros García - Carlos Javier Verduzco Reyna. (2008). Derecho
Fiscal Procesal y Aduanero. México DF: Tax Editores unidos
ALIL ALVAREZ ALCALA. (2015). Lecciones de derecho fiscal. México df: Oxford
University Press.