1.

Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas-(NAGA)
¿Te gustaría saber dónde se originó las
NAGA? Y cuando se aprueban en
nuestro País.

Además su clasificación y la importancia de

su aplicación en las labores auditadas ?
Introducción.

En el presente trabajo de interpretación y comentarios académicos se intenta proporcionar

una información comprensible y de fácil entendimiento al lector. El campo de la auditoria
es demasiado amplia por ello su labor implica que se debe llevar una serie de requisitos
mínimos generales de calidad que brinden confianza a sus usuarios de la información
financiera y el dictamen del auditor. Para garantizar esta calidad mínima, la ley y la
profesión han estipulado una serie de normas que deben ser rigurosamente cumplidas por
el auditor y los cuales se refieren a como debe ser el auditor, como debe ejecutar el trabajo
y como debe presentar sus informes para quien lo lea y tenga confianza en la información
que se desprende de esta labor. Por ello en el presente informe daré a conocer algunas
definiciones, clasificación, descripción e interpretaciones sobre las Nomas de Auditoria
Generalmente Aceptadas. Las cuales el auditor tiene que estar actualizado. Seguidamente
iniciaremos definiendo algunos términos relacionados a las Nomas antes mencionadas.

I. Antecedentes Históricos Universales de las NAGA

FUENTE GOOGLE
Las NAGA, inicia en los Boletines emitidos por el Comité de Auditaría del Instituto
Americano de Contadores Públicos de los Estados Unidos de Norteamérica en el año
1948 aproximadamente. En 1972 fue creado el Auditing Standards Committee(Comité de
 Normas de Auditoría), cuyos pronunciamientos se denominan Statements on Auditing
Standards-SAS (Declaraciones sobre Normas de Auditoría), de los cuales el número 1,
publicado en noviembre de 1973, bajo el título Codification of Auditing Standards and
Procedures(Codificación de Normas y Procedimientos de Auditoría).

Interpretación y/o comentarios:

Estas declaraciones Son interpretaciones de las normas de auditoría generalmente
aceptadas NAGA que tienen obligatoriedad para los socios del American Institute of
Certified Public Accountants AICPA (Instituto Norteamericano de Contadores Públicos
Certificados), pero se han convertido en estándar internacional, especialmente en nuestro
continente. Las Declaraciones de Normas de Auditoría son emitidas por la Junta de
Normas de Auditaría (Auditing Standard Board ASB). Da una guía a los auditores
externos sobre el impacto del control interno en la planificación y desarrollo de una
auditoría de estados financieros de las empresas, presentando como objetivos de control
la información financiera, la efectividad y eficiencia de las operaciones y el cumplimiento
de regulaciones, que se desarrolla en los componentes de ambiente de control, valoración
de riesgo, actividades de control, información, comunicación y monitoréo. COSO.
Finalmente las declaraciones sobre normas de auditoria son consideradas a modo de
código para los profesionales de la auditaría.

II. Historia De Las Normas De Auditoria Generalmente

Aceptadas(NAGA) En El Perú
Las NAGA en el Perú En el Perú, fueron aprobadas en el mes de octubre de 1968 con
motivo del II Congreso de Contadores Públicos, llevado a cabo en la ciudad de Lima.
Posteriormente, se ha ratificado su aplicación en el III Congreso Nacional de Contadores
Públicos, llevado a cabo en el año 1971, en la ciudad de Arequipa. Por lo tanto, estas
normas son de observación obligatoria para los Contadores Públicos que ejercen la
auditoría en nuestro país, por cuanto además les servirá como parámetro de medición de
su actuación profesional y para los estudiantes como guías orientadoras de conducta por
donde tendrán que caminar cuando sean profesionales.

III. Conceptos de Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

Con la intención de ilustrar al lector sobre las NAGA desarrollamos algunas
definiciones basado en la opinión de profesionales auditores especializados y
con un desarrollo de doctrina de las referidas normas.

 Las NAGA son lineamientos que señalan los cursos de acción o la Certificados (AICPA, por sus
siglas en inglés) han aprobado y adoptado diez NAGA, las cuales deben considerarse como los
diez mandamientos que deben regir el trabajo de auditor independiente y que se dividen en tres
grupos: Normas generales o personales, Normas de ejecución del trabajo y Normas de
preparación del informe manera de seguir los procedimientos. Son los requisitos de calidad
relativos a la personalidad del auditor y al trabajo que desempeña, que se deriva de la naturaleza
profesional de la actividad que desarrolla. Las normas de auditoría que rigen la función del auditor
 hoy son la Normas Internacionales de Auditoría (NIA).-C.C.P.C OSCAR FALCONI
PANANA:

Interpretación y/o comentarios:

Las normas de auditoria generalmente aceptadas según la interpretación del C.P.C.C
Oscar Falconi son el conjunto de medidas, normas y objetivos que deben de seguir el
auditor para la actividad que va desempeñar dentro de la entidad auditada, en las cuales
se encuentran los diez mandamientos en el que debe basarse el trabajo del auditor dividido
en 3 grupos, clasificados en : normas generales o personales, normas relativas a la
ejecución del trabajo y normas relacionadas con la preparación del informe. Además se
menciona la calidad de trabajo y personalidad con la que debe trabajar el auditor en la
actividad que va desarrollar durante su trabajo de evaluación.

 Las normas de auditoría generalmente aceptadas son los principios fundamentales de la auditoria a los que
deben enmarcar su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de esta Norma
garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor”.“COMITÉ DE AUDITORIA DEL INSTITUTO
AMERICANO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LOS EE.UU. DE NORTEAMERICANA AÑO 1968

Interpretación y/o comentarios:

Para el Comité de Auditoria del Instituto Americano de Contadores Públicos de los
EE.UU de Norteamérica definen a las NAGA como una serie de cimientos o fundamentos
en las que se debe basar el auditor en el desempeño de sus actividades en el proceso de
auditoría, según la calidad o cumplimiento de ellas se medida la calidad de trabajo que
emitirá el auditor al finalizar su trabajo de auditoria, en la evaluación del examen y del
dictamen que emitirá

 Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, tienen que ver con la calidad de la auditoría realizada por el
auditor independiente. Los socios del AICPA han aprobado y adoptado diez normas de auditoría generalmente
aceptadas (NAGA), que se dividen en tres grupos: (1) normas generales, (2) normas de la ejecución del trabajo
y (3) normas de informar”.“MILLER BAILEY, GUIA DE AUDITORIA

Interpretación y/o comentarios:

Según Miller Bailey define a las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas como el
conjunto de normas con las debe trabajar en el examen de evaluación el auditor externo
en el proceso de auditoría, para ello menciona claramente la 10 normas de trabajo de las
NAGAS dividiendo en 3 grandes grupos: normas generales, de ejecución del trabajo y
normas para emitir el informe.

IV. Clasificación de las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas.
Se clasificara las normas textualmente y posterior a cada norma se hace un comentario o
interpretación.

1. Normas Generales o Personales

a. Entrenamiento y capacidad profesional.

 FUENTE GOOGLE
“Como se aprecia de esta norma, no sólo basta ser Contador Público para ejercer la
función de Auditor, sino que además se requiere tener entrenamiento técnico adecuado y
pericia como auditor. Es decir, además de los conocimientos técnicos obtenidos en los
estudios universitarios, se requiere la aplicación práctica en el campo con una buena
dirección y supervisión. Este adiestramiento, capacitación y práctica constante forma la
madurez del juicio del auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes
intervenciones, encontrándose recién en condiciones de ejercer la auditoría como
especialidad. Lo contrario, sería negar su propia existencia por cuanto no garantizará
calidad profesional a los usuarios, esto a pesar de que se multiplique las normas para
regular su actuación”.

Interpretación y/o comentarios:

Esta norma se refiere a la persona de contador público como auditor independiente, que
atraves de la experiencia, capacitación este debe ser un experto en la materia, siendo
profesional competente en su actuación y observando siempre principios éticos.
El auditor debe tener conocimientos técnicos adquiridos en universidades o instituciones
de estudios superiores del país, habiendo culminado sus estudios con su recepción
profesional, el auditor necesita un profesional que tenga una adecuada práctica o
experiencia que le permita ejercer un juicio solido preciso confiable Sobre lo auditado

b. Independencia:

FUENTE GOOGLE
“El auditor debe mantener una actitud mental independiente y una aptitud de
imparcialidad de criterio. Los juicios que formula deben basarse en elementos objetivos
de la situación que examina. El auditor actúa como juez del trabajo realizado por las
personas que preparan los estados financieros. La mayor amenaza que tiene un auditor en
la práctica profesional en cuanto a su independencia de criterio es que, frecuentemente,
son los directores de las empresas cuyas decisiones e informes el auditor debe juzgar y
 sobre los cuales debe opinar, los que lo eligen lo retienen o reemplazan a su exclusiva
discreción. Es por ello que la selección del auditor debe ser ratificada por la Junta de
Accionistas (artículo 114º Junta General de Accionistas, Ley General de Sociedades)”.

Interpretación y/o comentarios:

Esta norma toma en cuenta la independencia debido al amplio grado de importancia que
tienen, ya que el auditor debe ser imparcial en su dictamen sin dejarse llevar por opiniones
de terceros. La imparcialidad con el que el auditor actúa va a ayudar a hacer a que la junta
haga una buena toma de decisiones. Para la profesión es importante mantener la confianza
en la independencia del auditor hacía con el público ya que esta confianza se vería
afectada por la comprobación de que en realidad le faltara la libertad y, también podría
perjudicarse porque existieran circunstancias que pudieran influir en la misma. Para
lograr esta libertad, el auditor debe ser intelectualmente honesto, ser reconocido como
independiente, no tener obligaciones o algún interés para con el cliente, su dirección o
sus dueños.

c. Cuidado o esmero profesional

FUENTE GOGLE
“Esta norma requiere que el auditor independiente desempeñe su trabajo con el
cuidado y la diligencia profesional debida. La diligencia profesional impone la
responsabilidad sobre cada una de las personas que componen la organización
de un auditor independiente, de apegarse a las normas relativas a la ejecución
del trabajo y al informe. El ejercicio del cuidado debido requiere una revisión
crítica en cada nivel de supervisión del trabajo ejecutado y del criterio empleado
por aquellos que intervinieron en el examen. El hecho de que el auditor sea
competente y tenga independencia mental no garantiza que su examen sea un
éxito pues se hace necesario que no actúe con negligencia.
Para actuar con diligencia o celo profesional, prácticamente, el auditor debe
cumplir las restantes nueve normas de auditoría, las dos personales, tres de
ejecución del trabajo y cuatro referentes a la información. Esta norma compendia
todo el trabajo de auditoría.
El cuidado debido se hace referencia a lo que el auditor hace y qué tan bien lo
hace. Un ejemplo de éste se observa en lo relativo a los papeles de trabajo, los
cuales requieren que su contenido tenga la suficiencia para justificar la opinión
del auditor y la evidencia de haber cumplido con las Normas de Auditoría. Como
en cualquier clase de servicios, el profesional asume el deber de ejercitar la
capacidad y técnica que posee con cuidado y diligencia adecuadas. El ofrecer
 un servicio es indicar que se tiene el grado de técnicas poseídas generalmente
por otros del mismo ramo, y el no poseer tal grado de técnicas constituirían una
especie de fraude a quien utiliza sus servicios. Sin embargo ningún individuo
puede garantizar que la tarea que asume se llevará a cabo sin faltas o errores;
él se compromete a tener buena fe e integridad pero no infalibilidad; y puede ser
culpable de negligencia, mala fe o deshonestidad pero no por las consecuencias
de errores de juicio o apreciación.
El auditor debe pues ejercitar adecuado cuidado de manera que, por ejemplo, el
contenido de sus papeles de trabajo sea suficiente para respaldar su opinión y
su representación en cuanto al cumplimiento de Normas de Auditoría de
Aceptación general”.

Interpretación y/o comentarios:

De este párrafo se puede decir que todo profesional forma parte de la sociedad,
gracias a ello se forma y a ella debe servir, el auditor al ofrecer servicios
profesionales debe estar consciente de la responsabilidad que ello lo implica,
cierto que los profesionales son humanos y que por lo tanto se encuentran al
margen de comentar errores, esto se elimina o se reduce que el contador público
pone a su trabajo cuidado y diligencia profesional. Para que los interesados
confíen en la información financiera, esta debe ser dictaminada por un contador
público independiente, que ante mano haya aceptado el trabajo de auditoría en
su opinión no está influenciada por nadie, es decir que su opinión es objetiva,
libre e imparcial o sea que el desarrollo de su trabajo ha observado
independencia mental sin intervenciones políticas corruptas, problemas
familiares o problemas sociales que puedan ocasionar una imparcialidad ante el
trabajo auditado por el profesional (auditor.)

2. Normas de Ejecución del Trabajo

Se refiere a Normas que regulan directamente al trabajo del auditor durante el

desarrollo de sus diferentes fases. El propósito principal se orienta a que el
auditor obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su
opinión sobre la confiabilidad de los Estados Financieros.

d. Planeamiento y Supervisión.

FUENTE GOOGLE
 “La auditoria debe planificarse adecuadamente y el trabajo de los asistentes
debe ser supervisado apropiadamente. La auditoria de estazqdos financieros
requiere de una operación adecuada para alcanzar totalmente los objetivos de
la forma más eficiente. La designación de auditores externos por parte de la
empresa se debe efectuar con la suficiente anticipación al cierre del periodo
material del examen, con el fin de permitir el adecuado planeamiento de trabajo
del auditor y la aplicación oportuna de las normas y procedimientos de auditoria.
Por su Parte, la supervisión debe ejercerse en las etapas de planeación,
ejecución y terminación del trabajo. Debe dejarse en los papeles de trabajo
evidencia de la supervisión ejercida.”

Interpretación y/o comentarios:

El texto indica que la planeación de trabajo consiste en decidir con anticipación toda y
cada uno de los pasos a seguir en una auditoría, para cumplir con esta norma, el auditor
debe conocer a fondo la Empresa a la cual va a investigar para así planear el trabajo a
realizar. Se debe tener en cuenta que la designación del auditor con suficiente tiempo
previsto presenta muchas ventajas tanto para éste como también para el cliente. Para el
auditor es ventajoso porque el nombramiento con anticipación le permitirá realizar una
adecuada planeación de su trabajo para así ejecutarlo de manera rápida y eficaz.
En el caso de los asistentes de auditoría que van a participar en el proceso, estos deben
ser supervisados adecuadamente ya que el trabajo que están realizando va a ser una
información relevante para que con el informe presentado éstos tomarán decisiones.
Respecto a las evidencias debemos tener claro que dentro del procedimiento a realizar en
la auditoría debe existir comprobantes fehacientes que reflejen lo mostrado en los Estados
financieros, dando fe de que lo realizado en la empresa es de manera correcta, o de lo
contrario dar el veredicto real de acuerdo a los resultados.

e. Estudio y Evaluación del Control Interno

FUENTE GLOOGLE
“La segunda norma sobre la ejecución del trabajo indica se debe llegar al
conocimiento o compresión del control interno del cliente como una base para
juzgar su confiabilidad y para determinar la extensión de las pruebas y
procedimientos de auditoría para que el trabajo resulte efectivo. El control interno
es un proceso desarrollado por todo el recurso humano de la organización,
diseñado para proporcionar una seguridad razonable de conseguir eficiencia y
 eficacia en las operaciones, suficiencia y confiabilidad de la información
financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables al ente. Este
concepto es más amplio que el significado que comúnmente se atribuía a la
expresión control interno. En éste se reconoce que el sistema de control interno
se extiende más allá de asuntos relacionados directamente a las funciones de
departamentos financieros y de contabilidad. Las responsabilidades del auditor
y sus funciones en relación con su examen ordinario con el propósito de emitir
una opinión sobre los estados financieros, no están diseñadas primordialmente
y específicamente y no se puede, por lo tanto, confiar en ellas para descubrir
desfalcos y otras irregularidades similares; sin embargo, por las razones
expuestas en la segunda norma indicada arriba, el auditor debe estudiar y
evaluar el sistema de control interno lo cual puede ocasionar el descubrimiento
de irregularidades o la posibilidad que existan. Un sistema de control interno bien
desarrollado podría incluir control de presupuestos, costos estándar, reportes
periódicos de operación, análisis estadísticos, un programa de entrenamiento de
personal y un departamento de auditoría interna. Podría fácilmente comprender
actividades en otros campos tales como estudios de tiempos y movimientos, los
cuales están cobijados bajo la ingeniería industrial, y controles de calidad por
medio de inspección, los cuales son funciones de producción”.

Interpretación y/o comentarios:

Estas normas se refieren a elementos básicos en el que el auditor debe realizar

su trabajo con cuidado profesional, para lo cual se exige normas mínimas a
seguir en la ejecución del trabajo antes que el auditor se responsabilice debe
efectuar cualquier trabajo, debe conocer la entidad sujeta a investigación, con la
finalidad de planear su trabajo, debe asignar responsabilidades sus
colaboradores y determinar qué actividades o funciones específicas debe
delegar a sus ayudantes, así como supervisar en cualquier proceso en avance
de los mismos es decir la planeación y supervisión. el auditor debe analizar la
entidad sujeta a ser auditada, esto es estudiar y evaluar su control interno, con
la finalidad de determinar, así como la oportunidad en que será aplicada, al
dictaminar los estudios financieros adquiere una gran responsabilidad, por lo
tanto, su opinión debe estar respaldada por elementos de prueba que serán
sustentables, objetivos y certeza razonable, es decir, los hechos deben ser
comprobables a satisfacción del auditor es la obtención de la evidencia suficiente
y competente.

f. Evidencia Suficiente y Competente

 FUENTE GOOGLE
“Debe obtenerse suficiente evidencia mediante la inspección, observación,
indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita la
expresión de una opinión sobre los estados financieros auditados. Una evidencia
será insuficiente, por ejemplo, cuando no se ha participado en una toma de
inventarios, no se confirmó las cuentas por cobrar, etc”.

Clasificación de la Evidencia

 Evidencia Física:
Se obtiene mediante inspección u observación directa de actividades, bienes o
sucesos. La evidencia de esta naturaleza puede presentarse en forma de
memorandos (donde se resumen los resultados de la inspección o de la
observación), fotografías, gráficos, mapas o muestras materiales. Si este es el
único tipo de evidencia, al menos dos auditores deberían examinarlas.

 Evidencia Documental:
Consiste en información elaborada, como la contenida en cartas, contratos,
registros de contabilidad, facturas y documentos de la administración
relacionados con su desempeño; asimismo, la que establece las normas
procesales pertinentes, en caso de determinación de responsabilidades
administrativas, civiles y penales.

 Evidencia Testimonial:
Se obtiene de otras personas en forma de declaraciones hechas en el curso de
investigaciones o entrevistas. Las declaraciones que sean importantes para la
auditoria deberán corroborarse, siempre que sea posible, mediante evidencia
adicional. También será necesario evaluar la evidencia testimonial para
cerciorarse que los informantes no hayan estado influidos por prejuicios o
tuvieran sólo un conocimiento parcial del área auditada.

 Evidencia Analítica:

Comprende cálculos, comparaciones, razonamiento y separación de la

información en sus componentes; cuyas bases deben ser sustentadas
documentadamente, en caso necesario y especialmente en el deslinde de
responsabilidades administrativas, civiles o penales. Confiabilidad de la
Evidencia proveniente de Sistemas Computarizados Cuando la información
procesada por medios electrónicos, constituya una parte importante o integral de
la auditoria y su confiabilidad sea esencial para cumplir los objetivos del examen,
 se deberá tener certeza de la importancia y de la confiabilidad de esa
información. Para determinar la confiabilidad de la información el auditor: a)
Podrá efectuar una revisión de los controles generales de los sistemas
computarizados y de los relacionados específicamente con sus aplicaciones, que
incluya todas las pruebas que sean permitidas; o b) Si no se revisa los controles
generales y los relacionados con las aplicaciones o comprueba que esos
controles no son confiables, podrá practicar pruebas adicionales o emplear otros
procedimientos. Cuando el auditor utilice los datos procesados por medios
electrónicos o los incluya en su informe a manera de antecedentes o con fines
informativos, por no ser significativos para los resultados de la auditoría, bastará
generalmente que en el informe se cite la fuente de esos datos v cumplir las
normas relacionadas con la exactitud e integridad de su informe.

Interpretación y/o comentarios:

El auditor debe tener la evidencia tanto competente y suficiente que le permita

dar una opinión sobre los estados financieros los cuales están siendo auditados.
Puede definirse como evidencias al conjunto de hechos o eventos que se
encuentren comprobado y que permiten sustentar la conclusión de la auditoria
y del cual estas deben de ser capaces de ser probadas. Las evidencias tienen
que ser corroboradas con hallazgos, conclusiones y sugerencias las cuales
deben de estar en el informe que emita el auditor, además estas deben de
considerarse válidas y confiables para evitar dudar de su validez como por
ejemplo cuando los documentos originales son más confiables que las copias,
cuando hay un sistema de control interno adecuado y otros .

FUENTE GOOGLE
3. Normas de Preparación del Informe

g. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

“La primera norma relativa a la rendición de informes exige que el auditor indique
en su informe si los estados financieros fueron elaborados conforme a los
principios de contabilidad generalmente aceptados PCGA. El término "principios
de contabilidad " que se utiliza en la primera norma de información se entenderá
que cubre no solamente los principios y las prácticas contables sino también los
métodos de su aplicación en un momento particular. No existe una lista
comprensiva de PCGA pues en la contabilidad son aceptados tanto principios
escritos como orales. Esta segunda norma requiere no de una aseveración del
auditor, sino de su opinión sobre si los estados financieros están presentados de
 acuerdo con tales principios. Cuando se presentan limitaciones en el alcance del
trabajo del auditor que lo imposibilita para formarse una opinión sobre la
aplicación de los principios, se requiere la correspondiente salvedad en su
informe”.

Interpretación y/o comentarios:

Este párrafo hace mención de que el dictamen se deben expresar si los Estados
financieros están presentados de acuerdos a los PCGA, NIAS, NICS, NIIF.
Profesional (auditor) que presta estos servicios debe seguir a las reglas mínimas
que garanticen la calidad de trabajo. El auditor al realizar cualquier trabajo debe
expresar con claridad, en que escriba su relación y cuál es su responsabilidad
respecto a los estados financieros y su responsabilidad asumida, en el procesos
de elaboración de información financiera.

h. Consistencia

“El informe debe identificar algunas circunstancias en las cuales tales principios
no se han observado uniformemente en el periodo actual con relación al periodo
precedente. El dictamen debe expresar si tales principios han sido observados
consistentemente en el periodo cubierto por los estados financieros, pues los
cambios de Principio de Contabilidad Generalmente Aceptados afectan la
comparabilidad de los estados financieros. Por ejemplo Es el cambio de usa el
método UEPS por el PEPS para costear inventario o un cambio de método de
depreciación de línea recta al de saldos decrecientes para todos los activos de
determinado tipo, si se verifican en periodos diferentes.
Esta norma requiere que el auditor compare los principios, prácticas y los
métodos usados en los estados financieros del periodo cubierto por el informe
de auditoría con aquellos utilizados en el periodo anterior, con el objeto de
formarse una opinión de si se han aplicado o no en forma consistente dichos
principios y procedimientos.”

Interpretación y/o comentarios:

La consistencia según el párrafo consiste en el tratamiento que se da a la

contabilidad según cuentas del plan contable General, teniendo presente
los principios de contabilidad, ya que en el ejercicio no es correcto mostrar una
misma operación con diferentes cuentas, estaríamos yendo en contra de los
Principios de Contabilidad Generalmente aceptados y si es así este caso debería
ser mostrado en el informe.

i. Revelación Suficiente

“La tercera norma relativa a la información del auditor a diferencia de las nueve
restantes es una norma de excepción, pues no es obligatoria su inclusión en el
Informe del auditor. Se hace referencia a ella solamente en el caso de que los
 estados financieros no presenten revelaciones razonablemente adecuadas
sobre hechos que tengan materialidad o importancia relativa a juicio del auditor”.

Interpretación y/o comentarios:

Este párrafo nos da a entender que del producto de la evaluación examen u

auditoria propiamente dicho la entidad haya cumplido con la Presentación de
información adecuada y mostrar amplia y claramente la situación de la empresa,
nunca debe haber negación de si no una obtención de opinión para que este
proceso auditado haya sido resultado de operación de conformidad.

j. Opinión del Auditor

Interpretación y/o comentarios:

FUENTE GOOGLE

“El dictamen debe expresar una opinión con respecto a los estados financieros
tomados en su conjunto o una afirmación a los efectos de que no puede expresar
una opinión en conjunto. El objetivo de esta norma, relativa a la información del
dictamen, es evitar una mala interpretación del grado de responsabilidad que se
está asumiendo. El auditor no debe olvidar que la justificación para expresar una
opinión, ya sea con salvedades o sin ellas, se basa en el grado en que el alcance
de su examen se haya ajustado a las NAGA. Un examen de auditoría realizado
conscientemente y con resultados satisfactorios, debe capacitar al auditor para
establecer con certeza y objetividad, las informaciones básicas con absoluta
claridad y precisión. La expresión de la opinión es el trabajo del auditor.
Finalmente, a modo de conclusión, cabe señalar que en todos los países en los
cuales las empresas y entidades públicas y privadas tengan que llevar la
contabilidad de sus operaciones diarias, estas pueden ser objeto de un examen
riguroso”.

Interpretación y/o comentarios:

Se interpreta que el dictamen que emite el auditor debe incluir la opinión de los
estados financieros, en estos estados se debe incluir una indicación de la del tipo
de auditoría que se está que dando y del grado de responsabilidad que se está
dictaminando.
Se puede apreciar que la opinión de los estados financieros que se están
auditando y del cual debe de darse una interpretación debe de estar sustentado
con evidencias del cual va dar su dictamen dando así una opinión limpia y sin
salvedades, puede ser con salvedades y sugerencias, un dictamen negativo o la
abstención de opinión

CONCLUSIONES.
La importancia de la Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas radica en su
esencia de ser un conjunto de códigos que cualifican el trabajo del Auditor,
profesional independiente. Normas que le dan mayor importancia a la
información resultante de las auditorias financieras de una entidad económica.
El estudio de sus antecedentes ayuda a una comunidad académica y a otros
lectores contextualizarse en un determinado momento, como punto de referencia
de partida y conocer a partir de ello el desarrollo y variaciones de las mismas
normas durante el tiempo. Cambios que están a cargo de los organismos
nacionales e internacionales autorizados con el propósito de estandarizar los
códigos normativos.
Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas se definen como principio
básicos de la auditoria a los que deben enmarcar su desempeño los auditores
durante el proceso de la auditoria ya sea de forma general, de la ejecución del
trabajo y de la emisión del informe. El cumplimiento de estas normas garantiza
la calidad del trabajo profesional del auditor, con el empleo del juicio en la
ejecución de su evaluación en la entidad auditada y el informe referido al
resultado del mismo que aportaran a la toma de decisiones para los usuarios
interesados.
Del tercer punto se puede concluir diciendo que de acuerdo a lo investigado y
analizado se puede determinar que la NAGA constituyen las condiciones
fundamentales y necesarias que debe poseer un auditor a fin de garantizar
confianza en su labor, permitiéndole servir a sus clientes con calidad profesional
y moral ética moral
Un auditor deberá ejecutar su trabajo previo estudio y análisis de los datos que
disponga, es decir que realizar un diagnóstico de su entorno, sin embargo no
debería a limitarse a trabajar únicamente con la información que disponga sin no
que será necesario que indague y esté preparado profesionalmente para
desempeñarse en cualquier ámbito y sepa afrontar las adversidades que se
presente en la vida profesional.

BIBLIOGRAFIA:

1. C.P.C.C. Falconí Panana, Oscar: ’’Auditoría y las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas’’.Lima. Portal: Actualidad Empresarial Nº 280
- Primera Quincena de Junio 2013 F

2. [BAILEY, 1998] BAILEY, Larry P. Miller, Guía de Auditoría. Una reexpresión

comprehensiva de las Normas de Auditoría (SAS), de Testimonio (SSAE), de
Servicios de Contabilidad y Revisión (SQCS) y de Control de Calidad (SQCS).
1988-99 Primera versión española. Harcourt Brace de España S.A. 1998.
 3. PERU CONTADORES ‘’Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas””.Lima, pagina 1-2, Consulta: 19 de Setiembre del 2015
< http://www.perucontadores.com/nia/naga.pdf >

4. CPC Apaza Meza, Mario, Actualidad Empresarial , “Las NAGAS, NIAS y las
SAS”(Parte I), Informe especial de Auditoria Numero 71; Lima , pp. VIII-1 y VIII-
2.

Publicado 26th September 2015 por Unknown

Ubicación: Lince, Perú

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asos NAGA
Buenos dias Señores Estudiantes, por favor revise los casos relacionados con
las NAGA, emita su comentario personal aceca de ellos. Estos casos forman
parte para su evaluacion de parcial

CASOS PRÁCTICOS

TEMA: NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS

Caso 1:

1. Usted ha intervenido como auditor (encargado) de AMC en el examen de auditoría de la

Compañía XX S.A. , en dicha Compañía se ha producido la vacante de Contador General,
cargo que le han propuesto a usted, pudiéndose incorporar después de presentado su informe
en borrador al Gerente encargado de AMC ¿Qué respondería usted?

Caso 2:

2. Usted esta efectuando la auditoria e XYZ S.A., en el transcurso de su trabajo se produce una
vacante, de la Secretaria del Gerente General. ¿Considera ético de su parte recomendar a su
hermana para este puesto, que es una excelente secretaria y no tiene trabajo en ese momento?

Caso 3:
3. Usted se encuentra auditando una empresa pública que abastece a la ciudad en donde
vive, con alimento de primera necesidad, los cuales le ofrecen a usted a precio de costo y
 puesto a su domicilio. ¿Aceptaría usted?

Caso 4:

1. Flores, un auditor independiente, ha llevado la auditoria de la Cía. X, S.A., durante varios

años. Este año, debido a la presión de actividades, podrá invertir únicamente el tiempo
indispensable para leer los estados financieros preparados por el tesorero y contador de la
Compañía. En vista de que durante los numerosos años de trabajo para este cliente no ha
localizado fraudes o desfalco, él piensa que ello es suficiente para poder emitir un dictamen
sin excepciones acerca de los estados financieros del año ¿Es ello factible?

2. Frecuentemente el auditor efectúa labores de teneduría de libros, ajustes y preparación de

estados financieros.
Se requiere:

a. ¿Qué efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinión del auditor en el caso de que
el cliente solicite la dictaminación de sus estados financieros?

b. ¿Qué información, en su caso, se tendrá que proporcionar al respecto?

Caso 5:

Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad del auditor

independiente en el descubrimiento de fraudes (incluyendo desfalcos y otras
irregularidades), y en relación a la actitud que debe asumir cuando su examen descubre
circunstancias específicas que despiertan la sospecha de la existencia de un fraude.
Se requiere:

a. ¿Cuáles son 1) las funciones y 2) responsabilidades del auditor independiente en el examen

de los estados financieros? Discútalo ampliamente, pero sin incluir en esta parte los
comentarios relativos a fraudes.

b. ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor independiente en lo relativo al descubrimiento

de fraudes? Discútalo ampliamente.

Caso 6:
¿Por qué la independencia es tan importante para un auditor? ¿Cuáles son algunos de los
factores que pueden tender a reducir la independencia de un auditor?

Caso 7:
¿Cuáles son las exigencias de un informe de auditoría? ¿Con qué fin se preparan dichos
informes? ¿A quiénes les resultan de interés?

Publicado por Unknown en 9:05

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55 comentarios:

1.

FRANKLIN VELASCO30 de abril de 2013, 12:06

CASO N° 1
Basándome en el código de ética profesional, en la segunda norma de las NAGA
y en mis principios personales mi respuesta sería un contundente no, dado que
al aceptar tal propuesta automáticamente tendría que comprometerme con dicha
empresa auditada e indirectamente esa desición terminaría influyendo en la
elaboración del informe final y, por supuesto, estaría yendome en contra de las
normas y principios que determinan la objetividad e independencia de todo
profesional.
Responder

2.

Mari Fer Chancusig1 de mayo de 2013, 8:14

CASO Nº 2
Al ejecutar la profesión de Auditor ya sea interno o externo estamos llevando a
cabo responsabilidades y obligaciones con referencia a la ética profesional que
impide faltar a la confianza entregada de quien se está auditando, todo esto está
basado en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Uno de los puntos
fundamentales es la integridad del profesional, en la que demuestra la honradez
y sinceridad al desarrollo de su trabajo. Al estudiar las NAGA y comprender que
son requisitos mínimos que el auditor debe seguir y cumplir en la elaboración de
su trabajo, podemos dar una opinión acerca de los casos antes mencionados los
cuales faltan al ética profesional del auditor de diferentes maneras, la más
importante es el no respetar la independencia mental, que el auditor posee para
brindar una opinión sin presión alguna al desarrollar su actividad.
Responder

3.

Willington Vega Diaz1 de mayo de 2013, 10:34

CASO 3.
De acuerdo a la ética profesional y los principios del auditor, no es recomendable
aceptar, ya que se estaría teniendo una relación laboral con nuestro cliente;
desdecir como auditor no se debe tener ninguna relación con el cliente que haga
a los usuarios externos o entidades que soliciten la información y el dictamen-
opinión duden de su independencia.Como profesional se deberá con servar una
actitud mental de independencia lo cual es un factor importante dentro la
contaduría pública, como auditor para dar mi criterio deberé estar libre de
presiones (políticas, religiosas, familiares,intereses personales, etc).
Responder
4.

KARINA PANELUISA1 de mayo de 2013, 12:30

 CASO 6.
En mi opinión, creo que la independencia para el Auditor es muy importante ya
que esta permite mantener objetividad y escepticismo profesional, libre de
influencias significativas sobre el juicio profesional .Siendo así un medio para
alcanzar una auditoría de mayor calidad y que otorgue una mayor confiabilidad
a los usuarios. Por otra parte la independencia no garantiza la inexistencia de
errores sino que busca dar un cierto grado de seguridad del trabajo que realiza
el profesional. En lo que respecta a las amenazas de la independencia para mí
las más representativas son por la de familiaridad y de interés propio. La
amenaza por familiaridad cuando un auditor tiene una relación personal o
profesional muy estrecha o de largo tiempo con un auditado y la amenaza por
interés propio que se produce por el l interés emocional, financiero u otros
intereses personales por parte de Auditor los mismos que deben ser evitados a
fin de no perjudicar su vida profesional.
Responder
5.

Katia Flores1 de mayo de 2013, 14:51

CASO 2.
Dentro del cumplimiento que impone las NAGA y mi criterio personal, este caso
esta rotundamente negado, puesto que el auditor no debe poseer ningún tipo de
relación familiar, social, política, etc. en el ámbito laboral en el que se
desempeña ya sea internamente o externamente, para de esta manera permitir
que el auditor tenga un poder de juicio e independencia mental, cumpliendo así
con sus obligaciones sin presión o compromiso, ni con la necesidad de ocultar
la veracidad de la situación en la que se encuentra la empresa, esto también
evitará recibir sanciones que pongan en riesgo la ética y labor profesional del
auditor.
Responder

6.

lucia juank1 de mayo de 2013, 15:03

CASO 5
Paradógicamente se puede dar el caso de que el auditor independiente, en el
proceso de su examén encuentre incidencias o sospechas de desfalcos y
fraudes tales como alteración de registros, apropiación indebida de efectivo o
activos de la empresa,
apropiación indebida de las recaudaciones de la empresa mediante el retrazo en
el depósito y contabilización de las mismas etc.. e aqui un aspecto muy
importante es la actitud que tomar frente a lo esta sucediendo, primeramente es
responsabilidad del auditor informar con veracidad y confiabilidad sobre los
estados financieros de la empresa y saber que de esa informacion depende su
futuro pues si se involucra en de manera personal;que a mas de perder su
independencia se estaria ganando un juicio penal, civil y administrativo ya que
el dictamen que emite tiene fe pública. partiendo de estos detalles puedo decir
que primero debe determinar si dichos fraudes afectan o no la razonabilidad de
los saldos involucrados, para luego comunicar a la gerencia, al directorio, al
comité de auditoría o a los organismos de control correspondientes sobre los
hechos fraudulentos encontrados mas no lo profundiza ya que este tipo de
investigaciones le corresponde a la auditoria forense. Ademas debe regirse a los
lineamientos profesionales de las NIAS Y NAGA que menciona que el auditor
debe tener una actitud proactiva en la ejecución de su trabajo evaluando si la
gerencia tiene sistemas y controles apropiados para administrar el riesgo del
fraude. Cabe indicar que estos aspectos son de tomarlos bien en cuenta por el
auditor a fin de no cometer errores y efectuar bien su trabajo manteniendose al
margen con argumentaciones que resguardan a los auditores ya que asi no corre
 el riesgo de perder su juicio,independencia objetividad que son uno de los
principios mas importantes del auditor en el ejercicio de su carrera.
Responder

7.

gaby zurita1 de mayo de 2013, 15:31

CASO 2

el Auditor ya sea interno o externo esta llevando a cabo responsabilidades con

relacion a la ética profesional que impide faltar a la confianza entregada de quien
se está realizando el trabajo de auditoria, todo esto está basado en las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas.
un buen auditor no puede aceptar el trabajo sabiendo que un familiar de el esta
trabajando en la misma empresa en la que se va a afectuar la auditoria , si el
auditor acepta el trabajo sabiendo que un familiar trabaja en ella , pues no esta
dando una buena imagen de profesionalismo por lo que es recomendable que
no acepte el trabajo y vaya a buscar trabajo en otra parte.
con el debido estudio de las naga hemos comprendido los requisitos que debe
tener el auditor al momento de realizar tu trabajo
Responder

8.

Grupo 0071 de mayo de 2013, 16:50

Jessica Balseca
CASO 2
No es ético porque está comprometiendo mi independencia mental solo el caso
de que le digiera a mi hermana que presente su carpeta y demuestre su
capacidad pero yo no le recomendaría al gerente porque esta autoridad realiza
elección de solicitudes y como mi hermana hay muchas personas capaces para
el puesto y asi no comprometiera mi independencia mental pero como solo soy
un auditor independiente solo realizaría por un periodo corto pero si fuera el
contador interno no fuera recomendable que mi hermana trabajara ahí ya que
influiría mucho con mi trabajo y la confianza que el gerente ha puesto sobre mí
.
CASO 6
Porque demuestra su ética y valores que tiene un auditor, ya que su
independencia para tomar una decisión no debe incluir su ayuda a un familiar o
a su colega de confianza, no debe tener ninguna relación con ellos ya que es
laboral y su dictamen depende de que la empresa se supere o se vaya a la ruina.
Responder

9.

AUDITORIA BÁSICA1 de mayo de 2013, 17:40

VIVIANA SANCHEZ
considero que los casos presentados son interesantes debido a que los cuales
nos permiten poner en práctica el conocimiento acerca de la ética profesional y
las Naga, mi respuesta ante el segundo caso es que no considero ético
recomendar a mi hermana debido a el auditor no debe poseere ningun tipo de
relacion sea, familiar o politico por tal motivo si ella llegara a tener el cargo estaría
faltando al código y yo como auditor estaría perdiendo mi independencia,
integridad y esto afectaría a la opinión que tenga que emitir puesto que la opinión
 lo aria por agradecimiento al cargo de mi hermana y mas no por los resultados
veraces y objetivos que pude detectar en el transcurso de mi trabajo.
Responder

10.

Paulina Chiliquinga1 de mayo de 2013, 17:48

CASO 2
Al desempeñar nuestra labor ya sea como auditor independiente, interno o
gubernamental debemos cumplir a cabalidad cada una de la leyes, normas y
reglamentos que se encuentran escritos en el código al que pertenezcamos, es
decir en las NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGA,
una norma establecida en este código dice que el auditor no debe mantener
relaciones familiares en su ámbito de trabajo ya que esto ocasionaría varios
inconvenientes, por esta razón si yo estoy auditando en la empresa XYZ. SA por
ningún motivo debería tratar de introducir ami hermana o cualquier familiar
dentro de mi ámbito de trabajo ya que esto podría ocasionar inconvenientes
respecto a la opinión que voy a ejercer ante todo el auditor debe cuidar su ÉTICA
PROFESIONAL ya que esto lo diferencia de los demás profesionales al perder
nuestra Ética perderíamos todos os valores y aspectos que posee un auditor
como la independencia especialmente la mental, y su integridad, para llevar un
buen ambiente de trabajo es importante no ir contra nuestro código ya que este
nos enseña como ser un buen auditor.
Responder

11.

LAURA MALES1 de mayo de 2013, 18:23

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Responder

12.

Gloria Vargas1 de mayo de 2013, 18:34

GLORIA VARGAS
CASO 6
Mi opinión personal en este caso es que la independencia del auditor es muy
importante por se lo define a la independencia mas que todo como la honestidad,
integridad, el coraje y la calidad moral, que en si quiere decir que el auditor debe
decir la verdad tal y como él la aprecia sin permitir influencias, financieras o
sentimentales, que lo puedan desviar de su objetivo.
Algunos de los factores que pueden reducir la indepencia es cuando existe la
posibilidad de que la empresa para la que trabaja pueda ser seducida por otra
firma de auditorías u otro auditor que estén en busca de clientes, ya sea por
mejor calidad de su servicio, por el costo de los honorarios, o por ambos, es
decir, que a mayor competitividad mayor dependencia. Tambien puede ser
cuando existe competitividad y con mayor razón si hablamos de un auditor
autónomo.
Un caso más en el que se puede diluir de manera importante la independencia
del auditor es cuando éste trabaja para una firma o despacho de auditoría que
no le paga un sueldo apropiado o donde se da a manera de “explotación” en
términos de grandes ganancias para la firma en detrimento de los sueldos de
sus auditores.
Todo esto permite que la independencia para un auditor es una parte muy
 fundamental en el momento en el que el quiera desempeñarse como profesional
en alguna entidad financiera.
Responder

13.

Saudy Carolina Vera1 de mayo de 2013, 18:42

Saudy Vera
CASO #4
En mi opinión no creo que sea factible por que el auditor al revisar solo los
estados financieros del tesorero y del contador de la compañía y no se daría
cuenta que por ahí puedo haber algún error o que pueda existir algún fraude
realizado por alguna de la personas que no se ha detectado, por esta razón
aunque le tome tiempo fuera de las horas laborables
Debería realizar su trabajo revisando como es debido los estados financieros,
para luego así emitir su juicio sobre los estados financieros y ver cómo ha ido
avanzando la empresa o compañía.
Además el auditor no debería efectuar las labores de tener los documentos o
libros, ajustes y la preparación de los estados por hay gente que a veces es mal
pensado o por perjudicar a la persona puede emitir malos comentarios sobre el
auditor, lo cual puede perjudicar su imagen y la confianza que han depositado
en él. Es por esta razón que hay normas o reglas que debe seguir el auditor para
que no pueda perjudicar su imagen o la de algún compañero, o incluso hasta su
profesión por malos motivos, ya que hay personas que depositan su confianza
en él auditor y no se les puede fallar.
Responder

14.

Saudy Carolina Vera1 de mayo de 2013, 18:47

JESSICA SANTO
CASO 2 Al desempeñar como auditor nuestro labor debemos realizar con
responsabilidad aplicando las normas correspondientes para garantizar la
calidad del trabajo profesional.Las Normas Generalmente Aceptados(NAGA),
son normas que se aplican a todo el proceso del examen y que se relacionan
básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana,regula
los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor
profesional,ya que el auditor debe realizar con intregridad y objetividad su labor.
Responder

15.

Grupo 0071 de mayo de 2013, 19:07

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Responder

16.

Grupo 0071 de mayo de 2013, 19:15

EDISON CANDELEJO
CASO: 6
Yo creo que la independencia del auditor es muy importante ya que de esta
manera se debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y
 criterio para determinar el alcance, estrategia y técnicas que habrá de aplicar en
una auditoría, en un periodo dado y para establecer las medidas necesarias
respecto a las marcha de la empresa, es allí que se debe radicar la importancia
de la actuación del auditor. de las cuales el auditor, pues, está identificado como
una persona honorable y a veces esta condición es la que propicia que se ponga
tanto énfasis e interés en que la independencia del auditor es de capital
importancia para el desempeño de su actividad y, sobre todo, para que el
resultado de la misma siempre vaya de la mano con la responsabilidad que debe
emitir hacia los interesados directos de los resultados de sus observaciones.
Responder

17.

Grupo 31 de mayo de 2013, 19:16

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Responder

18.

Grupo 31 de mayo de 2013, 19:19

KATTY CÁRATE
CASO 3 El profesional auditor debe realizar su trabajo en base a sus principios
y valores morales los cuales deben ser primordiales en cumplir, por ello si yo
fuera la persona que está auditando esa empresa pública no aceptaría esa
propuesta pues mis principios y valores éticos no me lo permitirían.
Responder

19.

Marcela Sarango1 de mayo de 2013, 19:25

Por exigencia el auditor para emitir el informe no debe utilizar palabras muy
técnica, tiene que tener palabras muy sencillas de fácil comprensión para las
personas que la hayan contratado para la auditoria de su empresa. El documento
que emita el Auditor como resultado final de su evaluación, debe ser de digna
de creencia y confiabilidad es decir que no genere duda para quien lo contrato.
El informe del auditor debe terminar con las recomendaciones, es decir, con los
problemas presentados y de las dificultades constatadas, el auditor puede
formular propuestas, modificaciones de los procedimientos exigentes para una
mejor rentabilidad de la empresa.
El informe se lo prepara con el fin de ver si la empresa está sufriendo desfalcos
o está bien llevando su contabilidad.
Responder

20.

Grupo 0071 de mayo de 2013, 19:52

SHINGON EDWIN
CASO 7
1. Segun mi opinion dentro de la exigencia en un informe de auditoria debe estar:
La fiabilidad en la cual la informacion que se presente debe estar sujeto a las
investigaciones suficientes que demuestre la verdad de la investigacion.
La precición ayuda a que el auditor presente la informacion exacta, apoyandose
con detalles necesarios para la comprencion de la misma.
 La claridad de la informacion debe estar sujeta sobre su estructura y un estilo
para la presentacion del informe.
2. Estos informes se preparan para conocer la situacion financiera de la empresa
desde su inicio y encontrar los problemas que se esten sucitando dentro de la
entidad y dar los correctivos y soluciones a hesos problesmas.
3. Los organismos que necesitan conocer la informacion de la empresa y de sus
estados financieros son la junta directiva o sus accionistas, también puede ser
dirigido a los socios o al propietario del negocio.
Responder

21.

Saudy Carolina Vera1 de mayo de 2013, 20:24

GISSEL BALCAZAR
CASO#2
En mi opinión el auditor debe realizar su trabajo como es debido, pero si existe
un puesto vacante y el sabe que un familiar suyo necesita el trabajo, el auditor
debe guardar cordura por que el debe cumplir a cabalidad con las normas de
ética establecidas ya que debe mantener su espacio entre lo laboral y lo social
para mantener un equilibrio que no pueda perjudicar a ninguna de las dos partes,
logrando así cumplir con lo establecido en las normas NAGA que nos ayudan a
ver el comportamiento que debe mantener el auditor con la empresa y las
personas que confían en su capacidad de desarrollar bien su trabajo.
Responder

22.

Grupo 32 de mayo de 2013, 8:28

VALENCIA GABRIEL QUINTO "A"

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CASO 2
Según mi criterio no se puede comprometer a un familiar a elaborar en la misma
empresa ya que no se permite realizar dicha acción, este auditor debe regirse al
cumplimento de sus normas de conducta ya que se relaciona con su ética
profesional,demostrando su honestidad, integridad y responsabilidad en el
desarrollo de sus actividades que en el fueron encomendadas.
Responder

23.

Grupo 32 de mayo de 2013, 8:51

GABRIELA MOLINA QUINTO "A"

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CASO 2
SEGÚN LAS NAGAS "NORMAS PERSONALES" NOS HABLA DE LA
INDEPENDENCIA MENTAL QUE TIENE EL AUDITOR LO CUAL TIENE QUE
REGIRSE A LAS NORMAS EXPUESTAS.
ESTOS NOS QUIERE DECIR QUE NO ES ÉTICO RECOMENDAR A UN
FAMILIAR A QUE TRABAJE EN LA MISMA EMPRESA DONDE SE
ENCUENTRA AUDITANDO YA QUE VA EN CONTRA DE LAS NORMAS DE
AUDITORIA Y ESTO PUEDE PRODUCIR MALOS ENTENDIDOS DENTRO DE
LA EMPRESA, ES MEJOR DEJAR UN LADO LO LABORAL Y LO FAMILIAR
PARA NO TENER CONSECUENCIAS A FUTURO.
Responder
24.

Jenny Ayala2 de mayo de 2013, 9:37

Caso 2
En mi punto de vista no considero ético el hecho de sugerir que se le conceda
el trabajo a mi hermana por que no estaría ejerciendo mi trabajo de buena
manera y la no podría emitir mi independencia mental o un juicio de valor que de
cierta manera estaría haciendo de la empresa un Nepotismo ya que no debería
trabajar familiares dentro de una misma empresa. Y por ende estaría en contra
de mi profesionalismo.
Responder

25.

grupo seis2 de mayo de 2013, 9:44

TANIA CAIZA QUINTO ^A^

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
caso 2
según el código de la ética no se puede tener un familiar trabajando dentro de la
empresa que se este auditando porque eso va en contra de la independencia
mental del profesional y no podrá dar su criterio bien puesto que al tener un
familiar dentro de la empresas se vera comprometido como el gerente de la a
dar un criterio que convenga a la misma y si podría recomendar en un futuro
después que termine el trabajo para no versee comprometido de ninguna
manera en ese momento.
Responder

26.

grupo seis2 de mayo de 2013, 9:51

Nancy oña GRUPO 6 ;QUINTO "A"

CASO 2
el auditor ya sea interno o externo debe mantener su independencia mental ya
que si el auditor abogara por el puesto de secretaria para su hermana al mismo
tiempo estaría faltando a su ética profesional ya que al hacer eso se estaría
comprometiendo de alguna manera con la entidad y eso le llevaría a dar
opiniones incorrectas al momento de realizar la auditoria que se este llevando
en ese momento sino también en las auditorias que se podrían llevar a cabo a
un futuro,
Responder

27.

grupo seis2 de mayo de 2013, 10:02

JHOHANA CALAPAQUI QUINTO "A" grupo 6"

CASO N. 2
Mi opinión sobre el caso 2 es que si se presenta una vacante para el puesto de
secretaria y yo soy el auditor de esa empresa, no puedo recomendar a mi
hermana para ese puesto así se la mejor la profesional, ya que no se debe
mesclar lo social con lo laboral, porque también se estaría faltando a la ética
profesional que tiene el auditor. En la empresa que se esta auditando no se debe
 tener familiares laborando y eso ocurre es mejor no realizar la auditoria porque
estaríamos faltando a la ética del auditor y también a las NAGA.
Responder
28.

Angelica Anchatuña2 de mayo de 2013, 11:19

Yo considero que no es ético ya que en esta coso yo no recomendaría a mi

hermana ya que estaría cometiendo un error muy grabe ya que tuviéramos
compromisos ya que en me sintiera comprometida al momento de realizar la
auditoria y eso no es ser un buen profesional y no es cumpliendo las NAGAS en
el ámbito de normas personales y así no podríamos tener independencia metal.
Responder

29.

Unknown2 de mayo de 2013, 11:46

Laura Males quinto "A"

Mi criterio sobre el caso dos es que un auditor no debe recomendar a una

hermana un puesto de trabajo en la empresa que se esta auditando ya que iría
en contra de la ética profesional.
Un auditor siempre debe mantener la independencia mental y cumplir las NAGA
como debe ser para lo cual seria recomendable no tener a ningún familiar en
una empresa que se este auditando y así evitar cualquier conflicto laboral.
Responder
30.

LISSETH MOLINA2 de mayo de 2013, 11:51

CASO 2.
En mi criterio, si se me presentaría este caso, pues por ningún motivo
recomendaría a mi hermana el puesto no es ético, un auditor ya sea
independiente o interno debe regirse a las NAGA y sobre todo a los principios
de la ética profesional como son la independencia, integridad y objetividad, estas
se basan el la capacidad de mantener una actitud mental y de criterio, también
indican que el auditor no debe tener ninguna relación familiar en la empresa que
se realizando su labor de auditoria, pues al introducir a mi hermana a la empresa
se estaría perdiendo la independencia que posee el auditor y la auditoria en la
empresa “XYZ” seria un fracaso.
Responder
31.

CHANGO REYES VALERIA LIBETH2 de mayo de 2013, 11:58

Caso N° 7
la resolución que yo le doy al caso N°7 un informe de auditoria debe ser
transparente que realmente presente en que situación se encuentra la empresa
que se esta auditando, ser oportunos en la presentación de los informes en la
fecha indicada ante la administración o los interesados de dicho informe, para
que estos puedan tomar represarías ante la situación,ser útil quiere decir que
debe presentar la información sobre lo haya requerido la empresa que contrato
nuestro servicio,este informe debe tener documentos en que puedan
respaldarse lo escrito y pueda generar la confianza en el usuario del servicio ya
que de esta se podrá demostrar que no habido intervención de terceros, puede
presentarse con una opinión si así lo requiere el auditor puesto que el puede
 abstenerse a la misma.
los informes se presentan con el fin de dar a conocer si las áreas que conforman
la empresa están cumpliendo con las normas o reglamentos establecidos.
los interesados, pueden ser los futuros inversionistas o las instituciones
financieras, puesto que el informe refleja en que situación se encuentra la
empresa.
Responder
32.

LUCILA MALES2 de mayo de 2013, 12:40

LUCILA MALES QUINTO "A"

CASO Nº 3
DE ACUERDO A LAS NORMAS DE LA AUDITORIA GENERALMENTE
ACEPTADOS Y DE LA ÉTICA DEL AUDITOR NO ES PERMITIDO TENER DOS
ACTIVIDADES A LA VEZ YA QUE NO CUMPLIRÍA A CABALIDAD CON SU
PROFECCION EN NINGUNA DE LAS DOS ACTIVIDADES Y TAMBIÉN POR
QUE ESTA CONTRA LA ÉTICA DEL AUDITOR, A MAS DE ESO UN AUDITOR
DEBE TENER UNA INDEPENDENCIA MENTAL LO CUAL NO SE CUMPLIRÍA
AL ACEPTAR EL NEGOCIO PROPUESTO.
COMO AUDITOR TIENE QUE TOMAR MUY EN CUENTA LAS NORMAS Y LA
ÉTICA DE UNO PARA SER RESPETADO Y TENER ÉXITO EN SU
PROFESIÓN COMO AUDITOR.
Responder
33.

KATTY MANOTOA QUINTO "M"2 de mayo de 2013, 13:42

Una de las principales características y cualidades de las que debe gozar un

auditor, es la independencia frente a su auditado.
El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y conceptuar
sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte cuestionada de algún modo.
Se debe evitar cualquier conflicto de intereses que pueda llevar al auditor a
comprometer su credibilidad y confianza a la hora de cumplir con sus labores.
Se debe evitar todo elemento o circunstancia que pueda en un momento dado
parcializar o ser desfavorable para la actuación del auditor.
Estas condiciones se deben cumplir con más cuidado cuando se trata de un
auditor externo, puesto que su naturaleza exige completa objetividad de quien
realiza las funciones que le fueron encomendadas.
De ahí que los auditores externos no pueden ser vinculados mediante contrato
laboral, puesto que ello supondría una subordinación, lo que le haría perder
independencia al auditor.
Se pierde independencia también cuando se ha llegado a una empresa por
recomendaciones, por ser amigo o familiar de alguien de la junta directiva o de
un socio.
También se pude dar el caso que el contador sea familiar directo del auditor o
algún miembro del departamento financiero, en este momento el auditor deberá
rechazar el trabajo por conflicto de interés directo, argumentando la relación de
parentesco.
También una razón muy frecuente la que el auditor externo o interno pierden
independencia, es por el factor económico. Algunas empresas, si el auditor no
accede a sus pretensiones simplemente contratan otro, entonces nuestro auditor
por temor a quedar sin empleo, y sabiendo que lo que él no hace seguramente
otro lo hará, decide acceder a las exigencias de la empresa, siendo permisivo e
indiferente ante situaciones irregulares sucedidas en la empresa.
Mantener la independencia cuesta caro, pero por el futuro de nuestra profesión
debemos hacer lo posible por cumplir con las obligaciones que nos ha impuesto
 la ley y brindar la confianza necesaria la sociedad y ha si tener nuestra integridad
y publicidad profesional intacta.
Responder

34.

Luis Fernando Tello Tocte2 de mayo de 2013, 14:02

CASO 2
De acuerdo al código de la ética profesional esto no es ético al contratar a un
miembro familiar donde uno se esta ejerciendo esta labor de hecho que
estaríamos yendo contra los principios que estable dicho código no hablaríamos
de independencia porque en ello se enmarcan aspectos muy frágiles al
desarrollar esta actividad y en la preparación de de informes no tendríamos la
potestad de hablar sobre lo que este ocurriendo con la empresa XYZ S.A. Desde
mi perspectiva este código es muy importante al referir a estos temas que nos
favorecerá al futuro de nuestra vida profesional cocer cada uno de los principios
que estable este código nos ayuda a formar con una clara visión hacia donde
nos estamos enfocando y de esta manera también omitiremos errores que de
una u otra forma se nos presente.
Responder

35.

MYRIAN DEL ROCIO HIDALGO ACHIG2 de mayo de 2013, 15:53

Les felicito jovenes se nota que han revisado los casos y que justifican de
manera adecuada sus criterios me gustaria que puedan comentar otros casos
que podemos considerar en el tema de las NAGA
Responder
36.

LAIDY PILATASIG2 de mayo de 2013, 16:25

Laidy Pilatasig
CASO 6
Es importante la independencia nace de la idea mental de que está prestando
un servicio público de que debe estar relacionado con la honestidad, la
integridad, el valor y la calidad moral que no se presta para el beneficio propio
sino para verificar el estado de las actividades de la empresa, ya sea para
utilizarlo como información estratégica propia o como medida de control, éste
debe necesariamente proporcionarse libre de cualquier influencia activa o pasiva
también el auditor independiente permite abrir una gama de iniciativas de un
auditor interno, en virtud de que posee conocimientos y experiencia en la
materia, además de que se le capacitado para cumplir con esta función de
manera específica, el factor importante en el ámbito de la dependencia son las
firmas de auditoría.
Responder
37.

Velasco Bonilla Monica 5to "M"2 de mayo de 2013, 18:34

CASO ·4
Creo que en si la finalidad del análisis de los estados financieros, es expresar
una opinión profesional independiente del auditor, y se verifica los cambios en la
situación financiera de una empresa, las operaciones, las variaciones en el
capital contable.
a.- El no haber aplicado la comparación de los estados financieros Y
 principalmente no estar de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados ya que son un conjunto de reglas sirven de guía
contable para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la
información de los elementos patrimoniales y económicos de una empresa por
lo tanto podemos decir que no existe un juicio lo cual no poder dar mi opinión de
forma concisa.
b.- Toda la documentación de los estados financieros que la empresa tenga y
que el auditor lo necesite para expresar o dictar su opinión para evaluar los
estados financieros que le permitirán dar su opinión basándose en toda la
documentación necesaria para dar el dictamen
Responder

38.

Grupo 32 de mayo de 2013, 18:44

Sandra Tipan
CASO 6
En el trascurso de este nuevo ciclo hemos podido adquirí conocimientos
fundamentales para nuestra formación profesional, el auditor juega un papel
importante dentro de la sociedad ya que es la persona quien detecta fraudes o
errores que se estén suscitando en la empresa y mediante esto emitirá un criterio
fundamentado en evidencias que permita a los usuarios de esta información
tomar las mejores decisiones.
El criterio que emita el auditor debe ser totalmente transparente y justo, según
las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas nos dice que las labores que
realice el auditor en su trabajo deberán estar basadas en la independencia metal,
el propósito de esto es llevar a cabo el trabajo con una alta calidad moral y ante
todo con profesionalismo.
En el momento que el auditor piedra su independencia el criterio que emita no
será válido ya que no refleja la realidad de la de la empresa, y por lo tanto puede
provocar mucho daño en el futuro de la misma así como también en la de sus
dueños, accionistas, proveedores, etc
Entre los casos que pueden tender a reducir la independa del auditor esta las
relaciones familiares, amistades, personas que tengan cargos importantes y
pueden ejercer presión sobre el auditor estas son algunas delas amenazas que
se pueden presentar para lo cual el Código de Ética profesional ha creado
normas que permiten de alguna manera solucionar este tipo de problemas por
lo que es necesario revisar ampliamente este código, logrando así una formación
profesional más exitosa que nos permita cumplir con los objetivos trazados.
Responder
39.

Nancy Iza2 de mayo de 2013, 19:44

Buenas noche Doctora Mirian Hidalgo, le saluda Nancy Iza alumna del Quinto
nivel paralelo A del grupo 7, mi comentario está dirigido al caso numero 6.
La independencia es muy importante en el auditor, ya que se destaca la
honestidad y la calidad moral, que debe tener al momento de realizar su trabajo
profesional aplicando los reglamentos de la normativa, esto ayuda a que se
pueda seguir un camino y de esta manera pueda emitir un juicio de valor tal y
como el aprecie el trabajo realizado sin permitir que otros le puedan manipular
para que cambie la información.
Existen muchos factores que inciden a que el auditor pierda la independencia,
como ser una persona recomendada por el gerente de la misma empresa a
auditar, o tener familiares que trabajen en la misma empresa, también existe el
factor económico que ofrecen terceras personas para que manipule la
información. El algunos casos la propia empresa puede ordenar al auditor de
que manera debe realizar su trabajo y el temor a quedar sin el empleo, esto
 incide a que pierda la independencia y su ética profesional, y por supuesto
violando la ley establecida.
El auditor debe hacer lo posible por ser una persona independiente en el trabajo
que realiza.
Gracias Doctora, es todo lo que puedo comentar sobre la independencia del
auditor.

influencias, financieras o sentimentales, que le puedan desviar de este objetivo”.

Responder

40.

VILMA PILA2 de mayo de 2013, 19:50

Este comentario ha sido eliminado por el autor.

Responder

41.

VILMA PILA2 de mayo de 2013, 19:54

Caso Número 2
Según mi criterio si se da lugar a contratar a algún familiar en la empresa en
donde me encuentro trabajado esto estaría yendo en contra del principio de
independencia, ya que un auditor al ejercer su trabajo profesionalmente lo debe
hacer sin tener favoritismos con nadie porque ello daría lugar a crear conflictos
en la empresa en donde esta realizando su trabajo, para evitar muchos de estos
inconvenientes la persona auditora no debe tener relación de trabajo familiar,
para que ello sea realizado de una manera correcta y sin tener presión por nadie,
es mejor que la persona se decida en no avisar a su familiar para que no exista
relación de conveniencia crítica familiar con nadie del trabajo para que ella pueda
tomar decisiones verdaderas.Es todo en cuanto puedo opinar a cerca de este
caso número 2 que me pareció de gran relevancia tener en cuenta el principio
de independencia para un auditor.
COMENTARIO REALIZADO POR:
PILA IZA VILMA CECILIA
ALUMNA DEL QUINTO "M
Responder

42.

Lidia Marlene Lema Casa3 de mayo de 2013, 14:08

CASO 6
El auditor debe mantener su independencia mental durante todo el proceso de
auditoria para poder emitir un juicio o criterio que revela resultados verdaderos
con la finalidad de dar a conocer si la información presentada en los estados
financieros son reales y verdaderos.
Un auditor debe mantener su criterio profesional y no dejar influenciarse por
ningún otro factor ya sea familiar o profesional ya que estaría evaluando la
información presentada por la organización desde su punto de vista personal. El
auditor debe evitar realizar trabajos en donde existan circunstancias que podrían
influenciar en su criterio, ya que el auditor no podrá emitir un juicio o criterio
objetivo.
la independencia de mental de un auditor puede ser influenciada por aspectos
personales ya sea familiar, de amistad o por interés del cliente con el cual se
tiene algún tipo de beneficio o a su vez algún tipo de financiamiento por parte
 del mismo.
La independencia mentar de un auditor se consigue cuando este realiza su
trabajo con objetividad basándose en la evidencia documentada y a la ética
profesional que posee la persona que va a realizar el proceso de auditoria, es
decir manteniendo su objetividad sin dejarse de influenciar por ningún aspecto
que entorpezca su criterio.
POR. LIDIA MARLENE LEMA CASA.
QUINTO "M".
Responder
43.

ANABEL CANDO3 de mayo de 2013, 16:20

CASO 2
NOMBRE: ANABEL CANDO
CICLO: QUINTO "M"

Considero que no es ético ni recomendable puesto que el auditor debe evitar

ejercer la auditoría en lugares donde existe algún lazo familiar o de amistad
puesto que esto afectaría a su juicio y reduciría su independencia mental y esto
podría ocasionar que el público tenga duda sobre la independencia y objetividad
del auditor , por ello es mejor que no esté rodeado por familiares, amigos,
vecinos en el lugar donde se va a realizar la auditoria pues que si se llegara a
detectar alguna anormalidad en dicha empresa las relaciones familiares no le
permitirán dar un informe de acuerdo a los hallazgos encontrados ya que
preferirá no ocasionar problemas a sus familiares .
Tener independencia mental es un factor muy importante en la vida profesional
de un auditor puesto que es un elemento que le permite realizar su trabajo con
entera eficiencia y credibilidad.

Responder
44.

SOFIA CHUQUITARCO3 de mayo de 2013, 16:39

NOMBRE: SOFIA CHUQUITARCO

CICLO: QUINTO “M”
El auditor debe estar siempre en constante revisión de la información presentada
por su cliente ya que el hecho de haber auditado para la misma empresa por
muchos años y que no se haya encontrado fraudes no quiere decir que todos los
años sea lo mismo , es por ello que el profesional auditor debe ocupar el tiempo
que sea necesario para realizar su trabajo en dicha empresa ya que el principal
objetivo en la aplicación de la ética profesional es buscar la excelencia en la
ejecución de su trabajo.
Responder
45.

Anónimo3 de mayo de 2013, 16:57

CASO 6:
FÁTIMA AGUIRRE CHÁVEZ
La independencia del auditor se basa en toda la información que el profesional
debe recopilar al momento de realizar su trabajo, por lo general en los estados
financieros, de distintas entidades públicas o privadas, para verificar si toda la
respectiva información es verdadera dentro de la empresa.
Un auditor debe ser firme en sus decisiones, por ningún motivo dejarse
influenciar al momento de realizar su criterio personal y el informe, ya que el
auditor debe ser una persona correcta, al momento de realizar bien su trabajo,
 el cliente deposita su confianza en el profesional, a la vez lo recomienda y sabe
que todo documento emitido por un auditor, tendrá su respectiva credibilidad
Responder
46.

Espin Riofrio Marianela QM3 de mayo de 2013, 17:22

CASO 7
El auditor como profesional debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad,
inteligencia y criterio para de esa manera entregar un buen informe al final.

La principal exigencia para preparar un informe es la precisión ya que debe

contener y cumplir con cada uno de los pasos que se requiere para elaborar el
informe, la confianza es necesaria tanto para la persona que está ejecutando
como para el cliente dándoles un beneficio muy importante, logrando de esta
manera que el cliente obtenga un juicio verdadero y la persona que realizo la
auditoría queda como un buen profesional y los clientes se encargan de su
publicidad, la honestidad es el valor más importante que toda persona de obtener
y sobre todo los profesionales en el campo de la auditoría ya que del juicio que
estas personal presenten depende el futuro de una organización.

En la actualidad la finalidad que tiene de preparar informes es para que los

clientes apliquen las recomendaciones que se emiten al momento de entregar el
informe. El principal interés es de las personas que conforman una organización
como lo mencionaba anteriormente es cumplir con recomendaciones y también
evitar fraudes y errores.
Responder
47.

SUSANA TAIPE3 de mayo de 2013, 17:25

CASO 6
NOMBRE :SUSANA TAIPE
CURSO : QUINTO "M"
Una de las principales características y cualidades de las que debe gozar un
auditor, es la independencia frente a su auditado.La indepencia del auditor es
importante porque así el auditor podrá dar su opinión objetiva y confiable para
su auditado. Su independencia mental deberá mantener en todo el proceso de
auditoría para poder emitir un juicio o criterio que revele resultados verdaderos
o falsos.
Los factores que pueden reducir la independencia son: como amenazas
indirectas, las relaciones interpersonales, revisión del propio trabajo de auditoría,
honorarios contingentes o a su vez aspectos personales, con familiares, de
amistad o bien por interés con el auditado siendo que este último podría causar
solo beneficio solo para el auditado y no más bien para la empresa en conjunto.
Responder

48.

Ana Oña3 de mayo de 2013, 17:50

ANA OÑA
CASO 2:
Según las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas no es ético que un
auditor recomiende a sus familiares a ocupar caragos en la empresa en donde
se encuentra auditando por más excelente profesional que sea, porque un
auditor debe ser totalmente independiente puesto que en ocasiones suelen
presentarse problemas o negligencias y por no afectar la imagen de su familiar
 no emitirá un juicio verídico y objetivo, por ello es necesario que no exista ningún
lazo de familiaridad para evitar cualquier tipo de conflicto tanto con la empresa y
su familiar. También él se está exponiéndose a que no confíen en el dictamen
que emitirá, por eso es necesario recordar siempre cuáles son los principios,
cualidades, responsabilidades, valores, características de un auditor y uno de
ellos es ser Independiente.
Responder
49.

Espin Riofrio Pamela Elizabeth QM3 de mayo de 2013, 20:25

CASO 6
La auditoría de los estados financieros es una actividad privilegiada en un auditor
para ello poseen sus características y cualidades que debe gozar el auditor, es
la independencia mental ante lo auditado.
La independencia de un auditor debe ser imparcial para así poder emitir una
opinión objetiva y equitativa, para ello deben aplicar una serie de conocimientos
técnicos para alcanzar el propósito de la auditoria, también debe respetar un
conjunto de normas para la realización del trabajo. Basándose en las normas
establecidas, sin el riesgo de que su concepto resulte corrompido de algún
modo.
Se pierde independencia también cuando se ha llegado a una empresa por
recomendaciones, por ser amigo o familiar de alguien. Una razón muy frecuente
y poco considerada por la que el auditor pierde independencia, es por el factor
económico.

Responder
50.

Anónimo4 de mayo de 2013, 10:39

Amán Gallegos Pauilina Maribel ; Quinto "M"

CASO 6
La independencia del auditor es importante porque permite proporcionar una
opinión sin ser afectados por influencias que comprometan el juicio profesional
permitiendo a una persona actuar con integridad; debe evitar cualquier conflicto
de intereses que pueda llevar al auditor a comprometer su credibilidad y
confianza a la hora de cumplir con sus labores, la independencia del auditor debe
ser basado en las normas de auditoría generalmente aceptadas para mostrar su
forma de proceder con la entidad auditada, ya que este no se debe dejar
influenciar por lazos familiares para dar su opinión ya que esto afecta a reducir
su independencia al contrario de mostrar su profesionalismo.
Responder

51.

monica tierra4 de mayo de 2013, 16:27

CASO N°4
Para realizar un trabajo de auditaría el auditor debe tener el tiempo necesario
para poder verificar todas las fuentes donde exista la información necesaria
sobre las cuentas de la empresa auditada para que le pueda garantizar un
trabajo eficiente y de esa manera para que pueda al final emitir un informe real
sobre la situación de la empresa.
El auditor debe realizar su trabajo de auditaría con responsabilidad esto implica
tomarse el tiempo necesario para realizar el trabajo y para que pueda inclusive
realizar tramites dependiendo el caso que se le presente.
Tierra Carrillo Mónica Fernanda; Quinto "M"
 Responder
52.

Anónimo4 de mayo de 2013, 18:37

CASO N°2
El las normas generalmente aceptadas nos especifica que no es ético
recomendar a ningún familiar para que trabaje en el mismo lugar por que si
encuentra errores en las actividades que realizo no podría omitir un juicio en
contra del familiar ni dar a conocer las fallas cometidas en la actividad que
ejecuto la persona, es mejor que no existan familiares trabajando en el mismo
lugar para poder realizar mejor el trabajo dentro de una empresa.
Guanoluisa Muso María Trancito
Curso: QUINTO ¨M¨
Responder
53.

Diana elizabeth Saca plasencia5 de mayo de 2013, 14:54

Caso 2
Según mi criterio la ética profesional de un auditor se puede ejecutar dentro o
fuera de la empresa pero la vida profesional de un auditor no puede verse
relacionado con familiares o amigos en el ámbito laboral esto afectaría a su
integridad dentro de la empresa por lo que el auditor tiene la responsabilidad y
obligación de ser una persona discreta en los asuntos de la empresa según lo
que nos dice las normas de auditaría generalmente aceptadas ya que esto le
ayudaría a evitar sanciones o que pierda su integridad labor de su profesión.
Responder
54.

Anónimo5 de mayo de 2013, 19:24

GABRIELA SOLEDAD LÓPEZ BURBANO

QUINTO "M"
Caso 2
Según las normas de contabilidad uno como profesional no debería realizar un
trabajo donde este un familiar o alguna persona cercana, ya que puede tener
conflictos de criterio para con ella.
Uno como auditor independiente tal vez pueda comentar sobre el trabajo pero
teniendo en cuenta si la empresa a contratado sus servicios por primera vez y si
el auditor no va a realizar futuras auditoria con la misma ya que afectará su
desempeño profesional y el de su familiar.
Si fuera el caso que es un auditor dependiente no podria trabajar con la empresa
y debería renunciar a su empleo para que su pariente obtenga el puesto y eso
afectaria su profesión ya que siempre que se presente un trabajo debe renunciar
para ayudar y le afectará para futuros empleos como auditor.
Responder
55.

TAKIR MARCELINO6 de mayo de 2013, 12:28

Takir Marcelino Latacunga

CASO # 7 el informe debe presentar el forma coherente en decisiones de
posibilidades en marcar un estilo de cumplimiento mas sociable ante los clientes
y la empresa que excederían el mayor justo posible, al cuantificar estos informes
tiene la importancia tanto el que se elabora como el tomar las decisiones
factibles que resultaría factible y necesaria para una verificación de4 las cuentas
que le importaría mucho al auditor como al contador y el gerente para las
posibles tomas de decisiones en corto y a largo plazo.