MONOGRAFIA #01

La empresa Universal S.A.C con RUC: 20407096112 dedicada a la compra y venta de

zapatillas marca Record. Inicia sus operaciones comerciales en el año 2016 con el
siguiente inventario:
INVENTARIO INICIAL AL 01/01/2016:

10 Efectivo y equivalente de efectivo 10 600.00 40 Trib y aport.al sist.

101 Caja pens. Y de salud. 2 000.00
20 Mercadería 20 000.00 401 G.C
500 pares zapatillas 4011 IGV
a S/.40 c/u 42 Ctas.por pagar com-
33 Inmuebles Maq. y Equipo 6 000.00 terceros 3 000.00
335 Muebles y Enseres 423 Letras por pagar
3351 Escritorios 2 000.00 Total Pasivo 5 000.00
3352 Vitrinas 4 000.00
Modelo A 1 500.00 PATRIMONIO
Modelo B 2 500.00 50 Capital 26 000.00
39 Depreciación Amortización 501 Capital Social
y Agotamiento Acum (600.00) 59 Resultados Acum. 5 000.00
391 Dep. Acum. Total Patrimonio 31 000.00
TOTAL ACTIVO 36 000.00 TOTAL PASIVO Y PAT. 36 000.00

Nota:
 Los activos tienen un año de uso fueron adquiridos el 01/01/2016.
 Considerar todos los gastos como administrativos. (100%)

OPERACIONES:

1. Registrar asiento de apertura

2. El 02 de enero se vende al Sr. Ricardo Vélez, con RUC 105354890, en efectivo la
vitrina Modelo A por S/.1 400.00 más IGV seg. Fact. 001-471.
3. El 05 de enero se vende en efectivo 400 pares de zapatillas a S/.70.00 c/u más IGV
seg. Fact. 001.472.
4. El 15 de enero se compra al crédito bienes para la limpieza de local (detergentes
ceras escobas etc) por S/.500.00 más IGV.
5. El 20 de enero se compra al crédito 100 pares de zapatillas marca Record a razón
de S/.40.00 c/u más IGV seg. Fact. 001-375. Se firma letra # 003 a 30 días vista.
6. El 25 de enero se obtiene un préstamo del banco de crédito por S/.4 000.00 seg.
Pagaré 0015. Se firman 12 letras.
7. El 30 de enero se paga en efectivo los sueldos a los siguientes trabajadores
afiliados a la ONP:
 NOMBRE OCUPACIÓN SUELDO DESCUENTO NETO A APORTE HIJOS
BRUTO SNP 13% PAGAR RPS 9% 10% G.F
Luis Llanos Gerente 1200.00 X
María Reyes Secretaria 850.00 X
Luisa Pardo Vendedora 900.00
Carmen Valdivia Personal Serv. 850.00
TOTAL 3,800.00

8. El 31 de enero se registran los asientos de ajuste correspondientes a:

a. VACACIONES: 3970.00/12 meses =

357.30/12 meses =
TOTAL

b. GRATIFICACIONES : 3 800/6 meses =

357.3/6 meses = 52.50
TOTAL 619.
c. CTS : 3 800 + 1/6 última gratificación/12
: 3 800 + 566.67/12 = 330
d. DEPRECIACIÓN : 10% de 4 500 = 450 / 12 = 37.50
e. COSTO DE VENTAS: 400 Pares de zapatillas x S/.40.00 = S/. 16 000.00.

NOTA: El asiento por depreciaciones corresponde a los escritorios valorizados en S/.2

000.00 y la vitrina Modelo B valorizada en 2 500.00 la vitrina A se vendió a inicio de
período.

LIBROS:
 Libro de Inventarios y balances
 Libro caja
 Registro de compras
 Registro de ventas
 Libro Inventario permanente (kardex) método Promedio móvil
 Libro bancos
 Planilla de remuneraciones
 Libro diario
 Libro mayor
Balance de comprobación

ESTADOS FINANCIEROS:

 Balance general
 Estados de resultados
 MONOGRAFIA #02 (Con pago de 25 % de aportes dinerarios)

Con fecha 01/01/2016, se constituye la sociedad anónima abierta Crisol S.A.A con un
capital de 3 000 000.00 de soles, divididas en que obtiene el número de RUC 20478999362
se dedica a la comercialización de Baterías para efecto práctico solo se toma como
referencia 2 artículos, (A y B).
Los socios son:
SOCIOS N° Acciones Precio Unitario Valor
Pedro Gastelumendi Pérez 100 1 200.00
Juana del Arco y Flecha 120 1 200.00
Antonio Britt Pizza 190 1 200.00
Jaime de la Matta Paredes 230 1 200.00
Roberto Torres Muro 96 1 200.00
Cristina Testaferra La Madrid 398 1 200.00
Neymar Angulo Serafino 500 1 200.00
Hector Abugatas Lay 450 1 200.00
Manuel Moyano Acuña 270 1 200.00
Olga Heredia Humala 146 1 200.00

Los socios paga el 25% de los aportes y se comprometen a pagar dentro de 30 días el
saldo de los aportes.
Se deposita en cta cte. Bco de crédito el 25 % de los aportes.

OPERACIONES:

Nota: Transferencia de los gastos (destino) considerar 80% para gastos administrativos y
el 20% para gastos de ventas

1. Se pagan los gastos de constitución, facturas ch.001:

a. Notario 500.00
b. Sunarp 2 000.00
c. Otros gastos 1 000.00

2. Se alquila local comercial, a una persona natural por 1 año, para ser utilizado como
depósito, en el contrato de arrendamiento se establece un pago mensual por alquiler
de s/ 1 500.00, se paga por adelantado. Se gira cheque n° -002 del banco de crédito.

3. Se compra mercadería a Inversiones San Pedro SAC, con RUC 20987165423, seg. Fact.
002-8736:
a. Art. A. 2000 unid. a 65 c/u
b. Art. B. 3000 Unid. a 95 c/u.
Se paga con ch. BCP, # 003
4. Se vende mercadería a Arcos del Norte SCRL, RUC 20145377651, Fact.001-128, al
crédito, 30 días.
 art. A 550 und. A 95 c/u
art. B 300 und. A 115 c/u más IGV según factura N° 001_140
5. Se cobra la factura n° 128 cuyo importe fue depositado en el banco Crédito con
papeleta de depósito N° 345398
6. Se compra mercaderías al Indurex SAC, RUC 20735413256, Fact. 001-6528:
art. A 15 und. A 68 c/u
art. B 20 und. A 97 c/u más IGV esta compra se realizó al crédito 30 días.
7. Con cheque N° 004 del BCP se realiza una donación a la clínica san Juan de Dios por
S/.500
8. Se vende mercadería a Plastimio S.R.L según factura N° 001_141
art. A 50 Und a 95 c/u
art. B 70 Und a 110 c/u más IGV
esta venta se efectúa 70% al contado y el saldo a crédito, se otorga un descuento del
3% fuera de factura. Se deposita en el banco el importe cobrado.
9. Se otorga un préstamo al trabajador Manuel Días por 400 en efectivo
10. Se compra mercadería al Importaciones PIURA SAC, con RUC 20914876145, con
Factura 001-218:
art. A 20 Und a 66 c/u
art. B 25 Und a 85 c/u más IGV
Esta compra se realizó al contado con cheque N° 005 del BCP .
11. Con cheque N° 006 del BCP se otorga un adelanto al trabajador Carlos paz por 700
12. Con ch.007, se crea el fondo de caja por 5,000.
13. Compra de útiles de oficina a Librería San Jorge SAC, RUC 20987651462 por 300 en
efectivo, Fact. 003-66756
14. El trabajador Manuel Díaz nos devuelve el 50% del préstamo
15. Se paga el 60 % de la factura N° 001-6528 con Ch #006 del BCP
16. Se vende mercadería a Representaciones Chiclayo SAC, con RUC 20218762275 según
factura N° 001-142
art. A 400 Und a 95 c/u
art. B 500 Und a 1 c/u más IGV
esta venta se realiza al contado depositando en el BCP con papeleta de depósito N°
6884
17. Con cheque N° 0136 del BCP se paga el alquiler del local del mes de diciembre del
2015
18. Se paga por pintado de local 250 en efectivo
19. Se compra mercadería a Importaciones del norte SAC, RUC 20656541982 con factura
N° 001-139
art. A 20 Und a 68 c/u
art. B 30 Und a 93 c/u más IGV
Esta compra se realizó 60% al contado y 40% al crédito, el pago se efectúa con cheque N°
007 del BCP.
20. Se provisionan los recibos de luz, agua, teléfono por 220, 150 y 340 incluye IGV
21. Se vende mercadería a Automotores del Norte SAC, RUC 20918614383 según factura
N° 001-3
 art. A 300 Und a 95 c/u
art. B 400 Und a 115 c/u más IGV
esta venta se realizó el 80% al contado y el saldo a crédito depositándose en el BCP
con papeleta de depósito N° 286423671

22. Provisión de planilla remuneraciones, tenemos la siguiente información

EMPLEADOS CARGO SUELDO

José gerente general 2 900.00
Alejandro contador 2 600.00
Pedro cajero 1 200.00
Carlos Vendedor S/850
Luis Vendedor S/850
Víctor Chofer S/850

Los empleados están afiliados a la AFP Prima (investigar el %)

Los obreros esta afiliados a la SNP

Determinar las aportaciones del empleador ESSALUD y realizar los descuentos

correspondientes a los trabajadores.

23. Se pagan sueldos, salarios y tributos con cheques 008, 009 y 010. Bco. de crédito
00138, 00139, 00140 (obreros) del Bco. Crédito

Adicionales:

Realizar los asientos de ajustes:

 Hallar costo de ventas

 Depreciación muebles y enseres 10% anual
 Depreciación unidad de transporte 20 % anual
 Depreciación de computadoras 25% anual
 Provisión para la desvalorización de existencias =1% de las existencias finales de
almacén.
 Imp. Renta 30%
 Reparto utilidades a trabajadores 10%

LIBROS:
 Libro de Inventario y balance
 Libro caja (efectivo ctas ctes)
 Registro de compras
  Registro de ventas
 Libro Inventario permanente (kardex) método Promedio móvil
 Libro bancos
 Planilla de remuneraciones
 Libro diario
 Libro mayor
 Balance de comprobación

ESTADOS FINANCIEROS:

 Balance general
 Estados de resultados
 MONOGRAFIA #03 (Con aportes dinerarios)

Con fecha 01/04/2016, se constituye la sociedad DECANTO SAC, con un capital de S/.
950 000 soles, suscritos y pagados íntegramente por sus socios, el dinero es
depositado en el Bco. Continental, Cta. CTe. # A-00018716155, los socios son:

 Juan Merino 25%

 Roberto Tapia 20%
 Alejandra Guzmán 12%
 Carlos Farfán 28%
 Yajaira Plasencia 15%

El valor de cada acción es de 200 soles.

OPERACIONES:

A. Se deposita en el Bco. continental, el valor de los aportes.

B. Se pagan los gastos de constitución por 2 600 soles.(Notario y otros) con ch.001

C. 05/04 Compra al contado de mercadería a Curmatex SAC, RUC 20398376511 por 26 000,00 más IGV.
Seg. F/001-427 pagando con Ch/002 Bco. Continental.

D. 06/04 Compra a crédito de mercaderías a Inversiones Segura SAC, con RUC 203456523 seg. F/001-
6667 por 22 700,00 más IGV.

E. 07/04 Compra de mercadería a Comercial “El amigo “, SAC, con RUC ……..seg. F/002-3564 por 34 000
más IGV, 50 % al contado y 50% a crédito, pagamos con ch/003 Bco. Continental

F. 08/04 Venta al contado de mercaderías a Santana SAC, RUC…..Seg. F/003-735 por 63 700,00 más IGV.
Se deposita el total de la venta en el Bco.

G. Se recibe asesoría contable y financiera de la empresa “Asesores Contables” SAC, con RUC:……por 10
000.00 (incluido IGV) este monto está sujeto a detracción del 10%. Se paga con ch.004.

H. 09/04 Vta. al crédito de mercaderías Seg. F/002-7266 por 67 000,00 más IGV.

I. 15/04 Compra camioneta TOYOTA en Representaciones Toyota SAC, Ruc, 20331155641 para uso de
negocio por 95 000,00 más IGV. Seg. F/001-7722 al crédito.
 J. 17/04 Alquilamos un inmueble en 800,00 pagando con Ch/005 Bco. CONTINENTAL.
K. 18/04 Pagamos Servicios básicos:
a. Luz a electro norte R/3465123 por S/.560 más IGV
b. Agua a Epsel R/098763 por S/.700 más IGV
c. Teléfono a Movistar R/ A-63753 900 más IGV.
Con Chs/ 006, 007,008, Bco. Continental

L. 19/04 Se vende mercadería por 70 000,00 más IGV. Seg. F/003-260 el 70% al contado y el resto al
crédito. Se deposita el 40% de lo cobrado en el Bco.

M. Se provisiona planilla de Trabajadores:

NOMBRE OCUPACIÓN SUELDO DESCUENTO DESCUENTO NETO A APORTE

BRUTO SNP 13% AFP-PRIMA PAGAR RPS 9%
Jaime Gonzales Gerente 3,500.00 
Oscar Fuentes Contador 2,500.00 
Miriam Pérez Administradora 2,100.00 
Roxana Jiménez Vendedora 1,100.00 
Lucero Araoz Cajera 950.00 
Pedro Cateriano Conserje 850.00 
Ernesto Acuña Mantenimiento 1,000.00 
TOTAL 11,970.00

Se paga el neto de la planilla y los tributos, con ch.009,010,011,012

Adicionales:

Inventario Final de mercaderías: S/.40 000.00

Realizar los asientos de ajustes:

 Hallar costo de ventas

 Depreciaciones
 CTS
 Costo de ventas
ESTADOS FINANCIEROS:

 Balance general
 Estados de resultados
 MONOGRAFIA #04 (Con aportes dinerarios y no dinerarios )

El 6 de Junio del año 2016, se forma la sociedad LEVISA S.A.C con un capital de 800
000 soles respaldado con acciones de 150 c/u suscritas y pagadas de la siguiente
manera:
 Socio A: 190 000 en mercadería y 10 000 en efectivo que serán cancelados 30
días después de inscrita la sociedad.
 Socio B : 80 000 en mercaderías y 120 000 en efectivo ( abonará igual que
socio A)
 Socio C: Una camioneta valorizada en 55 0000 y 145 000 en efectivo (
abonará igual que socio A)
 Socio D: 200 000 en un inmueble.
 Se deposita los aportes en el Banco Scottia

Operaciones:
1. Compra con factura Nº 003 - 455 a Comercial Ramírez S.R.L., 60 unidades del
producto “A”. a 280 c/u. Pago con Ch.001
2. Se compra Camión para uso del negocio
3. Compra al crédito mercaderías a Representaciones Comsa. SAC con factura N°
001- 987 según detalle:
- producto A = 400 a S/. 280 c/u
- producto B = 700 a S/. 90 c/u
4. Venta al contado con factura N° 001 -022 a Comercial Charly S.A., 150 piezas
producto “A” a 650 c/u. El importe se deposita en cuenta corriente.
5. Venta con factura N° 001 – 007 a Comercial Dongue E.I.R.L según siguiente
detalle:
- 400 piezas producto B S/. 0 c/u.
- 250 piezas producto A S/. 650 c/u
El importe de la factura se deposita en el banco.
6. . Registro y pago los siguientes servicios:
- Alquiler S/. 1 800,00 a una persona natural con Ch/. 002
- ENSA, consumo luz, R. 2765 S/. 300 Ch/. 003
- Telefónica del Perú, R. 3787 Servicio teléf. S/. 550 Ch/. 004
- Asesoría legal 1600 al Abogado Juan Ramírez Carmona. Ch.005
- Epsel R/ 764532 870 Ch. 006
7. Nota de cargo Banco Crédito por concepto de pago de un talonario de cheques SI.
30.00. Mantenimiento S/. 22 y portes S/. 5.
8. Calcular y registrar la planilla de remuneraciones: 9% Essalud y cotiza a AFP
Integra. ( %) el gerente y a ONP la contadora y vendedor.
Mauricio Aguilar Gerente 3 900
Giuliana Barnechea Contadora 2 300
Armado Rojas Vendedor 890
 Todos los empleados tienen hijos.

Se paga la planilla y tributos con Ch.007 y 008

8. Calcular depreciaciones

9. Costo de ventas. Inv. final : 45,000

Elaborar:
 Inventarios y balances
 Libro diario
 Libro Registro de Compras
 Libro Registro de Ventas

Hoja de trabajo y Estados financieros.