El informe 1732 es un reporte que pide información contable depurada según los

criterios fiscales por unos códigos de 3 dígitos que vienen a ser agrupaciones de
las cuentas:

En el caso de los ingresos pide que se abran los valores en 4 categorías de valor:
1) Ingresos susceptibles de constituir renta gravada, 2) Valor contable, 3)
susceptibles de constituir renta exenta, 4) ingresos que no constituyen renta ni
ganancia ocasional. Estas columnas de valor EXTRA solo aparecen en esta
sección.

Por el lado de las filas de la hoja de cálculo, hay dos grandes grupos: Si es Nacional
o Extranjero:

También pide que se distinga cuando se trate de operaciones a 1) vinculados

económicos o partes relacionadas 2) No residentes o no domiciliados en el país 3)
Vinculados económicos o partes relacionados del exterior 4) Países con convenio
de doble tributación.
Esto se observa claramente en la sección de honorarios:

Es por esta razón que el reporte debe construirse a partir del balance de
comprobación por terceros, ya que es el Nit el que podemos a su vez clasificar en
una de estas categorías, y una vez Mapeada la cuenta y el tercero (nit), podemos
asignar exactamente el código del renglón 1732 que le corresponde.
La función que realiza este trabajo es la función Indice con dos funciones
Coincidir, la cual puede ver en la gráfica siguiente en la barra de fórmulas
trabajando en conjunto con la función SI.Error. Si.Error se utiliza para que, si falla
la búsqueda en el mapa de cuentas de los 6 primeros dígitos (La cuenta), Si.Error
forzará a Excel a que busque los 4 primeros dígitos en el mapa. (Se pueden anidar
mas Si.Error, de tal manera que si falla por segunda ocasión la búsqueda, se haga
una vez más u otro calculo u operación) La función Indice toma en consideración
la matriz completa de la hoja mapa de cuentas. El primer Concidir hace el primer
rastreo de 6 digitos (cuenta). El segundo coincidir, ubica la columna en el mapa,
dependiendo de si al nit se ha asignado una categoría, por ejemplo: nacional,
exterior, vinculados económicos o partes relacionadas, no residentes o no
domiciliados en el país, vinculados económicos o partes relacionados del exterior,
Países con convenio de doble tributación, O CUALQUIER OTRO CRITERIO DE
AGRUPACION. Puede usted imaginar otros criterios de naturaleza económica o
social: étnicos, políticos, por región, por actividad, etc. Cualquier criterio asignado
al número del nit, puede ser catalogado, y una vez catalogado, el informe
resumen será muy fácil de hacer. En realidad, si usted conoce estas pocas
funciones debe saber que todo este asunto de ensamblar reportes es trabajo que
realmente no reviste mucha complejidad, tan fácil es que está al alcance de
cualquier usuario que utilice Microsoft Excel.
Por su parte Los informes niif no piden cuentas, piden conceptos o por llamarlos
de otra manera unas “etiquetas”. El estado de situacion financiera por
liquidabilidad y el estado de resultados por función Niif es muy similar al catálogo
de cuentas del viejo decreto 2650. De tal manera que en esos dos informes es
posible hacer homologación uno a uno. Pero no se homologa desde la vieja
cuenta a una nueva, no. Se homologa al criterio Niif según la taxonomía IFRS. Es
decir, las cuentas convergen hacia una cadena de texto. No un numero.
El estado de situación financiera clasificado pide que se tenga en cuenta si es
Corriente o No corriente, y en el caso de las obligaciones financieras pide que los
préstamos de largo plazo se discrimine la parte de corto plazo.
Por su parte los flujos de efectivo piden que se tenga en cuenta si fueron entradas
o salidas, que en el caso del flujo indirecto corresponde a los movimientos Debito
o Crédito. El informe de Flujo de efectivo, al igual que el estado de resultados, no
se enfoca en saldos, se enfoca en el movimiento operacional.
En total las niif pide que se manejen estos 3 criterios (Temporal: corriente No
corriente. De Flujo: Aumento o disminución)
Una vez logramos mapear el balance de comprobación por terceros, podemos
emplear sumas condicionales. Estas funciones terminan de hacer el trabajo, ya
que buscan el criterio del reporte, lo buscan en el rango del balance de
comprobación que fue mapeado por las funciones de búsqueda, y suman los
valores según se indique en la celda del criterio. Ejemplo de estas funciones son
Sumar.Si, Sumar.Si.Conjunto y Sumas matriciales que hacen rastreo en la raiz de
las cuentas usando las funciones de texto Izquierda, Largo, y Valor. Estas
funciones de texto trabajando en conjunto dentro de la función matricial, evita
que el usuario recurra a tablas externas relacionales Queries de Excel (o
reporteadores externos) o el mismo Power Pivot.
De esta manera cualquier informe que pida cualquier entidad puede ser resumido
en las categorías que la entidad solicite, siempre y cuando el informe balance de
comprobación por terceros cumpla con los requisitos minimos de los principios de
contabilidad generalmente aceptados, y se manejen adecuadamente las cuentas
y los terceros.
Por lo tanto, no es necesario incurrir en costosos softwares para realizar estos
informes. Tan solo se requiere que el usuario conozca la técnica y la utilice. Estas
formulas o funciones de Excel no son dificiles. Estan al alcance de cualquier
profesional: desde una secretaria hasta un abogado.
“Lo mejor que puedes hacer por los
demás no es enseñarles tus riquezas,
sino hacerles ver la suya propia.”
Goethe
Grán dramaturgo Alemán
“Para gobernar las cosas el mejor consejo es ser sobrio.
El ser sobrio equivale a ser previsor.
El ser previsor equivale a estar preparado y fortalecido.
Estar preparado y fortalecido equivale a poseer una capacidad
infinita.
Y poseer una capacidad infinita es ser siempre afortunado”
Lao Tsé, El Tao-Té-King

Herramienta Excel para

ensamblar el informe de
Relevancia Tributaria 1732,
Ensamblar 5 EEFF Niif Pymes y
3 EEFF Supersociedades.
Documento complementario de la herramienta. ES OBLIGATORIO VER EL VIDEO
DE APOYO. Contraseña del video es alejoquiceno
Esta es una herramienta que le ayudará a diligenciar de forma ágil, rápida y
precisa este formulario el cual le servirá de base para diligenciarlo en la página de
la DIAN, utilizando los servicios electrónicos informáticos de la entidad.
La información que se diligencie en ella, debe ser revisada cuidadosamente.

La herramienta por sí sola no aplica los

conocimientos tributarios o de Niif que debe
tener quien diligencie la información.
Por lo tanto, el autor no se responsabiliza por los errores que se cometan en el uso de la misma, el
manejo, el nivel de Excel del usuario, el desconocimiento del manejo de la herramienta Microsoft Excel
o el alcance que se le dé la misma.

El usuario puede realizar modificaciones o cambios que considere necesarios.

La herramienta le ayuda a que todos los valores subyacentes en

un balance de comprobación por terceros de lapso anual,
CAIGAN o SEAN LLEVADOS de Manera Automática a los
Renglones del informe Relevancia Tributaria y de allí al
Formulario 110. De igual manera sucede con los EEFF Niif
Pymes y los EEFF Supersociedades. Son las mismas formulas
matriciales.
El usuario debe cargar los Cuidadosamente saldos del Balance de Comprobación por terceros de la
empresa que esté trabajando en la hoja DATOS BASE, en las celdas del Color amarillo:

Las columnas A y B de la hoja DATOS BASE contienen tienen unas funciones de Búsqueda AVANZADA
que le asignan el renglón correspondiente del informe 1732.

El formato 1732 muestra hasta 5 COLUMNAS de VALOR:

Valor Fiscal, Valor Contable, Y SOLO EN LOS TEMAS DE INGRESO PIDE: Ingresos susceptibles de
constituir Renta Exenta, Ingresos que no constituyen Renta ni ganancia Ocasional e Ingresos
Susceptibles de constituir ganancias ocasionales.

Ejemplo en la Zona de DEDUCCIONES, el informe 1732 básicamente pide que le distingan:

  Vinculados económicos o partes relacionados del país
 No residentes o no domiciliados en el país
 Vinculados económicos o partes relacionados del exterior
 Paises con convenio de doble tributación
Conociendo este requerimiento, es absolutamente necesario trabajar con un Balance de Comprobación
POR TERCEROS y Saber DE QUE TIPO DE TERCERO SE TRATA. Una vez que se identifique en una
ETIQUETA, se podrá FORMULAR a que RENGLON CORRESPONDE.

En principio Cargue los datos contables por tercero en la hoja Datos Base y dependiendo de los ajustes
que encuentre necesarios hacer, los debe colocar en la columna “Ajustes y Reclasificaciones” En
negativo y positivo por cuenta y tercero que esté ajustando.

En caso tal, usted puede agregar más hojas a este archivo y allí construir más anexos que detallen
información, y poner en esta columna el valor del ajuste correspondiente.

De esta manera llega al valor Fiscal. En las demás columnas relacionadas con Ingresos de Renta Exenta
Que no constituyen o que si son ganancia ocasional, los asigna como corresponda:

La hoja siguiente hoja que debe revisar cuidadosamente es la hoja Homologación. La relevancia
tributaria maneja muchos conceptos, pero todos vienen a ser subjetivamente muy parecidos a los que
se manejan en el viejo plan de cuentas del 2649. En esta hoja se han asociado esos conceptos a un
P U C G E N E R I C O (Decreto 2650) de manera regular . Es su
obligación y responsabilidad REPASAR o Revisar si las cuentas que le
aplican según su cliente, tienen el concepto correcto, ya que se han asignado de manera A-PRIORI de
acuerdo al criterio del Profesor, y el profesor es especialista en Excel, NO ES TRIBUTARISTA. OJO AHÍ,
REVISE.

Para cambiar el código y concepto asociado del 1732, asigne el número. El nombre del concepto lo trae
una formula BuscarV:

Revise. Puede ver que en la imagen que el código 245 es por venta de bienes, no tiene que ver con
transporte ni con hoteles.

Enfóquese en las cuentas que maneja la empresa. Ya que el PUC es muy

prolífico1 en códigos, si la empresa no usa alguna cuenta de la hoja
homologación NO ES indispensable que la elimine.

Hoja Datos Base.

La hoja en la cual usted debe ingresar la información es la hoja Datos Base. Debe ingresar los saldos de
balance por tercero, tal como se ve en el ejemplo suministrado.

Se ingresan todos los valores menos los de la cuenta 54.

Los valores que debe rellenar son los que están pintados de amarillo claro.

Atención, en el Sector Costo de Ventas:

Por lo general las empresas manejan la cuenta del Grupo 6, de costo de ventas. Así que en mi opinión
este sector de renglones que ve en la imagen no hay que llenarlo, puede ver que intenta establecer el

1
Que tiene facilidad para engendrar o reproducirse abundante y rápidamente.
costo de ventas por el sistema del viejo jueguito de inventario. Todo el costo de ventas por tercero se
ingresa allí debajito de este sector:

Recuerde que solo se llena el sector amarillo. A la izquierda le monté una formulita para que le asigne el
renglón correspondiente mediante una doble búsqueda. Es decir, se hace un buscar de los primeros 6
dígitos de la cuenta. Si la búsqueda no trae ningún valor, se vuelve se repite pero esta vez busca los 4
primeros dígitos (que vienen a ser el SUBGRUPO) en la hoja Homologación, la que le recomendé al
principio de este documento.

Los códigos de los renglones de la columna de la izquierda son los que le permiten a las “formulitas”
Llevarse y sumar la información por renglón al reporte 1732. En la hoja Formulario, se usa la misma
fórmula, pero en esa hoja se lleva los renglones del 1732 correspondientes a los totales.

Hoja Formulario 110 Año Vigente

Reentrar las formulas.

Es posible que cuando cargue la información en la hoja Datos Base, el formulario 110 no esté haciendo
la sumatoria. Ubíquese en una de las celdas que contiene la formula, dele F2 y a continuación ENTER.
Vaya bajando F2-Enter, F2-Enter por todas ellas, y verá cómo se actualizan los datos. En la hoja
Formulario están las famosas formulas Sumar.si, cuyo criterio está escondido al lado del formulario, se
lo he dejado en un gris clarito para que “conecte” en su cabeza como es que trabaja la función. También
le estoy mostrando que la columna S, es una columna que contiene el número del renglón del sector de
la derecha, y ese número no se vé ya que se COLOREÓ con el mismo color del fondo de la fuente, pero
allí está.

La función sumar.si utiliza nombres en los rangos y celdas. Para ver a que corresponden esos rangos,
vaya por el menú Formulas – Administrador de nombres. Tenga cuidado de no hacer daños. Observe
con mucha atención. Por lo general estos rangos no hay que Redefinirlos, y se colocaron precisamente
para facilitar el entendimiento de que es lo que hace la función.