HH

1/1
EMPRESA “SUPER PODEROSOS “S.A.”

ÁREA: Financiera
COMPONENTE: Deuda y Capital Contable.
PERIODO COMPRENDIDO: del 01 de enero al 31 diciembre 2017.

HOJA DE HALLAZGO

TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUS RECOMENDAC

IÓN IÓN

Ausencia Que la empresa RESOLUCIÓN No. CNV-008- Falta de Contratos La empresa A la junta de
de “Súper poderos 2006 EXPEDIDAS POR EL experiencia del constituidos con Súper socios, dispone a
controles S.A no lleva un CONSEJO NACIONAL DE Gerente de la cláusulas no Poderosos la gerencia se
de las control VALORES. empresa, apegadas a la ley S.A no implementen
clausulas minuciosos de Que el artículo 10 del inexactitud de y posibles realiza medidas de control
en los los contratos por Reglamento de Negocios seguimiento a sanciones con la controles a y seguimiento a
escritos por fideicomiso y Fiduciarios al tratar de la los controles de Superintendencia los las cláusulas
fideicomiso estos tiene valoración de los patrimonios las cláusulas del de Bancos y contratos dentro del
. irregularidades autónomos, dispone que en el contrato. Seguros. por fideicomiso, con
no están caso de transferencias de fidecomiso la finalidad de que
apegados a la valores inscritos en el Registro se ajusten a las
ley lo que trae del Mercado de Valores que normativas
consigo realizare el constituyente o vigentes de
problemas para constituyente adherente, al acuerdo a la
la empresa patrimonio, éstos se valorarán a naturaleza del
dentro de la precios de mercado. bien.
cuentas del Derechos y obligaciones del
patrimonio. fiduciario: los derechos y
 HH

2/7
obligaciones del Fiduciario
deben ser establecidos en el
respectivo contrato, según el
artículo 1667 inciso f) del
Código Civil y Comercial de la
Nación. “Sin perjuicio de ello,
existe un núcleo básico de
derechos y obligaciones que son
de naturaleza legal, y que
delimitan la esfera primaria de
responsabilidad del Fiduciario”.

Ausencia La empresa REGLAMENTO DE Descuido del Duplicación de La empresa A la junta de

de Súper Poderosos SEGURIDAD Y SALUD DE Gerente, funciones en los Súper socios, contrate al
manuales “S.A” no LOS TRABAJADORES DE recursos cargos e Poderosos personal idóneo
funcionales dispone de un TRABAJO. económicos información poco “S.A” no con la suficiente
y manual de escasos y la falta confiable. dispone de experiencia. Al
funciones y Art. 5.- DEL INSTITUTO de coordinación manuales gerente tome en
procedimie
ntos. procedimientos, ECUATORIANO DE de los socios de funciones y cuenta
lo cual limita el SEGURIDAD SOCIAL.- El la empresa. procedimien implementar
desenvolvimient Instituto tos manuales
o del personal Ecuatoriano de Seguridad funcionales y de
con la Social, por intermedio de las procedimiento
duplicación de dependencias de Riesgos del acorde a las
funciones. Trabajo, tendrá las siguientes necesidades de la
funciones generales: empresa.

Vigilar el mejoramiento del

medio ambiente laboral y de la
legislación relativa a prevención
de riesgos profesionales,
utilizando los medios necesarios
 HH

3/7
y siguiendo las directrices que
imparta el Comité.
Informar e instruir a empresas y
trabajadores sobre prevención de
siniestros, riesgos de trabajo y
mejoramiento del medio
ambiente.
NIA 315 Naturaleza y extensión
del conocimiento de los
controles relevantes
13. Al obtener conocimiento de
los controles relevantes para la
auditoría, el auditor evaluará el
diseño de dichos controles y
determinará si se han
implementado, mediante la
aplicación de procedimientos
adicionales a la indagación
realizada entre el personal de la
entidad.

Ausencia La empresa LEY GENERAL DE Falta de Calculo mal La empresa Al Gerente y a l

de Cálculo “Súper poderos SOCIEDADES ART 229° información realizado puede superpodero contador
de S.A no lleva un sobre el llevar a cabo una sos S.A no informales sobre
respectivo Art 299°: • El artículo 229º respectivo disminución en la realiza el el respectivo y lo
Reservas
cálculo de de la Ley General de Sociedades cálculo de cuenta patrimonio cálculo de importante que es
Legales
Reservas establece que un mínimo del reservas con el de la empresa en reservas realizar el cálculo
 HH

4/7
Legales con el diez por ciento (10%) de la debido el periodo legales en el de reservas legales
debido utilidad distribuible de cada porcentaje que contable periodo respetando y
porcentaje que ejercicio, deducido del Impuesto indica la ley . evaluado. contable cumpliendo con la
indica la Ley a la Renta, debe ser destinado a evaluado ley para que así
General de una reserva legal, hasta que ella pueda haber un
Sociedades . alcance un monto igual a la buen patrimonio o
quinta parte del capital. El capital en nuestro
exceso sobre este límite no tiene ejercicio
la condición de reserva legal. Se económico.
establece que estas reservas
están destinadas a cubrir las
pérdidas correspondientes a un
ejercicio.
El artículo anterior establece
también que la sociedad puede
capitalizar la reserva legal; sin
embargo, determina que si éste
fuera el caso queda obligada a
reponerla. La referida reposición
de la reserva legal, se hace
deduciendo de las utilidades de
los ejercicios posteriores en la
forma establecida en este
artículo, es decir detrayendo el
diez por ciento (10%) de esas
 HH

5/7
utilidades hasta alcanzar la
quinta parte del capital (20%).

No se El departamento NIA 545. Auditoria de las Falta de interés Mal manejo del Los A la
informa al de contabilidad mediciones a valores corrientes de la patrimonio por accionistas, administración,
departament de la empresa y su exposición administración parte del socios o contacte a juntas
o de Súper Poderosos por informarle al departamento de administrad de socios en donde
contabilidad “S.A” no es El auditor debe obtener departamento de contabilidad de la ores de la esté presente la
las informado de las elementos de juicio válidos y contabilidad. empresa Súper empresa contadora o el
decisiones decisiones que suficientes para respaldar las Poderosos “S.A”, Súper representante del
de los los accionistas, mediciones y exposiciones a Falta de interés exponiéndose a Poderosos departamento de
accionistas, socios o valor corriente de ciertos del problemas con las “S.A” no contabilidad para
socios o administradores activos, pasivos y de las departamento de Leyes vigentes. informan al informarse de las
administrad toman y las variaciones de valor corriente contabilidad departament decisiones que
ores que cuales afectan de estos últimos, sea que para informarse o de afecten al
afectan al al patrimonio. impacten en resultados o en el de las decisiones contabilidad patrimonio.
patrimonio . Lo cual patrimonio neto de acuerdo con tomadas. de las
perjudica los las normas contables vigentes. decisiones Al departamento
Falta de de contabilidad
registros o que interacción de que afecten
se apliquen los Principio de Objetividad al realizar
los comprobaciones
debidos ajustes a Los cambios en los activos, administradores patrimonio.
la cuenta del de los saldos del
pasivos y en la expresión de la empresa patrimonio en los
patrimonio. con el
contable del patrimonio neto, estados
departamento de financieros y
deben reconocerse formalmente contabilidad. verificar con las
en los registros contables, tan actas de la Junta
de Accionistas.
pronto como sea posible
medirlos objetivamente y
 HH

6/7

expresar esa medida en moneda

de cuenta. La objetividad en
términos contables es una
evidencia que respalda el
registro de la variación
patrimonial.

NIC 34 – Información
Financiera Intermedia: el
objetivo de esta Norma es
establecer el contenido mínimo
de la información financiera
intermedia, así como prescribir
los criterios para el
reconocimiento y la medición
que deben ser seguidos en los
estados financieros intermedios,
ya se presenten de forma
completa o condensada para un
periodo intermedio.
 HH

7/7

Incumplimi Evaluando el MANUAL DE POLITICAS Desinterés por Información poco La empresa A la junta de
ento del sistema de INTERNAS DE LA parte de los confiable para la “superpoder accionistas
tiempo control interno EMPRESA LOS socios de la toma de osos ” SA contrate personal
establecido se determinó SUPERPODEROSOS S.A empresa, falta decisiones, incumple administrativo que
para las que la empresa consta especificado que la junta de experiencia fraudes contables, con el se encargue del
aportacione incumple con las establecerá fecha límite para las en falta de tiempo cumplimiento de
s del capital fechas límites de aportaciones de los accionistas y administración razonabilidad en establecidos las políticas
aportaciones de en caso de sobrepasar aplicara de negocios, la cuentas de para las internas y en caso
los socios multas. falta de activo y aportacione de reincidencia
seguimiento a patrimonio, s del capital establecer multar
las actividades sanciones por de los con mayor
de control en la parte del socios rigurosidad.
empresa organismo interno
de la empresa