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Águeda Chávez
Vicepresidente de Finanzas
Cementos Catatumbo, C.A.
Calle 75, Esq. Av. 13A
C.C. Primavera, Segundo Piso
Maracaibo, Estado Zulia
26 de septiembre de 2013
El propósito de esta carta es confirmar nuestro entendimiento de los términos del acuerdo de servicios
entre Cementos Catatumbo, C.A. (“La Compañía ”) y Espiñeira, Pacheco y Asociados
(PricewaterhouseCoopers) para llevar a cabo un examen de los estados financieros de la Compañía por el
año que finalizará el 31 de diciembre de 2013. Estos términos se mantendrán en vigencia hasta que sean
modificados por escrito, con el acuerdo de ambas partes.
Servicios e informes
Nuestro examen abarcará los estados financieros de la Compañía, representados por el balance general al
31 de diciembre de 2013 y los estados conexos de resultados, movimientos en las cuentas de patrimonio y
de flujos de efectivo, por el año que finalizará el 31 de diciembre de 2013, preparados de conformidad con
principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela, así como las notas explicativas a dichos
estados financieros, con el fin de emitir nuestro informe de auditoría, dirigido a los Accionistas y la Junta
Directiva de la Compañía. La auditoría se realizará de conformidad con las normas de auditoría de
aceptación general en Venezuela.
La forma y contenido del informe de auditoría podrían requerir modificaciones producto de los
procedimientos de auditoría que llevemos a cabo.
Las firmas de la red global de PricewaterhouseCoopers ofrecen servicios de auditoría, asesoría tributaria y
asesoría gerencial por industria para fortalecer la confianza pública y crear valor para los clientes y sus
grupos de interés. Más de 163.000 personas en 151 países pertenecientes a nuestra red comparten sus
ideas, experiencias y soluciones para desarrollar perspectivas frescas y consejos prácticos.
Dadas las limitaciones inherentes a una auditoría, en conjunto con las limitaciones inherentes en el
control interno, existe el riesgo inevitable de que algunos errores significativos en los estados financieros
no sean detectados, a pesar de que la auditoría haya sido apropiadamente planificada y realizada de
conformidad con las normas de auditoría de aceptación general en Venezuela.
Dicha comunicación no podrá ser suministrada a un tercero sin nuestro previo consentimiento por escrito,
el cual será otorgado únicamente sobre la base de que tales informes no son preparados para el uso o
beneficio de ninguna otra parte que no sea Cementos Catatumbo, C.A.
Nuestra opinión de auditoría se emite para su uso por parte de las personas a quienes va dirigida. No
planificaremos ni ejecutaremos la auditoría considerando su uso por parte de terceros o a los efectos de
una transacción específica. Por lo tanto, es posible que los asuntos que pudieran interesar a algún tercero
no sean específicamente tratados o que pudieran existir aspectos relacionados con una transacción
específica que serían evaluados de forma diferente por un tercero.
Cualquier reporte o informe, memorando de control interno, carta con resultados preliminares,
presentaciones sobre resultados preliminares, informes, etc. y/o cualquier otra información que durante el
transcurso de nuestro trabajo les enviemos en borrador, deberá ser considerada solo como un borrador
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preliminar de un trabajo en proceso, sujeto a modificaciones y/o eliminación de información, por lo que
Cementos Catatumbo, C.A. no deberá considerarlos definitivos hasta tanto emitamos nuestro reporte o
informe final por escrito.
Responsabilidades de la Gerencia
Efectuaremos nuestra auditoría sobre la base de que la gerencia de la Compañía comprenden y aceptan
sus responsabilidades por:
(a) la preparación y presentación razonable de los estados financieros y sus notas de conformidad con
los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela.
(b) los controles internos que la gerencia estime necesarios para garantizar la preparación de estados
financieros exentos de errores significativos, bien sea por fraude o error; y
(c) permitirnos:
acceso a toda la información que la gerencia considere relevante para la preparación de los
estados financieros, tales como registros contables, documentación de respaldo y cualquier otra
información;
información adicional que podamos solicitar a la gerencia para los fines de la auditoría; y
acceso irrestricto al personal gerencial de la Compañía de quienes determinemos necesario
obtener evidencia de auditoría.
Las normas de auditoría de aceptación general en Venezuela exigen que, una vez concluido nuestro
examen, obtengamos una carta de manifestación suscrita por miembros de la gerencia, confirmando la
información que nos ha sido suministrada en relación con nuestro examen. La auditoría de los estados
financieros no libera a la gerencia de sus responsabilidades.
Las normas de auditoría de aceptación general en Venezuela requieren que revisemos la información
adicional incluida en documentos que contengan nuestro informe. El motivo de este requerimiento es
analizar si esa información adicional, incluso en lo que se refiere a su presentación, es uniforme en todos
sus aspectos significativos con la información presentada en los estados financieros de la Compañía y no
tiene como finalidad el concluir sobre dicha información adicional. Por lo tanto, no asumimos la
responsabilidad de llevar a cabo procedimientos de auditoría que nos permitan obtener evidencia acerca
de la información adicional como parte de nuestra auditoria.
Con el fin de dar cumplimiento al marco legal vigente en Venezuela relacionado con la Prevención,
Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo, Cementos Catatumbo, C.A. deberá establecer y garantizar en
todo momento al personal profesional asignado por nosotros para la ejecución del trabajo, mientras
permanezca en sus instalaciones, las condiciones ambientales de trabajo apropiadas en materia de
seguridad, salud e higiene en el trabajo establecidas por la Ley. Nuestro personal deberá ser informado de
los principios de la prevención de las condiciones inseguras o insalubres y, de ser necesario, provistos para
su uso de dispositivos personales de seguridad y protección.
Si Cementos Catatumbo, C.A. tiene la intención de publicar o reproducir, en formato impreso o electrónico
(por ejemplo, en un sitio Web de Internet), nuestro informe de auditoría junto con los estados financieros
de la Compañía o hacer referencia a Espiñeira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers) en un
documento que contenga otra información, la gerencia conviene en (a) suministrarnos previamente un
borrador de dicho documento para su lectura y (b) obtener nuestra aprobación para la inclusión de
nuestro informe de auditoría, antes de que el documento sea concluido, publicado o distribuido. Cuando
nuestro informe de auditoría sea reproducido en cualquier medio, también deberán presentarse los
estados financieros completos, incluyendo sus notas. No asumiremos responsabilidad alguna por
informes de auditoría de Espiñeira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers) publicados o
reproducidos en formato impreso o electrónico (por ejemplo, en un sitio Web de Internet).
En razón que Espiñeira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers) forma parte de la red global de
firmas PricewaterhouseCoopers, cada una de las cuales es una entidad jurídica separada e independiente,
la información podrá ser compartida entre la red de firmas PricewaterhouseCoopers en la medida que sea
necesario para la prestación del servicio contratado. Cementos Catatumbo, C.A. al aceptar los términos de
la presente carta de contratación, estará también consintiendo que dicha información sea compartida
dentro de la red global de firmas PricewaterhouseCoopers, en la medida que sea necesario para la
prestación del servicio contratado aquí establecido.
Podremos desarrollar software, incluyendo hojas de cálculo, documentos, bases de datos y otras
herramientas electrónicas para ayudarnos con nuestro trabajo. En algunos casos estas ayudas pueden ser
provistas a Cementos Catatumbo, C.A. a su solicitud. Dado que dichas herramientas fueron desarrolladas
específicamente para nuestros fines y sin considerar ningún fin para el que Cementos Catatumbo, C.A.
podría utilizarlas, se ponen a disposición en su presente estado para su uso exclusivo por Cementos
Catatumbo, C.A. y no deberán distribuirse ni compartirse con ningún tercero. Asimismo, no efectuamos
ninguna manifestación o garantía con respecto a la suficiencia o adecuación de las herramientas de
software para ningún fin para el que Cementos Catatumbo, C.A. pueda utilizarlas. Cualquier herramienta
de software desarrollada específicamente para Cementos Catatumbo, C.A. será objeto de una carta de
contratación separada.
Debido a la importancia que tienen las manifestaciones de la alta gerencia, tanto orales como escritas, en
el desarrollo del trabajo de auditoría, Cementos Catatumbo, C.A., libera a Espiñeira, Pacheco y Asociados
(PricewaterhouseCoopers) de toda responsabilidad en relación con cualquier reclamación, obligación,
costos y gastos relativos a los servicios mencionados en esta carta de contratación, en caso de inexactitud,
error u omisión de las manifestaciones antes indicadas.
En el curso del trabajo tal vez nos comuniquemos ocasionalmente con ustedes en forma electrónica. Sin
embargo, como es de su conocimiento, no puede garantizarse que la transmisión electrónica de
información sea segura o esté libre de errores. Igualmente, dicha información podría ser interceptada,
dañada, perdida, destruida, llegar tarde o incompleta o ser afectada en forma adversa o también puede que
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su uso no sea confiable. Por lo tanto, si bien utilizaremos procedimientos razonables para detectar los
virus más comúnmente conocidos en ese momento antes de enviar información en forma electrónica, no
tendremos ninguna responsabilidad frente a ustedes que pudiese surgir o tener relación con la
comunicación electrónica de la información.
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Fechas y honorarios
Los honorarios por nuestros servicios se basan en las horas invertidas en la ejecución del examen. El
completar una auditoría exitosamente depende entre otras cosas de (1) un nivel apropiado de colaboración
por parte del personal de la Compañía, incluyendo la preparación de análisis y requerimientos para
nuestro examen, (2) respuestas oportunas a nuestras preguntas y solicitudes, y (3) comunicación oportuna
entre ambos sobre todos los asuntos importantes que puedan afectar el proceso de la auditoría y los
estados financieros de la Compañía.
Para el examen de los estados financieros de Cementos Catatumbo, C.A. al 31 de diciembre de 2012 y la
emisión del informe correspondiente, hemos estimado nuestros honorarios en unos Bs 261.500. Los
cuales no incluyen el impuesto al valor agregado. Los gastos recobrables incurridos durante el desarrollo
de nuestro examen, serán facturados por separado. En caso de presentarse cualquier circunstancia
extraordinaria no prevista en este momento que requiera una mayor inversión de tiempo, la misma sería
comentada oportunamente con ustedes, con el fin de obtener su aprobación antes de incurrir en costos
adicionales.
Emitiremos una factura equivalente al 50% al inicio de nuestra revisión interina, una factura equivalente
al 40% al inicio de nuestra revisión final y una factura equivalente al 10% a la entrega del primer borrador.
Las facturas presentadas deben ser pagadas una vez recibidas.
Cualquier servicio adicional que nos sea solicitado y que aceptemos proveer, estará sujeto a una carta de
contratación por separado.
Es nuestro deseo brindarles en todo momento un servicio de alta calidad para satisfacer sus necesidades.
Si en algún momento ustedes desearan analizar con nosotros de que manera podrían mejorarse nuestros
servicios o si están insatisfechos en algún aspecto de nuestros servicios, no duden en plantearnos el tema
de inmediato a fin de asegurarnos de que sus inquietudes sean atendidas adecuada y oportunamente.
El contrato constituido por esta carta de contratación, cuando sea aceptado por ustedes, estará regido y
será interpretado de acuerdo con las leyes de Venezuela. Cualquier y toda diferencia o controversia con
esta contratación en general, y en particular con relación a nuestros servicios u honorarios que no se
resolviera de mutuo acuerdo, será resuelta exclusivamente mediante arbitraje de derecho, de conformidad
con las leyes de Venezuela, en Caracas, y de conformidad con el Reglamento del Centro Empresarial de
Conciliación y de Arbitraje (CEDCA), por un número impar de árbitros determinado libremente por las
partes y, a falta de acuerdo, por tres (3) árbitros nombrados conforme a ese Reglamento. El laudo arbitral
será motivado y será objeto de la presentación previa prevista en dicho Reglamento. La citación para la
contestación de la demanda de arbitraje se realizará en la dirección de la parte demandada indicada en
esta carta de contratación.
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Otros asuntos
Queremos expresarles nuestro agradecimiento por permitirnos seguir actuando como sus contadores
públicos independientes. En caso de que estén de acuerdo con los términos descritos en esta carta, les
agradecemos altamente dejar constancia de su aceptación devolviéndonos una copia de la misma,
debidamente firmada en la sección correspondiente.
Muy atentamente,
Espiñeira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers)
Acepto los servicios y términos de esta carta de contratación en nombre de Cementos Catatumbo, C.A. y
declaro que estoy autorizado/a para aceptarlos en su nombre.
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Lcda. Águeda Chávez
Videpresidente de Finanzas
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Fecha
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