Efectos: Calidad oportunidad veracidad de información –importancia –limitaciones

Importancia del control interno : El Control Interno contribuye a la

seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y
evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que
ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y
errores y propugna por la solución factible evaluando todos los niveles de
autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables
para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y
manejos empresariales.

Las limitaciones del control interno hacen referencia a los sucesos que no
pueden ser controlados por medio de la auditoría interna.

El objetivo general del Control Interno es la protección adecuada de los

activos de la empresa; por lo tanto, la instauración de este departamento
de calidad es responsabilidad de la administración, y su evaluación es de
la revisoría fiscal o de la auditoría externa; así, cuando se establece el
Control Interno, que puntualmente va orientado a la protección de los
activos, también a al amparo y verificación de la información y los
procesos y, en síntesis, la calidad.

En el momento de establecer el control interno hay que revisar que así

como conlleva unos objetivos, y lineamientos, también nos podemos
encontrar con limitaciones. Las limitantes son aquellos factores que
impiden que el Control Interno funcione o que el establecimiento sea el
más adecuado para la ejecución de lo planeado, lo cual deberá ser
revisado al inicio de cada proceso.

Algunas limitaciones son:

1. Requerimientos de la administración. El control interno no puede

costar más de los beneficios que se reciben, es decir se debe revisar la
pendiente del costo-beneficio.
2. En su mayoría el control interno está dirigido a las cuestiones de
rutina y no a situaciones globales; por tanto, siempre debe ser pensado
 como un todo que se desprende de la punta de la pirámide de la
empresa –gerencia-administración– y termina en la base –em
3. pleados– para evitar esa limitante del control interno en relación con
unas determinadas operaciones de la compañía y no, unas más
globalizadas.
4. La colusión que se da cuando personas internas o externas se ponen
de acuerdo para hacerle daño a un tercero, por ejemplo el robo, el
fraude, etc. Esta es una limitante porque puede suceder que desde el
Control Interno haya un gran diseño para el logro de óptimos
resultados, pero imposible resistir la ausencia de principios éticos por
parte de las personas que componen el alma de la empresa.
5. La violación por parte de la administración por abuso de autoridad. Si
el control interno funciona como tal, y se deben cumplir unos
parámetros, éstos deben ser respetados; de lo contrario, los resultados
podrían ser inconclusos. Por ejemplo la autorización de la salida de
mercancía sin previa revisión.
6. Que el Control Interno se vuelva inadecuado u obsoleto; lo indicado es
que dicho control esté en constante desarrollo de acuerdo con las
necesidades que requiere la empresa y administración para su
prosperidad.
7. Errores humanos, el Control Interno puede obtener fallas cuando hay
errores humanos por falta de información, o sencillamente confusiones
normales propias de la interacción, que pueden ser manejadas desde
la asertividad.
Es función del auditor estar atento a estos posibles sucesos que vienen
con consecuencias quizá no muy positivas, pero manejables si se atienden
a tiempo.

Para terminar se concluye que el control interno es inerte; por ello, se

requiere disciplina por parte de los empleados y la administración,
además de la constante vigilancia, ya que no implica procesos
autónomos.

Riesgos
 Internos externos

Inherente (probable) ambientales

Tecnológico cambios en la economìa

Capacitación personal psicosociales

Capacidad producción Legales

Capacidad materia prima Tributarios

Antigüedad del personal financiero

Ventas sociales

Manejo de información

Pruebas sustantivas y de cumplimiento

PRUEBAS SUSTANTIVAS: son la pruebas que diseña el auditor con el objeto de obtener
evidencia que permita opinar sobre la integridad , razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa .

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO : son aquellas que diseña el auditor con el fin de conseguir
evidencia que permita obtener una seguridad razonable de que los controles internos
establecidos por la empresa auditada están siendo aplicadas correctamente y son efectivas

PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida
por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas
de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones,
opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente.
Haz que suceda.