TALLER PRÁCTICO CONTABLE Y TRIBUTARIO

1. El 1 de diciembre de 2018 el Sr. Jaime Pumarejo aporta $40.000.000 en un cheque,

el Sr. Julio Martínez aporta una bodega avaluada en $40.000.000 y forman una
empresa de distribución de llantas, con nombre: ‘Distribuidora El Puma S.A.S’.
Código Cuenta Debito Crédito
1105 Caja 40.000.000
110505 Caja General
1516 Construcciones y 40.000.000
Edificaciones
151680 Bodegas
3115 Aportes Sociales 80.000.000
311505 Aportes de Interés social

Total 80.000.000 80.000.000

2. El 2 de diciembre se consigna el cheque en el Banco Santander.

Código Cuenta Debe Crédito
1110 Bancos 40.000.000
11100561 Banco Santander
1105 Caja 40.000.000
110505 Caja General

Total 40.000.000 40.000.000

3. El 2 de diciembre con el comprobante de egreso No. 001 y con el cheque No.

001 compra muebles y enseres a ‘DISTRIMUEBLES S.A.S’ por $8’000.000;
IVA 16%, rete fuente 2,5%; ICA 8x1000.

Código Cuenta Debito Crédito

1524 Equipos de Oficina 9.520.000
152405 Muebles y Enceres
2365 Rete Fuente
236540 Compras 200.000
1110 Bancos 9.256.000
111005 Bancos Nacionales
2368 Impuesto de Industria y
comercio
236801 Rete Ica 64.000

Total 9.5200.000 9.520.000

4. El 5 de diciembre canceló servicios de mantenimiento y pintura de la bodega

con el comprobante de egreso No. 002 y cheque No. 002 a un régimen
simplificado por $1’000.000, rete fuente 6.0%
Código Cuenta Debe Crédito
5245 Gastos de Mantenimiento 1.000.000
y reparaciones
524510 Construcciones y
edificaciones
2365 Rete Fuente 60.000
236525 Servicios
1110 940.000
Bancos
111005 Bancos Nacionales
Total 1.000.000 1.000.000

5. El 6 de diciembre con el comprobante de egreso No. 003 y cheque No. 003

canceló la compra de mercancías para la venta a ‘Good Year’ por $20’000.000;
IVA 16%; rete fuente 2,5%; ICA 5x1000.

Código Cuenta Debito Crédito

1435 Mercancías no fabricadas 20.000.000
por la empresa
143501 Canc.Llantas Good Year
2408 Impuesto sobre las Ventas 3.800.000
x pagar
240802 Iva descontable
2365 Retención en la Fuente 500.000
236510 Dividendos y/o
Participaciones
1110 Bancos
111005 Bancos Nacionales 23.200.000
2368 Ica
236805 Rete Ica 100.000
Total 23.800.000 23.800.000

6. El 8 de diciembre establece un fondo de caja menor de $500.000, se giró cheque

No. 004 a nombre de la secretaria Lina Muñoz y se realizó el comprobante de
egreso No.004.
Código Cuenta Debe Crédito
1105 Caja 500.000 500.000
110505 Caja General

Total 500.000 500.000

7. El 10 de diciembre compra con el cheque No.005 y comprobante de egreso No.

005 una máquina para sincronizar llantas por $10’000.000 a ‘Motores S.A.S’;
IVA 16%; rete fuente 2,5%; ICA 6x1000.
Código Cuenta Debito Crédito
1520 Maquinaria y Equipo 11.900.000
152001 Máquina para sincronizar
2365 Rete Fuente
236540 Compras 250.000
2368 Impuesto de Industria y
comercio
236801 Rete Ica 60.000
1110 Bancos 64.000
111005 Bancos Nacionales 11.590.000

Total 11900.000 11.900.000

8. El 15 de diciembre canceló con el comprobante de egreso No. 006 y cheque

No.006 el mantenimiento de una máquina para cambiar llantas por $500.000 a
un régimen simplificado; rete fuente 4% (declarante); ICA 8x1000; IVA
asumido.
Código Cuenta Debe Crédito
5145 Gastos de Mantenimiento 500.000
y reparaciones
514515 Maquinaria y Equipo
2365 Rete Fuente 20.000
236525 Servicios
2368 Ica 40.000
236802 Rete Ica
1110 440.000
Bancos
111005 Bancos Nacionales
Total 500.000 500.000

9. El 16 de diciembre con la factura de venta No.001 vende mercancía a ‘Llantas

El Sol S.A.S’ por $40’000.000 de contado (cheque); IVA 16%; rete fuente
2,5%; ICA 5x1000. Se realizó el comprobante de ingreso No. 002 por el cheque
recibido.

Código Cuenta Debito Crédito

4135 Venta comercio al x
mayor y por menor
413510 Venta de llantas y lujos 40.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas
x pagar
240802 Iva (19%) 7.600.000
1105 Caja 46.400.000
110501 Caja General
1355 Anticipo de Impuestos 1.000.000
135510 Anticipo de Impuestos de 200.000
Industria y comercio (5%)

Total 47.600.000 47.600.000

10. El 17 de diciembre consignó el cheque registrado en la caja por $45’200.000, en

el Banco Bolívar.
Código Cuenta Debe Crédito
1105 Caja 45.200.000
111005 Bancos Nacionales 45.200.000

Total 45.200.000 45.200.000

11. El 18 de diciembre se concede préstamo al Sr. Julio Martínez por $3´000.000

para descontar $300.000 mensuales, comprobante de egreso No 07 y cheque
No. 001 del Banco Bolívar.
Código Cuenta Debito Crédito
1330 Anticipos y Avances 3.000.000
133015 A trabajadores
1110 Bancos 3.000.000
111005 Bancos Nacionales

Total 3.000.000 3.000.000

12. El 20 de diciembre compra mercancías para la venta a crédito a ‘Good Year’

por $20’000.000; IVA 19%; rete fuente 2,5%; ICA 5x1000.
Código Cuenta Debito Crédito
1435 Mercancías no fabricadas 20.000.000
por la empresa
143501 Canc.Llantas Good Year
2408 Impuesto sobre las Ventas 3.800.000
x pagar
240802 Iva descontable (19%)
2365 Retención en la Fuente 500.000
236540 Compras
2368 Ica
236805 Rete Ica 80.000
2205 Proveedores 23.220.000
220501 Proveedores Nacionales
Total 23.800.000 23.800.000

13. El 22 de diciembre con la factura de venta No.002, vende a almacenes ‘Barato

Full’ mercancías por $30’000.000 a crédito; IVA 19%; rete fuente 2,5%; ICA
5x1000; CREE 0,4% (auto retención).
Código Cuenta Debito Crédito
4135 Venta comercio al x 30.000.000
mayor y por menor
413510 Venta de llantas y lujos
2408 Impuesto sobre las ventas 5.700.000
x pagar
240802 Iva (19%)
 1355 Anticipo de Impuestos 750.000
135510 Anticipo de Impuestos de 150.000
Industria y comercio (5%)
130505 Deudores Nacionales 31.300.000
Total

14. El 26 de diciembre canceló cuenta de gastos del gerente (viáticos) por $900.000,
comprobante de egreso No.08 y cheque No.02 del Banco Bolívar.
15. El 30 de diciembre cancela sueldos (nómina) por $11’542.000, cheque No.03 del
Banco Bolívar a nombre del gerente general, quien cambió y pagó en efectivo a los
empleados.
16. El inventario realizado el 31 de diciembre de 2016 arrojó un saldo de $4’800.000