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Desarrollo
Capacidad institucional de la
División de Estado
RESUMEN DE POLÍTICAS
No. BID-PB-189
Isaías Coelho
abril 2013
Financiación de Seguridad Pública
Isaías Coelho
2013
Catalogación en la fuente proporcionada por la Biblioteca Felipe
Herrera del Banco Interamericano de Desarrollo
Coelho, Isaías.
Financiación de la seguridad pública: Instrumentos fiscales y no fiscales para financiar la seguridad ciudadana y prevención del delito / Isaías Coelho.
Banco Interamericano de Desarrollo I.. Capacidad Institucional del Estado División. II. Título. III. Serie. BID-PB-189
http://www.iadb.org
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Código JEL: H8
palabras clave: la seguridad ciudadana, la financiación, los ingresos fiscales, el presupuesto de seguridad, los gastos de
seguridad, Seguridad Ciudadana, Financiamiento, Ingresos fiscales, presupuesto en Seguridad, gasto en Seguridad
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Isaías Coelho es un investigador principal en el Centro de Estudios Fiscales (NEF), la Fundación Getulio Vargas, Brasil. asistencia en la investigación fue
proporcionada por Fabiola A. Zvirblis. Los conceptos y opiniones expresadas en el texto son las del autor y no representan necesariamente los puntos de vista
o las políticas del BID o NEF.
1. Introducción
Una de las funciones básicas del Estado es proporcionar la seguridad pública y la prevención del delito. Un clima que permite a las familias
e individuos para utilizar los espacios públicos y privados legalmente, sin temor a la violencia o la coacción, y protege la propiedad pública y
privada contra los depredadores, va un largo camino para crear el bienestar de los ciudadanos. También se requiere la seguridad
ciudadana para proporcionar eficientemente otros servicios públicos, como la educación básica y la atención sanitaria. Crimen destruye
vidas y bienes, y, junto con la corrupción y la búsqueda de rentas, tiene un impacto negativo sobre la inversión y el espíritu empresarial, por
lo tanto oportunidades de constricción y la reducción de las perspectivas para el desarrollo social y económico. Las pérdidas económicas y
sociales de la delincuencia y la violencia son mucho más altos que los hurtos observada y la destrucción de la vida, la capacidad de trabajo
y la propiedad.
La seguridad pública es un problema de primer orden en todas partes, pero especialmente en América Latina y el
Caribe (ALC). Mientras que en 2010 la tasa de homicidios, el indicador más visible de la violencia- se estimó en un promedio
de 6,9 por cada 100.000 personas en todo el mundo, que alcanzó 21,1 en América del Sur, 21.9 en el Caribe y 43,3 en
América Central, y fue creciendo en el dos regiones último. La siguiente figura muestra que las tasas correspondientes a El
Salvador y Honduras son aún más dramáticas, ya que son muy altos y continuaron creciendo hasta el año 2011 (OEA,
2012). 1 El Caribe y Sudamérica y Centroamérica son las únicas regiones donde los homicidios por armas de fuego superan el 60 por ciento
del total de homicidios (ONUDD, 2011). La totalidad de ALC, una región alojamiento sólo el 9 por ciento de la población mundial,
representa alrededor del 20 por ciento de todos los homicidios en la tierra (Corbacho, 2012).
100• • 91.6• •
80 • 69.2• •
60 • 43.3• •
40
• 21.1• • • 21.9• •
20 • 6.9• •
0
Mundo• Caribe•
América Central
Sudamerica• Honduras•
El Salvador
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
1 Con base en los registros policiales de homicidios intencionales. Las tarifas de 2010 reflejan datos correspondientes a 2010 o al último año disponible. Los
promedios regionales incluyen 13 países en el Caribe, 7 en América Central, y 11 en América del Sur.
2•
La delincuencia, la violencia y la amenaza de violencia son comunes en la vida diaria de la gente en todas partes en ALC. No es
extraño que los ciudadanos de la región expresan un sentido generalizado de inseguridad e impotencia. Desde 1995 la delincuencia cada
vez ha sido percibida como el problema más importante de América Latina, y desde 2010, se ha pasado el desempleo como una de las
principales preocupaciones (ver Latinobarómetro, 2011; Lagos y Dammert, 2012). La notable expansión de los servicios de seguridad
privada en la región, así como la aparición de milicias en ciertas áreas metropolitanas, indican que las autoridades públicas se están
quedando cortos en la prestación de este servicio público esencial. Los gobiernos se apresuran a satisfacer las demandas del ciudadano
para la seguridad pública en una sociedad democrática y buscar formas innovadoras para avanzar en esta agenda.
El análisis de la delincuencia y la violencia se ha logrado un progreso importante en ALC en los últimos años, y ahora recibe la
atención sostenida de una serie de centros de investigación dedicados establecidas por los gobiernos, instituciones académicas y
organizaciones de la sociedad civil. El diseño de las políticas públicas en este campo de la investigación y de la coordinación y el
intercambio de experiencias exitosas se han facilitado en gran medida por las iniciativas lideradas por organizaciones tales como el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2 Organización de los Estados Americanos (OEA) y el Programa de Desarrollo de las Naciones
Unidas (PNUD).
En los últimos años, un creciente cuerpo de literatura ha desarrollado en relación con las dimensiones económicas,
psicológicas y sociológicas de la violencia y la delincuencia, así como sobre las políticas públicas dirigidas a lograr la seguridad
ciudadana. 3 Sin embargo, en gran medida, la financiación se ha descuidado. Para ayudar a cerrar la brecha, este trabajo explora
para asegurar los medios para atender a las crecientes necesidades financieras de la seguridad ciudadana.
Los datos relativos a las finanzas de la seguridad ciudadana, comparables entre países o regiones, son extremadamente escasos.
Cuando esté disponible, los datos recopilados por las organizaciones internacionales oficiales en los gastos del gobierno se pueden
presentar en una, la clasificación “económico” minimalista. Los gastos públicos distribuidos por funciones se pueden encontrar para
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2 En el amplio ámbito de la seguridad ciudadana, el BID ha centrado su apoyo técnico y financiero en las áreas de fortalecimiento institucional, la
prevención social y situacional, policía preventiva y judicial y la rehabilitación. Véase BID (2012a).
4 Hasta la fecha, los esfuerzos para crear instrumentos fiscales con los ingresos dedicados a la seguridad se han limitado a América Latina. Esto podría estar relacionado con
la mayor prevalencia de la delincuencia y la violencia en esta región. La única área del gasto público en la financiación mediante impuestos dedicados (hipoteca) es aceptada
3•
varía y hay uniformidad en la cobertura de seguridad se puede esperar. A veces, la seguridad ciudadana aparece incluido con la
defensa nacional y la seguridad interna, incluyendo la supresión de la insurgencia. El costo de los servicios judiciales a menudo incluye
todos los tipos de cumplimiento de los contratos, y la prevención de la violencia, cuando existe, se extiende por varios ministerios y
funciones.
Los gastos en seguridad ciudadana, un área importante de la actividad del gobierno, no está incluido en cualquiera de
gasto en infraestructura o en el gasto social, aunque no es menos importante para la vida en la sociedad que la educación básica
y la salud pública. Por lo tanto, los datos sobre la seguridad ciudadana obtenidos a partir de las estadísticas nacionales son a
menudo poco fiables y no aptos para las comparaciones internacionales. Las excepciones notables son dos grupos
internacionales de los países de la Unión Europea (UE) y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo (OCDE) -que
recopilan estadísticas consistente en la categoría de “orden público y la seguridad” (distinto de “defensa”). Estos son los gastos
En promedio, los países de la UE gastaron el equivalente al 1,8 por ciento del PIB en el orden público y la seguridad
en 2002 y un 1,9 por ciento en 2010. A los efectos de comparación, estas cifras corresponden a sólo una décima parte de los
gastos en protección social en esos años. En los países que conforman la OCDE, el gasto general del gobierno en el orden
público y la seguridad eran equivalentes a 1.7 por ciento del PIB en 2004 y 1,8 por ciento en 2009.
Los datos relativos a los gastos en seguridad ciudadana fuera de la OCDE y de la UE es irregular. Este vacío de
información se ve agravado por la dificultad de separar estrictamente la defensa nacional de los servicios de policía. En algunos
países con un problema de la insurgencia, los gastos en operaciones policiales y de combate interno que suelen ir unidos.
Además, en varios países de ALC, los ejercicios militares ciertas funciones que son de naturaleza civil, lo que difumina la
clasificación. 5 los
Estadísticas de las finanzas Anuario, 6 que el Fondo Monetario Internacional (FMI) dejó de publicar en 2007, tiene escasa,
aunque valioso, la información correspondiente a 2006 (o último año disponible) de la siguiente manera.
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5 Un buen estudio de los mandatos de las fuerzas armadas con respecto a ciertas funciones civiles en la región de ALC está disponible en Dammert (2007).
6 Los datos publicados en el Anuario de EFP del FMI estaba sujeto a la normalización de acuerdo con el Manual de estadísticas de finanzas públicas 2001 (GFSM
4•
La escasez de datos para los países de América (sólo dos países aparecen en la tabla anterior) hace que sea difícil
comparar las distintas regiones. Sin embargo, más datos sobre los gastos de orden y seguridad pública está disponible en el
Anuario de EFP en el central nivel de gobierno. En promedio, bajo este concepto, los gastos en 2006 o el último año
representados por los ocho gobiernos centrales que proporcionaron datos a GFS eran 6,44 por ciento de los gastos totales,
o mucho menor si el desembolso se mide en porcentaje del PIB. Un estudio realizado por el Banco Mundial estima que los
gastos del gobierno central de tres países de América Central fueron como se muestra en la siguiente tabla. El mismo
estudio señaló que sólo una modesta proporción de esos recursos se utilizaron para la prevención del delito.
Más recientemente, Noé Pino (2011) revisó el costo de la seguridad en América Central. Basándose en los datos obtenidos
por el Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales ( ICEFI) de los diversos ministerios de finanzas, Pino fue capaz de construir
estadísticas sobre la base de las asignaciones presupuestarias, no Gastos efectivos. Para cada país, el estudio separa los gastos en
defensa, seguridad (políticas), seguridad (otra), justicia (tribunales de justicia), y (prisiones). La siguiente tabla refleja el total, excluidos
5•
Estas estimaciones indican que el presupuesto de seguridad pública de América Central, en porcentaje del PIB, es comparable a los
promedios correspondientes a los países de la UE y de la OCDE, mencionados anteriormente. Dado que la presión fiscal en los países de
América Central es mucho más baja que la presión fiscal en los países europeos, los países de América Central están claramente haciendo un
Las cifras disponibles son incompleta e insuficiente para analizar con confianza el gasto en seguridad pública en ALC en
relación con los gastos similares en el resto del mundo. Sin embargo, tiene que haber un problema, ya sea con la dimensión o la
eficacia y / o eficiencia del gasto en seguridad en la región debido a la percepción ciudadana, representada en el gráfico siguiente, es
que los servicios policiales de la región son consistentemente deficiente y poco fiable. 7 Las encuestas revelan que la policía está
menos confianza en ALC que en las economías avanzadas, tales como la Asociación de Naciones del Sudeste Asiático
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7 El índice WEF (2012) de la fiabilidad de la policía varía de 1 ( “no se puede confiar en ella en absoluto”) a 7 ( “se puede confiar completamente en”).
6•
(ASEAN) y Brasil, Rusia, India y China (BRIC). Incluso las personas en los países del África subsahariana tienen, año tras año, expresado
mayor consideración por sus servicios de policía que los ciudadanos de ALC.
La seguridad ciudadana es un bien público. Sus beneficios no son divisibles, anticipándose a la financiación a través de
derechos de uso, y la exclusión de los individuos particulares no es práctico tampoco. El hecho de que el daño causado por la
delincuencia y la violencia, tanto monetaria y psicológico-es difícil de cuantificar no significa que sea menos real. En la sociedad, hay
vulgaridad en la seguridad ciudadana, y las externalidades (efectos indirectos) en su producción y el consumo; la inseguridad de uno es
la inseguridad de todos.
Es cierto que la protección inmediata de las personas y bienes tiene una dimensión espacial, lo que con frecuencia la
prestación de servicios de seguridad que se concentra en ciertas áreas, tales como los barrios donde viven las personas con influencia
política y los principales lugares turísticos, dejando grandes extensiones de territorio bajo protegida -típicamente donde viven los
pobres.
La proliferación de los proveedores privados de servicios de seguridad refleja las limitaciones, en algunos casos incluso de
7•
prevención, la represión, la justicia y la rehabilitación. La contratación externa de servicios de seguridad (más allá de la protección de
la propiedad ordinaria) implica costes adicionales para aquellos que pueden pagarlos, y la falta de protección a las personas que no
pueden. En zonas densamente poblada de equipamiento urbano de baja calidad ( asentamientos, barrios, Campamentos, favelas,
villas), la falta de seguridad pública crea un terreno fértil para las bandas, maras, y otras formas de crimen organizado, así como
milicias dedicadas a la justicia retributiva, todos ofreciendo “protección” en sus propios términos. 8
También forman parte de esta imagen es la propagación de complejos amurallados para la seguridad de aquellos que pueden
permitirse el lujo de vivir en desarrollos de alto nivel, incluso si son un ataque a la idea de comunidad, pueblo, y la vida de la ciudad. El
desarrollo de los asentamientos y las organizaciones informales, ilegales, y al azar mencionados anteriormente refleja un fracaso del Estado
En ALC, los crecientes niveles del delito y la violencia, y la persistencia de altas tasas de delincuencia, desafían el
análisis simple y confundir a las políticas del gobierno. La inseguridad pública es, más que nunca, un problema multifacético, 9 que
para ser abordado con éxito, requiere un enfoque múltiple mucho más allá de aplicación de la ley y la acción policial. Podría
decirse que, sin temor a perder de vista la viabilidad, la seguridad pública plantea una visión más holística. 10
No obstante, la financiación necesaria para una rigurosa política de seguridad es exigente y tal vez fuera del alcance
de muchos gobiernos con los recursos actuales. Esto es especialmente cierto para un gran número de países de la región
donde el servicio de la deuda pública acumulada y apaciguar a las crecientes demandas de servicios públicos como la
educación, salud y saneamiento con el imperativo de la prudencia fiscal dejan poco espacio para la financiación de un aumento
cualitativo y cuantitativo de la seguridad ciudadana . Con tales limitaciones fiscales, la seguridad ciudadana no manda una alta
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8 Un subproducto de la “seguridad” proporcionada por el crimen organizado o los vigilantes se reduce denuncia de la violencia. En las zonas donde el control se reposeídas por
las fuerzas policiales oficiales, con la mejora de la seguridad ciudadana, los niveles registrados de violencia tiende a aumentar significativamente a medida que la gente, menos
miedo al castigo, informe sobre el crimen a las autoridades. En circunstancias en las que el riesgo de retribución, o la expectativa de impunidad, pueden disuadir a los informes
de la delincuencia y la violencia, las encuestas de victimización, aunque subjetiva, pueden proporcionar una mejor imagen que las estadísticas oficiales.
9 Este problema se ha vuelto más complejo con la globalización del tráfico de drogas y el crimen organizado.
10 “Frente al crecimiento de la delincuencia y el riesgo que causa, el papel de la seguridad del estado ha cambiado de un solo proveedor a socio responsable y de
alto nivel de los actores de la sociedad civil y los diversos organismos del gobierno central o local. Esta tendencia es mundial, y se ilustra por el crecimiento del
sistema de seguridad privada, coaliciones locales para la coproducción de la seguridad, y la evolución de las reformas de la justicia y de la policía. [...] Estas políticas
públicas que crean coaliciones requieren la coordinación con las políticas de planificación urbana, así como con las políticas sociales dirigidas a las familias y los
jóvenes"(VANDERSCHUEREN, 2005) (traducido por el autor).
8•
En ausencia de normas o puntos de referencia para el gasto público para prestar servicios de seguridad aceptadas internacionalmente, sería
difícil evaluar si un determinado país está gastando demasiado poco o demasiado. Sin embargo, a juzgar por los resultados, existe una amplia
evidencia que garantizar la seguridad de los ciudadanos en muchos países de la región es insuficiente, ineficiente o ambas: 11 hacinamiento en
las cárceles, altos o crecientes niveles de delincuencia y violencia, respuestas de la encuesta negativos acerca de la fiabilidad de la policía, poca
participación de la comunidad en los programas de seguridad y la falta de transparencia de la financiación de la seguridad ciudadana y
actividades.
La ausencia de gran consideración por los servicios de seguridad hace que sea más difícil de dar prioridad al gasto en
seguridad en la preparación y aprobación del presupuesto público. Como resultado, el presupuesto de seguridad tiende a replicar, o
aumentar modestamente, los niveles anteriores de la financiación para el personal y otros gastos de explotación. La holgura está
parcialmente cubierto por la seguridad privada, lo que distorsiona aún más la desigualdad en el acceso a este servicio básico.
Los componentes de la seguridad susceptibles de sufrir más de la financiación limitada son las actividades menos visibles de
la prevención, el encarcelamiento, la rehabilitación, y la equidad en el trato con las víctimas y los delincuentes. Se necesita un grado de
sofisticación en la planificación y el presupuesto para cumplir los requisitos de seguridad en mano de obra, equipo y tecnología con un
mínimo de redundancia para mejorar la prevención y la cara oleadas de la criminalidad y la violencia. Si los recursos presupuestarios
son insuficientes, los servicios de policía están restringidas financieramente y están mal preparados para las contingencias. Cuando se
produce una oleada de violencia, se movilizan los recursos de emergencia para hacer frente a la crisis, sólo para ser retirado cuando el
peligro ha retrocedido. Por tanto, es comprensible que las políticas de seguridad se ven a menudo como mano dura ( brazo fuerte) y
consisten principalmente de tácticas represivas. 12 Este ciclo aleja aún más a la población de los servicios de seguridad.
El costo de la violencia
Varios estudios estiman que el costo de la delincuencia y la violencia en ALC. Este costo incluye los gastos institucionales (por ejemplo, la
policía y los tribunales penales), los ingresos no percibidos por la pérdida de vidas y la integridad física, pérdidas materiales, y el gasto privado
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11 entrega Poor no implica necesariamente financiación insuficiente. En algunos casos, el gasto puede ser mal distribuidas (falta de eficacia) o mal
implementada (falta de eficacia), o los recursos puede ser desviada de su uso previsto.
12Para una crítica de la mano dura ( enfoque brazo fuerte), ver Kliksberg (2007).
9•
en los países de América Central en 2006. Expresado como porcentaje del PIB, que osciló entre el 3,6 por ciento en Costa Rica a un
10,8 por ciento en El Salvador, con un simple promedio de 7,7 por ciento para los cinco SICA 13 países.
Cerqueira et al. (2007) ponen el costo de la violencia en Brasil a un 5 por ciento del PIB en 2004. Medina et al. (2011) estimaron que
el acortamiento de la esperanza de vida como resultado de la criminalidad en Colombia cuesta alrededor de 9,7 por ciento del PIB. Aún así, los
problemas metodológicos y lagunas de estimación se mantienen, lo que provocó el BID para llamar, en 2012, de propuestas de investigación
Acevedo (2008) ha señalado que el costo de la violencia en El Salvador fue más del doble de la asignación presupuestaria para
el cuidado de la salud y educación juntas. Esto sugiere que el costo de la prevención del delito a través de políticas sociales podría ser
autofinanciado. El problema con este enfoque es que la mayoría de los costos de la violencia (por ejemplo, las pérdidas emocionales,
propiedad robada, y seguridad privada) no son presupuestaria, por lo tanto no están disponibles para la reasignación. Prevención frente a
Dado que el problema de seguridad ha existido durante tanto tiempo, y muchas estrategias diferentes se han probado, hay un
conjunto de conocimientos o buenas prácticas que aclara, al menos en cierta medida, el gasto público en seguridad ciudadana
y su financiación. La primera lección de la teoría y la experiencia es que las políticas y acciones en materia de seguridad
pública deben estar incompleta. políticas de Estado deben tumbarse objetivos, recursos y actores. Formulación y ejecución de
programas deben involucrar a varios ministerios del gobierno central, regional y los gobiernos locales, así como organizaciones
de la sociedad civil de que se trate. El alcance de la planificación y ejecución debe implicar la prevención (en el control moral,
social y aspectos legales 14), la aplicación (inteligencia, de preferencia, la reacción), y la justicia (incluyendo sanciones
El segundo principio para el uso eficiente de los fondos públicos para la seguridad pública es la grabación implacable y
divulgación de los resultados. Los indicadores de desempeño deben ser elegidos ex ante y
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13 Sistema de la Integración Centroamericana, que comprende Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras y Nicaragua.
14 Esto corresponde a la regulación legal trilogía (miedo al castigo legal), brújula moral o la autorregulación (miedo sentimiento de culpa), y la regulación
mutua (miedo a la censura social) propuesto por Mockus (2011) sobre la base de las ideas de institucional economista Douglass North.
10•
usado para medir la ejecución y ex post evaluación. La contabilidad de costos ayuda a mantener los programas magra financieramente y permite
que el proceso de planificación para mejorar aún más. Esta práctica es válida para todo el sector público, pero la adopción de estándares e
indicadores de rendimiento, que implican el mantenimiento de registros, informes, elaboración de estadísticas financieras, y una práctica de la
transparencia, que recorrer un largo camino hacia la mejora de la eficiencia en la prestación de la seguridad ciudadana.
El tercer pilar de una buena política de seguridad es una estrategia de planificación de varios años. Se necesita una visión a largo plazo
en la planificación, proyección, ejecución y evaluación. Esto permite que los presupuestos anuales significativas para estar preparados, y un plan
de laminación de varios años ofrece una imagen más clara de los recursos y las necesidades en el próximo ciclo anual, incrustado en una
la planificación de varios años es especialmente necesario en los países de ALC porque hace poco sus gastos públicos
han sido por lo general procíclica. Además, la seguridad pública, que se basa en instituciones fuertes y los programas plurianuales,
requiere firmeza de medios para mantener el nivel de esfuerzo y mejorar la capacidad y no debe ser a los caprichos de la
financiación a corto plazo. Por supuesto, esto plantea la cuestión de si la seguridad pública debe disponer de fuentes de financiación
En los casos en que el deseo de ampliar la seguridad pública no se pueden alojar dentro del marco presupuestario regular,
varios gobiernos de América Latina han recurrido a nuevas formas de financiación, destinado especialmente los impuestos. En
esta sección encuestas de este desarrollo con un enfoque en el diseño de los nuevos instrumentos.
Frente a las insurgencias graves y el aumento del costo de proporcionar la seguridad pública, con el tiempo Colombia
ha movilizado a una serie de instrumentos financieros destinados a financiar las necesidades de seguridad extraordinarias. 15 En abril de
1991, una sobretasa apodado el IMPUESTOS DE GUERRA ( Impuesto de Guerra) se introdujo a razón de 5 por ciento en el impuesto
sobre la renta de las empresas y los individuos para la duración del conflicto interno y el estado de sitio. dieciséis Para permitir la recogida
para iniciar en el mismo año, la tasa fue diseñado como un anticipo recuperable contra el pago de impuestos debido, en 1992, el cual
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15 Los movimientos insurgentes FARC-EP y el ELN también aumentaba el ingreso (secuestro extorsivo, extorsión, “impuesto de guerra”, “impuestos” sobre la coca y la
amapola, etc.) entre 1994 y 1999, los cuales no están cubiertos aquí.
dieciséis Decreto N ° 1017. El nombre oficial de la tasa fue la contribución especial para el restablecimiento del orden público.
11•
a su vez estaba basada en los ingresos obtenidos en 1991. El producto de la contribución adicional se destinaron a gastos militares y de
En junio de 1992, la tasa del Impuesto Guerra se elevó a 25 por ciento, para su aplicación a 1997 17 sobre la misma base, excepto
que se estableció una reducción de base para los inversores en el mercado de valores. Sin embargo, el impuesto fue abolido a finales de
1995. 18 Es plausible que una combinación de un aumento de cinco veces en la tasa de impuestos junto con las preferencias frescos para los
IETU en Empresas
Costa Rica También recurrido a una tasa de seguridad, sino para ser recogida en una cantidad fija de todas las empresas registradas,
incluidas las empresas, sociedades y empresas individuales. 19 A partir del día 2 de abril,
2012, el Impuesto a las Personas Jurídicas ( Impuesto a las Personas Jurídicas) se debe anualmente en enero en una cantidad fija equivalente al 50
por ciento de un salario mínimo mensual fijado por la ley. las personas jurídicas inactivos son responsables de la mitad de esa cantidad. Una
exención está disponible para micro y pequeñas empresas. El producto de impuestos de Costa Rica sobre las personas jurídicas están destinados
de la siguiente manera:
a) 5 por ciento para el Ministerio de Justicia y Paz (a cargo de los penales) para cubrir los costes de recogida,
mientras que el resto utiliza para financiar la Dirección General de Adaptación Social; y
b) 95 por ciento para el Ministerio de Seguridad Pública para ser aplicado en sus programas para la seguridad de los ciudadanos y
combatir la delincuencia.
Dada su cantidad fija y una base muy amplia, el impuesto de Costa Rica sólo se puede aplicar a un ritmo modesto (que están al
alcance de todas las empresas independientemente de su tamaño) y por lo tanto está obligado a producir ingresos limitados.
En Honduras, cooperativas están exentas del impuesto sobre la renta. La Ley de Seguridad Ciudadana (2011, véase más adelante)
establece una contribución especial de las cooperativas del sector, que grava a una tasa de
Un 3,6 por ciento sobre el excedente neto anual, que se define como el exceso de ingresos sobre los gastos. 20 La contribución será recogido en
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17 Ley N ° 6 de 30 de junio, en el artículo 11.
12•
Colombia ha puesto con éxito la carga de la ampliación de la presencia del estado de las operaciones de seguridad en todo el territorio en los
hombros de los miembros más ricos de la sociedad. Esto se logró mediante el uso de poderes especiales otorgados al gobierno durante una
situación de emergencia para establecer un impuesto sobre el patrimonio ( Impuesto al Patrimonio), popularmente conocida como Guerra de
impuestos. Este impuesto se destina a la defensa y la seguridad ciudadana. El primero de estos impuestos se recogió en una sola vez en
2002 y produjo el 5 por ciento de los ingresos del gobierno o del 1 por ciento del PIB. Un total de 420.000 contribuyentes contribuido en ese
año, de los cuales 120.000 eran personas de altos ingresos y 300.000 eran personas jurídicas (Flores-Macias, 2012). Los fondos fueron
A partir de 2004, el Impuesto Guerra se extendió hasta el año 2011; Sin embargo, los pagos continuarán hasta el año 2014
en forma de sobretasa sobre el impuesto debido en 2011. El impuesto complementario será pagadero en ocho cuotas semestrales a
partir de 2011. La siguiente tabla resume los cuatro ciclos de impuesto a la riqueza de Colombia para la seguridad. La base imponible
es el valor neto de las personas físicas y legales. participaciones en Colombia se excluyen de la base, como es el valor de la casa
Para corregir el desequilibrio entre los recursos disponibles a la delincuencia común y organizada por un lado y los presupuestos de los
13•
en junio de 2011 Honduras promulgado la Ley de Seguridad Ciudadana ( Ley de Seguridad Poblacional),
El fondo se financia mediante una contribución especial a las Transacciones Financieras Pro Seguridad Ciudadana, más tarde
llamado canon sobre las transacciones en las instituciones financieras, ambos conocidos en la jerga popular como el impuesto de seguridad ( Tasa
una) una carga de 0,15 por ciento sobre las cantidades que los individuos y las empresas privadas
C) una cantidad fija, que van desde 500 HNL a 1000 HNL, variando con el límite de crédito
Las muchas excepciones disponibles son ampliamente en línea con los que se encuentran en este tipo de impuestos. 22 Como
reflejo de la percepción de que el aumento de la violencia era extraordinario y se calmaba una vez abordado, se introdujo el impuesto
préstamos obligatorios
Como conflicto armado interno montado, en junio de 1992, Colombia introducido los Bonos para el Desarrollo Social y Seguridad
Interna (BDSI) para financiar los gastos operativos y de capital en la seguridad nacional, programas de reinserción social y otros
objetivos. Los bonos fueron diseñados para ser vehículo para la inversión forzada en la segunda mitad de 1992 por parte de
personas físicas o jurídicas que tenían, en 1991, los ingresos de más de 7 millones de pesos o de la riqueza bruta superior a 30
millones de pesos. 23 umbrales más generosas estaban disponibles para los trabajadores y profesionales.
Dada la urgencia del préstamo y el corto tiempo disponible para su recogida, la cantidad a suscribir por cada
contribuyente se presume que es igual al 25 por ciento del impuesto sobre la renta en 1992. BDSIs podría ser redimido
mediante su aplicación, a la cara valor más intereses, en el pago de los impuestos y otros ingresos fiscales en 1998.
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21 Decreto Nacional Nº 105-2011 Congreso de 24 de junio, publicado en el Boletín Oficial el 8 de julio reformas a la ley se hizo en septiembre y
octubre de 2011, y los reglamentos fueron emitidos por la Secretaría de Finanzas en enero
2012. Colección comenzó el 20 de abril de 2012. Los nuevos cambios se están considerando en la cara de la desintermediación no deseado efectos colaterales por el Banco, el
aumento de los pagos en efectivo, la fuga de capitales y la evasión de impuestos, lo cual se traduce en la disminución de la colección.
22 Para un estudio de los impuestos retiros bancarios en América Latina ver Coelho (2009) y Coelho et al. (2001).
23 Ley N ° 6 de 30 de junio de 1992, artículo 17.
14•
A finales de 1996 Colombia lanzó bonos para la Seguridad ( Bonos para la Seguridad) suscripción de obligatorio. 24 Estos
bonos fueron sin papel, negociable, y tenía un vencimiento de cinco años, después de lo cual podrían ser utilizados para pagar
impuestos a su valor nominal. Intereses, pagaderos una vez al año, se fijó en el 80 por ciento de la tasa de inflación. En 1997, los
individuos con patrimonio neto superior a 150 millones de pesos a fines de 1996 y se requieren personas jurídicas-otros que los que
eran exempt- a comprar bonos para la Seguridad en una cantidad igual al 0,5 por ciento de su valor neto. 25
En Honduras, la Ley de Seguridad Ciudadana (2011, véase más arriba) estableció una Contribución Especial sobre casinos y
a los operadores autorizados de todo tipo de juegos de azar, incluidas las máquinas tragamonedas. La contribución se aplica a un tipo del 1 por
ciento de los ingresos brutos mensuales. La contribución será recogido en cinco años para un fondo fiduciario para la seguridad ciudadana.
Confiscación de la propiedad
Varios países latinoamericanos han pasado o están en el proceso de aprobación, las leyes que permiten la incautación y
confiscación de bienes ilícitamente adquiridos o utilizados con fines delictivos. En diciembre de 2002, Colombia normas establecidas
para la confiscación de los bienes utilizados por, o resultantes de una actividad delictiva o de acumulación de riqueza sin un origen
lícito. 26
Los activos confiscados, o los ingresos netos de su disposición, se ponen a disposición del Fondo para la
Rehabilitación, Inversión Social y Combate al Crimen Organizado ( Fondo para la Rehabilitación, Inversión Social y Lucha
Contra el Crimen Organizado, Frisco). Este fondo es un dispositivo de contabilidad que gestiona la Dirección Nacional de
• operar el DNE.
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
24 Ley N ° 345 sobre Decomiso Civil de bienes ilegales ( Ley Sobre privación Definitiva del Dominio de Bienes de Origen ilícito) de 27 de
diciembre.
25 participaciones fueron excluidos de los activos de una empresa para el propósito del préstamo forzoso.
15•
México adoptado una Ley Federal de Propiedad Confiscación ( Ley Federal de Extinción de Dominio) para regular la
confiscación de activos derivados de la actividad criminal. 27 El producto (después de disposición de activos no monetarios) se destinan
a un fondo fiduciario administrado por el Procuraduría General de la República y se utiliza para apoyar o ayudar a las víctimas de la
violencia. Los diversos estados de la República, así como el Distrito Federal (Ciudad de México), a su vez adoptaron leyes de
En mayo de 2010, Honduras legislación adoptada 28 que los activos adquiridos permitidos por la actividad ilegal de
los miembros del crimen organizado a ser expropiadas. bienes incautados incluyen dólares confiscados en los aeropuertos,
los bienes y los depósitos bancarios incautados a los narcotraficantes, y los bienes confiscados a contrabandistas. Para
ejecutar la ley y liquidar los activos así obtenido, un cuerpo especial fue creada: la Oficina Administrativa de Bienes
Incautados ( Oficina de Administración de Bienes Incautados). El producto neto se distribuyen a la Fiscalía, el Departamento
También en 2010, Guatemala aprobó una ley que permite la confiscación de los activos obtenidos a través de actividades
ilegales y la delincuencia, especialmente la delincuencia organizada. 29 Para administrar el sistema, el Consejo Nacional de Administración
de Bienes Decomisados ( Consejo Nacional de Administración de Bienes en Extinción de Dominio) fue creado. El Vice-Presidente de la
República dirige esta oficina especial. Las ganancias de los activos restantes se distribuyen entre varias agencias gubernamentales con
• 20 por ciento de las unidades de inteligencia hacer cumplir la ley contra la delincuencia organizada, ya las unidades encargadas de
• 20 por ciento para los programas de protección de testigos y la investigación y el enjuiciamiento de lavado de dinero, el
• 18 por ciento para el entrenamiento y la compra de equipos de apoyo a las unidades de investigación y centro de la
• 15 por ciento para cubrir los costes de la gestión del sistema de caducidad;
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27 Publicado en el Diario Oficial Federal de 29 de mayo de 2009. La ley está habilitada por el artículo 22 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
28 Decreto Nacional Nº 27-2010 del Congreso de 31 de mayo.
29 Decreto del Congreso No. 55 de 7 de diciembre La ley abre con la siguiente consideración: “Considerando lo siguiente: En los últimos años, ha habido un
aumento dramático en el número de delitos contra el gobierno y la propiedad individual, así como los que causan grave daño a la vida , la integridad, la
libertad y la salud de la gente de Guatemala, relacionados con el crimen organizado y otras formas de actividades ilícitas o delictivas"(traducido por el
autor).
dieciséis•
Bolivia 'S de la Asamblea Legislativa Plurinacional está en el proceso de aprobación de una Ley de Caducidad en favor del
Estado que le dará el poder de las autoridades para confiscar activos obtenidos ilegalmente por los traficantes de narcóticos,
contrabandistas, y los servidores públicos cuya riqueza proviene de los delincuentes, así como los activos empleado en la realización de
tales actividades. La propuesta se enfrenta a una oposición considerable, 30 por lo que las perspectivas para su adopción son inciertos.
Honduras 'Ley de Seguridad Ciudadana (2011, véase más arriba) establece una contribución especial del sector minero, también
llamado Contribución Especial del Medio Ambiente. La contribución se recauda en un 2 por ciento sobre el valor FOB de las
exportaciones de minerales. La contribución será recogido en cinco años para un fondo fiduciario para la seguridad ciudadana.
Honduras 'Ley de Seguridad Ciudadana (2011, véase más arriba) también estableció una temporal Contribución Especial sobre
Telefonía Móvil Pro Seguridad Ciudadana. La tasa de 1 por ciento se aplica sobre el ingreso bruto mensual de las empresas que
prestan servicios de telefonía móvil de voz. La contribución será recogido en cinco años para un fondo fiduciario para la seguridad
ciudadana.
En Honduras, franquicias de comida rápida internacionales gozan de preferencias de impuestos especiales ( régimen especial).
Por la Ley de Seguridad Ciudadana (2011, véase más arriba), estas empresas se convirtieron en responsables de una contribución especial
por el Sector de la Alimentación y Bebidas ( Contribution Especial del Sector de Comidas y Bebidas) a razón de un 0,5 por ciento del ingreso
bruto mensual. La contribución será recogido más de 5 años para un fondo fiduciario para la seguridad ciudadana.
En 1997, Colombia creó el Fondo Nacional para la Seguridad y Convivencia Ciudadana ( Fondo Nacional de Seguridad
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30 La oposición abierta proviene principalmente del sector transporte (los propietarios de camiones) y las organizaciones de pequeños comerciantes. El 23 de octubre de
2012, el sector del transporte ha demostrado en seis grandes ciudades, interrumpir los servicios, y siguió movilizando. Tienen miedo de que sus vehículos serán
confiscados cuando se detecta el transporte de narcóticos o contrabando. Pequeños comerciantes, que también puso en marcha manifestaciones callejeras, temen que
su actividad informal se verá gravemente afectada por el proyecto de ley. En vista de la falta de consenso entre los diversos grupos de interés, el 5 de noviembre de
2012, el presidente Evo Morales buscó la opinión del Tribunal Constitucional Plurinacional.
17•
(Hasta el año 2011, el Ministerio del Interior y Justicia) y coordinado por el Ministerio de Defensa Nacional.
Las fuentes de financiación para el Fondo incluyen un cargo de retención del 5 por ciento sobre los contratos y adiciones
de obras públicas adjudicadas por los gobiernos; una carga de retención de 0,25 por ciento en contratos para la construcción,
mantenimiento, y operación de carreteras, puertos y aeropuertos; y una retención de carga 3 por ciento de los contratos de
servicios de recaudación de impuestos. Si un gobierno regional o local firma el contrato o anexo, la carga se envía al Fondo para la
Seguridad correspondiente a ese gobierno. La carga en los contratos del gobierno fue inicialmente diseñado para durar un par de
años, pero terminó siendo ampliado en 1999, 2002, 2006, y 2010, esta última vez hace tres años, de tal manera que el cargo debe
Cooperación internacional
El crimen y la violencia han adquirido una dimensión internacional, los efectos indirectos perjudiciales vecinos y lejanos
países. países de pequeña dimensión, tales como los de América Central y el Caribe, son especialmente vulnerables a la
delincuencia transfronteriza. Para abordar este problema no sólo requiere la coordinación de la política (y la policía!) La
acción, sino también apoyo técnico y financiero de organismos internacionales y donantes voluntarios.
Departamento del Reino Unido para el Desarrollo Internacional (DFID), la Agencia Canadiense de Desarrollo
Internacional (CIDA) y el PNUD están entre las instituciones activas en ALC que promueven la seguridad ciudadana. A
menudo en asociación con el BID, que ha desarrollado profundo conocimiento especializado de la región y experiencia en el
diseño y ejecución del proyecto, estas organizaciones proporcionan apoyo financiero a los programas dirigidos a la
Un ejemplo de esta cooperación es el Programa de Seguridad y Justicia Ciudadana (PSCJ) en Jamaica, que ha recibido crédito
blando y apoyo financiero de la DDI y el BID. El PSCJ se basa en intervenciones estratégicas en las comunidades urbanas de alta
criminalidad. Trabajando en conjunto con las autoridades y la sociedad civil, que tiene como objetivo promover una cultura de legalidad,
restringiendo el acceso a la delincuencia a través de mayores oportunidades socioeconómicas para los jóvenes en riesgo, y la mejora de la
gobernanza comunitaria. Una combinación de subvenciones y préstamos a largo plazo también se movilizó por el BID para ayudar a Guyana
a reformar su enfoque de gestión de la delincuencia, de una actitud puramente reactiva a una mayor dependencia de los patrones y de un
18•
La resistencia a la introducción de nuevos métodos, la falta de cooperación entre los organismos gubernamentales y entre los
gobiernos y la falta de personal y habilidades en los organismos encargados de la seguridad pública son algunas de las barreras para el
desarrollo en esta área tan importante. Estas barreras tienden a ser superados, y la reforma facilitaron, cuando los cambios se implementan
en conjunto con países pares. Por esta razón, los programas multinacionales tienen una mejor oportunidad de galvanizar el entusiasmo.
Además, un enfoque multi-país tiende a ser más eficaz en la movilización de asistencia de los donantes.
Un ejemplo de una iniciativa multilateral para promover la seguridad es el Fondo de donantes múltiples administrado por el
BID en apoyo de la Iniciativa de Seguridad Ciudadana (CSI). La CSI, que se complementa con otras actividades del BID en materia
de seguridad pública, apoyará a los países en la región de ALC en la mejora de la eficacia de sus políticas de seguridad ciudadana.
Otras iniciativas importantes que benefician a los países de ALC son la Fondo regional para la Lucha Contra el Crimen Organizado,
que es manejado por la Secretaría del Sistema de Integración Centroamericana (SICA); la Iniciativa de la Cuenca del Caribe
de Seguridad (CBSI), un esfuerzo integrado de los Estados Unidos, los países de la CARICOM y la República Dominicana
para combatir el tráfico de drogas y otros delitos internacionales en la región; y la Iniciativa Multidimensional de la OEA, que
financiación en condiciones favorables. El BID está proporcionando la cofinanciación de varios estados de Brasil a tasas de interés que
superan el costo de los fondos para el Banco. Uno de estos proyectos es Paraná Seguro, que fue lanzada en 2012 para detener la ola de
violencia en el estado de Paraná con un enfoque amplio sobre los factores y riesgos de la criminalidad, especialmente entre los jóvenes.
El proyecto ayuda a reunir el conocimiento y el esfuerzo de los diversos interesados, proporciona un marco estructurado para la acción, y
La iniciativa de Honduras de destinar las fuentes de ingresos de la seguridad ciudadana ha llevado a una discusión, en la región, de
los pros y los contras de este enfoque, y se han propuesto iniciativas similares. impuestos específicos para la seguridad se han
sugerido en Guatemala pero la idea se reunió con una fuerte resistencia. Después de su inauguración en junio de 2009, el gobierno
de El Salvador estudió la introducción de impuestos de seguridad del tipo adoptado por Colombia en la década de 1990, pero los
políticos y otras partes interesadas no recibieron bien la idea, y por lo tanto fue abandonado. En México, el concepto recibió una
19•
En Argentina, algunos gobiernos provinciales están tratando de crear nuevas fuentes de ingresos dedicada a la seguridad
ciudadana. En abril de 2011, la cámara legislativa de la provincia de tierra del Fuego 31 presentó una propuesta para crear un Fondo
Provincial por Equipos de Seguridad Pública financiado mediante la asignación de un 1,25 por ciento de los ingresos provenientes del
impuesto sobre los ingresos brutos ( Impuesto sobre los Ingresos Brutos), un impuesto que grava las ventas a nivel provincial, y otros
ingresos provinciales. En octubre de 2012, una propuesta se avanzó en la provincia de Santa Fe para crear un Fondo de Seguridad
Dejando a un lado los ingresos de utilizar para fines específicos, también conocido como identificación individual, esgrima anillo y
hypothecation, tiene una historia larga y controvertida. La asignación de fondos tiene ventajas y desventajas, y el juicio sobre los casos en
los que se justifica no se puede hacer por razones puramente técnicas de identificación individual.
las finanzas públicas ha desarrollado una serie de principios generales para la elaboración del presupuesto público, incluyendo la
legalidad, la periodicidad, la unidad, la integridad, la publicidad, el equilibrio, la claridad y nonearmarking. El argumento principal en contra
asignar fondos se basa en la percepción de que se reduce el espacio para la planificación. También se argumenta que la asignación se
“congela” el instrumento de impuestos y hace que sea más difícil de usar en las políticas anticíclicas.
Antes de la práctica de los principios presupuestarios modernos desarrollados, muchos países tenían una multitud de impuestos,
cada uno creado para satisfacer alguna necesidad especial. El resultado fue generalmente bajo cumplimiento, la insuficiencia de recursos, y
la mala distribución de los ingresos del gobierno. En el comienzo de la 19 º siglo, antes de que se implementaron reformas Gladstone,
presupuesto público de Gran Bretaña estaba inundado de asignación de ingresos (Daunton, 2001). Un estudio de las Naciones Unidas en la
década de 1950 se encontró más de 400 impuestos en Bolivia, muy lejos de los pocos impuestos ha tenido el país desde la reforma de
1986. A finales de 1970, el Informe Musgrave para Bolivia 32 encontró que el uso generalizado de asignaciones en gran parte refleja los
intereses creados en las fuentes de ingresos particulares sin ninguna razón fundamental en la buena gestión fiscal. En la década de 1960,
un estudio encontró alrededor de 300 impuestos para fines específicos separados en Ecuador (Bird y Jun, 2007).
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31 Provincia de Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur.
32 Richard A. Musgrave (dir.), Reforma fiscal en Bolivia: Informe Final de la Misión de Bolivia sobre la reforma tributaria.
20•
Sin embargo, el informe de Musgrave para Bolivia no va tan lejos como proponer la eliminación de todos los casos de
asignación. El riesgo de despilfarro económico es mayor, el informe afirma, si los gastos en un artículo en particular se financian en su
totalidad o en gran parte por los ingresos etiquetados. En este caso, sobre todo si la fuente de ingresos está destinada íntegramente-hay
una tendencia a abusar de la fuente y el abandono a otros fines específicos. En lugar de etiquetar una fuente específica de los ingresos,
El informe Musgrave señala que es también positivo para usar impuestos para fines específicos como sustitutos de los derechos de uso
o cuotas. Tal es el caso de los impuestos a la gasolina utilizados para cubrir el mantenimiento de carreteras, así como los ingresos del impuesto de
Muchos especialistas en finanzas públicas creen que no debe haber espacio para asignaciones en un sistema tributario bien
diseñado; todos los ingresos deben ir a un fondo común y no debe haber ninguna relación entre los ingresos obtenidos en un
sector o actividad y el gasto público en ese sector o actividad. Como se entiende, existe asignación reduciría el costo marginal
de las finanzas públicas y maximizar la eficiencia: cada peso de la financiación se utilizaría donde su impacto en el bienestar
social sería el más grande. Por lo tanto, durante el proceso de elaboración de presupuestos, cada programa de gobierno
competir por el total de ingresos disponibles, y los programas más meritorias ordenaría más recursos. El proceso de
asignación de continuaría hasta el punto donde el beneficio marginal social sería el mismo en todos los programas.
Esta visión es, por supuesto, muy exigente en términos de información, 33 e ignora la difícil, a veces incluso desordenado,
proceso de preparación de un presupuesto de la propuesta, por no mencionar la calidad de su ejecución. La visión también da a la
economía política de los impuestos: los impuestos son más aceptables si los beneficios correspondientes (a través de los gastos
públicos) pueden verse fácilmente. La verdad es que la identificación individual, por ser más estable que el proceso de toma de
presupuesto anual, es un arma de doble filo: puede ser utilizado para mantener los privilegios de los grupos con alta influencia política
y para proteger los programas de alto valor que carecen de un fuerte apoyo político de los recortes injustificados.
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33 Este requisito de alta información se llama “el enfoque de las finanzas públicas tradicionales de un planificador completamente informado monolítica” por Bos
(2000).
21•
Con fines analíticos y de política, es conveniente tener en cuenta los diferentes tipos de asignación de ingresos:
(A) Los ingresos procedentes de un impuesto particular utilizado para un propósito particular
En este caso, el producto de un impuesto determinado se utilizan para financiar un programa, actividad o institución. Por ejemplo, el
impuesto de circulación de Japón (con gasolina) está destinado a la reparación y construcción de carreteras. Un fondo vial, usando el
producto de los impuestos al combustible para el mantenimiento vial, estaba en su lugar durante muchos años en el Reino Unido antes
fondos viales financiados por impuestos para fines específicos han sido muy populares en varias partes del mundo. El
fondo vial más grande es el Fondo Fiduciario de la autopista Federal de Estados Unidos. En América Latina, dichos fondos se
encuentran especialmente en América Central (Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras y Nicaragua). Algunos estados
brasileños también tienen fondos viales. Varios fondos viales fueron creados en África, con diversos grados de éxito. La justificación
de este tipo de asignación es que se acerque a la replicación de derechos de uso, por lo que los beneficiarios de los bienes y servicios
proporcionados pagar el costo correspondiente. Si un impuesto sobre el combustible está bien diseñado, el costo de mantenimiento
los ingresos fiscales (b) de amplia base utilizada para un propósito particular
Algunos programas de gasto prioritarias a veces tienen, por diseño constitucional o legal, una reclamación en un porcentaje fijo
de todos los ingresos públicos o una parte significativa del mismo. Un ejemplo de esto es la práctica de larga data de Bolivia de
En Brasil, la Constitución asigna una fracción del presupuesto público para gastar alta prioridad considerada. 34
Así, la educación debe recibir la parte del león del presupuesto: al menos el 18 por ciento a nivel federal y 25 por ciento
en los niveles estatal y municipal. Los estados y municipios deben gastar una proporción de su presupuesto no menor
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34 En un presupuesto equilibrado y totalmente financiado por los ingresos que el impuesto no es el caso en Brasil, destinando un porcentaje de los gastos del presupuesto es
22•
La asignación de ingresos a partir de una amplia base es superior a destinar un impuesto único porque los
ingresos totales es típicamente menos volátil que un impuesto único, minimizando así los choques de financiación en la
actividad financiada. Además, las principales distorsiones que surgen de ingresos de asignación de fondos son el
resultado de la financiación excesiva. Si el producto de la tasa asignada supera el requisito del gasto correspondiente, la
inercia tendería a evitar un ajuste a la baja en la fuente de ingresos, y como resultado, la ineficiencia podría desarrollar.
Mientras que algunos oasis en el gobierno están inundados con los ingresos, otras áreas, no menos importante, están
sedientos de financiación.
Para minimizar este riesgo, los ingresos etiquetados no deben cubrir el costo total de la actividad. Una
fracción siempre debe venir de los ingresos generales por lo que hay espacio para un ajuste discrecional en el
presupuesto anual siempre que el componente destinado vuelve más robusta de lo inicialmente previsto. Esto
Los grandes países organizados en federaciones necesitan una estructura de múltiples capas de la tributación, complementado
por un sistema de igualación de las transferencias intergubernamentales. 35 A menudo, cuando una base de impuestos debe ser
compartido por dos gobiernos diferentes, es práctico para crear un impuesto recaudado por un gobierno, que remite parte de las
ganancias a la otra en lugar de crear dos impuestos distintos. Por ejemplo, en Brasil, el impuesto anual sobre los vehículos de
motor es recogido por los estados, que remiten automáticamente la mitad de las ganancias a la municipalidad donde vive el
propietario del vehículo. En Australia, el gobierno (federal) de la Commonwealth recauda el impuesto -a bienes y servicios (GST),
conocida en otros lugares como impuesto sobre el valor añadido (IVA) -y remite el 100 por ciento de los ingresos a los estados.
(D) las finanzas intergubernamentales: compartir ingresos por impuestos de base amplia
Este caso se refiere también a las federaciones, pero a diferencia de compartir un impuesto determinado, se trata de una
transferencia sustancial de los ingresos fiscales del gobierno central a los gobiernos subnacionales (estados y / o municipios).
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35 Ver Ter-Minassian (2012) para una visión general y Ter-Minassian (1997) (y otras obras en el mismo volumen) para un enfoque sistemático.
23•
en una fórmula que da más peso a las jurisdicciones con mayores necesidades y bases fiscales más débiles.
En Argentina, los impuestos compartidos ( Impuestos coparticipados) comprender más impuestos internos recaudados por el
gobierno federal. En Brasil, una fracción basado en una fórmula de dos impuestos federales más importantes (impuesto sobre la renta e
Impuestos Especiales, pero no al general impuestos de ventas PIS y COFINS federal) son remitidos automáticamente a los estados y
municipios.
finanzas intergubernamentales (C y D) no están afectos impuestos, pero una fracción de los ingresos fiscales o bien
mediante el intercambio de un impuesto determinado o proporcionar una transferencia de compensación a los miembros
económicamente más débiles de la federación, en línea con la disposición federalista. Estas dos formas de distribución de los ingresos
En las finanzas públicas, la escuela política pública del gobierno ve como el agente de los ciudadanos. Las imperfecciones en el
proceso político, así como los conflictos de intereses (el problema principal-agente), contribuyen a funcionarios públicos en
desarrollo sus propios intereses y, como resultado, las agencias gubernamentales convertirse sobredimensionada y por lo tanto
excesivamente costoso.
La vinculación de cada actividad del gobierno con una fuente dedicada de la financiación permitiría un mejor
escrutinio ciudadano y evitar los excesos del gobierno. Por lo tanto, asignación sería un buen dispositivo para limitar el
gasto público.
A veces se afirma que el conocimiento de dónde se gasta el dinero público, viendo así una conexión entre coste y beneficio,
los ciudadanos estarían más dispuestos a aceptar la carga de la financiación y de buen grado cumplir con las leyes fiscales.
Por lo tanto, si el público valora los bienes o servicios financiados por los impuestos para fines específicos, impuestos sería
más agradable al paladar. Este argumento es especialmente relevante en los actores convincentes del beneficio de impuestos
ambientales, y sobre todo por lo que si uno va a manejar la hipótesis del doble dividendo. 36
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36 La hipótesis de doble dividendo supone que gravar las actividades contaminantes puede alcanzar dos tipos de beneficios. En primer lugar, el mejoramiento en el ambiente por una
reducción de la contaminación. En segundo lugar, una ganancia en eficiencia a través de la utilización de los ingresos fiscales del medio ambiente para reducir otros, más deformante,
impuestos.
24•
Los ciudadanos de países predominantemente islámicos tienden a tener una apreciación de impuestos que es el más negativo
es el más amplio de la base del impuesto. Zakat (a, impuesto redistributivo religiosa) y derechos de uso, junto con los ingresos
netos de las empresas públicas, son vistos de manera más positiva. En la medida en que la asignación establece una conexión
entre el fiscal y el beneficio correspondiente (incluso si el beneficiario no es el contribuyente), el impuesto podría ser tomado en
Usando la teoría de la ciencia política, Camic (2012) sostiene que el fracaso de la reforma tributaria en el
Los Estados Unidos durante varias décadas se deriva del hecho de que esta reforma extiende sus beneficios entre los grupos amplios
tiempo que concentra sus costos en los estrechos. La evidencia indica que los estados de Estados Unidos han escapado con éxito la
reforma tributaria parálisis mediante la asignación de impuestos para fines específicos. Por lo tanto, se argumenta, el gobierno federal
Aunque hay mucho que decir acerca de la naturaleza la acción conjunta o colectiva de consumir los servicios de seguridad
pública, también es cierto que ciertos eventos donde la exclusión es posible (conciertos, carreras de coches, otros eventos
deportivos) requieren un esfuerzo adicional de los servicios de policía en los alrededores y a lo largo de las vías de acceso. Cada
vez más Una vista es reafirmar que el evento debe asumir estos costes adicionales que actualmente carga la comunidad en
general. Recientemente, España ha hecho legal la posibilidad de cobro de tarifas por los servicios de seguridad (no los servicios
prestados dentro de las instalaciones, que tienen un carácter público, no privado) en casos específicos en que proporciona un
Una desventaja de la asignación de impuestos es que cada vez que los impuestos se elevan como una política anticíclica, macro
fiscal, los ingresos fiscales adicionales, si se destina, está disponible automáticamente para el gasto, combatiendo así el contención
25•
Desde asignación tributaria no se presume que es la política de elección, que debe ser usado de manera pragmática. No es deseable per
se, pero para ciertos objetivos. La asignación de fondos puede ser aceptable ya que el precio político a pagar por un impuesto deseable que
de otro modo no se implementó. Puede ayudar a fortalecer la ejecución de programas cuya huella tiempo de extenderse sobre varios años.
Destinar, si se utiliza, debe ser limitada a un subconjunto de los ingresos fiscales, ya que un presupuesto totalmente
destinado sería una camisa de fuerza, un instrumento difícil de manejar. Hay un riesgo de ineficacia económica, de manera de mitigar
este riesgo, destinando debe utilizarse para financiar los gastos que sean eficientes y socialmente valiosa. Siempre que se utilice de
identificación individual, los arreglos administrativos y si es posible la calidad de los gastos financiados deben ser transparentes y
regularmente revisados. El argumento a favor de asignación se fortalece en la medida en que las consideraciones ambientales no
reciben la tracción en el proceso político en comparación con otros programas, y sobre todo por lo que si los fondos asignados
financian la capacidad mínima para comenzar a aplicar las leyes ambientales que de otra manera no existiría.
Financiación para una actividad no debe proceder exclusivamente de impuestos para fines específicos. Además, las
variaciones de ingresos vinculados no deben traduce automáticamente en variaciones iguales en la financiación de la actividad.
Destinando un porcentaje de los gastos totales del presupuesto a alguna actividad es preferible destinar un porcentaje de los ingresos de
un impuesto. Las transferencias intergubernamentales no son parte de la asignación y tienen una lógica diferente.
Lo sorprendente de asignación tributaria es que tiene casi ningún efecto sobre la eficiencia del gasto público. La revisión
de la literatura, Bird y Jun (2007) encontraron que la asignación rara vez resulta en un mayor gasto en la categoría deseada. El
dinero es fungible, por lo que permite a las autoridades asignación libre de los recursos del fondo general para otros fines en
Identificación individual, sin embargo, juega un papel simbólico importante en la reducción de la resistencia de los contribuyentes
para los nuevos impuestos. En Brasil, el impuesto a los débitos se vendía en el Congreso por el ministro de salud, que convenció a los
diputados y senadores que se necesitan esos recursos para mejorar los servicios de salud pública. 37 Con la adopción de los impuestos
destinados a la seguridad pública, los gobiernos de América Latina han ejercido el argumento de la necesidad específica urgente, que
despierta simpatía en la población, pero difícilmente se puede encontrar una regla de garantizar la adicionalidad de los recursos asignados.
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37 Los ingresos percibidos, sin embargo, se canalizarse a los ingresos del presupuesto general.
26•
Haciendo abstracción de los problemas de la ilusión fiscal y la transparencia, 38 asignación no parece merecer plenamente su mala
reputación.
Todas las pruebas apuntan a la necesidad de fortalecer la seguridad ciudadana en ALC. Aunque existen beneficios que se harán en la
eficiencia, de tal manera que más se podría hacer con los recursos disponibles en la actualidad, la brecha en la prestación de la
seguridad pública, la prevención, la participación ciudadana, la preparación, aplicación, proceso judicial, la prisión con la dignidad y la
reeducación, rehabilitación ... -es tan amplia que es razonable presumir que tendrán que ser movilizado nuevos recursos.
En algunos países más que a otros, es difícil ver cómo los recursos destinados a la financiación de la seguridad se pueden
reducir o incluso mantenerse en el nivel actual en un futuro próximo. Los presupuestos de los países de ALC están apretados; no hay
mucho margen para subir impuestos nuevos o sustituir a otros gastos. Una mejor seguridad pública requiere de financiación que sea
constante, integra las políticas y acciones a corto y medio plazo, y no está sometido a los vaivenes del ciclo presupuestario anual.
Con el crimen organizado cada vez más estructurada nivel nacional como internacional, cada país está obligado a cara
auge de la actividad criminal que son costosos y tomar mucho tiempo para superar. el gasto extraordinario no debe hacerse a
expensas de los programas en curso. Con esto en mente, las siguientes políticas de financiación podrían ser considerados como
Proporcionar seguridad pública es una actividad compleja y multifacética. entrega eficiente requiere prioridades y estrategias definidos a
lo largo de varios años o posiblemente un plan móvil en el que se prevé que los costos y los resultados (logros) para los diversos
subprogramas de cada año, pero con mayor detalle para el próximo período. El enfoque de varios años es esencial, ya que muchos
programas bajo el paraguas de la seguridad ciudadana, incluyendo la tecnología y la información, el desarrollo de capacidades del
personal, la interacción con las comunidades, y la cooperación internacional, se extienden mucho más allá del ciclo presupuestario.
La evaluación del desempeño debe ser persistente y, en la medida de lo posible, una evaluación periódica debe hacerse de la rentabilidad
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38 Véase, por ejemplo, Tanzi (2010) y Alm y Torgler (2011).
27•
en Entre otros la estructura, los objetivos, la planificación, las actividades y los resultados que recorrer un largo camino en la credibilidad y
obteniendo el apoyo de la población. Los planes de financiación no pueden ser abiertas. Un sobre de los recursos podría ser definido desde el
principio, y las iteraciones entre los resultados planificados y la movilización de la financiación son deseables.
La seguridad es una necesidad humana básica. En (1943) jerarquía de las necesidades humanas de Maslow, la seguridad
(seguridad, el orden, la estabilidad) es la segunda a las necesidades fisiológicas. Además, la seguridad es un requisito
previo para la socialización y el desarrollo personal, que son más arriba en la pirámide de necesidades. De ello se
desprende que los presupuestos del sector público no deben poner la seguridad ciudadana con una prioridad más baja que
la educación y la sanidad. La mejor manera de honrar a esta prioridad sería asegurar la financiación para el plan de
seguridad de varios años se ha mencionado anteriormente. La existencia de un plan de varios años per se no garantiza las
asignaciones presupuestarias necesarias próximo año y más allá. Dicho plan se arriesga a ser tratado como indicativa, con
buenas ideas que se pondrán en marcha “siempre y cuando los recursos están disponibles.” Y nada es más perjudicial para
Para superar el riesgo de financiación insuficiente, la legislación de alto rango podría cerco alrededor de una proporción fija del
presupuesto para la seguridad, no necesariamente de la misma cantidad, pero no muy lejos de las necesidades medias anuales expresadas en el
plan de seguridad de varios años. La asignación parcial de un impuesto importante sería el segundo mejor.
gastos de la seguridad tienen un componente común y recurrente necesidades o picos extraordinarios. Cuando se prevé que el pico de gastos, por
ejemplo, una importante actualización de los sistemas informáticos, el costo adicional se puede alisar a cabo en los presupuestos de varios años.
Normalmente esto se hace mediante la administración de préstamos utilizados para financiar la inversión de una sola vez (amortización e
intereses).
La ocurrencia del gasto pico puede, sin embargo, ser debido a acontecimientos imprevistos, como un importante brote de
violencia. En este caso, la financiación se debe solicitar con el fin de evitar la interrupción de la ejecución de las actividades de
seguridad en curso. financiación fresca podría provenir de una subvención o préstamo (por ejemplo, un estado o provincia podrían
depender del gobierno central) o ingresos adicionales tendría que ser movilizado. La experiencia de los países de ALC (ver
sección 4),
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especialmente en Colombia y Honduras, muestra que una variedad de bases de impuestos podría ser utilizado en caso de necesidad.
Hay una serie de posibilidades para fortalecer la financiación de los programas de seguridad ciudadana, incluyendo los siguientes:
• La participación en el margen de lotería (ingresos menos premios menos los gastos de funcionamiento) podría proporcionar una
• Los préstamos tienen que ser reembolsadas. Por lo tanto, generalmente no son adecuados para los gastos de operación de
financiación, a pesar de que son importantes en la financiación de los gastos de capital que proporcionan un rendimiento social
adecuado. Además, algunos préstamos tienen condiciones suaves (financiación en condiciones favorables) con un elemento
• La cooperación internacional en materia de seguridad ofrece una gama de posibilidades, incluyendo becas, programas
conjuntos que sufragar el coste de ciertas iniciativas de seguridad, y la transferencia de tecnología y el conocimiento.
• Las asociaciones con organizaciones de la sociedad civil y otras partes interesadas pueden proporcionar financiación para la
seguridad o compartir la carga de seguridad. Por ejemplo, es necesario que las compañías de seguros para contribuir a la
financiación de los servicios de seguridad que resultan en menos propiedad (por ejemplo, automóviles) sean robados.
• Para corregir alguna manera para el desequilibrio en la seguridad, podría considerarse la posibilidad de destinar una parte de los
impuestos pagados por las empresas de seguridad privada para la seguridad pública para los pobres.
Este documento se han reseñado otros instrumentos financieros que pueden ser de hecho impuestos y, han sido- movilizado para financiar la
seguridad ciudadana. Estas experiencias son relativamente recientes y han recibido escasa análisis. Además, la configuración moderna de
identificación individual, (nichos de financiación específica dentro de un fondo del presupuesto de otra manera general) es bien conocida en el
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39 El autor no conoce ningún impuesto destinado a las necesidades de seguridad fuera de América Latina. Incluso asignación para la educación y cuidado de la salud rara vez es significativa
fuera de la región. Por el contrario, asignación de impuestos y contribuciones para financiar programas de seguridad social está muy extendida. También son comunes los fondos viales y
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Con destinación específica que no es un tema principal (véase la discusión anterior), la elección de los instrumentos de política debe
basarse en los principios básicos de la política fiscal, que hacen hincapié en la preferencia por los impuestos que son menos distorsionadora, no
regresiva, fáciles de cumplir y cobrar, y, en el caso de los impuestos especializado, que tengan un nexo entre el impuesto y los servicios públicos
prestados.
Estos criterios sugieren que un impuesto a las transacciones bancarias, como la adoptada en Honduras, es una mala elección. La
desintermediación financiera causada por los impuestos a las transacciones bancarias está bien documentada (Coelho, 2009; Coelho et al.,
2001). Australia, Brasil, Ecuador, India, Papúa Nueva Guinea, Paraguay, Vanuatu y Venezuela son los países que han abolido este tipo de
impuestos. 40 Por el contrario, los impuestos aplicados por Honduras en la minería, las comunicaciones, los beneficios de las cooperativas, y
seleccionados suministro de alimentos y bebidas para fines de seguridad pública son impuestos inteligentes para ese país. No sólo no crean
distorsiones, que reducir distorsiones en el sistema al mismo tiempo captar nuevos ingresos porque las bases específicas han disfrutado
durante mucho tiempo privilegios, que escapaban de los impuestos generales y que se benefician de incentivos fiscales. En este caso, los
impuestos, ya sea para la seguridad pública u otros usos, reduce los gastos de impuestos y ayuda a nivelar el campo de juego impuesto.
Un tipo de impuesto que sería un buen candidato para la asignación de fondos para la seguridad pública en América Latina es la
imposición de bienes tangibles, especialmente la tierra, los bienes inmuebles urbanos y vehículos de motor. En muchos países de la región, la
resistencia política se ha mantenido esas manifestaciones de la riqueza poco utilizadas como bases fiscales. Mejora en la seguridad pública y el
estado de derecho, hecho más viable mediante la asignación de los ingresos en impuestos a la propiedad para los gastos de seguridad, se
beneficiaría directamente a los contribuyentes, introduciendo así un elemento de derechos de uso. 41 Esto proporcionaría un argumento de economía
política para la aceptación del impuesto. Los impuestos sobre el participación de los bienes tienden a ser menos distorsionadora que otros
impuestos, como los impuestos sobre el transferir de la propiedad inmobiliaria, que tienden a inhibir las transacciones de mercado (efecto lock-in).
Además, los impuestos de propiedad pueden hacerse fácilmente nonregressive mediante la introducción de un umbral de exención o preferencia
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40 Colombia es la eliminación gradual de su impuesto a las transacciones financieras, y Perú redujo el tipo de gravamen a una vigésima parte de su nivel original. México y
Pakistán aplican un impuesto de este tipo sólo en ciertas transacciones en efectivo. Esto deja a Argentina, Bolivia, República Dominicana y Honduras como el reino residual de
los gastos de seguridad pública. En muchos países de América Latina, esto sucede a nivel subnacional.
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familias de escasos recursos. 42 Por último, los impuestos de propiedad son fáciles de cumplir y entre los menos exigentes en términos de
capacidad y esfuerzo administrativo. 43
cobertizos experiencia de Colombia luz sobre la movilización de recursos para la seguridad. impuestos específicos son más
sostenible el más moderado el ritmo y la más amplia de la base. Las preferencias tienden a erosionar la moral tributaria y el apoyo. Además, el
endeudamiento obligatoria es una estrategia dudosa para financiar los gastos que se ejecutan como pago de intereses y principal de crear
nuevas presiones sobre las finanzas públicas en el mediano plazo. Como ha señalado Afonso (2004), de Brasil, no menos importantes
asignaciones presupuestarias a continuación, para la seguridad son los procedimientos que garanticen la efectiva y oportuna de los recursos
ofrecen. Por último, el apoyo financiero internacional, ya sea en forma de subvenciones, reparto de la carga, o préstamos en condiciones
favorables, tiene su propia lógica y no debe ser visto como una competencia con o reemplazar los recursos financieros nacionales.
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42 La característica progresiva del impuesto se ve reforzada por el mantenimiento de un buen registro de propiedad (que a su vez requiere de buenos sistemas de
presunción de propiedad regulares, por tanto, contribuir a la estabilización de los derechos de propiedad.
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