MES DE MAYO:

1. Se compra mercadería al crédito por 42,200 más IGV

2. El banco Continental nos hace un préstamo por 30,000 a un mes con intereses de 375 por dicho
periodo.

3. Se Vende Mercaderías al Contado según factura 02-058 a comercial Mercurio SA por la suma de
61,250

más IGV cuyo costo es de 49,000

4. Se provisiona y paga la Planilla de Abril con cheque a los trabajadores de la empresa

5. Se realiza cobranza por préstamo al empleado de la empresa por 1,500

6. Se vende mercadería al contado por 32,200 incluido IGV, cuyo costo es de 24,150

7. Se pagan los tributos a la SUNAT correspondiente al mes anterior :

IGV 1,040

Renta Tercera 1,500

Es salud 800

ONP 950

AFP 620

Renta Quinta 1,100

8. Se realiza un préstamo al personal de la empresa por 1,000

9. Se realiza el pago de una cuota pendiente al banco por 1,125 (925 de préstamo y 200 de interés)

10. Se realiza cobranza de créditos por 4,050.

11. Se provisiona y paga comisiones al banco por 100.

12. Se provisiona y paga el alquiler del local por 2,500 incluido IGV, (40% Administración y 60%
Ventas)
13. Se realiza pago a proveedores por 12,000

14. Se compra mercaderías al crédito por la suma de 44,500 incluido IGV según factura 002-00180
a comercial Tía.

15. Se provisiona y paga los recibos por servicios del mes como sigue:

16. Se Vende Mercaderías al crédito comercial Akira por la suma de 44,200 más IGV cuyo costo de
ventas es 22,620
 DIARIO 2019
60 COMPRAS 42,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 7,596.00
42 CUENTAS POR PAGAR 49,796.00
POR COMPRAS DE MERCADERIA CREDITO 1
20 MERCADERIAS 42,200.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 42,200.00
POR DESTINO MERCADERIA
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 30,000.00
POR PRESTAMO BANCO CONTINENTAL 2
37 INTERESES DIFERIDOS 375.00
455 OBLIGACIONES FINANCIERAS - INTERES 375.00
POR OBLICIONES FINANCIERAS (INTERES)
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 72,275.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,025.00
70 VENTAS 61,250.00
POR VENTA DE MERCADERIAS
3
69 COSTO DE VENTA 49,000.00
20 MERCADERIAS 49,000.00
POR DESTINO DE ALMACEN
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 72,275.00
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 72,275.00
POR EFECTIVO DE VENTA MERCADERIA
62 TOTAL MONTO REMUNERACION A PAGAR 11637.37
621 REMUNERACION 10493

627 ESSALUD 944.37

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES 2522.52
4017 RENTA 200.00
4031 ESSALUD 944.37
4032 ONP 533.00 4
407 AFP 845.15
41 REMUNERACIOMES 8914.85
POR PAGO DE PLANILLA
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8006.16
95 GASTOS DE VENTAS 3431.21
79 CARGAS IMPUTABLES CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 11,437.37
POR DESTINO DE PAGO DE PLANILLA
 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 8914.85
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8914.85
POR EFECTIVO DE PAGO PLANILLA

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 1,500.00

5
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500.00
POR CUENTA A COBRAR
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 32,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 4,911.86
70 VENTAS 27,288.14
POR VENTA DE MERCADERIA
69 COSTO DE VENTA 24,150.00
6
20 MERCADERIAS 24,150.00
POR DESTINO DE MERCADERIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 32,200.00
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 32,200.00
POR EFECTIVO DE VENTA
4011 IGV 1,040.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,040.00
POR PAGO DE TRIBUTOS (IGV)
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA 1,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500.00
7
POR PAGO DE TRIBUTOS (RENTA)
4031 ESSALUD 800.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 800.00
POR PAGO DE TRIBUTOS (ESSALUD)
4032 ONP 950.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 950.00
POR PAGO DE TRIBUTOS (SISTEMA PENSION)
407 AFP 620.00
10 EFECTIVOS Y EQUIVELNTES DE EFECTIVO 620.00
POR PAGO DE TRIBUTOS (SISTEMA PENSION)
40173 RENTA DE QUINTA CATEGORIA 1,100.00
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 1,100.00
POR PAGO DE TRIBUTOS (RENTA)

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 1,000.00

10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,000.00 8
POR PRESTAMO A PERSONAL
 451 OBLIGACIONES FINACIERAS PRESTAMO 925.00
455 OBLIGACIONES FINACIERAS INTERES 200.00
10 EFECTIVOS Y EQUIVALNTES DE EFECTIVO 1,125.00
POR PAGO DE CUOTA
67 GASTOS FINANCIEROS 200.00 9
37 INTERESES DIFERIDOS 200.00
POR DESTINO PAGO DE CUOTA
97 GASTOS FINANCIEROS 200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 200.00
POR OBLIGACION DE CUOTA
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 4,050.00
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 4,050.00
10
POR COBRO DE CREDITOS
67 GASTOS FINANCIEROS 100.00
46 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 100.00
POR PAGO DE COMISION
97 GASTOS FINANCIEROS 100.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 100.00
11
POR DESTINO DE PAGO
46 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 100.00
10 EFECTIVOS Y EQUIVALNTES DE EFECTIVO 100.00
POR EFECTIVO DE PAGO
6352 ALQUILER EDIFICACIONES 2,118.64
40 IGV 381.36
42 CUENTAS POR PAGAR 2,500.00
POR PAGO DE ALQUILER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 847.46
95 GASTOS DE VENTAS 1,271.18
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,118.64 12
POR DESTINO DE PAGO DE ALQUILER
42 CUENTAS POR PAGAR 2,500.00
10 EFECTIVOS Y EQUIVALNTES DE EFECTIVO 2,500.00
POR EFECTIVO DE PAGO DE ALQUILER
42 CUENTAS POR PAGAR 12,000.00
13
10 EFECTIVOS Y EQUIVALNTES DE EFECTIVO 12,000.00
POR PAGO A PROVEDORES
60 COMPRAS 37,711.86
40 TRIBUTOS POR PAGAR 6,788.14
42 CUENTAS POR PAGAR 44,500.00
 POR COMPRA DE MERCADERIAS CREDITO
20 MERCADERIAS 37,711.86 14
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 37,711.86
POR DESTINO DE MERCADERIAS
6361 SERVICIO LUZ 254.24
40 IGV 45.76
42 CUENTAS POR PAGAR 300.00
PAGO POR SEVICIOS LUZ
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 127.12
95 GASTOS DE VENTAS 127.12
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 254.24
POR DESTINO DE PAGO
42 CUENTAS POR PAGAR 300.00
10 EFECTIVOS Y EQUIVALNTES DE EFECTIVO 300.00
POR EFECTIVO DE PAGO
6367 SERVICIO CABLE 169.49
40 IGV 30.51
42 CUENTAS POR PAGAR 200.00
PAGO POR SEVICIOS CABLE
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 67.80 15
95 GASTOS DE VENTAS 101.69
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 169.49
POR DESTINO DE PAGO
42 CUENTAS POR PAGAR 200.00
10 EFECTIVOS Y EQUIVALNTES DE EFECTIVO 200.00
POR EFECTIVO DE PAGO
6365 SERVICIO INTERNET 211.86
40 IGV 38.14
42 CUENTAS POR PAGAR 250.00
PAGO POR SEVICIOS CABLE
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 105.93
95 GASTOS DE VENTAS 105.93
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 211.86
POR DESTINO DE PAGO
42 CUENTAS POR PAGAR 250.00
10 EFECTIVOS Y EQUIVALNTES DE EFECTIVO 250.00
POR EFECTIVO DE PAGO
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 52,156.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 7,956.00
70 VENTAS 44,200.00
POR VENTA DE MERCADERIA 16
69 COSTO DE VENTA 22,620.00
20 MERCADERIAS 22,620.00
POR DESTINO DE MERCADERIA