UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE

MANABI
AUDITORIA FINANCIERA III

DOCENTE:
ING. PEDRO CEDEÑO MENDOZA

INTEGRANTES:

*DELGADO VINCES MELANIE

*LOPEZ CALDERON DIANA
*VERA REYES ROSA

CURSO:
7MO C
EMPRESA AUDITORA CIA.NIVEL VII C-2018 (I)
NIVEL VII-C 2018(I) COMPONENTE CAJA
SUBCOMPONENTE CAJA CHICA
ANALITICA ARQUEO

FECHA ARQUEO: 5/15/2018

RESPONSABLE DEL FONDO: KETTY ARIAS
MONTO: 550.00
UBICACIÓN DEL FONDO:

Billetes y Monedas
Denominación Cantidad Valor
Billetes
100 1 $ 100.00
50 1 $ 50.00
20 3 $ 60.00
10 2 $ 20.00
5 19 $ 95.00
1 6 $ 6.00
$ -
TOTAL BILLETES $ 331.00
Monedas
1 12 $ 12.00
0.5 20 $ 10.00
0.25 17 $ 4.25
0.1 9 $ 0.90
0.05 15 $ 0.75
0.01 10 $ 0.10
TOTAL MONEDAS $ 28.00
TOTAL MONEDAS Y BILLETES $ 359.00
T
Comprobante de Pago
# Comprobante Fecha Beneficiario Concepto
1352 12/16/2017 TALLER ORUGA ARREGLO DE MAQUI
305 12/17/2017 RICARDO SUAREZ SERV TAXI
7896 12/19/2017 CORREO ECUA ENVIO DE CORRESP
852 12/20/2014 RESTAURANTE LC REFIGERIO A EMPL
12346 12/21/2014 TODO PAPEL COMPRA
S/N 12/26/2014 JHON CAMPOS ANTICIPO SUELDO

TOTAL COMPROBANTES
TOTAL EFECTIVO Y COMPROBANTES DE PAG

Facturas por Ventas

# Comprobante Fecha Beneficiario Concepto
S/N 12-Dec KATTY ARIAS FONDO CAJA CHICA
TOTAL FACTURAS

Son: OCHENTA Y CINCO DOLARES

Los valores y documentos aquí detallados, fueron contados y revisados en presencia del custodio y devueltos a él en forma total e in
su entera satisfacción.

DIANA LOPEZ
Auditor

ELABORADO POR : REVISADO POR:

DIANA LOPEZ C MELANIE DELGADO
 P/T
AC-CCH-2.3
5/15/2018

$ 359.00

Autorización Valor $
JEFE OPERACIONES35.00
SUBGERENTE 8.00
SUBGERENTE 10.00
SUBGERENTE 65.00
JEFE OPERACIONES58.00
JEFE ADMINISTRATI 100.00

$ -
$ 276.00 $ 276.00
TAL EFECTIVO Y COMPROBANTES DE PAGOS $ 635.00

Valor $
650
 $ 650.00 $ 650.00
T
TOTAL ARQUEO $ 635.00
TOTAL FONDO $ 650.00
RESULTADO ( F / S ) $ -15.00

encia del custodio y devueltos a él en forma total e intacta y a

KATTY ARIAS
Custodio

APROBADO POR:
ROSA VERA
 P/T
AA-CCH-2.3.1
5/15/2018

P/T A-3.1
ACTA No.001/2018 PCM 2011-00-00 (a)
FIRMA AUDITORA CUENTA Y/ACTIVIDAD
Fondo de Caja Chica Caja - Fondo Chica
CONSTITUCION DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR

FECHA: 15 MAYO 2018

NOMBRE RESPONSABLE: KATTY ARIAS

VALOR FONDO ASIGNADO: 550,00 QUINIENTOS CINCUENTA DOLARES 00/100 CTVS.

DEPENDENCIA:
|
En la ciudad de Manta a los 5 días del mes de Mayo del año 2018, se reunieron: Diana Lopez C,
Representante Legal de Nombre de la entidad y la señor (a) Katty Arias quien a la fecha posee vínculo
laboral con la Institución en el cargo de secretaria, para acordar la constitución de la caja menor y la
asignación del fondo fijo de la misma, por lo cual decidieron lo siguiente:

1. Se constituye a partir de la fecha el FONDO FIJO DE CAJA MENOR por valor de 550,00 QUINIENTOS
CINCUENTA DOLARES 00/100 CTVS, el cual tiene por objeto atender los gastos de menor cuantía que deba
realizar la Entidad, a diario.

2. El gasto máximo autorizado por caja menor será equivalente al 10% del monto del Fondo Fijo de Caja
Menor (FFCM)

3. Las condiciones para el adecuado control, administración y custodia del FONDO FIJO DE CAJA MENOR,
serán las contempladas en el Manual de Procedimientos correspondiente establecido en el anexo 1 al final de
este mismo documento.

4. Se asigna como responsable de la Caja Menor a el (la) funcionario (a) de nombre de la entidad
mencionada anteriormente, quien declara que conoce el procedimiento correspondiente, el alcance y
limitaciones de esta labor y las acepta en su totalidad.

5. A las responsables de los fondos les está prohibido el uso del dinero de las recaudaciones
para cambiar cheques, entregar préstamos o anticipos de sueldos a los empleados de la
empresa, cancelar compras mayores, etc.

6.El funcionario designado para autorizar los pagos a través de los fondos de caja chica es el
Subgerente Administrativo, a falta de este lo hará el Jefe Administrativo.

OBSERVACIONES: PREPARADO POR: REVISADO POR:

DIANA LOPEZ MELANIE DELGADO

Firma Firma
 MEMORANDO 001-2018
FECHA: MAYO 5 DEL 2018
PARA: GERENTE DE LA COMPAÑÍA

DE: JEFE DE EQUIPO

ASUNTO: RESULTADOS ARQUEO FISICO FONDO DE CAJA CHICA

ANTECEDENTES.
En el cumplimiento a la planeacion de la auditoria interna de la compañía, se procedio a realizar el arqueo f
especies monetarias y documentos que respaldan el fonfo de caja chica a cargo de la señorita Ketty Arias,
realizado por la Ing. Melanie Delgado-Auditora Interna de la compañia.

COMENTARIO:
1.- Se establece un faltante de quince dolares, las normativas señalan que para el buen uso del fondo se de
procedimientos que precautelen el mismo, los valores y documentos se los mantiene sin la seguridad neces
la disposibilidad de recursos para cubrir requerimientos de las actividades propias de la empresa. 2.- Se ha
pago con autorizacion del jefe de operaciones y por concepto de anticipo de sueldo, las normativas emitida
los pagos por fondo de caja chica sean autorizados por el sub gerente y jefe administrativo y la prohibicion
de anticipo de sueldo, ausencia de funcionarios delegados para autorizar los pagos y emergencia de calam
domestica de empleado, incumplimiento a las disposiciones que norman el funcionamiento a las disposicion
norman el funcionamiento del fondo.

CONCLUSIONES
Las responsable del fondo de caja chic, no dispone de elementos de seguridad que permitna la custodia ad
valores y documentos de dicho fondo. La usencia temporal de los funcionarios delegados para autorizar la
de los fondos de caja chica y ante la necesidad de cubrir requerimientos relacionados con las actividades d
ocasiona que existen autorizaciones no comtempladas en la normativa, asi como tambien el uso de valores
atender situaciones imprevistas
RECOMENDACIONES

1.- Que la gerencia disponga la inmediata reposicion del valor de quince dolares establecido como faltante
señorita Ketty Arias, para lo cual se efectuaron los registros contables conrrespondientes.

2.- Que la gerencia instruya al area correspondiente, la actualizacion de las normativas que regulna el fondo
a efecto que se consideran las situaciones señaladas en el hallazgo numero dos

Se adjunta copia de acta de arquep y propuesta de regularizacion contable.

Atentamente;
MELANIE DELGADO
AUDITOR JEFE DE EQUIPO
NIVEL VII A 2018 (I)
 ANEXO
P/T-
MR.ACCH-2.3.2
5/15/2018

ocedio a realizar el arqueo fisico a las

de la señorita Ketty Arias, procedimiento

el buen uso del fondo se debe observar

tiene sin la seguridad necesaria, se afecta
as de la empresa. 2.- Se ha realizado
ldo, las normativas emitidas señalan que
ministrativo y la prohibicion de entregas
gos y emergencia de calamidad
onamiento a las disposiciones que

que permitna la custodia adecuada de los

delegados para autorizar la movilizacion
nados con las actividades de la compañia,
o tambien el uso de valores de fondo para

establecido como faltante a cargo de la

ndientes.

mativas que regulna el fondo de caja chica

 CIA. NIVEL VII C-2018 (I)
REGULARIZACIONES CONTABLES PROPUESTAS POR AUDITORIA
COMPONENTES: CAJA - BANCO
AL 31/12/2018
FECHA DETALLE P/T
AA-001
Cuentas por cobrar a empleados
Ketty Arias
Caja
Caja Chic

R/Registro del FALTANTE en fondo de caja chica según arqueo de

auditoria

OBSERVACIONES PREPARADO POR: REVISADO POR:

MELANIE DELGADO DIANA LOPEZ
 P/T
R AUDITORIA RC-CB-2,4
5/15/2018

DEBE HABER

$ -15.00

$ -15.00

APROBADO POR: Pàg No.

ROSA
 CIA.NIVEL VII A 2018 (I)
EMPRESA AUDITORA COMPONENTE CAJA
NIVEL VII -A 2018 (I) SUBCOMPONENTE CAJA CHICA
REVISION DE DOCUMENTACION SOPORTE
PERIODO:DICIEMBRE/2017

FECHA No.FACT. BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR AUTO.DOC.

17-12-17 305 Ricardo Suarez SERV TAXI $ 8.00
20-12-17 852 Restaurante LA CORVINA REFIGERIO A EMP $ 65.00
26-12-17 S/N John Campos ANTICIPO SUELDO $ 100.00

$ 173.00
COMENTARIOS:
1.- La Responsable del fondo la srta. Katty Arias entrega un anticipo a empleado por $100,00. La normativa de la empresa pro
realizar anticipos de sueldos, no existe un control adecuado al cumplimientos de las normativas.
2.- Existe un comprobante de egreso por anticipo de sueldo al Sr. Jho
26 de diciembre del 2017 el cual no se encuentra debidamente enumerado. La normativa expresa que los comprobantes de e

CONCLUSIONES:

1.- La responsable del fonfo utilizo valores al margen de la normativa en razon de no tener controles afectando la disponibilida

considerar el monto establecido en la normativa de la empresa, esto ocasiona incumplimiento por parte del personal.
3.- los gastos no estan registr
cuentas
autoriza la entrega de anticipo de sueldo a pesar de que la normativa lo prohibe, motivado por la inobservancia de la misma af
caja.

RECOMENDACIONES

1.- No se le realiza un llamado de atencion a la Srta Katty Arias la cual es la responsable del fondo de caja chica
2.- La gerencia debe de implementar el debido control de la numeracion de los comprobantes.
3.- La gerencia debe inspeccionar que se registren los movimientos diariamente.

MARCAS DE AUDITORIA
Jefe adminstrativo
De conformidad con las normativas
Subgerente administrativo
No se requiere monto especifico
Contiene numeración secuencial
= N/A
OBSERVACIONES ELAB.POR: REVISADO POR:
N/A DIANA LOPEZ C MELANIE DELGADO
A.NIVEL VII A 2018 (I) P/T
OMPONENTE CAJA ARDE.C-2.5
MPONENTE CAJA CHICA 5/21/2018
UMENTACION SOPORTE EGRESOS PMC
ODO:DICIEMBRE/2017

MONTO AUT. FORM.PREN. TIPO EGRESOAPLI.CONT.

= = =

a normativa de la empresa prohibe el uso de fondos de caja para

r anticipo de sueldo al Sr. Jhon Campos por un valor de $100,00 del

a que los comprobantes de egresos tienen que estar numerados,.

oles afectando la disponibilidad del fondo de de caja general.

2.- Se cancelan valores sin
r parte del personal.
3.- los gastos no estan registrados lo que afecta el saldo de las
4.- se
inobservancia de la misma afectando la disponibilidad del fondo de

do de caja chica
VISADO POR: APROBADO POR: Pag.No.
MELANIE DELGADO ROSA VERA
EMPRESA AUDITORA
CONFIRMACION DE SALDOS
NIVEL VII-C2018(I)
BANCARIOS

No.

Manta, 31 de diciembre del 2017

Señores El Pacifico

Ciudad.

De nuestras consideraciones:

Con motivo de la revisión que la empresa auditora Nivel VII C 2018 (I) está practicando a la cuenta
Bancos de nuestra Cìa. con saldos cortados a Diciembre 31del 2017, mucho agradecerè se sirva
proporcionarnos el saldo de la cuenta corriente No. 154691 a la fecha de corte antes
mencionada, asì como detalle de registro de firmas autorizadas.

Favor remitir lo solicitado en sobre cerrado a nombre de Empresa Auditoria Nivel VII C 2017(I), a
la dirección Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí- Vía San Mateo.

Agradeciendo de antemano su valiosa colaboración, me suscribo.

Atentamente,

Rosa Vera
GERENTE
CIA. NIVEL VII C-2018

SEÑORES AUDITORES
NIVEL VII-A 2018
Distinguidos Señores
Por instrucciones de la Cìa NIVEL VII C-2018 a continuacion informamos a usted acerca de
las cantidades que en nuestros libros aparecen a su favor o a su cargo, por concepto de
cheques, prestamos,descuentos, contingencias, etc; al 31 de diciembre del 2017.
1- CUENTAS CORRIENTES:
NUMERO NOMBRE Y CARACTERIZACION
15691 Banco EL PACIFICO

2.-REGISTRO DE FIRMAS

La Compañía. tiene registrada en la entidad bancaria dos firmas para efecto de legalización de los cheques, las
mismas que corresponden al gerente y subgerente administrativo, siendo necesaria el uso de firmas conjuntas
según instrucciones emitidas por la gerencia.

El depositante no presenta a la fecha indicada, obligaciòn alguna directa o indirecta a favor de esta instituciòn.

Manta, 31 de diciembre del 2017

Atentamente.-

BANCO EL PACIFICO
Firma
 P/T
CSB-2.6
4/16/2018

VII C 2018 (I) está practicando a la cuenta

31del 2017, mucho agradecerè se sirva
91 a la fecha de corte antes

Empresa Auditoria Nivel VII C 2017(I), a

a San Mateo.

P/T
CSB-2.6.1
4/16/2018

continuacion informamos a usted acerca de

cen a su favor o a su cargo, por concepto de
, etc; al 31 de diciembre del 2017.
 SALDOS
$ 262,368.15

ncaria dos firmas para efecto de legalización de los cheques, las

nte administrativo, siendo necesaria el uso de firmas conjuntas

obligaciòn alguna directa o indirecta a favor de esta instituciòn.

 CIA. NIVEL VII A-2018 (I)
ANALITICA RECONCILIACION BANCARIA
MES DICIEMBRE/ 2017

CONCILIACION CTA.CTE.No- 154691

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA CORRIENTE $262,368.15

(+) DEPOSITOS EN TRANSITO $ 13,860.00

(+) REGULARIZACIONES DEBITOS INDEBIDOS $ -

N/D 39531 por costo de chequera $ -
N/D 39421 por un chueque protestado y depositado
(-) REGULARIZACIONES CREDITOS INDEBIDOS $ -
N/C $ -
(-) CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS $ 12,312.00

# FECHA BENEFICIARIOS VALOR $

5575 12/4/2017 Jorge Cantos $ 1,080.00
5625 12/25/2017 Juan Calero $ 1,060.00
5650 12/28/2017 Carme Jara $ 1,168.00
5652 12/28/2017 Ropesca Cia. Ltda. $ 6,800.00
5660 12/30/2017 Representaciones Zury $ 1,901.00
5661 12/30/2017 Liz Rocka $ 303.00
T
SALDO ESTADO BANCARIO CONCILIADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 $ 263,916.15
T

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS AL 31/12/2017 $272,563.15

(+) CREDITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS $ 1,900.00

N/C INVERSIONES $ 1,900.00

(-) DEBITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS $ 10,547.00

N/D SERVICIO BANCARIO $ 125.00
CH/PROTESTADO 10,422.00
SALDO LIBRO BANCO CONCILIADO AL 30/06/2017 $263,916.15
T
MARCAS
T SUMADO TOTALIZADO Y VERIFICADO
REVISADO CON ESTADO BANCARIO
DEBITADO

HALLAZGOS
1.- Existe una nota de crédito del 18 de diciembre del 2017 con un valor de $1900,00 por pago de inversion (bono) el cual no s
encuentra contabilizado por la compañía. La normativa indica que se deben realizar los registros de todos los movimientos que
efectuen dentro de la institución, esto ocasiona que al momento de realizar la conciliación los saldos del estado de cuenta no
coincida con los que tenemos en libros.
Se encontro una nota de debito #39421 por el valor de $10422,00 el 28 de diciembre del 2017 el cual corresponde a un cheuq
protestado. La normativa nos refleja que no se pueden girar chueques sin tener fondos en la cuenta bancaria, esto ocasiona q
banco nos genere una multa ya que no se cumple con lo establecido.
CONCLUSIONES
1.- Al no registrar la contabilizacion no existen todos los datos y documentos de respaldo esto ocaciona que las conciliaciones
bancarias no coincidan .
2.- La persona encargada de g
los cheques no reviso los fondos bancarios por tanto surgio un cheque protestado y esto genero una multa para la institucion p
parte del banco.
RECOMENDACIONES
1.- La gerencia disponga en coordinacion con el contador que se implemente el control diario de los movimientos que se gene
en la cuenta Bancos.
2.- La geren
emita un llamado de atención a la responsable de Girar los cheques por no mantenerse al tanto de los saldos de las cuentas,
requiriendo su compromiso para cumplir con sus responsabilidades.
PT-RCB-2.7
5/14/2018
 go de inversion (bono) el cual no se
stros de todos los movimientos que se
s saldos del estado de cuenta no
2.-
17 el cual corresponde a un cheuque
a cuenta bancaria, esto ocasiona que el

to ocaciona que las conciliaciones

2.- La persona encargada de girar

nero una multa para la institucion por

io de los movimientos que se generan

2.- La gerencia
anto de los saldos de las cuentas,