Cálculo del IVA en Importadora y Exportadora La Bolivianita SRL

DEFINICIONES DEL IVA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
• Zonas francas
Son las actividades que • Duty Free
EXENTAS estando gravadas son • Turismo receptivo
perdonadas mediante una ley. • Importación de libros
• Artistas Nacionales
Son actividades que están • Venta de Inmuebles,

NO GRAVADAS
fuera del objeto del impuesto • Intereses de entidades Bancarias
• Venta y edición de Libros

TASA 0% • Transporte Internacional
Esta dentro del objeto del
GRAVADAS
impuesto
• Bienes muebles.
TASA 13% • Servicios.
• importaciones
EJEMPLO PROPUESTO
EJEMPLO PROPUESTO
La empresa “Importadora y Exportadora La Bolivianita SRL.” con número de NIT

102657908 tiene como actividad principal la compra y venta de equipos electrónicos, para
el mes de febrero de 2019 la mencionada empresa tuvo los siguientes movimientos:
La empresa presenta sus formularios el 16 de junio 2019.
• Realizó la venta de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total

de Bs502.245.-
• Se retiró un televisor pantalla plana para el local comercial de la empresa
Bs12.652.-
• Se realizó la compra de equipos de sonido para renovar stock Bs.80.354.- donde
recibió un descuento por Bs1.604.- (eso quiere decir que el total de la
transacción es de Bs81.958.-)
• La empresa realizó la compra de flores y perfume por Bs500.-
EJEMPLO PROPUESTO
• Se realizó la devolución de un televisor por encontrarse en mal estado que fue

comprado a Bs20.156.-
• Se donó un equipo de sonido para el auditorio del hogar Niño Jesús con un valor
de mercado de Bs796.-
• Se realizó el pago del servicio de energía eléctrica por Bs2.354.- (Tasa de aseo y
alumbrado público Bs54.- y servicio de energía Bs2.300.-)
• Se recibió la devolución de un televisor vendido en diciembre de 2016 por tener
fallas de fábrica por Bs21.569.-
• Se tiene un saldo a favor del mes de enero de Bs10.259.-
• La empresa tiene pago cuenta del IUE por Bs1.234.-
LLENADO FORM. 200
“Importadora y Exportadora La Bolivianita SRL.”

102657908 02 2019 X
A. DATOS DE CABECERA
LLENADO FORM. 200
B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA

RECTIFICATORIA A FAVOR DEL C537. EL NÚMERO
CONTRIBUYENTE DE FORMULARIO
C.537. LA C521. EL NÚMERO DE

VERSIÓN DEL ORDEN DEL
FORMULARIO QUE FORMULARIO
SE RECTIFICA
8
C. DETERMINACIÓN DEL SALDO
DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL
CONTRIBUYENTE
(CONTIENE 8 RUBROS)
9
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL
DEBITO FISCAL
10
LLENADO FORM. 200
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
TOTAL DE INGRESOS
VENTA DE TELEVISORES 502.245.-
FILA 1: VENTAS Y SERVICIOS DE ACTIVIDADES EN EL MERCADO
INTERNO GRAVADAS, EXCEPTO LOS GRAVADOS A TASA CERO.
502245
LLENADO FORM. 200
FILA 2. EXPORTACIÓN DE BIENES

Y OPERACIONES EXENTAS.
502245
0
12
LLENADO FORM. 200
FILA 3. VENTAS GRAVADAS

A TASA CERO. C
502245
0
0
13
LLENADO FORM. 200
FILA 4. VENTAS NO GRAVADAS Y

OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL
IVA.
502245
14
LLENADO FORM. 200
FILA 5. VALOR ATRIBUIDO A BB Y/O

SS RETIRADOS Y CONSUMOS
RETIRO DE UN TELEVISOR 12.652.-
PARTICULARES.
502245
12652
15
LLENADO FORM. 200
502245
12652
20156
FILA 6. DEVOLUCIONES REALIZADAS POR EL

SUJETO PASIVO DEL NIT RESPALDADO CON NOTA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR
20.156.-
DE DÉBITO CRÉDITO.
16
LLENADO FORM. 200
502245
35000
12652
20156
1604
FILA 7. DESCUENTOS, Y OTROS QUE HA

RECIBIDO EL SUJETO PASIVO DEL NIT. DESCUENTO DE COMPRAS
1.604.-
17
LLENADO FORM. 200
TOTAL DE INGRESOS
VENTAS + RETIRO + DEVOL. + DESC.

ALÍCUOTA 13%
(502.245+12.652+20.156+1.604)= (536657)*13% = 69765
502245
12652
20156
1604
69765
FILA 8. DETERMINAR EL DÉBITO

FISCAL, APLICANDO EL 13%
(F1+F5+F6+F7).
LLENADO FORM. 200
502245
12652
20156
1604
69765
103
FILA 9. DÉBITO FISCAL

ACTUALIZADO CORRESPONDIENTES DONACIÓN DE UN EQUIPO 796.-
A REINTEGROS. 796 *13% = 103
19
LLENADO FORM. 200
502245
35000
12652
20156
1604
69175
103
69868
FILA 10. TOTAL DÉBITO FISCAL 69.765+103=69.868

(F8+F9).
20
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL
CRÉDITO FISCAL
21
LLENADO FORM. 200
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
TOTAL COMPRAS + E. ELECTRICA

FILA 11. TOTAL COMPRAS CORRESPONDIENTES A 81.958 + 2.354 + 21.569 = 105.881
ACTIVIDADES GRAVADAS Y NO GRAVADAS .
105881
22
LLENADO FORM. 200
FILA 12. COMPRAS DIRECTAMENTE 209,750.-

VINCULADAS A ACTIVIDADES GRAVADAS. TOTAL COMPRAS PARA STOCK
81.958 + 2300 = 84258.-
105881
84258
23
LLENADO FORM. 200
FILA 13. COMPRAS QUE NO ES POSIBLE 211,500.-

DISCRIMINAR SU VINCULACIÓN A
ACTIVIDADES GRAVADAS Y NO GRAVADAS. 0.-
105881
84258
0
24
LLENADO FORM. 200
FILA 14. DEVOLUCIONES Y RESCISIONES

RECIBIDAS EN EL PERIODO.
105881
84258
0
21569
DEVOLUCION EN VENTAS
21.569.-
25
LLENADO FORM. 200
FILA 15. DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y

REBAJAS OTORGADAS EN EL PERIODO.
105881
84258
0
21569
26
LLENADO FORM. 200
105881
84258
0
21569
13758
T. COMPRAS STOCK + DEVOL. VENTAS

(84258+21569)= 105827*13% = 13758
FILA 16. CRÉDITO FISCAL DEL PERIODO
CORRESPONDIENTE A (F12+F14+15) X 13%.
LLENADO FORM. 200
105881
82654
0
21569
13758
0
FILA 17: CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL

CORRESPONDIENTE A LA ACTIVIDAD GRAVADA
(F13*(F1+F2)/(F1+F2+F3+F4)*13%).
LLENADO FORM. 200
105881
82654
0
21569
13758
0
13758
FILA 18. TOTAL CRÉDITO FISCAL DEL

PERIODO (F16+F17). 13.758 + 0 = 13.758
29
RUBRO 3:
DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
30
LLENADO FORM. 200
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 19. SOLO SE USA SI LA FILA 17 ES

MAYOR A LA FILA 10.
31
LLENADO FORM. 200

FILA 20. SE USA SI EXISTE UN IMPUESTO
SALDO A FAVOR DEL FISCO
DETERMINADO EN EL PERÍODO (F10-F18 SI >0) 69.868 – 13.758=56.110
0.
56110
DÉBITO CRÉDITO
32
LLENADO FORM. 200
FILA 21. SE USA PARA ARASTRAR EL SALDO A

SALDO DEL MES DE
FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR, (F34 PERIODO ENERO
ANTERIOR).
0.-
56319
10259
33
LLENADO FORM. 200
FILA 22. ACTUALIZACIÓN DE VALOR SOBRE

EL SALDO DE CF DEL PERIODO ANTERIOR.
56110
10259
27
((2,18534/2.17962) -1)*10259=27
34
LLENADO FORM. 200
FILA 23. SALDO A FAVOR DEL FISCO,

CUANDO CORRESP. (F20-F21-F22; SI >0)
56110
10259
27
45824
56110 – 10259 - 27=45824
35
LLENADO FORM. 200
56110
10259
27
45824
FILA 24. SE USA, CUANDO EXISTEN

PAGOS ANTICIPADOS O POR
RECTIFICATORIAS.
36
LLENADO FORM. 200
56110
10259
27
45824
FILA 25. SALDO DEL PERIODO

ANTERIOR (F35 DEL PERIODO
ANTERIOR)
37
LLENADO FORM. 200
56110
10259
27
45824
FILA 26. SALDO POR PAGOS A

CUENTA (F24+F25-F23;SI>0)
38
LLENADO FORM. 200
56110
10259
27
45824
45824
FILA 27. SALDO A FAVOR DEL

FISCO (F23-F24-F25; SI >0)
39
RUBRO 4:
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA
TRIBUTARIA
40
LLENADO FORM. 200
RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 28. TRIBUTO OMITIDO (F27).
45824
41
LLENADO FORM. 200
FILA 29. ACTUALIZACIÓN

MANTENIMIENTO DE VALOR SOBRE
TRIBUTO OMITIDO.
45824
317
UFV ACT. 2.20569

-1 X TO = -1 X 45824 =317
UFV ANT. 2.19056
LLENADO FORM. 200
FILA 30. INTERESES POR PAGOS

FUERA DE PLAZO.
45824
317
448
n 87
i 4%
TOA X 1 + - TOA = 45824 X 1+ - 46141 = 448
360 360
LLENADO FORM. 200
45824
317
448
110
50 UFV X 2,20569 = 110.-

FILA 31. MIDF POR
PRESENTACIÓN FUERA DE
PLAZO.
44
LLENADO FORM. 200
45824
317
448
110
FILA 32. MIDF POR INCREMENTO DEL

IMPUESTO DETERMINADO EN DDJJ
RECTIFICATORIA DESPUÉS DEL VENCIMIENTO.
YA NO EXISTE LA MULTA
45
LLENADO FORM. 200
45824
317
448
110
46699
FILA 33. TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

(F28+F29+F30+F31+F32)
45824+317+448+110 = 46699
RUBRO 5:
SALDO DEFINITIVO
LLENADO FORM. 200
RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO
FILA 34. SALDO DEFINITIVO DE CF A FAVOR DEL

CONTRIBUYENTE PARA EL SIGUIENTE PERIODO
(F19+F21+F22-F20; SI >0).
48
LLENADO FORM. 200
FILA 35. SALDO DEFINITIVO POR PAGOS

A CUENTA A FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE. (F26-F33; SI>0)
49
LLENADO FORM. 200
FILA 36. SALDO DEFINITIVO A FAVOR

DEL FISCO. (F27 o (F33-F26)).
46699
50
RUBRO 6:
IMPORTE DE PAGO
51
LLENADO FORM. 200
FILA 37. PAGO EN VALORES.
0.-
FILA 38. PAGO EN EFECTIVO (F36-F37;

SI >0).
52
LLENADO FORM. 200
46699
FILA 38. PAGO EN EFECTIVO (F36-F37;

SI >0).
53
RUBRO 7:
DATOS INFORMATIVOS
LLENADO FORM. 200
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS
FILA 39. PERMUTA EN VENTA DE BIENES

O SERVICIOS.
55
LLENADO FORM. 200
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS
FILA 40. PERMUTA EN COMPRAS

DE BIENES O SERVICIOS.
56
RUBRO 8:
DATOS PAGO SIGMA
57
LLENADO FORM. 200
RUBRO 8: DATOS PAGO SIGMA
FIRMA, ACLARACIÓN DE FIRMA Y C.I.
58
IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES
I. T
LLENADO FORM. 400
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)
“Importadora y Exportadora La Bolivianita SRL.”

102657908 02 2019 X
LLENADO FORM. 400
B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA

RECTIFICATORIA A FAVOR DEL C537. EL NÚMERO
CONTRIBUYENTE DE FORMULARIO
C.537. LA C521. EL NÚMERO DE

VERSIÓN DEL ORDEN DEL
FORMULARIO QUE FORMULARIO
SE RECTIFICA
61
C. DETERMINACIÓN DEL
SALDO DEFINITIVO A
FAVOR DEL FISCO O DEL
CONTRIBUYENTE
(8 RUBROS)
B. DATOS BÁSICOS DE
LA DECLARACIÓN
JURADA QUE RECTIFICA
C. SELLO Y REFRENDO
DE LA ENTIDAD
FINANCIERA
RUBRO 1: DETERMINACIÓN
DE LA BASE IMPONIBLE E
IMPUESTO
LLENADO FORM. 400
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO

VENTA DE TELEVISORES
FILA 1. TOTAL INGRESOS 502.245
BRUTOS DEVENGADOS Y
PERCIBIDOS.
502245
LLENADO FORM. 400
FILA 2. INGRESOS EXENTOS

(ingresa también venta de libros).
LLENADO FORM. 400
502245
502245
FILA 3. BASE
IMPONIBLE (F1-F2).
LLENADO FORM. 400
502245
502245
15067
FILA 4. IMPUESTO
DETERMINADO 502245 * 3% = 15067
(F3 X 3%).
DEL SALDO A FAVOR DEL
FISCO O DEL
CONTRIBUTYENTE
LLENADO FORM. 400
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL

CONTRIBUTYENTE
FILA 5. IUE PAGADO A

COMPENSAR (F17 FORMULARIO
ANTERIOR) SALDO IUE 1.234.-
1234
LLENADO FORM. 400

CONTRIBUTYENTE
FILA 6. SALDO DE IMPUESTO A

FAVOR DEL FISCO (F4-F5; SI >
15067 – 1234 = 13833
0)
1234
13833
LLENADO FORM. 400

CONTRIBUTYENTE
FILA 7. PAGOS A CUENTA REALIZADOS EN

DDJJ ANTERIORES Y/O BOLETA DE PAGO
CORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE SE
DECLARA.
1234
13833
LLENADO FORM. 400

CONTRIBUTYENTE
1234
13833
FILA 8. SALDO DE PAGOS A CUENTA DEL

PERIODO ANTERIOR A COMPENSAR (F18
DEL PERIODO ANTERIOR)
LLENADO FORM. 400

CONTRIBUTYENTE
1234
13833
FILA 9. SALDO POR PAGOS A CUENTA

A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
(F7+F8-F6; SI > 0).
LLENADO FORM. 400

CONTRIBUTYENTE
1234
13833
13833
FILA 10. SALDO A FAVOR DEL

FISCO (F6-F7-F8; SI > 0).
DE LA DEUDA TRIBUTARIA
LLENADO FORM. 400
FILA 11. TRIBUTO

OMITIDO (F10).
13833
LLENADO FORM. 400

FILA 12. ACTUALIZACIÓN MANTENIMIENTO
DE VALOR SOBRE TRIBUTO OMITIDO.
13833
650
UFV ACT. 2.20569

-1 X TO = -1 X 13833 = 650
UFV ANT. 2.19056
LLENADO FORM. 400
FILA 13. INTERESES POR

PAGOS FUERA DE PLAZO
13833
650
805
n 67
i 4%
TOA X 1 + 360 - TOA = 13833 X 1+ 360 - 13833 = 805
LLENADO FORM. 400
13833
650
805
110
FILA 14. MIDF POR 50 UFV X 2,20259 = 110.-

PRESENTACIÓN
FUERA DE PLAZO.
LLENADO FORM. 400
13833
650
805
110
FILA 15. MIDF POR INCREMENTO DEL

IMPUESTO DETERMINADO EN DDJJ
RECTIFICATORIA.
YA NO EXISTE ESTA MULTA
LLENADO FORM. 400
13833
650
805
110
15398
FILA 16. TOTAL DEUDA

TRIBUTARIA 13.833 + 650 + 805 + 110 = 15.398
(F11+F12+F13+F14+F15).
RUBRO 4: SALDO
DEFINITIVO A FAVOR
DEL FISCO O DEL
CONTRIBUYENTE
LLENADO FORM. 400
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
FILA 17. SALDO DEFINITIVO IUE A

COMPENSAR PARA EL SIGUIENTE
PERIODO (F5-F4; SI > 0).
LLENADO FORM. 400
FILA 18. SALDO POR PAGOS A CUENTA

A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE PARA EL
SIGUIENTE PERIODO (F9-F16 ; SI > 0).
LLENADO FORM. 400
15398
FILA 19. SALDO DEFINITIVO A

FAVOR DEL FISCO (F10 ó (F16-F9)
SEGÚN CORRESPONDA; SI > 0).
RUBRO 5: IMPORTE DE
PAGO
LLENADO FORM. 400
RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO
FILA 20. PAGO EN VALORES.

LLENADO FORM. 400
RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO
15398
FILA 21. PAGO EN

EFECTIVO (F19-F20;
SI > 0).
RUBRO 6: DATOS
INFORMATIVOS DE PAGO
MEDIANTE SIGMA (SOLO
SECTOR PÚBLICO)
LLENADO FORM. 400
RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA

(SOLO SECTOR PÚBLICO)

Cálculo del IVA en Importadora y Exportadora La Bolivianita SRL

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Cálculo del IVA en Importadora y Exportadora La Bolivianita SRL

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DEFINICIONES DEL IVA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Son actividades que están • Venta de Inmuebles,

• Venta y edición de Libros

La empresa “Importadora y Exportadora La Bolivianita SRL.” con número de NIT

• Realizó la venta de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total

• Se realizó la devolución de un televisor por encontrarse en mal estado que fue

“Importadora y Exportadora La Bolivianita SRL.”

B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA

C.537. LA C521. EL NÚMERO DE

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

FILA 2. EXPORTACIÓN DE BIENES

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

FILA 3. VENTAS GRAVADAS

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

FILA 4. VENTAS NO GRAVADAS Y

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

FILA 5. VALOR ATRIBUIDO A BB Y/O

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

FILA 6. DEVOLUCIONES REALIZADAS POR EL

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

FILA 7. DESCUENTOS, Y OTROS QUE HA

VENTAS + RETIRO + DEVOL. + DESC.

FILA 8. DETERMINAR EL DÉBITO

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

FILA 9. DÉBITO FISCAL

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

FILA 10. TOTAL DÉBITO FISCAL 69.765+103=69.868

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

TOTAL COMPRAS + E. ELECTRICA

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

FILA 12. COMPRAS DIRECTAMENTE 209,750.-

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

FILA 13. COMPRAS QUE NO ES POSIBLE 211,500.-

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

FILA 14. DEVOLUCIONES Y RESCISIONES

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

FILA 15. DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

T. COMPRAS STOCK + DEVOL. VENTAS

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

FILA 17: CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

FILA 18. TOTAL CRÉDITO FISCAL DEL

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

FILA 19. SOLO SE USA SI LA FILA 17 ES

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

FILA 21. SE USA PARA ARASTRAR EL SALDO A

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

FILA 22. ACTUALIZACIÓN DE VALOR SOBRE

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

FILA 23. SALDO A FAVOR DEL FISCO,

56110 – 10259 - 27=45824

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

FILA 24. SE USA, CUANDO EXISTEN

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

FILA 25. SALDO DEL PERIODO

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

FILA 26. SALDO POR PAGOS A

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA