PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CONCEPTO

Son los bienes tangibles adquiridos, construidos o en proceso de construcción,

con la intención de emplearlos en forma permanente. Se registran inicialmente al
costo de adquisición, además, están conformado por todas aquellas erogaciones
que tengan por objeto aumentar la eficiencia o incrementar la vida útil del bien
constituyen un mayor valor de los activos y se capitalizan. Las erogaciones
realizadas para mantenimiento, reparación y las relacionadas con la conservación
de los activos fijos se cargan a las cuentas de resultados, en la medida en que se
realicen.

SALDOS INICIALES Y TRATAMIENTO CONTABLE BAJO PCGA

ANTERIORES.

A 31 de diciembre de 2014, Los activos fijos de la Compañía están representados

por el costo histórico correspondientes a la finca San Pedro, los cuales involucra
sistemas de riego, sistema de Cable vía y Cable aéreo. De igual forma se registra
el valor de la plantación de la finca la cual tiene un periodo de amortización a diez
años.

Las inversiones que realiza la compañía en adecuación, preparación siembra, se

registran como Plantaciones Agrícolas y Forestales-Cultivos de banano; las cuales
se amortizan en el tiempo. Los costos de mantenimiento del cultivo se cargan a las
cuentas de resultado.

15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.120.084.588,04

1501 PROPIEDADES DE INVERSION 0,00
150101 BIENES RAICES- PROMESA DE COMPRAVENTA 0,00
150201 TERRENOS 0,00
15020103 CALLE 24 A # 2 MZ. L LOTE 1
15020106 LOTE 14 MZ. D K2 25-62 B. PRADO
15020109 LOTE 5 MZ. L C.24 2-19 B. PRADO
1504 TERRENOS 1.073.991.011,91
150405 URBANOS 47.677.000,00
15040503 CALLE 24 A # 2 MZ. L LOTE 1 18.350.000,00
15040506 LOTE 14 MZ. D K2 25-62 B. PRADO 16.583.000,00
15040509 LOTE 5 MZ. L C.24 2-19 B. PRADO 12.744.000,00
150410 RURALES 705.053.486,00
15041001 FINCA SANTA FELICIA (MUNICIPIO ARACATACA) 245.610.000,00
15041002 FINCA LA OCAÑA (MUNICIPIO DE CIENAGA) 65.320.000,00
15041003 FINCA AGRIDULCE (MUNICIPIO DE EL COPEY) 96.229.486,00
15041005 FINCA POTRERO (MUNICIPIO EL COPEY) 8.110.000,00
15041006 FINCA LA COLONIA (MUNICIPIO EL COPEY) 86.784.000,00
15041007 FINCA LA ALIANZA ( ALGARROBO ) 35.000.000,00
15041008 FINCA CAMPO BELLO 108.000.000,00
15041009 FINCA TECHO AZUL 34.000.000,00
15041010 FINCA SAN ANTONIO 26.000.000,00
150499 AJUSTES POR INFLACION 321.260.525,91
15049905 AJUSTES POR INFLACION URBANOS 33.293.127,16
15049910 AJUSTE POR INFLACION RURALES 287.967.398,75
1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS ENMONTAJE 255.210.579,00
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 227.655.988,00
151295 IVA - MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 27.554.591,00
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 277.385.845,07
151610 OFICINAS 213.000.000,00
15161002 ED. BAHIA CENTRO OF. 803 70.000.000,00
15161003 ED.BAHIA CENTRO OF.801 75.000.000,00
15161004 ED.BAHIA CENTRO OF.804 68.000.000,00
151670 PARQUEADEROS, GARAJES Y DEPOSITOS 8.000.000,00
15167003 PARQUEADERO ED.BAHIA CENTRO 8.000.000,00
151699 AJUSTES POR INFLACION 56.385.845,07
15169910 AJUSTES X INFLACION OFICINAS 55.563.344,03
15169970 AJUSTES X INFLACION PARQUEADEROS 822.501,04
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 254.695.425,74
152005 MAQUINARIA 221.886.627,00
152010 EQUIPO 12.745.355,00
152015 HERRAMIENTAS 7.602.519,00
152096 IVA MAQUINARIA MAYOR VR DEL COSTO 0,00
152099 AJUSTES POR INFLACION 12.460.924,74
1524 EQUPO DE OFICINA 33.798.210,29
152405 MUEBLES Y ENSERES 17.945.986,00
152410 EQUIPO ELECTRONICO 9.385.527,00
152499 AJUSTES POR INFLACION 6.466.697,29
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 68.889.168,47
152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS 54.544.750,00
152810 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES 110.200,00
152815 EQUIPO DE RADIO 1.638.685,00
152825 LINEAS TELEFONICAS 1.269.827,00
152895 OTROS 5.892.305,00
IVA EQUIPO COMPUT Y COMUNI MAYOR VR
152896 DEL 0,00
152899 AJUSTES POR INFLACION 5.433.401,47
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 363.413.500,80
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 254.546.368,50
154095 OTROS 47.985.000,00
154099 AJUSTES POR INFLACION 60.882.132,30
1556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 65.609.695,68
155615 PLANTAS GENERACION HIDRAULICA 7.162.897,00
155695 OTROS 52.898.000,00
155699 AJUSTES POR INFLACION 5.548.798,68
1564 PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 535.253.921,92
156405 CULTIVOS EN DESARROLLO 19.552.365,00
15640502 SIEMBRA 19.552.365,00
1564050206 SEMILLAS 17.152.365,00
SANTA FELICIA 17.152.365,00
1564050210 FERTILIZANTES LLENADO BOLSAS 2.400.000,00
SANTA FELICIA 2.400.000,00
156410 CULTIVOS AMORTIZABLES 515.701.556,92
15641005 AMORTIZABLE - ALIANZA 352.958.565,92
CAMPO BELLO (129.221.715,00)
ALIANZA 495.706.780,92
SAN ANTONIO (13.526.500,00)
15641015 AMORTIZABLE - SAN ANTONIO 162.742.991,00
SAN ANTONIO 162.742.991,00
1584 SEMOVIENTES 22.473.115,82
158401 BUFALOS 19.300.000,00
158402 EQUINOS 850.000,00
158499 AJUSTES POR INFLACION 2.323.115,82
1592 DEPRECIACION ACUMULADA (819.190.644,66)
159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES (164.081.348,00)
159210 MAQUINARIA Y EQUIPO (194.340.861,00)
159215 EQUIPO DE OFICINA (25.801.313,00)
159220 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION (63.747.931,00)
159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE (291.904.291,00)
159255 ACUEDUCTO, PLANTAS Y REDES (11.588.428,00)
159299 AJUSTES POR INFLACION (67.726.472,66)
15929905 AJU. INFL. DEP.ACUM. CONSTRUCCIONES Y 12.992.985,00
15929935 AJU. INFL. DEP.ACUM. FLOTA Y EQUIPO DE 2.222.707,00
15929999 AJUSTES POR INFLACION (82.942.164,66)
1597 AMORTIZACION ACUMULADA (11.445.242,00)
159715 SEMOVIENTES (11.445.242,00)
La vida útil corresponde a base fiscal establecida en el estatuto tributario tomada bajo la
normatividad contable local.

NOMBRE TASA
Construcciones y Edificaciones 5%
Maquinaria y Equipo 10%
Equipo de Oficina 10%
Equipo de Computación 20%
Flota y equipo de Transporte 20%

TRATAMIENTO CONTABLE BAJO NIIF PYMES.

La empresa reconocerá como activos de propiedad, planta y equipo aquellos

bienes que haya adquirido o construido, de los cuales la empresa obtenga
beneficios económicos futuros y cuyo valor pueda ser medido con fiabilidad.

Al momento de adquirir o construir un activo podrá registrarse y valorarse por

cada una de las partes que la empresa considere significativas y que requieran
llevarse de forma separada, siempre y cuando estos generen beneficios
económicos futuros a la empresa y el costo pueda determinarse de forma
fiable.

CUADRO RESUMEN: PARALELO DIFERENCIAS DE RECONOCIMIENTO,

MEDICIÓN Y REVELACIÓN.

NIIF PCGA
RECONOCIMIENTO: La Compañía RECONOCIMIENTO: Art. 64.
reconocerá el costo de un elemento de
Propiedades, planta y equipo. Las
propiedades, planta y equipo como un
propiedades, planta y equipo,
activo si, y solo si: (a) es probable que
representan los activos tangibles
la entidad obtenga los beneficios adquiridos, construidos, o en proceso
económicos futuros asociados con elde construcción, con la intención de
elemento, y (b) el costo del elemento
emplearlos en forma permanente, para
puede medirse con fiabilidad. la producción o suministro de otros
bienes y servicios, para arrendarlos, o
para usarlos en la administración del
ente económico, que no están
destinados para la venta en el curso
normal de los negocios y cuya vida útil
excede de un año.
MEDICIÓN INICIAL: La compañía MEDICIÓN: El valor histórico de estos
Palmares Santa Marta S.A.S. medirá activos incluye todas las erogaciones y
inicialmente los elementos de cargos necesarios hasta colocarlos en
propiedad planta y equipo al costo, es condiciones de utilización, tales como
decir por el precio de adquisición, el los de ingeniería, supervisión,
cual comprende todos aquellos costos impuestos, intereses, corrección
necesarios, incluyendo descuentos y monetaria proveniente de la UPAC y
rebajas, que permitan tener todas las ajustes por diferencia en cambio.
condiciones necesarias para que el
bien pueda operar de la forma El valor histórico de las propiedades,
esperada por la empresa. planta y equipo, recibidas en cambio,
permuta, donación, dación en pago o
MEDICIÓN POSTERIOR: La aporte de los propietarios, se
Compañía, utilizará el método del determina por el valor convenido por
costo para la medición con las partes, debidamente aprobado por
posterioridad a su reconocimiento las autoridades cuando fuere el caso o,
como activo, un elemento de cuando no se hubiere determinado su
propiedades, planta y equipo se precio, mediante avalúo.
registrará por su costo menos la
depreciación acumulada y el importe El valor histórico se debe incrementar
acumulado de las pérdidas por con el de las adiciones, mejoras y
deterioro del valor. reparaciones, que aumenten
significativamente la cantidad o calidad
Los valores de mejoras o ampliaciones de la producción o la vida útil del
en que incurra la empresa, se incluyen activo.
en el valor del activo inicial o si es el
caso se podrá reconocer como un
activo separado, siempre y cuando
estos generen beneficios económicos
futuros a la empresa y el costo pueda
determinarse de forma fiable.
REVELACION: Una entidad revelará: REVELACIÓN: Notas explicativas.
(a) Las bases de medición utilizadas
para determinar el importe en libros La Compañía revelará en las notas de
bruto. (b) Los métodos de depreciación sus estados financieros:
utilizados. (c) Las vidas útiles o las
tasas de depreciación utilizadas. (d) El  Las bases de medición utilizadas
importe bruto en libros y la  Método de depreciación
depreciación acumulada. (e) Una  Las vidas útiles utilizadas El importe
conciliación entre los importes en libros en libros
al principio y al final del periodo sobre  La depreciación acumulada.
el que se informa. (Sección 17, 17.31).
 BOSQUEJO DE POLÍTICAS CONTABLES DEFINIDAS.

INTRODUCCION

El objetivo de esta política es establecer el tratamiento contable de las

propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros
puedan conocer la información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus
propiedades, planta y equipo, así como los cambios que se hayan producido en
dichos activos. Y determinar el reconocimiento contable, importe en libros, cargos
por depreciación y pérdidas por deterioro.

ALCANCE

DEFINICIONES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Son activos tangibles que: (a) se mantienen para su uso en la producción o

suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos
administrativos, y (b) se esperan usar durante más de un periodo.

RECONOCIMIENTO INSTITUCIONAL

La empresa reconocerá como activos de propiedad, planta y equipo aquellos

bienes que haya adquirido o construido, de los cuales la empresa obtenga
beneficios económicos futuros y cuyo valor pueda ser medido con fiabilidad.

Al momento de adquirir o construir un activo podrá registrarse y valorarse por cada

una de las partes que la empresa considere significativas y que requieran llevarse
de forma separada, siempre y cuando estos generen beneficios económicos
futuros a la empresa y el costo pueda determinarse de forma fiable.

MEDICION INSTITUCIONAL

La compañía Palmares Santa Marta S.A.S. medirá inicialmente los elementos de

propiedad planta y equipo al costo, es decir por el precio de adquisición, el cual
comprende todos aquellos costos necesarios, incluyendo descuentos y rebajas,
que permitan tener todas la condiciones necesarias para que el bien pueda operar
de la forma esperada por la empresa.
Por otro lado, en relación a las Adiciones o mejoras a los activos, la Compañía
deberá capitalizar como mayor valor de los activos adiciones o mejoras que se
hagan sobre los mismos, siempre que cumplan alguna de las siguientes
condiciones:

a) Aumentan la vida útil

b) Amplían la capacidad productiva y eficiencia operativa de los mismos
c) Reducen costos a la Compañía.

MEDICION POSTERIOR INSTITUCIONAL

La Compañía, utilizará el método del costo para la medición con posterioridad a su

reconocimiento como activo, un elemento de propiedades, planta y equipo se
registrará por su costo menos la depreciación acumulada y el importe acumulado
de las pérdidas por deterioro del valor.

Los valores de mejoras o ampliaciones en que incurra la empresa, se incluyen en

el valor del activo inicial o si es el caso se podrá reconocer como un activo
separado, siempre y cuando estos generen beneficios económicos futuros a la
empresa y el costo pueda determinarse de forma fiable.

REVELACION INSTITUCIONAL

La Compañía revelará en la notas de sus estados financieros:

 Las bases de medición utilizadas

 Método de depreciación
 Las vidas útiles utilizadas El importe en libros
 La depreciación acumulada