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TEMA:
ETAPAS DE LA AUDITORIA
CURSO
AUTORES:
DOCENTE:
PIURA – PERÙ
2019
INDICE
1. INTRODUCCION ...............................................................................................................................3
2. CASO PRACTICO: ............................................................................................................................4
a) Observaciones de la Auditoria Administrativa: ...............................................................................4
b) Con la Información descripta, deberá realizar los siguientes: ........................................................4
3. INFORME DE AUDITORIA .............................................................................................................5
3.1. ORIGEN DE EXAMEN: ................................................................................................................5
3.2. NATURALEZA DEL OBJETIVO: ...............................................................................................5
3.3. ALCANCES: ....................................................................................................................................5
3.4. ANTECEDENTES Y BASES LEGALES: ....................................................................................6
La base legal que norma sus actividades está conformada por los siguientes dispositivos: .................6
3.5. COMUNICACIÓN DE HAYASGO: .............................................................................................7
a) CONDICON: .......................................................................................................................................7
b) CRITERIO: .........................................................................................................................................8
c) EFECTO: .............................................................................................................................................9
d) CAUSA: ................................................................................................................................................9
3.6. COMENTARIOS: ...........................................................................................................................9
3.7. OBSERVACIONES: .................................................................................................................... 10
4. CONCLUSIONES:........................................................................................................................... 10
5. RECOMENDACIONES: ................................................................................................................. 10
6. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS: .......................................................................................... 12
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1. INTRODUCCION
La información obtenida por el auditor debe ser procesada selectivamente acorde a las
información seleccionada.
Estas observaciones señalan las deficiencias observadas por cada área, circuito o
procedimiento evaluado por lo que deben ser oportunas y expuestas de manera clara, breve
y precisa a fin de ser empleadas como base para determinar un mayor control de las
organizaciones. Es importante señalar que las observaciones deben cumplir con cuatro
práctico mediante el cual podremos describir mejor los requisitos de las observaciones en
entendimiento.
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2. CASO PRACTICO:
fiscal.
Crédito en el mes de enero 2007 por S/. 65,000, obviándose consignar los intereses
a las operaciones del año 2006, aplicó una multa e intereses moratorios por S/.
Causa2
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3. INFORME DE AUDITORIA
S.A.”
Para los fines consiguientes del examen, los objetivos específicos estuvieron orientados
a lo siguiente:
la oficina de Contabilidad.
3.3. ALCANCES:
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relacionados a las transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido
entre
el 01 de enero al 31de diciembre del año 2007, sin perjuicio de ampliar el alcance a
escritura pública del 01 de abril de 1999, con RUC número 20432515891, según ficha
Departamento de San Martín que se encuentra ubicado en el: Jirón San Martin Nº 1520.
automotores. La Empresa inicio con un capital de S/. 8200.00 (Ocho mil doscientos y
00/100 nuevos soles) que se paga mediante aportes de socios y aportes en bienes, las
operatividad.
La base legal que norma sus actividades está conformada por los siguientes
dispositivos:
a. Estatutos de la Empresa
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e. Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos.
f. Código Tributario.
Productividad Laboral
Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan
fueron cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad con
a) CONDICON:
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préstamo del banco de crédito, los ingresos del año 2006 y al contabilizar gastos
personales.
b) CRITERIO:
señala que la contabilidad será llevada según el principio de la “partida doble”, en lengua
acuerdo a lo siguiente: A la fecha de transacción, cada activo, pasivo, ingreso, costo o gasto
originado debe ser convertido a soles, a las tasas de cambio aplicables a esa fecha, y por
Señala que los tributos de determinación anual que se devenguen el término del año
gravable se pagaran dentro de los tres primeros meses del año siguiente.
Los tributos de determinación mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales
Considerando que la SUNAT podrá establecer cronogramas de pagos para que éstos
se realicen dentro de los seis días hábiles anteriores o seis días hábiles posteriores al
de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por el TIM vigente
(0.05).Y el artículo 179 donde que señala el régimen de incentivos donde se sanciona
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la multa siempre que el contribuyente cancela la misma con la rebaja
correspondiente: del 90% siempre que el deudor tributario cumpla con declarar la
declara con posterioridad a la notificación siempre antes de los tres días y el 50%
solo cuando el deudor cancela su orden de pago con anterioridad al vencimiento del
Excepcionales se debitan las cargas que no se relaciones con la explotación objeto del
c) EFECTO:
afectando el resultado económico y financiero, así como las utilidades del ejercicio y el
d) CAUSA:
del encargado desde el punto de vista profesional; y todo eso por no comunicar a la gerencia
el cumplimiento de las formalidades que se debe cumplir como plazo previo cuando se
3.6. COMENTARIOS:
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La oficina de contabilidad una vez cursado los descargos de las personas implicadas con
3.7. OBSERVACIONES:
préstamo del banco de crédito en el mes de enero del 2007, los ingresos del año 2006 y al
contabilizar gastos personales del 2007 por un valor de S/.215,600.00 , sin cumplir con
las formalidades de carácter tributario que demanda las normas tributarias, manifestando
4. CONCLUSIONES:
sustentan las operaciones; así como la evaluación a lo descargos formulados a las personas
Que este hecho ha tenido efecto de distorsionar en los Estados financieros. Causado
perjuicio económico a la empresa por que el cálculo del impuesto a la renta por
tendrá que ser revertida para dejar subsanado y presentar la ratificatoria de la declaración
jurada anual.
5. RECOMENDACIONES:
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De conformidad con lo expuesto anteriormente, y con el propósito de contribuir en la mejora
recomendaciones:
“REPARACIONES S.A.”
financieros.
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6. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
PRIETO Nergio (2000). Gerencia del control interno y auditoría interna en el contexto de la
globalización. Ponencia presentada el I congreso Internacional de contadores Públicos.
Caracas Venezuela
Franklin, E. (2001). Auditoría Administrativa. (1a. Edición). México D.F:Mc Graw Hill.
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