FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES

RELEVANTES DEL CONTROL INTERNO DE LAS
MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL COMERCIAL
RINGO S.A.C – HUARAZ, 2019

PROYECTO DE TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO

PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

AUTORA
GRANADOS ROSALES, MAGALY HERLINDA
ORCID: 0000-0002-0759-6076

ASESOR
SUÁREZ SÁNCHEZ, JUAN DE DIOS
ORCID: 0000-0002-5204-7412

HUARAZ – PERÚ

2019
Planeamiento de la investigación

Planteamiento del problema

Caracterización del problema

En Mexico, la falta de control interno, conlleva a que la organización o entidad

sea vulnerable a eventos que podrían afectarla, con el agravante que también carecen de

racionalización en la administración de los recursos institucionales, además, la entidad

viene obteniendo el mayor provecho de los recursos escasos que administra al no existir

una adecuada planeación y organización de los mismos; todo lo que se configura como

falta de eficiencia institucional. La entidad u organización no cumple sus metas, objetivos

y misión institucional en las mejores condiciones. (Barbaran, 2013)

La problemática de las organizaciones, es que necesitan de un control interno

óptimo, el cual servirá de base para una adecuada planeación, organización, dirección y

coordinación de la organización. Así como, la evaluación del control interno de forma

previa, simultánea y posterior para poder disponer de información que permite

retroalimentar los diversos aspectos de la organización.

Según Inga (2013) dice la responsabilidad principal en la aplicación del control

interno en la organización debe estar siempre en cabeza de la administración o alta

gerencia con el fin de que exista un compromiso real a todos los niveles de la empresa.

Siendo función del departamento de auditoria interna o quien haga sus veces, la adecuada

evaluación o supervisión independiente del sistema con el fin de garantizar la

actualización, eficiencia y existencia a través del tiempo. No obstante lo anterior, el

desconocimiento sobre el tema, hace que los gerentes o directivos no mantengan interés

por identificar, supervisar y mejorar el sistema de control interno de la empresa. Esta

carencia de conocimiento en el área de Control Interno obedece principalmente a que se

le brinda mayor importancia a temas como las ventas, las utilidades y el pago de

impuestos, dejando el control como un tópico secundario en la planeación administrativa.

Según las NAGAS (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas) dice que el

control interno corresponde al plan de organización, los métodos, procedimientos y la

función de la autoría interna que son establecidos dentro de una entidad pública, para

poder salvaguardar su patrimonio contra el mal gasto, perdida y uso indebido. Su estudio

y evaluación tiene por objeto conocer con mayor precisión, aquellos aspectos de

importancia de la organización y funcionamiento de la organización y funcionamiento de

la entidad. Dicha evaluación del control interno comprende la obtención de la información

y la comprobación de que los controles identificados funcionen efectivamente y logren

sus objetivos.

Asimismo, Hernandez (2017) dice los funcionarios y colaboradores, es decir los

empleados en general tienen una responsabilidad de participar en el esfuerzo de aplicar

el control interno, cuyos detalles deben ser incorporados a la descripción de los puestos

de trabajo y la función que ellos realicen, para que de esta manera puedan comunicar al

nivel superior las desviaciones que detecten en la labor de sus funciones, en los códigos

de conducta a las políticas establecidas o la legalidad de las acciones realizadas.

De persistir la situación descrita no será posible lograr una buena propuesta, con

los cual la entidad u organización no podrá aprovechar las fortalezas y oportunidades que

le permitan cumplir sus metas, objetivos, misión y visión institucional. También contada

con un marco de referencia propicio para la efectividad institucional. Asimismo, la falta

de eficiencia no permitirá la existencia de un ambiente de mejora continua, innovación y

creatividad institucional.
 Como propuesta de mejora la implementación de un control interno es

indispensable, ya que es un elemento de vital importancia para una eficiente gestión de

todas las operaciones que se desarrollan dentro de la empresa, especialmente cuando son

familiares, donde laboran sin ninguna revisión y verificación, lo cual se espera solamente

una seguridad razonable mas no absoluta de los hechos, como es el caso de la empresa

comercial Ringo S.A.

Enunciado de problema

¿Cuáles son las propuestas de mejora de los factores relevantes del control interno de las

micro y pequeñas empresas del comercial RINGO S.A.C - Huaraz, 2019?