TRABAJO CONTEXTUALIZADO DE CONNTABILIDAD

CIPA: GUARDIANES DE LA SALUD B1

ARLETH HERNANDEZ OROZCO

ALEJANDRO CASTRO SUAREZ

KARINA MARTINEZ CASTILLA

JOSE SUAREZ MELENDEZ

MONICA SILGADO PADILLA

DOCENTE:

VICTOR VERGARA CARDONA

FACULTAD DE ENFERMERIA

PROGRAMA DE ADMINISTRACION EN LOS SERVICIOS DE LA SALUD

IV SEMESTRE

ASIGNATURA CONTABILIDAD

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
Trabajo colaborativo - Taller
punto1

realice libro diario, ajustes, libro mayor y balance de prueba ajustado

Punto 2
Punto 3
Punto 4
Solución.
Punto 1

Libro diario Prosperidad Ltda agosto 2017

# Fecha Detalle Debe Haber
1 1-ago caja $ 180.000.000
1 1-ago aportes sociales $ 180.000.000
2 3-ago bancos $ 150.000.000
2 3-ago caja $ 150.000.000
3 14-ago equipos computo $ 8.000.000
3 14-ago bancos $ 8.000.000
4 18-ago caja $ 10.000.000
4 18-ago ingreso x servicio $ 10.000.000
5 30-ago gastos por nomina $ 2.064.340
5 30-ago bancos $ 2.064.340

Ajustes
# Fecha Detalle Debe Haber
6 30-ago depreciación equipcompu $ 745.205
6 30-ago depreciación acumulada $ 745.205

Libro mayor Prosperidad Ltda agosto 2017

bancos
fecha detalle debe haber saldo
3-ago 2 $ 150.000.000 $ 150.000.000
14-ago 3 $ 8.000.000 $ 142.000.000
30-ago 5 $ 2.064.340 $ 139.935.660

caja
fecha detalle debe haber saldo
1-ago 1 $ 180.000.000 $ 180.000.000
3-ago 2 $ 150.000.000 $ 30.000.000
18-ago 4 $ 10.000.000 $ 40.000.000

aportes sociales
fecha detalle debe haber saldo
1-ago 1 $ 180.000.000 $ 180.000.000
equipos de computo
Fecha detalle debe haber saldo
14-ago 3 $ 8.000.000 $ 8.000.000

ingresos x servicio
Fecha detalle debe haber saldo
18-ago 4 $ 10.000.000 $ 10.000.000

gastos por nomina

Fecha detalle debe haber saldo
30-ago 5 $ 2.064.340 $ 2.064.340

depreciación equipcompu
Fecha detalle debe haber saldo
30-ago 6 $ 745.205 $ 745.205

depreciación acumulada
Fecha detalle debe haber saldo
30-ago 6 $ 745.205 $ 745.205

Prosperidad Ltda - balance de prueba

corte agosto 30 2017
Cuenta debe haber
Banco $ 139.935.660
Caja $ 40.000.000
aportes sociales $ 180.000.000
equipos de computo $ 8.000.000
ingresos x servicio $ 10.000.000
gastos por nomina $ 2.064.340
depreciación equipcompu $ 745.205
depreciación acumulada $ 745.205
Total $ 190.745.205 $ 190.745.205

Punto 2
 inicio de operaciones asiento de cierre periodo anterior
Efectivo $ 7.200.000
Vehiculos $ 4.500.000 activos pasivo
Muebles $ 1.200.000 $ 7.200.000
Prestamos banco $ 1.050.000 $ 4.500.000
$ 1.200.000
$ 1.050.000

patrimonio

$ 11.850.000

Libro diario empresa xxxx

# Detalle Debe Haber
2 mercaderías $ 950.000
2 efectivo $ 332.500
2 cuentas x pagar $ 617.500
3 banco stder $ 1.000.000
3 efectivo $ 1.000.000
4 mercaderías $ 123.000
4 banco stder $ 107.010
4 cuentas x pagar $ 15.990
5 gastos x nomina $ 200.000
5 banco stder $ 200.000
6 vehículos $ 7.000.000
6 cuentas x pagar $ 7.000.000
7 bancolombia $ 453.000
7 efectivo $ 271.800
7 banco stder $ 181.200
8 mercaderías $ 265.000
8 banco stder $ 132.500
8 efectivo $ 132.500
8 muebles $ 550.000
8 cuentas x pagar $ 330.000
8 bancolombia $ 220.000

Libro mayor empresa xxxx

 efectivo
# debe haber saldo
inicial $ 7.200.000 $ 7.200.000
2 $ 332.500 $ 6.867.500
3 $ 1.000.000 $ 5.867.500
7 $ 271.800 $ 5.595.700
8 $ 132.500 $ 5.463.200

mercaderías
# debe haber saldo
2 $ 950.000 $ 950.000
4 $ 123.000 $ 1.073.000
8 $ 265.000 $ 1.338.000

cuentas x pagar
# debe haber Saldo
2 $ 617.500 $ 617.500
4 $ 15.990 $ 633.490
6 $ 7.000.000 $ 7.633.490
8 $ 330.000 $ 7.963.490

banco stder
# debe haber saldo
3 $ 1.000.000 $ 1.000.000
4 $ 107.010 $ 892.990
5 $ 200.000 $ 692.990
7 $ 181.200 $ 511.790
8 $ 132.500 $ 379.290

gastos x nomina
# debe haber saldo
5 $ 200.000 $ 200.000

Vehículos
# debe haber saldo
inicial $ 4.500.000 $ 4.500.000
6 $ 7.000.000 $ 11.500.000
muebles
# debe haber saldo
inicial $ 1.200.000 $ 1.200.000
8 $ 550.000 $ 1.750.000

préstamo a bancos
# debe Haber saldo
inicial $ 1.050.000 $ 1.050.000

Patrimonio
# debe Haber saldo
inicial $ 11.850.000 $ 11.850.000

bancolombia
# debe haber saldo
7 $ 453.000 $ 453.000
8 $ 220.000 $ 233.000

Empresa xxxx - balance de prueba

cortexxxx
cuenta debe haber
efectivo $ 5.463.200
mercaderías $ 1.338.000
cuentas x pagar $ 7.963.490
banco stder $ 379.290
gastos x nomina $ 200.000
vehículos $ 11.500.000
Bancolombia $ 233.000
muebles $ 1.750.000
préstamo a bancos $ 1.050.000
Patrimonio $ 11.850.000
total $ 20.863.490 $ 20.863.490

Punto 3
Respuesta A): Después del análisis del balance de comprobación y sus ajustes se deben
elaborar los siguientes informes financieros:

 Estado de resultados
 Balance general
 Estado de cambios en el patrimonio
 Estado de cambios en la situación financiera
 Estado de flujos de efectivo
 Estados financieros consolidados
Todos son importantes, sin embargo, los más usados son los estados de resultados y el
balance general, para efectos de este trabajo solo serán explicados estos 2
Estado de resultados:Es un estado financiero periódico que representa elresultado de la
operación de la compañía en un tiempodeterminado.
Permite conocer los ingresos, los egresos y las utilidades opérdidas que sufre la empresa
en dicho periodo.
Balance general: Es un Estado Periódico que presenta la situación financierade la empresa
en un momento determinado. El balance deberesponder a 3 preguntas:
¿Cuánto vale la empresa?
¿Cuál es la propiedad de los asociados?
¿Cuánto debe la empresa?
El principal objetivo de este es presentar un esquema útilpara el análisis financiero de la
empresa.

Respuesta B): La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un

borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de
los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite
analizar los movimientos en los cargos y abonos.
La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la preparación de los informes financieros
al cierre del período fiscal.
Los datos en las columnas Estado de Situación de la hoja de trabajo se usan para preparar
un estado de situación nuevo. Este nuevo estado de situación muestra el activo, el pasivo
y el capital existente al cierre del período fiscal para el cual se preparó este informe.
Los datos en las columnas Estados de Ingreso de la hoja de trabajo se usan para preparar
un informe financiero que muestra los ingresos devengados y los gastos en que se incurrió
durante el período. Cuando la cantidad de los ingresos es mayor que la de los gastos, la
diferencia se llama Ingreso Neto. Cuando la cantidad de gastos es mayor que la de los
ingresos, la diferencia se llama Pérdida Neta. El informe que muestra los ingresos, los
gastos y la diferencia neta entre los dos recibe el nombre de Estado de Ingresos.

Taller empresa FONTANER S.L

Para resolver este punto primero hemos pasado el libro mayor a un formato más
entendible para el grupo y luego elaborado el balance de prueba.

Libro mayor empresa FONTANER S.L

Bancos (572)
debe haber saldo
$ 20.000 $ 3.800
$ 7.000 $ 2.200
$ 260 $ 1.100
$ 1.000 $ 500
$ 250
$ 300
$ 600 $ 19.510

Mercaderias (300)
debe haber saldo
$ 1.000 $ 1.000

Ingresos arrend (752)

debe haber saldo
$ 260 $ 260

Elem. transporte (218)

debe haber saldo
$ 2.000 $ 2.000

Clientes (430)
debe haber saldo
$ 40.000 $ 20.000
$ 1.000 $ 19.000

Proveedores (400)
debe haber saldo
$ 3.800 $ 6.520
$ 2.000 $ 4.720

Eq. Proc. Inform. (217)

debe haber saldo
$ 1.000
$ 2.500 $ 3.500

A.A.I. material (281)

debe haber saldo
$ 2.000
$ 2.000 $ 4.000

Comp. Mercaderias (600)

debe haber saldo
$ 8.520 $ 8.520

Ing. Serv. Diversos (759)

debe haber saldo
$ 200 $ 200

Sueldos y salarios (640)

debe haber saldo
$ 2.200
$ 1.100 $ 3.300

V. mercaderias (700)
debe haber saldo
$ 20.000
$ 20.000 $ 40.000
Comp. Otros. Aprov. (602)
debe haber saldo
$ 500
$ 250 $ 750

Capital social (100)

debe haber saldo
$ 3.000 $ 3.000

Rep. Conservacion (622)

debe haber saldo
$ 300
$ 600 $ 900

Transportes (624)
debe haber saldo
$ 150 $ 150

Pub. Prop. y rel. (627)

debe haber saldo
$ 200 $ 200

Deudas l/p ent (170)

debe haber saldo
$ 5.000
$ 2.200 $ 7.200

Deudas c/p ent (570)

debe haber saldo
$ 500 $ 500

Ac. Pr. Servicios (410)

debe haber saldo
$ 200
$ 150 $ 350

Caja (570)
debe haber saldo
$ 1.200
$ 200 $ 1.400

FONTANER S.L - balance de prueba

corte 31 de octubre 2015
código cuenta debe haber
572 Bancos $ 19.510
300 Mercaderías $ 1.000
752 Ingresos arrend $ 260
218 Elem. Transporte $ 2.000
430 Clientes $ 19.000
400 Proveedores $ 4.720
217 Eq. Proc. Inform. $ 3.500
281 A.A.I. material $ 4.000
600 Comp. Mercaderías $ 8.520
759 Ing. Serv. Diversos $ 200
640 Sueldos y salarios $ 3.300
700 Mercaderías $ 40.000
602 Comp. Otros. Aprov. $ 750
100 Capital social $ 3.000
622 Rep. Conservación $ 900
624 Transportes $ 150
627 Pub. Prop. y rel. $ 200
170 Deudas l/p ent $ 7.200
570 Deudas c/p ent $ 500
410 Ac. Pr. Servicios $ 350
570 Caja $ 1.400
Totales $ 60.230 $ 60.230

Punto 4
Respuestas a la investigación.

1) Los asientos de ajuste se realizan al final de cada periodocontable y tienen como

objetivo actualizar las cuentas deingresos y gastos para que estén
adecuadamenteenfrentados los ingresos del periodo con todos los gastosque se
generaron para la obtención de éste.

2) Si un contador no realiza los asientos de ajuste al final del ciclo económico los
resultados de la compañía saldrían distorsionados y no se reflejaría la situación
financiera real de la empresa.

3) Los elementos que se empelan para el cálculo de la depreciación en activos fijos

tangibles son:

a. Costo de adquisición: es lo que te costo el bien tangible, el precio a que lo

adquiriste.
b. Valor de rescate: Es el valor que tiene un activo al final de su vida útil,
entendiendo esta como el periodo en que se espera usar el activo.
c. Vida útil (meses): es la duración estimada que un objeto puede tener,
cumpliendo correctamente con la función para el cual ha sido creado.

4) Es necesario realizar ajustes a la información contable porque el valor de la

información está muy relacionado con el factor del tiempo. Por ello, preparar
información útil para la toma de decisiones debe ser oportuno y, para mayor
facilidad, se hacen “cortes” frecuentes, a los cuales se les conoce como periodo
contable. De no hacerse dichos ajustes a la información contable, los saldos de las
cuentas no mostrarían la cifra correcta al final del periodo contable y, lo que es
peor: las cifras contenidas en los estados financieros estarían distorsionadas.

5) El postulado de asociación de costos y gastos con ingresos pretende hacer un

adecuado enfrentamiento de unos y otros en el mismo periodo contable. De los
anteriores postulados se deriva el proceso de ajustes contables, el cual sólo
pretende relacionar o enfrentar los ingresos del periodo con los gastos que
ayudaron a generar dichos ingresos.

6) El supuesto de periodo contable asume que las actividades de la organización

económica se dividen en periodos: mensual, trimestral, cuatrimestral, semestral o
anual. Por lo regular, las organizaciones preparan informes trimestrales y un
informe anual. Este último no necesariamente tiene que coincidir con el año
calendario del 1 de enero de 200X al 31 de diciembre de 200X + 1, sino que puede
 ser un periodo que comprenda 12 meses, por ejemplo, del 1 de julio de 200X al 31
de junio de 200X + 1, lo cual se conoce como año fiscal.

7) Cada asiento de ajuste afecta una cuenta del estado de situación financiera o
balance general y una del estado del estado de resultados. En consecuencia, si el
asiento no afecta una cuenta de ingresos o de gastos, no se considera un asiento
de ajuste.

8) Existen dos tipos de ajustes de ingresos:

a. Ingresos acumulados no cobrados.

b. Anticipos de clientes que se registran como pasivo y que, cuando se
devenguen, se convertirán en ingresos.
Los ajustes que se realizan a las cuentas de ingresos son necesarios para asegurar
que se hayan registrado en la contabilidad todos los ingresos obtenidos en el
periodo, con el fin de que la utilidad neta sea expresada en forma correcta en el
estado de resultados.
9) Un gasto pagado por anticipado es un activo que se produce cuando se efectúan
erogaciones que abarcan uno o más periodos contables futuros. Cuando el pago se
hace antes de que se haya incurrido en el gasto o antes de que se haya vencido,
por lo general se hace un cargo a la cuenta de activo Gastos pagados por
anticipado, debido a que representa un costo no devengado, el cual se empleará
en periodos futuros para producir ingresos.

10) La depreciación consiste en reconocer que con el paso del tiempo y el uso que se
le da a determinado tipo de activos, van perdiendo o disminuyendo su valor. Por
ello debe registrarse en la contabilidad de las organizaciones económicas este
ajuste para reconocer el desgaste que sufren los activos fijos.

Bibliografía.
 Contabilidad financiera – Gerardo Guajardo cantú, Nora E. Andrade Guajardo; 4ta
edición; MC Graw Hill

 Contabilidad financiera – Gerardo Guajardo cantú; 5ta edición; MC Graw Hill

 Tic-tac, tic-tac… Última quincena del año: por qué es crítico que no te olvides de
los ajustes contables; Jose Ramon Fernandez; 14 dediciembre de 2015;
https://www.sage.com/es-es/blog/no-te-olvides-de-los-ajustes-contables/