TALLER 1 DE CONCILIACIÓN BANCARIA

López Betancur Yessica Danitza ID000612202

Palacios Mena Miriam ID000628257
Rios Londoño Sara Cristina ID 00648268
Tamayo Gallego Alejandra María ID 000630272

10 de marzo de 2018.

Corporación Universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO.

Área de educación virtual y a distancia.
Contabilidad Financiera II NRC 341
 CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 3

RESUMEN.......................................................................................................................... 4

ABSTRAC .......................................................................................................................... 5

PREGUNTAS ..................................................................................................................... 6

EJERCICIO 1 ...................................................................................................................... 9

EJERCICIO 2 .................................................................................................................... 11

EJERCICIO 3 .................................................................................................................... 13

EJERCICIO 4 .................................................................................................................... 15

EJERCICIO 5 .................................................................................................................... 17

CONCLUSIONES ............................................................................................................ 18

BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................. 19
 INTRODUCCIÓN
Generalmente el saldo que llega en el extracto de las cuentas bancarias difiere del mismo
saldo que en el mes se ha registrado en los libros contables de una compañía o entidad y esto se
presenta principalmente por tres razones según (Guajardo Cantú & Andrade de Guajardo, 2008):
1. Cheques pendientes de cobro: En el transcurso del mes se elaboran y expiden a
proveedores y demás acreedores pagos realizados con cheque. Si los beneficiarios de estos
cheques no los hacen efectivos antes de que finalice el mes por cualquier razón (lo usaron a su
vez como medio de pago y así pasó de mano en mano o simplemente ni los consignaron ni los
cambiaron) entonces en el Extracto bancario no saldrá descontado este dinero y aparecerá como
que se tiene un mayor valor disponible equivalente al monto del cheque, pero en realidad la
compañía o entidad ya no puede contar con ese dinero.
2. Depósitos en tránsito o en canje: Las consignaciones realizadas fuera de los
tiempos establecidos como el banco como horario hábil o las realizadas en cheque en el lapso de
tiempo que incluye los dos últimos días hábiles del mes se incluyen en la compañía porque ya se
recibió el dinero pero en el informe mensual que presenta el banco no aparecen registrado sino
hasta el primer día hábil del mes siguiente
3. Errores: El autor consultado habla solo de errores del banco pero es más
frecuente aún los errores de digitación que se presentan al interior de la compañía de parte de las
personas que digitan en el software contable la información que alimenta los libros. En todo caso
es factible que haya errores ya sean de digitación o de abonos errados tanto de parte del banco
como de parte de la persona que digita la contabilidad
Además de las causas anteriores hay otras razones fundamentales que hacen que los
saldos de estos dos documentos no coincidan y son los cobros y abonos que realiza el banco
(como Gravamen al Movimiento financiero o 4x1000, comisiones e intereses –a favor- cuando se
trata de una cuenta de ahorros) Ninguno de estos valores definitivos son de conocimiento en la
entidad que lleva la contabilidad hasta que no reciben el extracto del banco
La conciliación Bancaria según (Granados, Latorre, & Ramírez, 2007): “es la
confrontación que se hace entre el estado de cuenta que envía el banco (extracto) y el libro
auxiliar de bancos para establecer las posibilidades de diferencias en los registros de operaciones
para: • Establecer responsabilidades.
 Corregir errores u omisiones.”

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 RESUMEN
La conciliación bancaria consiste en reunir cada una de las partidas que conforman el
saldo en el libro de bancos y confrontarlas con cada una de las partidas del saldo del extracto
bancario reunir estos datos y comparar los valores registrados.
Para elaborar la conciliación bancaria es indispensable tomar los registros del libro
auxiliar de bancos y del extracto bancario para igual periodo, analizando uno a uno los
movimientos registrados en ambos documentos; demarcar las diferencias encontradas entre el
extracto y el libro auxiliar de bancos en la conciliación
Por lo general el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa
tiene en sus libros auxiliares, por lo que es necesario identificar las diferencias y las causas por
las que esos valores no coinciden.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares de
bancos y los valores del extracto bancario no coincidan, tenemos:
Cheques expedidos por la empresa que aún no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
Consignaciones detallas en los libros auxiliares de la empresa pero que aún no han sido
abonadas por parte del banco a la cuenta de la empresa.
Notas débito o crédito generadas por banco y que la empresa no ha registrado en su libro
auxiliar
Liquidaciones erróneas en los conceptos por parte del banco
Errores de digitación en la empresa

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 ABSTRAC
The bank reconciliation consists of gathering each of the items that make up the balance
in the bank book and comparing them with each of the items in the balance of the bank statement
to collect this data and compare the values recorded.
In order to prepare the bank reconciliation, it is essential to take the records of the
auxiliary book of banks and the bank statement for the same period, analyzing one by one the
movements registered in both documents; demarcate the differences found between the extract
and the auxiliary book of banks in the conciliation
In general, the balance of the bank statement never coincides with the balance that the
company has in its auxiliary books, so it is necessary to identify the differences and the reasons
why these values do not coincide.
Among the most common causes that lead to the values of the auxiliary books of banks
and the values of the bank statement do not match, we have:
Checks issued by the company that have not yet been cashed by the beneficiary of the
check.
Consignments detailed in the auxiliary books of the company but that had not yet been
paid by the bank to the company's account.
Debit or credit notes generated by bank and that the company has not been registered in
your auxiliary book
Incorrect bank liquidations in the concepts
Errors of typing in the company

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 PREGUNTAS
1. ¿Cuál es la diferencia entre los términos efectivo y caja menor, de acuerdo con el
empleo que se les da en los negocios?
Rta. 1. (Gerencie.com, 2017) Nos enseña que el “Efectivo: comprende lo relacionado con
los recursos que la empresa mantiene con una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos
en entidades financieras
Caja menor: La caja menor es un fondo en efectivo que se crea en las empresas para
manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
Existen multitud de pagos pequeños que para manejarlos por bancos se hace complejo y
puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la constitución
de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta forma aquellas compras
o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por este fondo.

2. Menciona y explica dos objetivos del control de efectivo.

Rta 2. En nuestras palabras un objetivo es minimizar los fraudes y el otro es eliminar
riesgos de robos o pérdidas
(Roberts f, Mark S., Haka, & Jan R.) Nos dicen que: “Los pasos más importantes para
alcanzar el control interno sobre las transacciones y los saldos de efectivo incluyen:
Separar la función del manejo de efectivo del mantenimiento de los registros contables.
Los empleados que manejan efectivo no deben tener acceso a los registros contables y el
personal de contabilidad no debe tener acceso al efectivo.
Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen diariamente en el banco.
El control interno sobre el efectivo se considera un medio para evitar el fraude y el robo, pero
además ayuda a lograr objetivos del manejo eficiente del efectivo.”

3. ¿Por qué las empresas deben establecer un fondo de caja menor?

Rta 3. Se consultó en (Libre Gestión, 2017) y se encuentra que: “La caja menor es
importante, ya que en toda empresa siempre habrá compras de montos pequeños que necesitan
ser contabilizados, controlados y así tomarlos en cuenta a la hora de la declaración de impuestos
fiscales.
Recordemos que este tipo de gastos son aceptados por el fisco y pueden salir de las
cuentas de la empresa en lugar de cuentas personales.

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 Para manejar una caja menor, debemos tomar en cuenta cuáles son los tipos de gastos que
se incluyen. Entre ellos están compra de material de oficina, reparaciones menores, combustible,
peajes, parqueos, tarifas de transporte público, entre otros.
Tengamos siempre presente que la caja menor es para salir de apuros diarios y no para
gastos por montos que sobrepasen el límite establecido.”

4. Cuando se produce un faltante de efectivo en el fondo de caja menor, ¿a qué cuenta

debe hacerse el cargo?
Rta 4. Será una cuenta por cobrar al empleado encargado de la caja menor

5. Enumera dos causas por las que el saldo de efectivo del estado de cuenta bancario
puede ser distinto al saldo en los libros de la compañía.
Rta 5. A) Por consignaciones realizadas después de la fecha del cierre de mes, las cuales
aparecen en el libro de la empresa más no en el libro de bancos.
B) Consignaciones en tránsito.
C) Por cheques no reclamados

6. ¿Por qué motivos incluye el banco una nota crédito junto con el estado de cuenta?
Rta 6. Por saldos a favor del clientes. Explicado por (Gerencie.com, 2017) Desde el punto
de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la nota crédito significa
una erogación. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la
nota crédito significa una erogación.
En la conciliación bancaria, es común confundirse con el concepto de la nota débito y
crédito, puesto que el banco envía a la empresa propietaria de una cuenta de ahorros o corriente,
una nota débito

7. ¿Cuál es la razón para la empresa invierta en títulos valores?

Rta 7. Porque posee excedente, reservas o provisiones.

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 Conteste verdadero o falso; si es falso explique porque:
1. El efectivo disponible está compuesto por el efectivo en caja y bancos y las inversiones
temporales. __V__
2. El efectivo aumenta por ventas efectuadas al contado o por el pago de compras de
mercancía efectuadas a crédito. _V___
3. Uno de los propósitos de los mecanismos de control interno de las empresas es
salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias. __V___
4. En una venta de acciones la ganancia se registra en el momento de la compra de las
acciones. _ F___. En el momento de la compra de las acciones no sabemos realmente cual va a
ser el resultado de dicha inversión, más aún no sabremos si ganamos o perdemos o simplemente
recuperamos la inversión. Es por esta razón que no se puede registrar un valor que
desconocemos, la ganancia, al momento de la compra
5. Los CDTS son un instrumento de renta fija. _ V___
6. Las inversiones en valores se valoran al precio de mercado. _ V___

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 EJERCICIO 1
TALLER 1 CONCILIACIÓN BANCARIA
Con base en los siguientes datos elabore la conciliación bancaria de la empresa "Las
Negociantes Ltda." a Julio 31/2014.
Saldos en libros a Julio 31/2014, $ 9.136.800
Saldo en el extracto a Julio 31/2014, $12.167.500
Los siguientes cheques aún no han sido cobrados en el banco:

No Beneficiario Valor
632 Luis Espinosa $ 1.256.400
654 Maquinas Ltda. $ 571.700
682 Repuestos Socios Ltda. $ 870.100
704 Carlos Jiménez $ 319.600

Existe una consignación en tránsito por valor de $67.000

El Banco cargó por servicios de remesas la suma de $3.000 (ND)
Llegó ND por cheque devuelto de un cliente x r valor de $20.700
El banco acreditó una letra a favor de la empresa por $100.000 (NC) dicha letra está
firmada por un particular.
Según el extracto los intereses que generó la letra son $4.600 (NC) el banco cobró
comisión por el cobro de la letra anterior por $1.000 (ND)
Se pide hacer la conciliación bancaria a Julio 31/2014

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CONCILIACIÓN BANCARIA TALLER 1

Extracto Libros Diferencias

Saldos Finales $ 12.167.500 $ 9.136.800 $ 3.030.700
cheque 632 no cobrado en el banco -$ 1.256.400
cheque 654 no cobrado en el banco -$ 571.700
cheque 682 no cobrado en el banco -$ 870.100
cheque 704 no cobrado en el banco -$ 319.600
consignacion en transito $ 67.000
N.D. por remesas -$ 3.000
ND por cheque devuelto de cliente -$ 20.700
NC del banco a favor de la empresa $ 100.000
NC por interes de la letra $ 4.600
ND por comision de la letra anterior -$ 1.000
Total Conciliado $ 9.216.700 $ 9.216.700 $0

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 EJERCICIO 2
TALLER 2 CONCILIACIÓN BANCARIA
En febrero del 2015 la Empresa ABC Ltda., Recibió el extracto de su cuenta
BANCOLOMBIA, correspondiente al mes de enero/2015. Después de verificar los números de
los cheques girados por la empresa, con los mostrados en el extracto, se establece que los que
aparecen a continuación, no habían sido cobrados.

No Beneficiario Valor
468 Albor Ltda. $ 19.000
481 Boquerón S.A $ 347.000
483 La Mona Ltda. $ 222.000
484 El negro S.A $ 100.000

También encontró que dos consignaciones no aparecían en el extracto ellas son: $400.000
y $615.000
En el extracto había una ND por chequera por valor de $10.000 que no estaba
contabilizada.
También se encontró que en el extracto aparece una consignación por valor de
$1.900.000 cuando realmente es $1.975.000
Había ND sin contabilizar por valor de $25.000 por cheque devuelto de un cliente
También se encontró que en la contabilidad se registró una consignación por valor de
$19.000 cuando lo correcto son $91.000 (Correspondiente a un abono de un cliente). Diferencia
$72.000
Saldo en Libros a 31 enero/2015 $3.827.000
Saldo en el extracto a 31 enero/2015 $3.462.000

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CONCILIACIÓN BANCARIA TALLER 2

Extracto Libros Diferencias

Saldos Finales $ 3.462.000 $ 3.827.000 -$ 365.000
cheque 468 no cobrado -$ 19.000
cheque 481 no cobrado -$ 347.000
cheque 483 no cobrado -$ 222.000
cheuqe 484 no cobrado -$ 100.000
consignaciones en transito $ 400.000
consignaciones en transito $ 615.000
ND Extracto cobrado por chequera -$ 10.000
Faltante del banco (CxC) $ 75.000
ND por cheque devuelto de cliente -$ 25.000
Error de digitacion en libros $ 72.000
Total Conciliado $ 3.864.000 $ 3.864.000 $0

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 EJERCICIO 3
TALLER 3 CONCILIACIÓN BANCARIA
El movimiento del libro auxiliar de la cuenta "Bancos 111005" de la Empresa Las
Negociantes Ltda., contiene el detalle de las siguientes operaciones:

Fecha Documento Detalle Debito Credito Saldo

2-ene consignación 50.000 50.000
5-ene Cheque Cia Azul cheque 3020 3.000 47.000
6-ene consignación 15.000 62.000
9-ene Cheque Cia Blanca cheque 3021 4.000 58.000
19-ene Cheque Anulado 0 58.000
19-ene Cheque Cia Negra Cheque 3022 14.000 44.000
27-ene Cheque Cia Verde cheque 3023 5.000 39.000
31-ene Cheque Cia Roja cheque 3024 7.000 32.000
31-ene consignacion 9.000 41.000

El 3 Febrero "Las negociantes Ltda." recibe el extracto del banco de Colombia con la
siguiente información:

Fecha Detalle Depósitos Retiros Saldo

2-ene Depósito 50000 50000
7-ene Retiro cheque 3020 3000 47000
9-ene Depósito 15000 62000
10-ene Retiro cheque 3021 4000 58000
30-ene Retiro cheque 3022 14000 44000

El Gerente Financiero, cuestionando al depto. de contabilidad, le pregunta por qué el saldo que
aparece en el libro de la cuenta "Bancos" es diferente al saldo del extracto bancario.
¿Cuál es la respuesta que debe dar el depto. de Contabilidad?
RESPUESTA: Lo primero sería mostrarle la conciliación bancaria y demostrar que si
están conciliados. Ambos tienen saldos iniciales iguales (tiene cero como saldo inicial) y
realmente los dos quedan como está en libros, quedan en 41.000 Saldo Final. Ahora sí, la
explicación de esta diferencia se debe a dos situación que son normales y recurrentes en la
situación financiera de cualquier empresa y la primera condición será para aquellas que manejen
chequera. Estas condiciones son:
1. Los cheques girados en un mes, no necesariamente son cobrados en el mismo
periodo, puesto que los beneficiarios suelen hacer transacciones con el cheque en sí, es decir

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pagan sus propias facturas endosando el cheque. Este dinero aparecerá pues en el extracto pero
ya no le pertenece a la compañía y por tal razón se le descuenta al saldo del extracto
2. Las consignaciones que se realizan antes de que finalice el mes, si son en efectivo
posterior al último horario hábil, o si son en cheque posterior al antepenúltimo día hábil, no
aparecerán en el extracto del mes que fueron consignadas sino en el del siguiente, sin embargo a
la persona que pagó y presentó el soporte normalmente ya se le expidió un recibo de caja por lo
que al extracto del banco hay que sumarle esta consignación y de alguna manera una cuenta por
cobrar al banco que se cancela cuando en el extracto del mes siguiente aparezca esta
consignación que nosotros no la vamos a tener en libros.

CONCILIACIÓN BANCARIA TALLER 3

Extracto Libros Diferencias

Saldos Finales $ 44.000 $ 41.000 $ 3.000
Cheque 3023 No cobrado -$ 5.000
Cheque 3024 no cobrado -$ 7.000
Consignación en tránsito $ 9.000
Total Conciliado $ 41.000 $ 41.000 $0

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 EJERCICIO 4
TALLER 4 CONCILIACIÓN BANCARIA
LA COMPAÑÍA DIDACTICA LTDA, tenía al 30 Junio/2014,, un saldo en la cuenta de
Bancos del sistema contable de la empresa por valor de $13.400.000 pero el extracto bancario
tenía un saldo de $12.150.000 al cierre de Junio, prepare un informe al Gerente administrativo, el
cual está preguntando porque tan diferentes, ambos saldos:
Información Adicional de Diferencias
 Cheque pendientes de cobro:

Alfonso Pérez cheque 0635 $ 1.000.000

Taller Barrio Triste cheque 0645 $ 300.000
Taller el Electricista cheque 0655 $ 200.000

 Consignación del 30 Junio, registrada por el banco el 1 de Julio de 2014,

$3.150.000
 Notas Debito relacionadas en el extracto que no están en el libro de bancos de la
compañía:

Comisión $ 5.000
Intereses por préstamo $ 38.000
Chequera $ 7.000

 El cheque No 617 pagado a un proveedor por valor real de $ 1.270.000 aparece en

libros contables por $1.720.000
SE PIDE:
Realizar un informe que justifique la diferencia del saldo en Bancos y del Saldo en el
Extracto.
Hacer los asientos contables pertinentes.

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CONCILIACIÓN BANCARIA TALLER 4

Extracto Libros Diferencias

Saldos Finales $ 12.150.000 $ 13.400.000 -$ 1.250.000
CHEQUE 0635 PENDIENTE DE COBRO -$ 1.000.000
CHEQUE 0645 PENDIENTE DE COBRO -$ 300.000
CHEQUE 0655 PENDIENTE DE COBRO -$ 200.000
CONSIG EN TRÁNSITO $ 3.150.000
ND POR COMISIÓN BANCARIA -$ 5.000
ND INTERESES POR PRÉSTAMO BANCAR -$ 38.000
ND POR CHEQUERA -$ 7.000
MAYOR VALOR REGIS. DE CHEQUE 617 $ 450.000
Total Conciliado $ 13.800.000 $ 13.800.000 $0

AJUSTES CONTABLES
Fecha Código Cuenta Deber Haber
30-jun-14 5305 Gastos Bancarios 5.000
30-jun-14 1110 Bancos 5.000
30-jun-14 5305 Gastos Bancarios 38.000
30-jun-14 1110 Bancos 38.000
30-jun-14 5305 Gastos Bancarios 7.000
30-jun-14 1110 Bancos 7.000
30-jun-14 1110 Bancos 450.000
30-jun-14 2305 Cuentas Corrientes comerciales 450.000

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 EJERCICIO 5
TALLER 5 CONCILIACIÓN BANCARIA
Prepare una conciliación bancaria para el mes de Abril del año 2014, la compañía " Los
Profesionales Ltda." de la cuenta corriente Bancolombia 351-5689445-7

CONCEPTO VALOR
Saldo en libros auxiliares a fin de mes $ 357.000
Saldo según extracto bancario a fin de mes $ 740.350
ND bancarias por costo de chequeras $ 600
ND por cheques devueltos de clientes (Por fondos). $ 81.500
Depósitos en transito $ 95.000
NC letras recuperadas por el banco ( préstamos a particulares con
garantía real ) $ 150.000
Cheques pendientes a fin de mes $ 446.300
Cheques de otras empresas, descontados erróneamente de la cuenta
bancaria de la empresa $ 34.950
Cheque 6129 de Abril, ( pago a un proveedor , mal registrado en
$ 900
libros por $7.800 cuando el real es $8.700

CONCILIACIÓN BANCARIA TALLER 5

Extracto Libros Diferencias

Saldos Finales $ 740.350 $ 357.000 $ 383.350
Depósitos en tránsito $ 95.000
Cheques pendientes de cobro -$ 446.300
Error (CxC) Banco $ 34.950
N.D. por costo chequera -$ 600
N.D. Cheques devueltos SIN FONDOS -$ 81.500
Letras recuperadas por el Banco $ 150.000
Pago a Proveedores -$ 900
Total Conciliado $ 424.000 $ 424.000 $0

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 CONCLUSIONES
El objetivo de hacer el control de la caja menor es prevenir fraudes, promover la
eficiencia del personal, proteger y salvaguardar el efectivo. Tener el saldo de caja menor sirve
para cubrir gastos de pequeños e inesperados por eso la importancia de siempre cobrar las
facturas generadas en la caja.

Las conciliaciones bancarias se hacen para llevar una contabilidad organizada donde
tenga unos movimientos exactos entre banco y libros con el objetivo de proteger los
movimientos contables que se hagan en las empresas.

Es indispensable destacar que este tema es muy importante en la actualidad, la

importancia de llevar una buena contabilidad es la base del crecimiento de cada persona o
empresa para su desarrollo.

El uso de la participación de las tecnologías de la información y participación en el

software contable ha sido una gran herramienta para llevar a cabo un proceso contable más
rápido y seguro.

La finalidad de las conciliaciones bancarias tienen como objetivo identificar con claridad
que es lo que ha generado la diferencia no solamente es hacer coincidir los saldos de bancos que
tienen registrados.

Pg 18 de 21
 BIBLIOGRAFÍA
Croal Delgado, L. D., & Gudiño Dávila, E. L. (2013). Contabilidad Universitaria (Séptima ed.).
Bogotá, Colombia: McGraw-Hill. Recuperado el 9 de 03 de 2018

Fierro, Á. M., Fierro, F. M., & Fierro, F. (2017). Contabilidad General y Análisis financiero.
Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables (Primera ed.).
Colombia: Innovate Publishing. Recuperado el 6 de 03 de 2018

Gerencie.com. (12 de 10 de 2017). Gerencie.com. Recuperado el 07 de 03 de 2018, de ¿Qué es el

fondo de Caja Menor?: https://www.gerencie.com/fondo-de-caja-menor.html

Granados, I., Latorre, L., & Ramírez, E. (2007). Contabilidad Gerencial. Fundamentos,
principios e introducción a la contabilidad: Enfoque práctico. Bogotá, Colombia: Centro
De Publicaciones Universidad Nacional De Colombia. Recuperado el 08 de 03 de 2018,
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https://books.google.com.co/books?id=ZFYSrjK_xOgC&printsec=copyright&hl=es&sou
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Guajardo Cantú, G., & Andrade de Guajardo, N. E. (2008). CONTABILIDAD FINANCIERA.

México D.F.: McGRAW-HILL. Recuperado el 07 de 03 de 2018

Libre Gestión. (17 de 04 de 2017). Libregestión.com. Recuperado el 6 de 03 de 2018, de ¿Por

qué es importante tener una caja menor?: https://libregestion.com/kb.php?50-por-que-es-
importante-tener-una-caja-menor

Roberts f, M., Mark S., B., Haka, S. F., & Jan R., W. (s.f.). Contabilidad: La base para
decisiones gerenciales. McGraw-Hill.

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 Existen tres formas de conciliar los saldos del banco y el de los registros contables
(libros):
• A partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo del estado de
cuenta.
• Con base en el saldo del estado de cuenta se llega al saldo en libros.
• Por conciliación cuadrada, en la que se parte de ambos saldos para llegar a un saldo
conciliado.
Existen dos etapas en la preparación de una conciliación bancaria para determinar el
saldo correcto a fin de mes:
1. Determinar las diferencias en el estado del banco.
2. Determinar las diferencias en el saldo en libros.
Procedimiento para conciliar el saldo en bancos
1. Se anota el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco.
2. Con los comprobantes de depósito se verifica si los depósitos realizados por la
compañía concuerdan con los depósitos que aparecen en el estado del banco. Los depósitos que
no aparezcan en el estado del banco se denominan depósitos en tránsito. Los que están en
tránsito se añaden al saldo final y se obtiene un subtotal.
3. Se identifican en orden numérico los cheques girados que hayan sido pagados por el
banco, de acuerdo con el estado de cuenta. Después se toman los talones de los cheques y se
pone una contraseña en todos los que hayan sido cancelados (pagados). A los cheques emitidos y
no pagados por el banco se les llama cheques pendientes. Se ordena cada cheque pendiente, se
anota su número, importe, el monto total de cheques pendientes y se deduce del subtotal anterior.
Siempre debe conservarse una relación completa de los cheques pendientes con fines de
referencia y seguimiento.
4. Después de completar los puntos 2 y 3, se revisa si existe algún error. Si el banco ha
cometido alguno, se anota en el estado de conciliación. Se suma o resta el importe necesario para
corregir el subtotal anterior. A este total se le conoce como saldo de banco conciliado. Se traza
doble línea debajo del saldo del banco conciliado.
Procedimiento para conciliar el saldo en libros
1. Se anota el saldo, tal como aparece en los libros de la empresa.
2. Se revisa si existen algunos cobros de documentos e intereses realizados por el banco.

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 Se añade estos importes al saldo de efectivo en libros para obtener el subtotal.
3. Se verifica si se han efectuado deducciones por:
• Cargos por servicios bancarios.
• Cargos por cobro de documentos.
• Pagos de documentos e intereses.
• Depósito de cheques SF recibidos de clientes.
• Posteriormente se elabora una relación de todas las deducciones, con sus importes y se
restan del subtotal anterior.
4. Se comprueba si existen errores cometidos por la compañía al registrar las entradas y
salidas de efectivo. Si se descubre algún error, se anota en el estado de conciliación. Se añade o
deduce el importe necesario para rectificar los registros.
5. Se obtiene un total final, tomando en cuenta las adiciones o deducciones hechas por el
saldo que aparece en los libros. Este total se denomina saldo en libros conciliado y debe ser igual
que el saldo bancario conciliado. Se traza una doble raya debajo del saldo en libros conciliado.
Primero se anotan todas las adiciones y luego las deducciones en las secciones de los
estados en que se concilia el saldo del banco y el saldo en libros. Se revisan y agrupan las
adiciones y deducciones al saldo del banco de la conciliación bancaria. Después de terminar la
conciliación bancaria, el saldo bancario y el saldo en libros conciliados deben ser iguales si se
han seguido todos los pasos en forma correcta.
Registro contable para actualizar el saldo en bancos
Si en la conciliación bancaria se hicieron adiciones o deducciones al saldo, debe hacerse
un asiento para registrarlas en libros. Después de anotar el ajuste en el diario y pasarlo al mayor,
la cuenta de bancos presentará el saldo conciliado, que es el saldo correcto.
La suma del total de adiciones en la sección del estado en que se concilia el saldo en
libros se presenta como un cargo a la cuenta Bancos. La suma total de deducciones en la sección
del estado en que se concilia el saldo en libros se acreditará a esta cuenta.

(Fierro, Fierro, & Fierro, 2017)

(Croal Delgado & Gudiño Dávila, 2013)

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