REGLAMENTO PARA LA ELABORACION DE INFORMES DE AUDITORIAS CON

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD

I. GENERALIDADES

V. RESPONSABILIDAD Y CARACTERISITICA DEL

II. PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA
INFORME DE AUDITORIA
ESPECIAL

III. CONTENIDO DE LOS INFORMES DE VI. SUSTENTO DE LOS HALLAZGOS DE

AUDITORIA CON INDICIOS DE ACUERDO AL TIPO DE RESPONSABILIDAD
RESPONSABILIDAD

IV. EVALUACION DE LOS INFORMES DE VII. SALVEDADES PARA LA EMISION DE UN

AUDITORIA INFORME DE AUDITORIA

Art. 1. OBJETO.- Regula la
elaboracion- emision de
Informes de Auditoria
Art.2. AMBITO DE APLICACION.-
Es de aplicacion Obligatoria por
Entidades Publicas y todas que
tiene caracter Estatal.
Art. 3.PRINCIPIOS.-
a) Buena fe: Refiere a la
probidad de las acciones u
omisiones.
I. GENERALIDADES
Art. 4. DEFINICIONES:
a) Accion; b) Aud. Especial; c)
Daño futuro; d) Error de fondo;
e) Error de forma; f) Hallazgo.
Art. 5. BASE LEGAL. C.P.E; Ley
1178; D.S. 23318; D.S. 23215; y
Normas Generales de Auditoria
Gubernamental, Financiera,
Especial, etc.
Art. 6 PREVISION. En caso de
existir duda, contradiccion,
omision en la aplicacion del
reglamento, acudir a la
normativa legal superior.
Emitidas por
entidades publicas
d) Eficiencia. Lograr en
comprendidas en la
c) Eficacia: Los objetivos
Ley 1178 un tiempo optimo con
fijados se lograran en un
tiempo determinado. menores costos
e) Independencia. Se
b) Economia: El desarrollara f) Reserva. Guardar
Procedimiento de aud, debe
apartándose de discreción y cautela desde
realizarse con celeridad y
prejuicios, criterio inicio a la conclusión
ahorro de recursos, evitando
documentos innecesarios. externos. Regirse a lo
analizado por la U.A.I
g) Transparencia. Los
actos y la información
oficial son públicos
g) Información Procesada; h) Informe de apoyo; i)
Información de Auditoria Ampliatoria; j)
Información de Auditoria Complementaria; k)
Informacion de Aud. Preliminar; l) Involucrado; )
Omision; n)Papeles de trabajo.

Art. 7. RELEVAMIENTO
DE INFORMACION. Se
determinara el grado
de auditabilidad para
inicio y conclusion de
una auditoria.
Art. 9. EJECUCION
II. PROCEDIMIENTO I. Debe enfocarse a la obtencion de
evidencia competente y suficiente
DE LA AUDITORIA conforme a las Normas.
II. La recoleccion de evidencias se
ESPECIAL realizara procurando el cruce de
informacion con otras entidades.
Art. 10. COMUNICACION DE
RESULTADOS. I. Concluidos los
Informes juntamente con los
informes de apoyo deben ser
comunicados a los involucrados
para presentear documentos de
descargo para su evaluacion.
La planificacion no es
rigida y no estara
Art. 8. PLANIFICACION. Los predeterminada para
auditores delimitaran el establecer indicios de
objetivo, objeto, metodologia y responsabilidad, esto
alcance de examen.
viene a ser la conclusion
del Informe de Auditoria.
III. La U.A no debe conformarse
con la informacion suministrada
por los servidores publicos.
debe recabar informacion que
respalde la averiguacion de la
verdad material de los hechos.
IV. Caso personas
jurídicas la notificación
se la hara en el domicilio
registrado en
II. Procurando que se realice la
FUNDEMPRESA.
notificación personal de los
involucrados. III. Notificación personal V. Todas las actuaciones
en su domicilio real o laboral; Por serán de respaldo al
segunda vez por escrito, indicando que Informe de Auditoria,
se publicara; será hecho por escrito.
III. CONTENIDO DE LOS INFORMES DE AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD

Art.11.- Informes de Auditoria Preliminar. Es

una opinion tecnica (comprensible y
coherente), deben contener los siguientes
elementos:

a) ANTECEDENTES: Explicar si la Auditoria fue

programada o no y debe ser coherente respecto 3. Alcance: A las operaciones,
b) RESULTADOS DEL EXAMEN: c) CONCLUSIONES: Señalar la
al producto final y contendra los elementos
dependencias o áreas opinión técnica y/o legal,
formales: 1. Objetivo de Examen: Enunciar el Explicar; los hallazgos
proposito del mismo. examinadas. indicios de responsabilidad,
detectados, los involucrados y las
4. Metodología: Técnicas y
2. Objeto: Puede ser una cuneta, transaccion o observaciones y la normativa identificación completa de los
procedimientos empleados.
contrato. legal aplicado a los hallazgos. Servidores y ex servidores.
5. Normatividad Aplicada: Las
Normas: Leyes, Decretos y otros.

Art. 14. Informes de apoyo al informe de auditoria

Art.12. Informe de Auditoria Ampliatoria. Este informe deviene de Art. 13 Informe de Audtoria Complementario. Es el pronunciamiento
unInforme de Auditoria Preliminar: contendra lo siguiente: final de la Unidad de auditoria, sobre que si existen o no los indicios
a) ANTECEDENTES de responsabilidad.Contendra:
b) PRESENTACION DE DESCARGOS. a) ANTECEDENTES: Resumen del Inf. Preliminar y/o ampliatorio.
c) AMPLIACION DE RESULTADOS DEL INF. PRELIMINAR b) PRESENTACION DE DESCARGOS: Descargos de los involucrados
d) CONCLUSIONES. detallado.
e) RECOMENDACIONES c) EVALUACION DE DESCARGOS: d) CONCLUSIONES;
e) RECOMENDACIONES.
prmliminar, ampliatorio y complementario. iNFORMES
DE APOYO TENEMOS LOS SIGUIENTES:
a) INFORME LEGAL, Contendra: Atecedentes, Analisis
legal; Conclusiones y Recomendaciones.
b) INFORME TECNICO: Contendra los elementos de
forma: Antecedentes, Analisis Tecnico, Conclusiones y
recomendaciones.
IV. EVALUACION DE LOS INFORMES DE AUDITORIA

Art. 15.- EVALUACION DE LOS INFORMES

DE AUDITORIA. La Contraloria es la
instancia competente para evaluar los
informes de auditoria.

II. Los errores de forma

a)Si no cuenta con evidencia c)Por no identificar causalidad
de acción u omisión. no darán lugar al
Art. 16. CAUSALES DE RECHAZO Y suficiente y competente en los
informes. d)Por no identificar rechazo, solo serán
CONSIGUIENTE DEVOLUCION. La
b)Por no cumplir las etapas de participación de otras personas. observados. En caso de
Contraloria, rechazara los informes en los
siguientes casos: procedimiento ni el examen de e)Por no establecer la suma errores de forma, se
auditoria. liquida y exigible. harán las aclaraciones
c) pertinentes.

II. En caso de informes con indicio de III. En cuanto a la responsabilidad

Art. 17. APROBACION DE LOS INFORMES
DE AUDITORIA. I. El Contralor General
aprobara los Informes de Auditoria,
previa evaluacion tecnica y legal.
responsabilidad penal o administrativa,
los informes evaluatorios cumpliran las
normas de auditoria especial. Devolveran
los informes a la Maxima autoridad
Ejecutiva para inicio de acciones legales.
Ejecutiva, se aplicara lo descrito en el
Reglamento de la Responsabilidad por la
Funcion Publica, aprobado por el D.S.
23318-A, Las Normas de Auditoria
Operacional y Especial.
CAPITULO V. RESPONSABILIDAD Y CARACTERISTICA DEL INFORME DE AUDITORIA

II. La Contraloria se limitara a la

Art. 18. RESPONSABILIDAD
SOBRE LA RECOLECCION DE
EVIDENCIA. I. La Unidad de
Auditoria Interna es la
encargada de realizar el
trabajo de campo, tambien la
responsable en cuanto a las
determinaciones adoptadas
en un informe de Auditoria.
emision de un informe de Auditoria
tecnica. Que en su inicio y ejecucion
evaluacion de Informes de
auditoria de acuerdo a la
documentacion remitida por la
Unidad de Auditoria Interna.
Tambien puede requerir la
ampliacion del analisis sobre
aspectos no considerados por la
U.A.I.
Art. 19. CARACTERISITICAS DEL
INFORME DE AUDITORIA.- La Esta determinación
será, en la conclusión
se constituye en una opinion
arribada después de
no puede establecer indicios de realizarse el trabajo de
responsabilidad por la funsion auditoria.
publica.