ARANCELES

Un arancel es el tributo que se aplica a los bienes que son objeto de importación. El más
extendido es el impuesto que se cobra sobre las importaciones, mientras los aranceles sobre las
exportaciones son menos corrientes; también pueden existir aranceles de tránsito que gravan los
productos que entran en un país con destino a otro.

Pueden ser "ad valorem" (al valor), como un porcentaje del valor de los bienes, o "específicos"
como una cantidad determinada por unidad de peso o volumen.

Cuando un buque arriba a un puerto aduanero, un oficial de aduanas inspecciona el contenido

de la carga y aplica un impuesto de acuerdo a la tasa estipulada para el tipo de producto. Debido
a que los bienes no pueden ser nacionalizados (incorporados a la economía del territorio
receptor) hasta que no sea pagado el impuesto, es uno de los impuestos más sencillos de
recaudar, y el costo de su recaudación es bajo. El contrabando es la entrada, salida y venta
clandestina de mercancías sin satisfacer los correspondientes aranceles. Los aranceles son el
impuesto que cobran a las exportaciones por unidad o volumen.

1. TIPOS DE ARANCEL

Hay 3 tipos de aranceles:

 ad valorem: un arancel que se impone en términos de porcentaje sobre el valor de la

mercancía. Por ejemplo, 5% de arancel, significa que el arancel de importación es 5% del
valor de la mercancía en cuestión;
 específicos: arancel que se impone en términos de cargas o cobros monetarios específicos
por unidad o cantidad de mercancía importada. Por ejemplo, $100 por tonelada métrica de
la mercancía;
 mixtos: un arancel que combina aranceles ad valorem y específicos.

2. EFECTOS DE ARANCEL

Los efectos fundamentales que provoca un arancel a la importación, en la economía de un país

son los siguientes:

 El efecto fiscal supone un incremento de la recaudación del Estado y en los productos con
demandas inelásticas (demanda de productos indispensables), mayor será la recaudación
fiscal, ejemplo de ello son los aranceles a la importación de la gasolina. Los recursos que se
generan por esta vía cada vez tienen una menor importancia relativa, dentro de los ingresos
del Estado de los países industrializados, mientras que tienen una mayor importancia
cuantitativa en los ingresos de los países en vía de desarrollo.
 Disminución de las importaciones, del consumo de los productos sometidos al arancel y
mejora de la posición de la balanza comercial de los países.
 Aumento del precio de los productos objeto de arancel en el mercado nacional, es por tanto
negativo para el consumidor. Además de impulsar al país utilizar recursos ineficientemente
sacrificando la producción y especialización en los bienes donde existen ventajas
comparativas.
 Aumento de la producción nacional de bienes con arancel, La imposición de un arancel tiene
dos caras, por un lado, sirve de protección al permitirle a las empresas instaladas crecer
exentas de la competencia del mercado internacional, y por otro lado, un exceso de
protección puede producir que el protegido elabore un producto en condiciones de
ineficiencia por cuanto, esta producción se obtiene al amparo del arancel y a costes por
encima de los internacionales, desviando recursos que se utilizarían para producir otros
bienes con mayores ventajas competitivas.

3. ARANCEL ÓPTIMO

El arancel óptimo es aquel arancel que maximiza el bienestar o la utilidad de un país. El argumento
de este arancel se basa en la idea de que cuando un país grande establece un arancel sobre las
importaciones de un determinado producto "AA", este arancel provoca una reducción de la
demanda mundial y una disminución del precio mundial del bien AA. El país que importa tendrá
un volumen menor de comercio pero a precios más favorables. El óptimo será el punto donde las
ganancias de la mejoría de los términos de importación se igualen a las pérdidas consecuencia
del menor volumen de cantidad importada. Este argumento solo es válido para países grandes,
cuya demanda sea capaz de influir en el precio mundial de un producto.

El arancel óptimo representa un argumento seguro en favor de los aranceles, que provoca un
empobrecimiento de los países vecinos, con lo que el peligro radica en las represalias de los
demás países que podrían tomar medidas similares. A la larga esta situación no podría mejorar el
bienestar económico mundial ni el individual.

4. ARANCELES DE REPRESALIAS

Determinadas posturas están de acuerdo en que un mundo de libre comercio es la mejor solución
al comercio internacional, sin embargo indican que en el estado actual de la economía, mientras
que haya países que limiten las importaciones o discriminen los productos extranjeros, no existe
otro remedio que emplear el mismo juego para defenderse. Se estará de acuerdo con el libre
comercio mientras se empleen la mismas condiciones en todos los países.

Este argumento no está bien fundamentado, cuando un país eleva sus aranceles, tiene un efecto
similar a que se elevaran sus costes de transporte. Se encontraría un simil para el hecho de que
si un país decidiera frenar su comercio minando sus puertos, los demás no deberían tomar la
misma decisión; de igual forma si un país decide reducir su actividad económica imponiendo
aranceles sobre sus importaciones, no sería sensato que los demás siguiesen ese mismo
comportamiento. Los estudios históricos muestran que los aranceles de represalia suelen llevar
a otros países a elevar aún más los suyos y que raras veces constituyen un arma de negociación
eficaz para la reducción multilateral de los aranceles.

5. PROTECCION NO ARANCELARIA

Para defender a una economía de los posibles efectos negativos del comercio internacional se
puede utilizar los aranceles y también otro tipo de barreras no arancelarias como son:

 Contingente, que consiste en una limitación del número de unidades que pueden ser
importados.
 Control de cambios. Mediante la restricción de divisas y el establecimiento de tipos de
cambio distintos según la mercancía que se importa.
 Subsidios a la producción. Subvencionar una producción para dificultar las importaciones.
 Impuestos sobre el consumo de bienes importados.
 Establecimiento de trabas administrativas que obstaculicen la entrada de productos
extranjeros.

IMPUESTOS

El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor
tributario) regido por derecho público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación
directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).

Los impuestos en la mayoría de legislaciones surgen exclusivamente por la “potestad tributaria

del Estado”, principalmente con el objetivo de financiar sus gastos. Su principio rector,
denominado “Capacidad Contributiva”, sugiere que quienes más tienen deben aportar en mayor
medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y el
principio social de la libertad.

Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para
financiar al estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no podría funcionar, ya que no
dispondría de fondos para financiar la construcción de infraestructuras (carreteras, puertos,
aeropuertos, eléctricas), prestar los servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas
de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc.

En ocasiones, en la base del establecimiento del impuesto se encuentran otras causas, como
disuadir la compra de determinado producto (por ejemplo, tabaco) o fomentar o desalentar
determinadas actividades económicas. De esta manera, se puede definir la figura tributaria como
una exacción pecuniaria forzosa para los que están en el hecho imponible. La reglamentación de
los impuestos se denomina sistema fiscal o fiscalidad.
 1. FINALIDADES

 Fines fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública de

manera indirecta. Es decir, se recauda y lo producido de la recaudación (el dinero) se aplica
en gastos para financiar diversos servicios públicos.
 Fines extrafiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública o
interés público de manera directa. El clásico ejemplo son los impuestos a los cigarrillos y a las
bebidas alcohólicas.
 Fines mixtos: es la finalidad de búsqueda conjunta de los dos fines anteriores.

2. ELEMENTOS DEL IMPUESTO

 Hecho imponible: Aquella circunstancia cuya realización, de acuerdo con la ley, origina la
obligación tributaria. Son hechos imponibles comunes la obtención de una renta, la venta de
bienes y la prestación de servicios, la propiedad de bienes y la titularidad de derechos
económicos, la adquisición de bienes y derechos por herencia o donación.
 Sujeto pasivo: el que debe, es la persona natural o jurídica que está obligada por ley al
cumplimiento de las prestaciones tributarias. Se distingue entre contribuyente, al que la ley
impone la carga tributaria, y responsable legal o sustituto del contribuyente que está
obligado al cumplimiento material o formal de la obligación.
 Sujeto activo: es la entidad administrativa beneficiada directamente por el recaudo del
impuesto, quien hace figurar en su presupuesto los ingresos por el respectivo tributo. En el
caso colombiano, por ejemplo, los sujetos activos son administraciones de carácter territorial
de orden nacional, departamental, municipal o distrital, a los que la creación del tributo
define en un caso u otro como destinatarios.
 Base imponible: es la cuantificación y valoración del hecho imponible y determina la
obligación tributaria. Se trata de una cantidad de dinero, pero puede también tratarse de
otros signos, como el número de personas que viven en una vivienda, litros de gasolina, litros
de alcohol o número de cigarros.
 Tipo de gravamen: es la proporción que se aplica sobre la base imponible con objeto de
calcular el gravamen. Dicha proporción puede ser fija o variable.
 Cuota tributaria: Aquella cantidad que representa el gravamen y puede ser una cantidad fija
o el resultado de multiplicar el tipo impositivo por la base imponible.
 Deuda tributaria: es el resultado final luego de reducir la cuota con posibles deducciones y
de incrementarse con posibles recargos, que debe ser emposada (pagada) al sujeto activo
según las normas y procedimientos establecidos para tal efecto.
 3. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LOS IMPUESTOS

Una de las preocupaciones fundamentales de la Hacienda Pública ha sido determinar los criterios
y principios que deben regir un sistema impositivo, para que sea calificado de óptimo.

 Principio de justicia: consiste en que los habitantes de una nación deben de contribuir al
sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus capacidades
económicas y de la observancia o menosprecio de esta máxima depende la equidad o falta
de equidad en la imposición.
 Principio de certidumbre: todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales
(objeto, sujeto, exenciones, tarifa, época de pago, infracciones y sanciones), para evitar actos
arbitrarios de la autoridad.
 Principio de comodidad: todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en las que
es más probable que obtenga a su pago el contribuyente.
 Principio de economía: consiste en que el rendimiento del impuesto debe ser lo mayor
posible, y su recaudación no debe ser gravosa.

4. CLASES DE IMPUESTOS
Tasas de impuestos y tipo impositivo

 Impuesto plano o proporcional, cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible

o la renta del individuo sujeto a impuestos.
 Impuesto progresivo, cuando la mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de
impuestos sobre la base.
 Impuesto regresivo, cuanto mayor es la ganancia o renta, menor es el porcentaje de
impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible.
Impuestos directos e indirectos

Impuesto indirecto o imposición indirecta

Impuestos objetivos y subjetivos
Impuestos reales e impuestos personales
Impuestos instantáneos e impuestos periódicos

5. TIPOS DE IMPUESTOS

La clasificación de impuestos de la OCDE es la siguiente:

 Impuestos sobre la renta (ISR), los beneficios y las ganancias de capital

 Impuestos individuales sobre la renta, beneficios y ganancias de capital
  Impuestos de sociedades sobre la renta, beneficios y ganancias de capital
 Otros
 Contribuciones a la Seguridad Social
 Trabajadores
 Empresarios
 Autónomos y empleados
 Impuestos sobre nóminas de trabajadores y mano de obra
 Impuestos sobre la propiedad
 Impuestos periódicos sobre la propiedad inmobiliaria
 Impuestos periódicos sobre la riqueza neta
 Impuestos sobre herencias, sucesiones y donaciones
 Impuestos sobre transacciones financieras y de capital
 Impuestos no periódicos.
 Impuestos sobre bienes y servicios
 Impuestos sobre producción, venta, transferencias, arrendamiento y distribución de
bienes y prestación de servicios.
 Impuestos sobre bienes y servicios específicos
 Impuestos sobre uso o permiso de uso o desarrollo de actividades relacionadas con
bienes específicos (licencias).
 Otros impuestos
 Pagados exclusivamente por negocios
 Otros

5.1. Ejemplos de impuestos existentes

 Impuesto sobre el Valor Agregado o Añadido (IVA): se aplica a artículos vendidos y, según el
producto, varía la carga del impuesto. En España es del 21 %, en Alemania del 19 %,
en Suiza del 8 %. En Guatemala es del 12 %. En México, por ejemplo, aumentó del 15 al 16 %
(incluyendo las franjas fronterizas al norte y sur del país, donde, hasta el año 2013, se tenía
una tasa preferencial del 11 %). En Argentina es del 21 % (con algunas pocas excepciones en
algunos productos). En Chile es del 19 %, en Perú del 18 %, en Paraguay del 10 %,
en Ecuador del 12 % y en El Salvador del 13 % (con ciertos aspectos, como salud pública o
transporte, libres de este impuesto). En Uruguay, la tasa básica es del 22 %, y la tasa mínima
del 10 % (que grava la circulación de artículos de primera necesidad y la prestación de
servicios de salud). En Estados Unidos es diferente en cada estado, y oscila entre un 5 % y un
8 %.
 Impuesto sobre la renta (IRPF)
 Impuesto sobre sociedades
 Impuesto de la tenencia o uso de vehículos
 Impuesto sobre hidrocarburos: se aplica a los carburantes.
 Impuesto a la herencia
 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (España)
 Impuesto al Alcohol
 Impuesto al Tabaco
 Impuesto sobre Actividades Económicas
 Impuestos de los Ayuntamientos
 Impuesto a la ganancia presunta, un impuesto de emergencia en Argentina.
 Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE,) en México.
 Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), en México.

6. EFECTOS ECONOMICOS DE LOS IMPUESTOS

 Percusión
 Transferencia o traslación
 Incidencia
 Difusión
 Amortización
 INDICE

ARACELES:

1. Tipos de arancel
2. Efectos del arancel
3. Arancel óptimo
4. Aranceles de represalia
5. Protección no arancelaria

IMPUESTOS:

1. Finalidades
2. Elementos del impuesto
3. Principios fundamentales de los impuestos
4. Clases de impuestos
5. Tipos de impuestos
5.1. Ejemplos de impuestos existentes
6. Efectos económicos de los impuestos