ACTIVIDAD 2

LEGISLACION TRIBUTARIA

Presentado por

JULIO CESAR FAJARDO ID 188364

IVONN CHAPARRO ID 659968
SANLY GABRIELA PERDOMO MOTTA ID 390265
JESSIKA LORENA MELO LOZANO ID 591218

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

BOGOTA

2019
 CONTENIDO
INTRODUCCION ..................................................................................................................... 1

ACTIVIDAD 2........................................................................................................................... 2

CONCLUSION .......................................................................................................................... 6

BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 7
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INTRODUCCION

El presente trabajo pretende que el estudiante conozca y tenga en cuenta el procedimiento para evitar extinción
de las obligaciones tributarias, así mismo, tener el contexto de una acción de cobro y sus prescripciones.
La DIAN por disposición legal tiene facultades de cobro coactivo, es decir, que está facultada para cobrar de
manera directa las obligaciones de los impuestos que administra. En efecto, los artículos 823 y siguientes del
Estatuto Tributario regulan el proceso de cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de impuestos,
anticipos, retenciones, intereses y sanciones de competencia de la Entidad.
Así las cosas, si el contribuyente tiene a cargo obligaciones por concepto de los impuestos que administra la
DIAN, que consten entre otros, en liquidaciones privadas que no se hayan pagado dentro de los plazos que
señala el gobierno nacional, las mismas prestan mérito ejecutivo y por consiguiente son susceptibles de cobro
coactivo.
La Entidad puede abordar una etapa persuasiva, de modo que a través de oficios, requerimientos o llamadas
puede invitar al contribuyente, responsable o agente retenedor a cancelar las obligaciones a su cargo que estén
pendientes de pago. No obstante, si el contribuyente efectivamente las debe y no procede a su pago o si aduce
que se encuentra al día y no aporta las pruebas correspondientes se procede al cobro coactivo, pero este atiende
a unos tiempos establecidos.
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ACTIVIDAD 2

a) ¿Se extingue la obligación tributaria por muerte del responsable?

En las personas naturales, la sucesión es ilíquida desde el momento que fallece la persona, en el cual se soporte

la aprobación y se autorice la escritura pública de acuerdo en lo establecido en el decreto 902 de 1988 donde

dice que se autoriza la liquidación de herencias y sociedades conyugales vinculadas a ellas antes un notario

público. En el caso de las personas jurídicas, si incumple la obligación tributaria, el Estado la castiga con el

pago de una multa, la inhabilitación comercial o encarcelamiento, según lo establecido en la ley.

b) Cuando no se tiene noticia del deudor por más de 5 años, ¿qué se debe hacer?

Si pasan más de dos años sin tener o sin saber dónde se encuentra el deudor, se pensara que está muerto. Para

ello, el juez deberá declarar que no se sabe la ubicación del deudor, además de demostrar que se realizó todo el

procedimiento necesario para averiguar su paradero y finalmente, que desde la fecha que se obtuvo información

de él, han transcurrido más de dos años. Además, lo mencionado anteriormente no podrá llevarse a cabo si no se

realiza la citación del desaparecido por lo menos tres veces. Lo anterior de acuerdo al artículo 97 de la Ley 57

de 1887.

c) ¿Qué significa compensar una deuda?

Consiste en saldar pagos, cuando entre dos personas existen cobros pendientes o pagos atrasados. Para poder

llevar a cabo la compensación que termina con las deudas se resalta que las deudas deben ser de igual género ya

sea dinero o cosas materiales y ambas deudas deben encontrarse actualmente solicitadas.
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Actividad del aula

En este caso, una acción de cobro expedida por la DIAN, es la del señor Simón Alberto Pedraza Vargas donde

se expone el tema de impuesto sobre las ventas y el vencimiento para declarar. Se solicita la normatividad y el

procedimiento necesario para poder solucionarlo. El problema es que se generó una diferencia de plazo en la

fecha de pago del IVA. De acuerdo con la Ley 1819 de 2016 donde la compensación del IVA se da en un plazo

de 50 días aplazables, no se muestra una acción coherente a causa de que a los 60 días fecha calendario no se

cumple la obligación de pago a partir de la fecha de vencimiento.

La pregunta que expone el señor Pedraza es ¿qué procedimiento debe realizar para que no se genere un cobro en

contra de la empresa? La DIAN está autorizada para generar un cobro directo de los impuestos que administra,

teniendo en cuenta el artículo 823 y los siguientes del Estatuto Tributario es que modera el proceso de cobro de

impuestos, anticipos, intereses y sanciones y retenciones de la empresa o entidad.

Este proceso tiene como fin obtener que el pago pendiente del contribuyente sea completado en su totalidad

adicionándole los respectivos intereses. Según el artículo 828 1.” las liquidaciones privadas y sus respectivas

correcciones contenidas en las declaraciones tributarias presentadas desde el vencimiento para su cancelación”.

Según el artículo 1 y 2 del presente artículo, bastara con la certificación del Administrador de Impuestos o su

delegado, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas u oficiales. Para el cobro de los intereses

será suficiente la liquidación que de ellos hayan efectuado el funcionario competente.

La entidad tiene la obligación de invitar al contribuyente a cancelar sus obligaciones, a través de llamadas o

requerimientos y en caso de que el contribuyente no acceda a realizar el respectivo pago procede el cobro

coactivo profiriendo mandamiento de pago y las actuaciones subsiguientes tendientes al respectivo pago.

El proceso de cobro de acuerdo al artículo 817 del estatuto tributario que establece:

ARTÍCULO 817. TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO. La acción de cobro de

las obligaciones fiscales, prescribe en el término de cinco (5) años, contados a partir de:

1. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones
presentadas oportunamente.
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2. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma extemporánea.

3. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los mayores valores.

El plazo de cinco años a la que se refiere el artículo anterior, puede ser suspensión en los eventos dichos se
puede ser mencionado en el artículo 818 del mismo. Para que la DIAN establezca un adelanto en el proceso, la
misma debe establecer que el contribuyente se encuentra en mora de las obligaciones tributarias, pero si por el
contrario la DIAN toma la decisión de no adelantar el proceso es debido a que el contribuyente demuestra
pruebas.

Por otra parte, la declaración de renta de las personas jurídicas debe realizarse en el mismo año y presentarse en

el siguiente año calendario. Las declaraciones del impuesto sobre las ventas deben presentarse igualmente

dentro de los vencimientos que fija el gobierno nacional, en las fechas siguientes al vencimiento del respectivo

período. Y finalmente la ley otorga al contribuyente un término para realizar la solicitud de la respectiva

devolución o compensación de las deudas de pago. Del mismo modo la ley le otorga a la DIAN un plazo para

realizar la devolución o compensación de la deuda, realizando un respectivo seguimiento del saldo y su

procedencia para realizar la devolución.

Una vez verificada la prescripción de la acción de cobro, corresponde al juez ejecutor definir el estado del

proceso de cobro coactivo.

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FLUJOGRAMA
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CONCLUSION

Podemos concluir que las deudas prescriben a las cinco años contados desde la fecha en que el pago de hace

exigible, pasado ese tiempo la DIAN pierde facultad para cobrarlas y una prescripción de una acción de cobro

es un modo de extinguir las obligaciones a favor del acreedor quien en el transcurso de un tiempo determinado

en la ley no consiguió el pago de una obligación por parte del deudor, así mismo, podrá extinguirse una deuda

tributaria mediante el pago, por prescripción, por compensación y por condenación dependiendo el caso.
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BIBLIOGRAFIA

Página web, recuperado de, https://cijuf.org.co/normatividad/oficio/2017/oficio-014893.html

Página web, recuperado de,

https://www.pwcimpuestosenlinea.co/Repositorio%20PwC/PDF/Jurisprudencia/Consejo%20de%20Estado/Aut

os/Auto-020274-14-D.pdf

Página web, recuperado de,

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=39535#targetText=Ley%2057%20de%2

01887%2C%20art,52)%20de%20la%20misma%20Constituci%C3%B3n.