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Fiscalité Automobile
Concernant la LOA, on trouve également sur le marché la LPV qui est la location
avec promesse de vente. C’est exactement la même chose mais énoncé
différemment. Le terme leasing se trouve aussi mais il est quant à lui, plus employé
dans le domaine du langage courant. A ne pas confondre avec de la location longue
durée
L’entreprise devient donc locataire pour une durée définie à l’avance au terme de
laquelle elle pourra opter pour trois possibilités :
Les loyers sont calculés de manière linéaires mais les loyers peuvent également
être dégressifs voire progressifs sous certaines conditions.
On dit alors que c’est une location « terme à échoir », c’est-à-dire d’avance ou en
début de période.
A propos du crédit bail ou LOA
1. Rappel de certains principes
2. La structure
3. Apport ou pas d’apport
4. Durée et frais de dossier
5. Mode de remboursement
6. La TVA
7. Taux
8. Fin de location
9. Pavé financier
10. Conseils
11. Avantages et inconvénients
2) La structure
La location démarre donc le jour de la livraison du véhicule pour une durée
fixée en accord avec le locataire (Minimum 12 mois, maximum 72 mois), les loyers
suivants sont prélevés sur le compte bancaire du locataire et en fin de bail ou de
location, une valeur de rachat finale est prévue.
Toutefois, en matière de crédit bail, le locataire ne peut pas solder son contrat avant
son terme, sauf accord du bailleur. C’est la seule différence avec la LOA.
Si la Location avec option d’achat est réalisée pour un particulier dans un cadre non
professionnel, la réforme du crédit à la consommation initiée par la loi Lagarde
s’applique. Cette réforme a trois objectifs :
L’apport total qui est la somme des deux sera de 0% à 50% maximum.
N’étant pas une charge comme peut l’être le loyer, le locataire ne bénéficiera pas
d’une réduction d’impôt.
C’est pour cette raison qu’il est préférable d’éviter le dépôt de garantie dans ce type
de contrat pour un professionnel.
Pour le particulier :
Mais pour des raisons d’optimisation fiscale, il est intéressant de construire des
durées en fonction de l’utilisation du locataire. Notre outil « Simulateur fiscal » vous
apportera toute notre expertise pour optimiser votre location.
Prix de vente TTC : 20 000 € 1er Loyer : 2 000 € Loyers suivants : 47 X 425.62 €
VR Finale : 2 000 €
fig: Credit-bail-100
Credit bail automobile
Ce tableau est donné à titre indicatif, certains établissements peuvent y ajouter des
frais de dossier et des frais de pénalités de sortie.
Il est possible d’interrompre le contrat à tout moment, grâce au tableau des valeurs
de rachat intermédiaires fourni par le bailleur. Certains organismes ne donnent pas
la possibilité aux locataires de l’interrompre avant une période de 12 mois.
Dans cet exemple, au terme de la location, le locataire devra solder son dossier en
s’acquittant de la valeur de rachat finale de 2000 €. Soyez vigilants à la valeur nette
comptable lors de la revente de votre véhicule. Il est important de connaitre quelques
règles comptables automobiles
Mais attention, si vous arrivez à négocier les frais de dossier, et bien qu’il n’y a pas de
taux financier exprimé dans une location, il ne faut pas perdre de vue le
niveau du coût total de la location. C’est quand même ce coût total qui vous
permettra de comparer et de choisir celle correspondant le plus à vos attentes.
Le coût total est toujours exprimé en pourcentage sur une base initiale de 100.
5) La T.V.A.
Au contraire d’un remboursement d’un crédit, les loyers de la location comportent de
la TVA au taux de 20,00%.
Mais attention, cette TVA n’est pas récupérable sur les loyers pour un crédit bail ou
une LOA portant sur un véhicule de tourisme.
Les loyers sont passés en frais généraux mais dans la limite d‘un plafond
amortissable qui est fonction du degré de pollution du véhicule. Ce sujet est
développé dans la rubrique « Réintégration fiscale » de notre paragraphe «
Comptabilités ».
6) LE MODE DE REMBOURSEMENT
Sur le marché, la plupart des crédits bail ou LOA sont exprimés en mensuels.
7) Taux
Nous avons vu plus haut qu’il n’y a pas de taux financier car il n’y a pas de prêt
d’argent.
Donc, pour comparer plusieurs offres ensemble, le seul élément qu’il vous faudra
vérifier est le coût total.
8) Fin de location
Au terme du contrat de location, le locataire a plusieurs choix qui peuvent
s’offrir à lui :
Choix 1 :
Le client devient, par son règlement, le nouveau propriétaire du véhicule
et le bailleur lui établit la facture de vente et le certificat de cession ou l’accusé de
changement de titulaire de carte grise.
Choix 2 :
Choix 3 :
Ce cas reste rare dans la pratique.
Un nouveau contrat de location est bien sûr établi entre les deux parties.
9) PAVE FINANCIER
Le pavé financier reprend tous les éléments du crédit bail ou de la LOA et permet
de comparer le coût total des différentes offres.
fig: Credit-bail-101
Tous les montants du pavé financier (loyers, assurances, coût total) sont exprimés en
pourcentage du prix de vente.
10) CONSEILS
Pour comprendre ce qu’il va se passer au terme du contrat, il nous faut revenir en
arrière et vous expliquer ce qu’il se passe lorsque le client est propriétaire de son
bien.
fig: Credit-bail-102
Ce profit exceptionnel va devoir supporter l’impôt car il vient augmenter le résultat
de l’entreprise.
Comment ?
En jouant sur l’apport, sur la durée du crédit bail et surtout sur la valeur de
rachat. En effet, il est nécessaire d’avoir une valeur de rachat proche de la valeur de
revente du bien, à un instant T, pour éviter le déclenchement de cet impôt
exceptionnel.
Il existe sur le marché des établissements financiers spécialisés qui savent répondre à
cette demande d’entreprise.
Dans ce cas c’est l’inverse. Les loyers sont très importants au départ et plus faibles
par la suite. Le fait d’avoir de gros loyers, va générer de charges importantes et
forcément une baisse du résultat et par conséquent une baisse de l’impôt !
Exemple : Un gros rouleur, 100 000 kilomètres par an, aura intérêt à avoir un
financement adapté à sa situation et d’avoir de gros loyers. Une voiture de 2 ans
avec un fort kilométrage, n’aura qu’une très faible valeur à la revente.
Les inconvénients :
Vous n’êtes pas propriétaire
La carte grise est au nom du loueur
Pas de taux
Pénalités de résiliation
Engagé sur une durée en crédit bail
Véhicule doit être en bon état si restitution
Ne figure pas au bilan