Cartilla auditoría y control interno.

Auditoría y control interno

Gallego García Leidy Daniela

Rojas Nieto Paula Alexandra

Sierra Rubiano Angie Lorena

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración en Seguridad y Salud en el Trabajo

Centro Regional Madrid

Centro Tutorial Facatativá

2019
Cartilla auditoría y control interno.

Contenido

Introducción………………………………………………………………………………….3

Norma internacional NIA 265………………………………………………………………..4

Características de la norma internacional NIA 265……………………………………......5

Deficiencias en el control interno………………………………………………………….6

Controles en relación con el proceso de información financiera………………………......7

Norma técnica NTC-ISO colombiana 19011 ............................................................................ 8

Organización……………………………………………………………………………….9

Características Norma técnica NTC-ISO colombiana 19011……………………………..10

Pasos para desarrollar una auditoria interna............................................................................ 11

Aplicación Normas empresa seleccionada .............................................................................. 12

Referencias .............................................................................................................................. 14
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Introducción

De acuerdo con Nicuesa (2015) Las auditorías internas permiten llevar a cabo un

seguimiento actualizado de la gestión del negocio, la auditoria incrementa las posibilidades de

una empresa de lograr sus objetivos uno de los objetivos principales de la auditoria es garantizar

el cumplimiento absoluto de las normas y estatutos. Además, otro de los propósitos es asegurar la

veracidad de los datos financieros aportados por la empresa. En estas auditorías es posible

identificar algún tipo de error y también, estafas y fraudes.

La importancia de conocer todas las normas sobre auditoria interna como lo es la NIA 265

que expone los lineamientos que deben seguir los auditores en el ejercicio de sus labores. Y la

norma técnica colombiana NTC-ISO 19011 la cual es una normatividad internacional que marca

los parámetros de la auditoria en una empresa.

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Norma internacional NIA 265

La norma internacional de auditoría NIA 265 presenta la responsabilidad del auditor de

comunicar oportuna y apropiadamente a los encargados del gobierno corporativo y

administración las deficiencias encontradas en el control interno durante el desarrollo de la

auditoría de estados financieros, para que ellos sigan las acciones pertinentes.

Figura 1. Auditoria Fuente: Tomado de:

https://www.merca20.com/laestrategia-correcta-en-big-data/
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Características de la norma internacional NIA 265

 La NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar de manera

apropiada a los encargados del gobierno y a la administración las deficiencias en el

control interno que el auditor a identificado.

 Se requiere que el auditor obtenga un entendimiento del control interno relevante a la

auditoria, cuando identifica y evalúa los riesgos de errores materiales.

 La norma no impone responsabilidades adicionales al auditor respecto a obtener un

entendimiento del control interno, y planear y llevar acabo las pruebas de controles

sobre y por encima de los requisitos de la NIA 315 y la NIA 330

 El auditor puede identificar deficiencias en el control interno no solo durante el

proceso de evaluación si no en cualquier etapa de la auditoria

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Deficiencias en el control interno

 La probabilidad de que las deficiencias den lugar en el futuro a incorrecciones materiales en

los estados financieros.

 La exposición del activo o pasivo correspondiente a pérdida o fraude. La subjetividad y

complejidad a la hora de determinar cantidades estimadas, como, por ejemplo, las

estimaciones contables a valor razonable.

 Las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las deficiencias.

 El movimiento que se ha producido o podría producirse en el saldo de las cuentas o los

tipos de transacciones que podrían estar afectados por la deficiencia o deficiencias

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Controles en relación con el proceso de información financiera

 Controles generales de seguimiento (como la supervisión de la dirección).

 Controles sobre la prevención y detección del fraude.

 Controles sobre la selección y aplicación de políticas contables significativas.

 Controles sobre las transacciones significativas con partes vinculadas.

 Controles sobre las transacciones significativas ajenas al curso normal del negocio de la

entidad.

 Controles sobre el proceso de información financiera al cierre del periodo (tales como

controles sobre asientos no recurrentes en el libro diario).

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Norma técnica NTC-ISO colombiana 19011

ISO 19011 Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión es una norma

internacional desarrollada por la Organización Internacional de Normalización (ISO), que

establece las directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de la calidad. La última

revisión de la norma fue en julio de 2018 (ISO 19011:2018).

Esta norma internacional proporciona orientación sobre la auditoría de los sistemas de

gestión, incluyendo los principios de la auditoría, la gestión de un programa de auditoría y la

realización de auditorías de sistemas de gestión, así como orientación sobre la evaluación de la

competencia de los individuos que participan en el proceso de auditoría.

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Organización

La norma está compuesta de siete capítulos:

 Objeto

 Referencias normativas

 términos y definiciones

 Principios de auditoría

 Gestión de un programa de auditoría

 Realización de una auditoría

 Competencia y evaluación de los auditores

Diferencias entre la versión 2011 y la versión 2018

 Las principales diferencias comparando la versión 2018 con la versión 2011 son las

siguientes:

 inclusión del enfoque basado en riesgo a los principios de auditoría;

 expansión de la guía para la gestión de un programa de auditoría;

 expansión de los requisitos genéricos para auditores;

 ajuste de la terminología para reflejar el proceso y no el objeto.

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Características Norma técnica NTC-ISO colombiana 19011

 No establece requisitos, si no que proporciona orientación sobre la gestión de un programa

de auditoria, sobre la planificación y realización de una auditoria del sistema de gestión

 Esta norma internacional adopta el enfoque de que cuando se auditan juntos dos o más

sistemas de gestión de distintas disciplinas esto se denomina “ auditoria combinada”

 La norma ISO 19.011 reemplazó a las normas ISO 10.011 (auditorías de calidad) y la ISO

14.010 ( auditoría ambiental)

 Brinda orientación acerca de la realización de auditorías de sistemas de gestión y/o

ambientales, incluida la selección de los equipos auditores.

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Pasos para desarrollar una auditoria interna

Paso 1. Planificación

Plantear Calendario de auditorias

Pasos 2. Planificación de la auditoria

Una vez establecido el plan genral anterior, el siguiente de los pasos para hacer una

auditoria interna es planificar y confirmar con los propietarios de los procesos las auditorias de

proceso individual

Paso 3, realización de la auditoria

Toda auditoria de debe iniciar con una previa reunión entre el auditor y el propietario del

proceso, para que entre ambos aprueben el plan de auditoria

Paso 4. Informar sobre la auditoria

Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información sobre el proceso

objeto de la auditoria, es necesario efectuar una reunión entre el auditor y el encargado del

proceso con el fin de que allá un flujo de información

Paso 5. Seguimiento de las mejoras planteadas

Este quinto y último paso para hacer una auditoria interna es un paso esencial. El

seguimiento de los problemas encontrados así como de las posibles mejoras sugeridas es vital

para asegurarnos el éxito de la auditoria efectuada y en última instancia, de la mejora continua del

proceso en cuestión.
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Aplicación normas empresa seleccionada

Colffin Ltda

Actividad económica empresa: dedicada a la elaboración, producción y comercialización de

cupcakes.

Nit: 9008765789

Dirección: cr 20 # 9 51 Facatativá

Teléfono : 8907654

Colffin es una sociedad limitada dedicada a la elaboración de cupcakes, con capacidad creativa,

mejorando la calidad de los procesos y productos, atendiendo el mercado nacional con proyección

internacional, manteniendo una alta calidad y expectativa, con una excelente técnica de trabajo

para poder brindar un buen servicio.

Correo electrónico: colfffinltda01@gmail.com

2. Identifique las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC-ISO

19011 en la empresa.

La norma NIA 265 aplica en Colffin Ltda. en el momento que se realiza La entrega

oportuna de los comunicaciones escritas de lineamientos a auditar especialmente la parte

financiera de la compañía para que el encargado pueda cumplir con las metas propuestas y así
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poder comunicar a los encargados de la empresa las falencias o deficiencias del manejo del

control interno de la empresa y establecer procedimientos para la mejora continua de la misma.

LA NORMA NTC ISO 19011 aplica en todos los temas de auditorías internas de acuerdo

al objeto social de la empresa con el fin de evaluar los sistemas de gestión y el cumplimiento

adecuado que abarca cada uno de ellos de acuerdo a lo que establece la norma.

3. Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC-ISO

19011 en la empresa.

La norma NIA 265 establece que las empresas deben contar con una persona encargada

especialmente de comunicar las falencias encontradas especialmente en la parte financiera de la

empresa y entregar bajo comunicados escritos los lineamientos para que el auditor pueda

comunicar a la dirección y a los responsables del gobierno sobre las deficiencias del control

interno.

La NTC ISO 19011 aplica en la implementación, mantenimiento y mejoramiento de los

altos estándares de los sistemas integrados de gestión, como verificar el cumplimiento en los

procesos de medio ambiente, seguridad, calidad.

4. Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC-ISO

19011 en la empresa y defina las características de cada situación.

Se aplica la norma NIA 265 en el momento que se entra a evaluar que los formatos, la

información de la empresa se encuentre bajo los parámetros legales y que el personal cumpla las

responsabilidades a la hora de realizar las auditorias.

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Referencias

Nicuesa (2015).para qué sirve la auditoria interna de la empresa. Empresariados.

Recuperado de: https://empresariados.com/para-que-sirve-la-auditoria-interna-en-la-empresa/

NTC-ISO 19011 (2002). Directrices para la auditoria de los sistemas de gestión de la

calidad Recuperado de:

http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/file/Norma.%20NT

C-ISO19011.pdf

Norma NIA 265 (2013). Comunicación de las deficiencias en el control interno a los

responsables del gobierno y a la dirección de la entidad.España.

Recuperado de: http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf