UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

Contaduría Publica y Auditoria

Docente: Lic. Jenner Sandoval
Curso: Teoria Administrativa
9no. ciclo
1er semestre

Lea Raquel Bocanegra Barrientos

Carne: 3216 15 9841
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA CONSTITUCIÓN DE
BANCOS PRIVADOS NACIONALES O SOCIEDADES
FINANCIERAS PRIVADAS

INTRODUCCIÓN
La Superintendencia de Bancos de Guatemala, consciente de la importancia de
optimizar los procesos de constitución de bancos privados nacionales o sociedades
financieras privadas, ha considerado necesario emitir el Manual de Procedimientos
para la Constitución de Bancos Privados Nacionales o Sociedades Financieras Privadas,
que incluye los requisitos y procedimientos que deben tomarse en consideración en el
trámite y estudio para la constitución de las referidas entidades, el cual contempla lo
establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Ley de Sociedades Financieras
Privadas, así como en el Reglamento para la Constitución de Bancos Privados
Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos Extranjeros. Lo anterior se
enmarca dentro de los esfuerzos que la Superintendencia de Bancos viene realizando
para divulgar y transparentar los procesos, en este caso el de constitución de las
entidades antes citadas.
OBJETIVO
Proporcionar de manera integral los requisitos, trámites y procedimientos para la
constitución de bancos privados nacionales o sociedades financieras privadas, a efecto
que los interesados en constituir un banco o una sociedad financiera y el público en
general conozcan los procesos y acciones que se realizan, desde que la
Superintendencia de Bancos recibe la solicitud hasta que se autoriza el inicio de
operaciones.
BASE LEGAL
1. Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
2. Decreto-Ley Número 208 del Jefe de Gobierno de la República, Ley de
Sociedades Financieras Privadas.
3. Resolución JM-78-2003, de Junta Monetaria, Reglamento para la Constitución de
Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos
Extranjeros.
La Superintendencia de Bancos conforme las facultades que le confieren las
disposiciones legales, en los casos que amerite podrá requerir información y
documentación adicional o complementaria que considere necesaria para el trámite de
constitución de bancos privados nacionales o sociedades financieras privadas.
ALCANCE
El manual contempla los procesos y acciones que se realizan para la constitución de un
banco privado nacional o una sociedad financiera privada, desde la presentación de la
solicitud y documentación, la publicación de la solicitud, el dictamen de la
Superintendencia de Bancos y la autorización de Junta Monetaria, la constitución de la
sociedad e inscripción en el Registro Mercantil, el aviso de inicio de operaciones y
finalmente la autorización del inicio de operaciones con el público, adicionalmente,
incluye, el flujograma del proceso y las principales disposiciones legales y
reglamentarias aplicables a estos trámites.
RESPONSABLES DEL TRÁMITE DE LA SOLICITUD
La solicitud para obtener la autorización para la constitución de un banco privado
nacional o una sociedad financiera privada se presentará a la Superintendencia de
Bancos. La Intendencia de Estudios y Normativa a través del Departamento de Estudios,
de conformidad con las funciones asignadas, realizará el análisis y verificaciones
pertinentes a efecto de elaborar el dictamen que se eleva a consideración de la Junta
Monetaria, quien otorgará o denegará la autorización solicitada.
PRIMERA ETAPA: PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD Y DOCUMENTACIÓN
SOLICITUD
Conforme el artículo 2 del Reglamento para la Constitución de Bancos Privados
Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos Extranjeros, Resolución JM-
78-2003 de Junta Monetaria (Reglamento), la solicitud se presentará a la
Superintendencia de Bancos, debiendo contener como mínimo la información
siguiente:
1. Datos de identificación personal de los organizadores y/o socios fundadores.
Para el caso de personas jurídicas deberá indicar, además, los datos de
identificación personal del representante legal;
2. Lugar para recibir notificaciones;
3. Denominación social y nombre comercial de la entidad en formación;
4. Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
5. Petición en términos precisos;
6. Lugar y fecha de la solicitud;
7. Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
8. Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
9. La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos
deberán entregarse en original, adjuntando una fotocopia simple.
DOCUMENTOS
De conformidad con el artículo 3 del Reglamento los interesados adjunto a la solicitud
deben presentar la documentación siguiente:
a. Estudio de factibilidad económico-financiero, que deberá contener la
información requerida en el Anexo 1 del presente manual.
Dicho estudio deberá ser suscrito conjuntamente por economista y por contador
público y auditor, colegiados activos. No podrán suscribir estos estudios los
profesionales que trabajen en el Banco de Guatemala o en la Superintendencia
de Bancos que intervengan en el estudio y en el proceso de autorización del
nuevo banco, o los miembros de la Junta Monetaria.
Cabe señalar que dicho estudio debe estar sustentado en datos estadísticos de
fuentes confiables, para el efecto debe describirlas y documentarlas.
Adicionalmente, dicho estudio debe reflejar la estrategia de negocios de la
entidad, pudiendo la Superintendencia de Bancos verificar su implementación.
b. Proyecto de la escritura pública de constitución (Deberá elaborarse conforme a
disposiciones aplicables a este tipo de documentos);
c. De los socios fundadores, organizadores y administradores propuestos

1. Para personas individuales:

Currículum vitae debidamente documentado, en formulario proporcionado
por la Superintendencia de Bancos, con la información requerida en el Anexo
2 del presente manual;
1.1 Declaración jurada de estados patrimoniales y relación de ingresos y
egresos, debidamente documentados, en formulario proporcionado por
la Superintendencia de Bancos, con la información requerida en el Anexo
3 del presente manual;
1.2 Fotocopia legalizada del documento de identificación personal oficial
para la República de Guatemala, o del pasaporte en el caso de extranjeros;
1.3 Fotocopia de la constancia del Número de Identificación Tributaria (NIT).
En el caso de extranjeros no domiciliados en el país deberán presentar el
equivalente utilizado en el país donde tributan;
1.4 Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policíacos
extendidas por las autoridades de Guatemala, con no más de seis (6)
meses de antigüedad a la fecha de la solicitud. En el caso de extranjeros
no domiciliados en el país deberán presentar, además, las constancias
equivalentes extendidas por la autoridad correspondiente al país de su
residencia;
1.5 Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales
recientes a la fecha de la solicitud; y,
 1.6 En el caso de extranjeros, certificación extendida por la Dirección General
de Migración en la que se acredite su condición migratoria en el país.

2. Para personas jurídicas mercantiles:

2.1 Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pública de

constitución de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere. En el caso
de personas jurídicas extranjeras, el documento equivalente;
2.2 Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de empresa y de
sociedad, extendidas por el Registro Mercantil. En el caso de personas
jurídicas extranjeras el documento equivalente;
2.3 Un mínimo de dos referencias bancarias y comerciales recientes a la fecha de
la solicitud;
2.4 Fotocopia legalizada por notario del acta notarial, en la que conste la
autorización concedida por el órgano competente, para participar como
organizadora y/o accionista de la nueva institución bancaria y el monto de la
inversión que se destine para ese objeto;
2.5 Fotocopia legalizada por notario, del nombramiento del representante legal
de la sociedad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil. En el caso de
personas jurídicas extranjeras, fotocopia legalizada por notario, del mandato
debidamente inscrito en los registros respectivos, donde conste la
autorización para el representante legal de ejercer las funciones y facultades
que tendrá en el territorio guatemalteco, concedida por el órgano facultado
legalmente de la persona jurídica extranjera;
2.6 Copia del informe de estados financieros auditados por contador público y
auditor externo, que incluya notas a los estados financieros e información
complementaria, correspondiente a los dos ejercicios contables anteriores a
la fecha de la solicitud;
2.7 Nómina de los miembros del órgano de administración o de dirección, así
como el currículum vitae de cada uno de sus integrantes, el cual se
presentará en formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos
con la información requerida en el Anexo 2 del presente manual;
2.8 Nómina y porcentaje de participación de las personas individuales,
propietarias finales de las acciones en una sucesión de personas jurídicas,
que posean más del cinco por ciento (5%) del capital pagado de la persona
jurídica accionista fundadora del banco en formación. Para efectos del
cómputo anterior, se sumarán las acciones del cónyuge e hijos menores de
edad; y,
2.9 Las personas individuales a que se refiere el numeral anterior deberán
cumplir con los requisitos establecidos en el numeral 1 del presente inciso.
d) Acta notarial donde conste el consentimiento expreso de la persona individual o
jurídica extranjera de que se trate, para que la Superintendencia de Bancos verifique
ante quien corresponda, dentro y fuera del país, la información proporcionada u
obtenida, y requiera cualquier información adicional, que le permita asegurar el
cumplimiento de los requisitos señalados en la literal c) del apartado de documentos
del presente manual.
Lo mismo se aplicará para personas de nacionalidad guatemalteca de las que se
requiera verificar u obtener información en el exterior.
Los documentos provenientes del extranjero que se exigen a las personas individuales
o jurídicas, deberán cumplir con los requisitos que establece la Ley del Organismo
Judicial. (Artículos 37 y 38).
Únicamente se dará trámite a solicitudes de personas jurídicas que tengan más de dos
años de operar y que sean solventes económicamente. Si se trata de una persona
jurídica originada de una fusión, se computarán como años de operación los de la
entidad más antigua.
En relación con la solvencia económica, el artículo 7, inciso c), de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, establece, entre otros, que la solvencia económica debe asegurar
un adecuado respaldo financiero para la entidad, por lo tanto, al momento de la
presentación de la solicitud se debe comprobar que los socios fundadores de un banco
privado nacional o sociedad financiera privada tienen un nivel de activos y patrimonio
acorde a su responsabilidad y participación en la nueva entidad.
Conforme el artículo 6 del Reglamento, si de la revisión de la solicitud, documentación
e información recibida, se establece que la misma es incompleta, o bien del análisis se
determina que es incorrecta o que es necesario requerir información complementaria,
la Superintendencia de Bancos lo hará saber por escrito a los interesados quienes,
dentro del plazo de 30 días siguientes a la notificación, deberán atender el
requerimiento. Dicho plazo puede ser prorrogado ante solicitud razonada. De no
atenderse satisfactoriamente el requerimiento, la solicitud quedará sin efecto y sin
previa notificación se archivará el expediente.
SEGUNDA ETAPA: PUBLICACIÓN DE LA SOLICITUD
Si la solicitud, información y documentación satisfacen los requisitos legales y
reglamentarios, la Superintendencia de Bancos, a costa de los interesados, ordenará la
publicación por tres veces en el lapso de quince (15) días en el Diario Oficial y en otro
de amplia circulación en el país, de las solicitudes para la obtención de la autorización
para la constitución de bancos privados nacionales o sociedades financieras privadas,
incluyendo los nombres de los organizadores y socios fundadores, a fin de que quien se
considere afectado pueda hacer objeciones ante la autoridad competente dentro de un
plazo de treinta (30) días, contado a partir de la fecha de la última publicación.
Los interesados a que se refiere el párrafo anterior proporcionarán a la
Superintendencia de Bancos un ejemplar de los diarios donde se incluya cada una de
las publicaciones efectuadas, dentro de un plazo de cinco (5) días, contado a partir de
la fecha de la última publicación.
El trámite de la solicitud quedará en suspenso en tanto no se haya solucionado
cualquier objeción que se haya presentado a la misma.
TERCERA ETAPA: DICTAMEN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y
AUTORIZACIÓN DE LA JUNTA MONETARIA
Luego de finalizada satisfactoriamente la etapa anterior, la Superintendencia de Bancos
procederá a realizar el dictamen correspondiente asegurándose mediante las
investigaciones que estime convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos
siguientes (artículo 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros):
a. Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para
fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya
autorización se solicita; estudio que incluirá sus planes estratégicos.
b. Que el origen y monto del capital, las bases de financiación, la organización y
administración, aseguren razonablemente el ahorro y la inversión.
En relación con el aporte del capital, se deberá identificar con precisión la fuente de los
recursos, con base en la información financiera presentada.
De conformidad con el artículo 16 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros el capital
pagado mínimo inicial es fijado por la Superintendencia de Bancos y revisado cada año,
dicho capital debe ser cubierto totalmente en efectivo.
Nota: El monto de capital pagado mínimo inicial que deberán aportar los socios de la
nueva entidad de que se trate, deberá ser el que se encuentre vigente a la fecha de
autorización de la Junta Monetaria.
c. Que la solvencia económica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de los
socios fundadores aseguren un adecuado respaldo financiero y de prestigio para
la entidad.

Adicionalmente se verifica que no se tengan los impedimentos establecidos en

el artículo 13 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
d. Que la solvencia económica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, así como
los conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, bursátil y financiera de
los organizadores, los miembros del consejo de administración y los
administradores propuestos, aseguren una adecuada gestión de la entidad.
Adicionalmente se verifica que no se tengan los impedimentos establecidos en
el artículo 13 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
e. Que las afiliaciones, asociaciones y estructuras corporativas, a juicio de la
Superintendencia de Bancos, no expongan a la futura entidad a riesgos
 significativos u obstaculicen una supervisión efectiva de sus actividades y
operaciones.
f. Que se ha cumplido con los demás trámites, requisitos y procedimientos
establecidos por la normativa aplicable.
Realizados los análisis y verificaciones pertinentes, la Superintendencia de Bancos
someterá a consideración de la Junta Monetaria el dictamen correspondiente. El plazo
para la presentación del dictamen no deberá exceder de seis (6) meses después de
recibida satisfactoriamente la información y documentación correspondiente.
La Junta Monetaria conocerá dicho dictamen en un plazo máximo de treinta (30) días
contado a partir de la fecha de su recepción y otorgará o denegará la autorización para
la constitución del banco privado nacional o sociedad financiera privada, devolviendo
el expediente a la Superintendencia de Bancos para que continúe con el trámite
correspondiente. No obstante lo anterior, la Junta Monetaria, previo a resolver, podrá
devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos para las ampliaciones que
considere pertinentes.
CUARTA ETAPA: CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD E INSCRIPCIÓN EN EL
REGISTRO MERCANTIL
Una vez obtenida la autorización de constitución otorgada por la Junta Monetaria,
deberá observarse lo siguiente:
La autorización permite a los interesados realizar gestiones ante el Banco de Guatemala
para la apertura de una cuenta de depósito en donde se depositará el capital mínimo
inicial de la entidad en formación. Es importante mencionar que el capital mínimo
deberá estar
depositado en el Banco de Guatemala previo al otorgamiento de la escritura pública de
constitución de la nueva entidad bancaria.
Los interesados, con la certificación de la resolución de la Junta Monetaria relativa a la
autorización y los comprobantes del depósito antes mencionado, procederán a
formalizar la constitución de la sociedad.
El testimonio de la escritura constitutiva, junto a la certificación de la resolución de la
Junta Monetaria, relacionada con la autorización, se presentará al Registro Mercantil,
quien con base en tales documentos procederá sin más trámite a efectuar su inscripción
definitiva. (Artículos 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y 334 del Código de
Comercio de Guatemala)
Los interesados deberán presentar a la Superintendencia de Bancos fotocopia
legalizada de la escritura social debidamente inscrita en el Registro Mercantil. Dicha
escritura deberá corresponder a la minuta que conoció la Junta Monetaria para la
autorización de constitución.
QUINTA ETAPA: AVISO DE INICIO DE OPERACIONES
El artículo 13 del Reglamento establece que cuando el nuevo banco privado nacional,
esté en condiciones de iniciar operaciones, lo comunicará a la Superintendencia de
Bancos como mínimo con un (1) mes de anticipación a la fecha prevista, la cual deberá
estar comprendida dentro de los seis (6) meses de plazo que indica el artículo 9 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros (aplica también a sociedades financieras privadas).
En caso la nueva entidad solicite ampliar el plazo indicado, deberá presentar a la
Superintendencia de Bancos, por escrito, con un (1) mes de anticipación al vencimiento
del mismo, los motivos por los cuales no iniciará operaciones. La Superintendencia de
Bancos podrá autorizar la prórroga del plazo por una sola vez.
Previo al inicio de operaciones la Superintendencia de Bancos verificará el
cumplimiento de los aspectos siguientes:
a. Que con respecto a los miembros del consejo de administración, gerentes generales
o quienes hagan sus veces, se observe estrictamente lo dispuesto en los artículos
13, 20 y 24 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
b. Que se encuentre depositado en el Banco de Guatemala, a la orden de la nueva
entidad, el capital pagado a que se refiere el artículo 16 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros;
c. Que el local, cajas de seguridad y demás aspectos físicos presenten las condiciones
indispensables para el resguardo de los intereses del público;
d. Que los procedimientos de control interno, manuales de puestos y políticas
administrativas de evaluación y control de riesgos, sean adecuados y aplicables
desde el momento de iniciar operaciones, y que se encuentren aprobados por el
consejo de administración o quien haga sus veces (artículos 55, 56 y 57 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros);
e. Que se encuentre aprobado por parte de la Superintendencia de Bancos el sistema
contable a utilizar (artículo 59 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros);
f. Que únicamente se haya contabilizado como gastos de organización hasta el cinco
por ciento del capital pagado inicial (artículo 48 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros);
g. Que se encuentren formalizados los contratos de servicios, arrendamientos, pólizas
de seguro y de fianzas necesarios;
h. Que se haya presentado el balance general inicial con sus integraciones;
i. Que se haya informado a la Superintendencia de Bancos los horarios de operaciones
y servicios con el público (artículo 43 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros);
j. Que se encuentren autorizados, habilitados y registrados los libros de actas
correspondientes;
k. Que se encuentren autorizados y habilitados los libros de contabilidad respectivos;
l. Que se cuente con el registro de la Cámara de Compensación Bancaria en el Banco
de Guatemala;
m. Que se cuente con el reglamento interior de trabajo, debidamente aprobado por la
Inspección General de Trabajo del Ministerio de Trabajo y Previsión Social;
n. Que se presente constancia de inscripción en el Registro de Patronos del Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social; y,
o. Que se haya cumplido con los demás requisitos legales y reglamentarios
correspondientes.
Con base en el artículo 7 del Reglamento, cualquier cambio que los interesados deseen
hacer durante el tiempo en que la solicitud esté en trámite o previo al inicio de
operaciones deberá informarse a la Superintendencia de Bancos cumpliendo con los
mismos requisitos de la solicitud original, en lo que sea aplicable.
SEXTA ETAPA: AUTORIZACIÓN DE INICIO DE OPERACIONES
La Superintendencia de Bancos, después de comprobar el cumplimiento de los
requisitos legales y reglamentarios correspondientes, autorizará el inicio de
operaciones y ordenará la inscripción de la nueva entidad en el registro que para el
efecto debe llevar.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA AUTORIZACIÓN DE

UNA CASA DE CAMBIO
INTRODUCCIÓN
La Superintendencia de Bancos de Guatemala, consciente de la importancia de
optimizar el proceso para la autorización de una casa de cambio, ha considerado
necesario emitir el presente Manual que incluye los requisitos y procedimientos que
deben tomarse en consideración en el trámite para la referida autorización, el que
contempla las disposiciones del Decreto No. 94-2000, Ley de Libre Negociación de
Divisas, así como del Reglamento para la Autorización y Funcionamiento de las Casas
de Cambio (Reglamento), aprobado en la resolución de la Junta Monetaria JM-131-
2001. Lo anterior se enmarca dentro de los esfuerzos que la Superintendencia de
Bancos viene realizando para divulgar y transparentar los procesos, en este caso el de
autorización de una casa de cambio.
OBJETIVO
Proporcionar de manera integral los requisitos, trámites y procedimientos para la
autorización de una casa de cambio, a efecto que los interesados en la autorización de
una casa de cambio y el público en general, conozcan los procesos y acciones que se
realizan, desde que la Superintendencia de Bancos recibe la solicitud hasta que la Junta
Monetaria autoriza la casa de cambio.
BASE LEGAL

 Decreto No. 94-2000 del Congreso de la República, Ley de Libre Negociación de

Divisas.
 Reglamento para la autorización y funcionamiento de las casas de cambio,
resolución de la Junta Monetaria JM-131-2001.
 Manual de instrucciones contables para entidades sujetas a la vigilancia e
inspección de la Superintendencia de Bancos aprobado por la Junta Monetaria
en la resolución JM-150-2006.
La Superintendencia de Bancos conforme las facultades que le confieren las
disposiciones legales, en los casos que amerite podrá requerir información y
documentación adicional o complementaria que considere necesaria para el trámite de
la autorización de una casa de cambio.
ALCANCE
El manual contempla los procesos y acciones que se realizan para la autorización de
una casa de cambio, desde la presentación de la solicitud y documentación, la emisión
del dictamen de la Superintendencia de Bancos y la autorización de la Junta Monetaria.
Incluye el flujograma del proceso y las principales disposiciones legales y
reglamentarias aplicables a este trámite.
RESPONSABLES DEL TRÁMITE DE LA SOLICITUD
La solicitud para obtener la autorización de una casa de cambio se presentará a la
Superintendencia de Bancos. La Intendencia de Estudios y Tecnología a través del
Departamento de Estudios, de conformidad con las funciones asignadas, realizará el
análisis y verificaciones pertinentes a efecto de elaborar el dictamen que se eleva a
consideración de la Junta Monetaria, para otorgar la autorización solicitada.
PRIMERA ETAPA: PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD Y DOCUMENTACIÓN
SOLICITUD
Conforme el artículo 3 de la Ley de Libre Negociación de Divisas, las casas de cambio
son aquellas sociedades anónimas no bancarias que deseen operar en el Mercado
Institucional de Divisas, para lo cual deberán ser autorizadas por la Junta Monetaria; y,
conforme al artículo 5 del Reglamento la solicitud de autorización para operar como
Casa de Cambio se presentará a la Superintendencia de Bancos, acompañada de la
información relativa a la honorabilidad, solvencia y experiencia de cada uno de los
socios, organizadores, miembros del consejo de administración y funcionarios
ejecutivos o, en el caso de sociedades ya constituidas, de las personas que funjan como
tales, conteniendo lo siguiente:
a. Nombres y apellidos completos (de las personas citadas en el párrafo anterior);
 b. Edad, estado civil, nacionalidad, profesión u oficio, residencia y domicilio (de las
personas citadas en el primer párrafo de este apartado);
c. En el caso de personas jurídicas, respecto a sus representantes legales, deberá
incluir la información indicada en los incisos a) y b) anteriores;
d. Lugar para recibir notificaciones;
e. Denominación social y nombre comercial de la entidad;
f. Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
g. Petición en términos precisos;
h. Lugar y fecha de la solicitud;
i. Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y
j. Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.

DOCUMENTOS
Con base en lo establecido en el artículo 5 del Reglamento, los interesados adjunto a la
solicitud deben presentar la documentación siguiente:
a. De la sociedad anónima ya constituida que desea operar como casa de cambio:

1. Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura constitutiva y de

sus modificaciones si las hubiere, en donde conste la razón de inscripción en el
Registro Mercantil. (Conforme al artículo 4 del reglamento, las casas de cambio
deberán constituirse en forma de sociedades anónimas con arreglo a la
legislación general de la República de Guatemala, con un capital pagado mínimo
de Q650,000.00, asignado exclusivamente a operaciones cambiarias);
2. Declaración del origen del capital asignado a operaciones cambiarias,
debidamente documentada;
3. Dictamen de auditor externo sobre los estados financieros del ejercicio
inmediato anterior a la solicitud;
4. Estados financieros administrativos referidos al mes inmediato anterior al de la
solicitud; y,
5. Referencias bancarias y comerciales recientes a la fecha de la solicitud.

b. De la sociedad anónima pendiente de constituirse que desea operar como casa

de cambio:
1) Proyecto de la escritura de constitución (conforme al artículo 4 del Reglamento,
deberá constituirse en forma de sociedad anónima con arreglo a la legislación
general de la República de Guatemala, con un capital pagado mínimo de
Q650,000.00, asignado exclusivamente a operaciones cambiarias); y,
2) Declaración del origen del capital asignado a operaciones cambiarias,
debidamente documentada.
3) c) De los socios, organizadores, miembros del consejo de administración y
funcionarios ejecutivos:
 c. Para personas individuales:
1) Currículum vitae debidamente documentado, en formulario proporcionado por
la Superintendencia de Bancos, con la información requerida en el anexo 1 del
presente manual;
2) Declaración jurada de estados patrimoniales y relación de ingresos y egresos,
debidamente documentadas, en formulario proporcionado por la
Superintendencia de Bancos, con la información requerida en el anexo 2 del
presente manual;
3) Fotocopia legalizada de la cédula de vecindad, o del pasaporte en el caso de
extranjeros;
4) Fotocopia de la constancia del Número de Identificación Tributaria (NIT). En el
caso de extranjeros no domiciliados en el país, deberán presentar el equivalente
utilizado en el país donde tributan;
5) Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policiacos, extendidas
por las autoridades de Guatemala, con no más de seis (6) meses de antigüedad a
la fecha de la solicitud. En el caso de extranjeros no domiciliados en el país
deberán presentar, además, las constancias equivalentes extendidas por la
autoridad correspondiente del país de su residencia;
6) Referencias bancarias y comerciales recientes a la fecha de la solicitud; y,
7) En el caso de extranjeros, certificación extendida por la Dirección General de
Migración, en la que se acredite su condición migratoria en el país.

2 Para personas jurídicas:

1) Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pública de
constitución de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere. En el caso de
personas jurídicas extranjeras el documento equivalente;
2) Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de empresa y de
sociedad, extendidas por el Registro Mercantil. En el caso de personas jurídicas
extranjeras el documento equivalente;
3) Referencias bancarias y comerciales recientes a la fecha de la solicitud;
4) Fotocopia legalizada por notario, del acta notarial, en la que conste la
autorización concedida por el órgano competente, para participar como
organizadora y/o accionista de la entidad y el monto de la inversión que se
destine para ese objeto;
5) Fotocopia legalizada por notario, del nombramiento del representante legal de
la sociedad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil. En el caso de
personas jurídicas extranjeras, fotocopia legalizada por notario, del mandato,
debidamente inscrito en los registros respectivos, donde conste la autorización
para el representante legal de ejercer las funciones y facultades que tendrá en el
 territorio guatemalteco, concedida por el órgano facultado legalmente de la
persona jurídica extranjera;
6) Copia del informe de estados financieros auditados por contador público y
auditor externo, que incluya notas a los estados financieros e información
complementaria, correspondiente al ejercicio contable anterior a la fecha de la
solicitud;
7) Nómina de los miembros del órgano de administración o de dirección; así como
el currículum vitae de cada uno de sus integrantes, el cual se presentará en
formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos con la
información requerida en el anexo 1 del presente manual;
8) Nómina y porcentaje de participación de las personas individuales, propietarias
finales de las acciones en una sucesión de personas jurídicas, de la persona
jurídica accionista fundadora de la entidad; y,
9) Las personas individuales a que se refiere el numeral anterior deberán cumplir
con los requisitos establecidos en la literal c) del apartado Documentos del
presente manual.

d. Acta notarial donde conste el consentimiento expreso de la persona individual o

jurídica extranjera de que se trate, para que la Superintendencia de Bancos
verifique ante quien corresponda, dentro y fuera del país, la información
proporcionada u obtenida, y requiera cualquier información adicional que le
permita asegurar el cumplimiento de los requisitos señalados en la literal c) del
apartado Documentos del presente manual.
Lo mismo aplicará para personas de nacionalidad guatemalteca de las que se requiera
verificar u obtener información en el exterior.
Los documentos provenientes del extranjero que se exigen a las personas individuales
o jurídicas, deberán cumplir con los requisitos que establece la Ley del Organismo
Judicial (Artículos 37 y 38). 8

SEGUNDA ETAPA: DICTAMEN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y

AUTORIZACIÓN DE LA JUNTA MONETARIA
Luego de finalizada satisfactoriamente la etapa anterior, la Superintendencia de Bancos
procederá a efectuar el análisis correspondiente y verificación del cumplimiento de las
disposiciones legales aplicables considerando, entre otros aspectos, que el origen del
capital social y las bases de financiación respalden adecuadamente a la entidad, y que
la honorabilidad, solvencia y experiencia de cada uno de los socios, organizadores,
miembros del consejo de administración y funcionarios ejecutivos de la entidad,
aseguren un adecuado respaldo financiero y de prestigio para la entidad, así como una
adecuada gestión administrativa.
Realizados los análisis pertinentes, la Superintendencia de Bancos someterá a
consideración de la Junta Monetaria el dictamen correspondiente, quien podrá
autorizar o denegar la solicitud respectiva.
TERCERA ETAPA: PUBLICACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN DE LA JUNTA MONETARIA
Obtenida la autorización de la Junta Monetaria, de conformidad con el artículo 5 del
Reglamento deberá publicarse la resolución de autorización de la Junta Monetaria, y
dentro del plazo que se indique deberá presentarse a la Superintendencia de Bancos un
ejemplar de dicha publicación.
Nota importante:
Previo al inicio de operaciones las casas de cambio deberán solicitar autorización a la
Superintendencia de Bancos sobre el sistema de procesamiento de información
contable que utilizarán, conforme a lo establecido en el numeral 3 Procesamiento de las
Operaciones Contables, del Apartado I Disposiciones Generales del Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos, aprobado por la Junta Monetaria en la resolución JM-150-
2006.
CUARTA ETAPA: PRESENTACIÓN DE LA CONSTANCIA DE LA INSCRIPCIÓN DE LA
ESCRITURA CONSTITUTIVA EN EL REGISTRO MERCANTIL E INSCRIPCIÓN EN LOS
REGISTROS DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
En el caso de las casas de cambio que están pendientes de constituirse, dentro del plazo
que se indique, deberá presentarse a la Superintendencia de Bancos, fotocopia
legalizada del primer testimonio de la escritura constitutiva de la entidad, en donde
conste la inscripción en el Registro Mercantil General de la República.
Concluidas las etapas antes mencionadas, la Superintendencia de Bancos procederá a
la inscripción de la casa de cambio, en los registros que lleva para el efecto.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA AUTORIZACIÓN DE
INICIO DE OPERACIONES DE ALMACENES GENERALES DE
DEPÓSITO INTRODUCCIÓN
La Superintendencia de Bancos de Guatemala, consciente de la importancia de
optimizar los procesos de autorización de inicio de operaciones de los almacenes
generales de depósito, ha considerado necesario emitir el Manual de Procedimientos
para la Autorización de Inicio de Operaciones de Almacenes Generales de Depósito, que
incluye los requisitos y procedimientos que deben tomarse en consideración en el
trámite y estudio para la autorización de inicio de operaciones de las referidas
entidades, el cual contempla lo establecido en la Ley de Almacenes Generales de
Depósito, así como en el Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depósito. Lo
anterior se enmarca dentro de los esfuerzos que la Superintendencia de Bancos viene
realizando para divulgar y transparentar los procesos, en este caso de la autorización
de inicio de operaciones de las entidades antes citadas. OBJETIVO Proporcionar de
manera integral los requisitos, trámites y procedimientos para la autorización de inicio
de operaciones de los almacenes generales de depósito, a efecto que los interesados en
el establecimiento de un almacén general de depósito y el público en general conozcan
los procesos y acciones que se realizan, desde que la Superintendencia de Bancos recibe
la solicitud hasta que se autoriza el inicio de operaciones. BASE LEGAL
 Decreto Número 1746 del Congreso de la República, Ley de Almacenes
Generales de Depósito.
 Acuerdo Gubernativo Número M. de E. 20-69, Reglamento de la Ley de
Almacenes Generales de Depósito, Decreto Número 1746 del Congreso de la
República.
La Superintendencia de Bancos conforme las facultades que le confieren las
disposiciones legales, en los casos que amerite podrá requerir información y
documentación adicional o complementaria que considere necesaria para el trámite de
autorización del inicio de operaciones de los almacenes generales de depósito.
ALCANCE
El manual contempla los procesos y acciones que se realizan para la autorización de
inicio de operaciones de un almacén general de depósito, desde la presentación de la
solicitud y documentación, el dictamen de la Superintendencia de Bancos y la
autorización de Junta 4
Monetaria, adicionalmente, incluye, el flujograma del proceso y las principales
disposiciones legales y reglamentarias aplicables a estos trámites. RESPONSABLE DEL
TRÁMITE DE LA SOLICITUD La solicitud para obtener la autorización de inicio de
operaciones de un almacén general de depósito se presentará a la Superintendencia de
Bancos. La Intendencia de Estudios y Tecnología a través del Departamento de
Estudios, de conformidad con las funciones asignadas, realizará el análisis y
verificaciones pertinentes a efecto de elaborar el dictamen que se eleva a consideración
de la Junta Monetaria, quien otorgará o denegará la autorización solicitada.
PRIMERA ETAPA: PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD Y DOCUMENTACIÓN
SOLICITUD
Conforme el artículo 1 del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depósito,
la solicitud de autorización para iniciar operaciones, acompañada de la documentación
pertinente debe presentarse a la Superintendencia de Bancos. Dicha solicitud debe
contener como mínimo la información siguiente:
a) Datos de identificación personal de los socios, miembros del consejo de
administración y del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominación social y nombre comercial de la entidad con respecto a la
cual se solicita la autorización de inicio de operaciones;
d) Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la
solicitud;
e) Petición en términos precisos;
f) Lugar y fecha de la solicitud;
g) Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
h) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.

La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos deberán

entregarse en original, adjuntando fotocopia simple. DOCUMENTOS De conformidad
con el artículo 2 de la Ley de Almacenes Generales de Depósito y artículos 1 y 2 del
Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depósito, los interesados deben
presentar la documentación siguiente:
a. Documentos e información de la entidad.
 Fotocopia legalizada por notario del testimonio de la escritura pública de
constitución de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere.
 Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de empresa y de
sociedad extendidas por el Registro Mercantil.
 Fotocopia legalizada por notario del nombramiento del representante legal de
la entidad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil.
 Fotocopia legalizada por notario del acta en la que conste la aprobación del
órgano competente, para solicitar la autorización para iniciar operaciones como
almacén general de depósito.
 Nomina de los miembros del órgano de administración o de dirección, así como
el currículum vítae debidamente documentado, de cada uno de sus integrantes,
el cual se presentará en formulario proporcionado por la Superintendencia de
 Bancos con la información requerida en el Anexo 2 del presente manual.
Adicionalmente, declaración jurada de estados patrimoniales y relación de
ingresos y egresos, debidamente documentados, en formulario proporcionado
por la Superintendencia de Bancos, con la información requerida en el Anexo 3
del presente manual.
 Nómina y porcentaje de participación de los accionistas.
 Copia del informe de estados financieros auditados por contador público y
auditor externo, que incluya notas a los estados financieros e información
complementaria, correspondiente al ejercicio anterior a la fecha de la
presentación de la solicitud.
 Fotocopia del reglamento interno de trabajo, debidamente aprobado por la
Inspección General de Trabajo del Ministerio de Trabajo y Previsión Social.
 Constancia de inscripción en el Registro de patronos del Instituto Guatemalteco
de Seguridad Social.
 Fotocopias de contratos de servicios.
Debe presentar fotocopias de todos los contratos que se hayan realizado para
que la entidad esté en condiciones de iniciar operaciones, tales como:

a. Contratos de arrendamiento o subarrendamiento;

b. De traslado de valores;
c. De auditoría externa;
d. De seguridad (inciso i) del artículo 3 del reglamento);
e. Seguros, incluyendo fianzas (artículo 4 y 5 de la ley);
f. De control de plagas; y,
g. Otros servicios, que coadyuven al desarrollo de las funciones del
nuevo almacén general de depósito.

 Comprobar que se encuentren autorizados, habilitados y registrados los libros

de actas correspondientes;
 Comprobar que se encuentren autorizados y habilitados los libros de
contabilidad respectivos;
 Constancia de la inscripción en el Registro Tributario Unificado, emitida por la
Superintendencia de Administración Tributaria.

a. Estudio de factibilidad económico-financiero, que deberá contener la

información requerida en el Anexo 1 del presente manual.
Dicho estudio deberá ser suscrito por profesionales idóneos, colegiados activos.
Cabe señalar que dicho estudio debe estar sustentado en datos estadísticos de
fuentes confiables, para el efecto debe describirlas y documentarlas.
Adicionalmente, el estudio debe reflejar la estrategia de negocios de la entidad,
pudiendo la Superintendencia de Bancos verificar su implementación.
b. De los socios y administradores de la entidad solicitante.

1. Para personas individuales:

1.1. Currículum vítae, debidamente documentado, en formulario
proporcionado por la Superintendencia de Bancos, con la información
requerida en el Anexo 2 del presente manual;
1.2. Declaración jurada de estados patrimoniales y relación de ingresos y
egresos, debidamente documentados, en formulario proporcionado por la
Superintendencia de Bancos, con la información requerida en el Anexo 3 del
presente manual;
1.3. Fotocopia legalizada de la cédula de vecindad, o del pasaporte en el caso
de extranjeros;
1.4. Fotocopia de la constancia del Número de Identificación Tributaria (NIT).
En el caso de extranjeros no domiciliados en el país deberán presentar el
equivalente utilizado en el país donde tributan;
1.5. Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policíacos
extendidas por las autoridades de Guatemala, con no más de seis (6) meses
de antigüedad a la fecha de la solicitud. En el caso de extranjeros no
domiciliados en el país deberán presentar, además, las constancias
equivalentes extendidas por la autoridad correspondientes al país de su
residencia;
1.6. Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales
recientes a la fecha de la solicitud; y,
1.7. En el caso de extranjeros, certificación extendida por la Dirección General
de Migración en la que se acredite su condición migratoria en el país.

2. Para personas jurídicas mercantiles:

2.1. Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pública
de constitución de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere. En el
caso de personas jurídicas extranjeras, el documento equivalente;
2.2. Un mínimo de dos referencias bancarias y comerciales recientes a la fecha
de la solicitud;
2.3. Copia del informe de estados financieros auditados por contador público
y auditor externo, que incluya notas a los estados financieros e información
complementaria, correspondiente a los dos ejercicios contables anteriores a
la fecha de la solicitud;
2.4. Nómina de los miembros del órgano de administración o de dirección, así
como el currículum vítae de cada uno de sus integrantes, el cual se
presentará en formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos
con la información requerida en el Anexo 2 del presente manual.
 2.5. Nómina y porcentaje de participación de las personas individuales,
propietarias finales de las acciones en una sucesión de personas jurídicas,
que posean más del cinco por ciento (5%) del capital pagado de la persona
jurídica accionista del almacén general de depósito. Para efectos del cómputo
anterior, se sumarán las acciones del cónyuge e hijos menores de edad.

Las personas individuales a que se refiere el párrafo anterior deberán

cumplir con los requisitos indicados en el numeral 1 del inciso c) de este
apartado.

c. Acta notarial donde conste el consentimiento expreso de la persona individual o

jurídica, extranjera de que se trate, para que la Superintendencia de Bancos
verifique ante quien corresponda, dentro y fuera del país, la información
proporcionada u obtenida, y requiera cualquier información adicional, que le
permita asegurar el cumplimiento de los requisitos señalados en la literal c) del
apartado de documentos del presente manual.
Lo mismo se aplicará para personas de nacionalidad guatemalteca de las que se
requiera verificar u obtener información en el exterior. Los documentos
provenientes del extranjero que se exigen a las personas individuales o jurídicas,
deberán cumplir con los requisitos que establece la Ley del Organismo Judicial.
(Artículos 37 y 38).

d. Otros documentos para cumplir con las disposiciones legales y reglamentarias:

1. Evidencia que las instalaciones físicas cumplan las disposiciones pertinentes del
Código de Sanidad y del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, además,
deberán reunir todas las condiciones necesarias en materia de seguridad y
salubridad en atención a las mercaderías que se guardarán en ellas. Para el
efecto deberá observarse lo que establece el artículo 3 del reglamento;
2. Normas de seguridad y salubridad, y de avalúo, que estén acordes con lo que se
establece en los capítulos II y III del reglamento;
3. Instructivos o reglamentos internos para el almacenamiento;
4. Planos de distribución de las instalaciones físicas;
5. Solicitud de autorización o aprobación de:
- Sistema contable (Numeral 3. Procesamiento de las Operaciones Contables, del
apartado I. Disposiciones Generales del Manual de Instrucciones Contables para
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos,
contenido en la resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus
modificaciones).
- Aprobación del texto de las formas de solicitudes de depósito, certificados de
depósito y bonos de prenda (artículo 9 de la ley y CAPITULO IV SOLICITUDES
 DE DEPÓSITO, CERTIFICADOS DE DEPÓSITO Y BONOS DE PRENDA del
reglamento y 22 inciso c) del reglamento).
- Autorización del registro especial de certificados de depósito y del registro
especial de bonos de prenda (artículo 10 de la ley).
6. Registrar las firmas de los funcionarios autorizados a firmar los certificados de
depósito y bonos de prenda, y a convalidar los endosos (inciso f) del artículo 22
del reglamento).
Por otra parte, los socios de un almacén general de depósito deben comprobar
fehacientemente, desde la presentación de la solicitud, que el nivel de sus activos y
capital se encuentra acorde a la responsabilidad y la participación en la entidad;
asimismo, los administradores deben comprobar que sus conocimientos y experiencia
aseguren una adecuada gestión de la entidad. Si de la revisión de la solicitud,
documentación e información recibida, se establece que la misma es incompleta, o bien,
del análisis se determina que es incorrecta o que es necesario requerir información
complementaria la Superintendencia de Bancos lo hará saber por escrito a los
interesados.
SEGUNDA ETAPA: DICTAMEN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y
AUTORIZACIÓN DE JUNTA MONETARIA PARA EL INICIO DE OPERACIONES
Luego de finalizada satisfactoriamente la etapa anterior, la Superintendencia de
Bancos procederá a realizar el dictamen correspondiente asegurándose mediante las
investigaciones que estime convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos
legales y reglamentarios correspondientes y elevará el mismo a la Junta Monetaria para
que resuelva si autoriza el inicio de operaciones de la entidad. El dictamen de la
Superintendencia de Bancos, será emitido después de considerar y comprobar que el
solicitante, ha llenado los requisitos mínimos siguientes:
a. Que se tenga un capital pagado mínimo de doscientos cincuenta mil
quetzales (Q250,000.00). Con relación al aporte de capital, se deberá
identificar con precisión el origen y la fuente de los recursos, con base en
la información financiera presentada.
b. Que la parte del capital pagado representado por bienes que no
consistan en dinero, podrá ser valuada para determinar su valor.
c. Que la parte del capital pagado representado por bodegas u otras
construcciones para almacenamiento, reúna los requisitos exigidos por
el Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depósito.
d. Que se cuente con normas de avalúo, seguridad y salubridad, de
conformidad con lo que determina el Reglamento de la Ley de Almacenes
Generales de Depósito.
e. Que se hayan emitido los instructivos o reglamentos internos para el
almacenamiento.
 f. Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para
fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad
cuya autorización se solicita; estudio que incluirá sus planes estratégicos.
g. Que la solvencia económica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad
de los socios aseguren los intereses del público depositante.
h. Que la solvencia económica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, así
como los conocimientos y experiencia en la actividad de almacenaje de
los miembros del consejo de administración y los administradores,
aseguren una adecuada gestión de la entidad.
i. Que se hayan cumplido con las demás disposiciones legales y
reglamentarias.
La Junta Monetaria conocerá dicho dictamen y otorgará o denegará la autorización de
inicio de operaciones como almacén general de depósito de la entidad solicitante,
devolviendo el expediente a la Superintendencia de Bancos, para que, de otorgarse la
autorización, esté a la espera de la notificación de inicio de operaciones con el público
del nuevo almacén general de depósito
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA CONSTITUCIÓN DE
ASEGURADORAS O DE REASEGURADORAS NACIONALES
INTRODUCCIÓN
La Superintendencia de Bancos de Guatemala, consciente de la importancia de
optimizar los procesos de constitución de aseguradoras o reaseguradoras nacionales,
ha considerado necesario emitir el manual de procedimientos para la constitución de
aseguradoras o reaseguradoras nacionales, que incluye los requisitos y procedimientos
que deben tomarse en consideración en el trámite y estudio para la constitución de las
referidas entidades. Dicho manual contempla lo establecido en la Ley de la Actividad
Aseguradora y en el Reglamento para la Constitución de Aseguradoras o de
Reaseguradoras Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Aseguradoras o de
Reaseguradoras Extranjeras. Lo anterior se enmarca dentro de los esfuerzos que la
Superintendencia de Bancos viene realizando para divulgar y transparentar los
procesos, en este caso el de constitución de las entidades antes citadas.
OBJETIVO
Proporcionar de manera integral los requisitos, trámites y procedimientos para la
constitución de aseguradoras o reaseguradoras nacionales, a efecto que los interesados
en constituir una entidad y el público en general conozcan los procesos y acciones que
se realizan, desde que la Superintendencia de Bancos recibe la solicitud hasta que se
autoriza el inicio de operaciones.
BASE LEGAL
 Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República, Ley de la Actividad
Aseguradora.
 Resolución JM-87-2010 de la Junta Monetaria, Reglamento para la Constitución
de Aseguradoras o de Reaseguradoras Nacionales y el Establecimiento de
Sucursales de Aseguradoras o de Reaseguradoras Extranjeras.
 La Superintendencia de Bancos conforme las facultades que le confieren las
disposiciones legales, en los casos que amerite podrá requerir información y
documentación adicional o complementaria que considere necesaria para el
trámite de constitución de aseguradoras o reaseguradoras nacionales.
ALCANCE
El manual contempla los procesos y acciones que se realizan para la constitución de
aseguradoras o reaseguradoras nacionales, desde la presentación de la solicitud y
documentación, la publicación de la solicitud, el dictamen de la Superintendencia de
Bancos, la autorización de la Junta Monetaria, la constitución de la sociedad e
inscripción en el Registro Mercantil, el aviso de inicio de operaciones y finalmente la
autorización del inicio de 4
operaciones con el público, adicionalmente, incluye, el flujograma del proceso y las
principales disposiciones legales y reglamentarias aplicables a estos trámites.
RESPONSABLES DEL TRÁMITE DE LA SOLICITUD
La solicitud para obtener la autorización para la constitución de una aseguradora o
reaseguradora privada nacional se presentará a la Superintendencia de Bancos. La
Intendencia de Estudios y Normativa a través del Departamento de Estudios, de
conformidad con las funciones asignadas, realizará el análisis y verificaciones
pertinentes a efecto de elaborar el dictamen que se eleva a consideración de la Junta
Monetaria, para que resuelva si se autoriza la constitución de entidades aseguradoras
o de reaseguradoras nacionales.
PRIMERA ETAPA: PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD Y DOCUMENTACIÓN
SOLICITUD
Conforme el artículo 9 de la Ley de la Actividad Aseguradora y el artículo 2 del
Reglamento correspondiente, la solicitud para constituir una aseguradora o
reaseguradora nacional debe presentarse a la Superintendencia de Bancos, debiendo
contener como mínimo la información siguiente:
a) Datos de identificación personal de los organizadores y/o socios fundadores.
Para el caso de personas jurídicas deberá indicar, además, los datos de
identificación personal del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominación social y nombre comercial de la aseguradora o de la
reaseguradora en formación;
d) En el caso de aseguradoras, el o los ramos en que desea operar;
e) Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
f) Petición en términos precisos;
g) Lugar y fecha de la solicitud;
h) Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; e,
i) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos deberán
entregarse en original, adjuntando una fotocopia simple.
DOCUMENTOS
De conformidad con el artículo 3 del Reglamento indicado, los interesados deberán de
acompañar a la solicitud la documentación siguiente:
a) Estudio de factibilidad económico-financiero, que deberá contener la
información requerida en anexo 1 del presente manual. Dicho estudio deberá
ser suscrito por una persona con conocimientos y experiencia en materia
actuarial, que deberá acreditar a satisfacción de la Superintendencia de Bancos,
 un economista y un contador público y auditor, ambos colegiados activos, todos
con experiencia en la actividad aseguradora. No podrán suscribir estos estudios
las personas que trabajen en el Banco de Guatemala, en la Superintendencia de
Bancos o los miembros de la Junta Monetaria;
b) Proyecto de la escritura pública de constitución;
c) De los socios fundadores, organizadores y administradores propuestos:

1. Para personas individuales:

1.1 Currículum vitae y estado patrimonial y relación de ingresos y egresos,
debidamente documentados, en formulario proporcionado por la
Superintendencia de Bancos, ver Anexo 2 del presente manual.
1.2 Fotocopia legalizada del documento de identificación personal oficial para
la República de Guatemala, o del pasaporte en el caso de extranjeros.
1.3 Fotocopia de la constancia del Número de Identificación Tributaria (NIT). En
el caso de extranjeros no domiciliados en el país deberán presentar el
equivalente utilizado en el país donde tributan.
1.4 Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policíacos
extendidas por las autoridades de Guatemala, con no más de seis (6) meses
de antigüedad a la fecha de la solicitud. En el caso de extranjeros no
domiciliados en el país deberán presentar, además, las constancias
equivalentes extendidas por la autoridad correspondiente al país de su
residencia.
1.5 Un mínimo de dos (2) referencias personales, dos (2) bancarias y dos (2)
comerciales recientes a la fecha de la solicitud.
1.6 En el caso de extranjeros, certificación extendida por la Dirección General de
Migración en la que se acredite su condición migratoria en el país.

2. Para personas jurídicas mercantiles:

2.1 Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pública de
constitución de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere. En el caso
de personas jurídicas extranjeras, el documento equivalente.
2.2 Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de empresa y de
sociedad, extendidas por el Registro Mercantil. En el caso de personas
jurídicas extranjeras el documento equivalente.
2.3 Un mínimo de dos (2) referencias bancarias y dos (2) comerciales recientes
a la fecha de la solicitud.
2.4 Fotocopia legalizada por notario del acta notarial en la que conste la
autorización concedida por el órgano competente, para participar como
organizadora y/o accionista de la nueva aseguradora o la nueva
reaseguradora y el monto de la inversión que se destine para ese objeto.
 2.5 Fotocopia legalizada por notario, del nombramiento del representante legal
de la sociedad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil. En el caso de
personas jurídicas extranjeras, fotocopia legalizada por notario, del mandato
debidamente inscrito en los registros respectivos, donde conste la
autorización para el representante legal de ejercer las funciones y facultades
que tendrá en el territorio guatemalteco, concedida por el órgano facultado
legalmente de la persona jurídica extranjera.
2.6 Copia del informe de estados financieros auditados por contador público y
auditor independiente, que incluya notas a los estados financieros e
información complementaria, correspondiente a los dos ejercicios contables
anteriores a la fecha de la solicitud.
2.7 Nómina de los miembros del órgano de administración o de dirección, así
como el currículum vitae de cada uno de sus integrantes, el cual se
presentará en formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos,
ver anexo 2 del presente manual.
2.8 Nómina y porcentaje de participación de las personas individuales,
propietarias finales de las acciones en una sucesión de personas jurídicas,
que posean más del cinco por ciento (5%) del capital pagado de la persona
jurídica accionista fundadora de la aseguradora o la reaseguradora en
formación. Para efectos del cómputo anterior, se sumarán las acciones del
cónyuge e hijos menores de edad. Cuando por su naturaleza de empresas
públicas no sea posible determinar la identidad a que se refiere este numeral,
aquéllas deberán demostrar que sus acciones se cotizan en bolsa en
mercados internacionales regulados y que las mismas cuentan con una
calificación de riesgo extendida por una calificadora de riesgo internacional
reconocida por la Comisión de Valores de los Estados Unidos de América
(Securities and Exchange Commission –SEC–
2.9 Las personas individuales a que se refiere el numeral anterior deberán
cumplir con los requisitos establecidos en el numeral 1 del presente inciso.

e. Acta notarial donde conste el consentimiento expreso de la persona individual o

jurídica nacional o extranjera de que se trate, para que la Superintendencia de
Bancos verifique ante quien corresponda, dentro y fuera del país, la información
proporcionada u obtenida, y requiera cualquier información adicional, que le
permita asegurar el cumplimiento de los requisitos señalados en el presente
manual.
Únicamente se dará trámite a solicitudes de personas jurídicas que tengan más de dos
años de operar y que sean solventes económicamente. Si se trata de una persona
jurídica originada de una fusión, se computarán como años de operación los de la
entidad más antigua.
Los documentos provenientes del extranjero que se exigen a las personas individuales
o jurídicas, deberán cumplir con los requisitos que establece la Ley del Organismo
Judicial. (Artículos 37 y 38).
En relación con la solvencia económica, el artículo 8, inciso c), de la Ley de la Actividad
Aseguradora, establece, entre otros, que la solvencia económica debe asegurar un
adecuado respaldo financiero para la entidad, por lo tanto, al momento de la
presentación de la solicitud se debe comprobar que los socios fundadores de una
aseguradora o reaseguradora nacional tienen un nivel de activos y patrimonio acorde a
su responsabilidad y participación en la nueva entidad.
Conforme el artículo 6 del reglamento, sí de la revisión de la solicitud, documentación
e información recibida, se establece que la misma está incompleta, o bien del análisis se
determina que es incorrecta, o que es necesario requerir información complementaria,
la Superintendencia de Bancos lo hará saber por escrito a los interesados quienes
dentro del plazo de los treinta (30) días siguientes a que se le notifique dicha situación,
deberán atender el requerimiento. Este plazo, ante solicitud razonada, podrá ser
prorrogado por una sola vez, hasta por igual plazo. Transcurrido este plazo, sin haberse
atendido satisfactoriamente el requerimiento, quedará sin efecto la solicitud
presentada y, sin previa notificación, la Superintendencia de Bancos archivará el
expediente.
SEGUNDA ETAPA: PUBLICACIÓN DE LA SOLICITUD
Si la solicitud, información y documentación satisfacen los requisitos legales y
reglamentarios, la Superintendencia de Bancos, a costa de los interesados, ordenará la
publicación de la solicitud por tres veces en el lapso de quince (15) días en el Diario
Oficial y en otro medio de divulgación masiva existente en el país, incluyendo los
nombres de los organizadores y futuros accionistas. Lo anterior con el fin de que quien
se considere afectado pueda hacer objeciones ante la autoridad competente dentro de
un plazo de treinta (30) días, contado a partir de la fecha de la última publicación.
Los interesados proporcionarán a la Superintendencia de Bancos, dentro de un plazo
de cinco (5) días contado a partir de la fecha de la última publicación, los ejemplares del
diario donde se incluya cada una de las publicaciones efectuadas y la evidencia de las
realizadas en el otro medio de divulgación, conforme lo indicado en el párrafo anterior.
El trámite de la solicitud quedará en suspenso en tanto no esté solucionado cualquier
objeción que se haya presentado a la misma.
TERCERA ETAPA: DICTAMEN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y
AUTORIZACIÓN DE LA JUNTA MONETARIA
Luego de finalizada satisfactoriamente la etapa anterior, la Superintendencia de Bancos
procederá a realizar el dictamen correspondiente asegurándose mediante las
investigaciones que estime convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos
siguientes (artículo 8 de la Ley de la Actividad Aseguradora):
a. Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para
fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad
cuya autorización se solicita; estudio que incluirá sus planes estratégicos.
b. Que el origen y monto del capital, las bases de financiación, la
organización y administración, garanticen razonablemente los riesgos
que el público les confié.
El monto mínimo de capital pagado inicial de las aseguradoras o de las reaseguradoras
nacionales, deberá ser cubierto en moneda nacional o en moneda extranjera; en este
último caso, por su equivalente en quetzales y depositarse en un banco del sistema
financiero nacional a la orden de la nueva entidad. La entidad en formación deberá
acreditar el origen y propiedad de dicho capital ante la Superintendencia de Bancos con
base en la información financiera presentada.
De conformidad con el artículo 17 de la Ley de la Actividad Aseguradora, el monto
mínimo de capital pagado inicial de las aseguradoras o reaseguradoras nacionales será
revisado anualmente y fijado de manera general por la Superintendencia de Bancos,
con base en el mecanismo aprobado por la Junta Monetaria.
Nota: El monto de capital pagado mínimo inicial que deberán aportar los socios de la
nueva entidad deberá ser el que se encuentre vigente a la fecha de autorización de la
Junta Monetaria.
A. Que la solvencia económica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de los
socios fundadores aseguren un adecuado respaldo financiero y de prestigio para
la entidad.
Adicionalmente no deben tener los impedimentos establecidos en el artículo 14 de la
Ley de la Actividad Aseguradora.
B. Que la solvencia económica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, así como
los conocimientos y experiencia en la actividad aseguradora o reaseguradora de
los organizadores, los miembros del consejo de administración y los
administradores propuestos, aseguren una adecuada gestión de la entidad.
Adicionalmente no deben tener los impedimentos establecidos en el artículo 14 de la
Ley de la Actividad Aseguradora.
C. Que las afiliaciones, asociaciones y estructuras corporativas, a juicio de la
Superintendencia de Bancos, no expongan a la futura entidad a riesgos
significativos u obstaculicen una supervisión efectiva de sus actividades y
operaciones.
D. Que el contenido del proyecto de escritura de constitución de la sociedad se
encuentre ajustado a la legislación de la República de Guatemala.
 E. Que se ha cumplido con los demás trámites, requisitos y procedimientos
establecidos por la normativa aplicable.
Realizados los análisis y verificaciones pertinentes, la Superintendencia de Bancos
someterá a consideración de la Junta Monetaria el dictamen correspondiente. El plazo
para la presentación del dictamen no deberá exceder de noventa (90) días después de
recibida satisfactoriamente la información y documentación correspondiente.
La Junta Monetaria conocerá dicho dictamen en un plazo máximo de treinta (30) días
contado a partir de la fecha de su recepción y otorgará o denegará la autorización para
la constitución de la aseguradora o reaseguradora privada nacional, devolviendo el
expediente a la Superintendencia de Bancos para que continúe con el trámite
correspondiente. No obstante lo anterior, la Junta Monetaria, previo a resolver, podrá
devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos para las ampliaciones que
considere pertinentes.
Es importante indicar que si la resolución de autorización de la Junta Monetaria es
favorable, pero condicionada a determinados requisitos y plazos, la Superintendencia
de Bancos velará porque se cumplan los mismos, para que continúe el trámite
respectivo. En el caso de que no se cumpliera con los requisitos y plazos señalados en
la resolución de autorización, ésta quedará sin efecto.
CUARTA ETAPA: CONSTITUCIÓN DE LA ASEGURADORA O REASEGURADORA E
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO MERCANTIL
Una vez obtenida la autorización de constitución otorgada por la Junta Monetaria,
deberá observarse lo siguiente:
 La autorización permite a los interesados realizar las gestiones ante un banco
del sistema financiero nacional para la apertura de una cuenta de depósito
monetario, en donde se registrará el capital mínimo inicial de la entidad en
formación. Los interesados, con la certificación de la resolución de la Junta
Monetaria relativa a la autorización y los comprobantes del depósito por el
monto de capital correspondiente, procederán a formalizar la constitución de la
sociedad.
 El testimonio de la escritura constitutiva, junto a la certificación de la resolución
de la Junta Monetaria, relacionada con la autorización, se presentará al Registro
Mercantil, quien con base en tales documentos procederá a efectuar su
inscripción definitiva. (Artículos 7 de la Ley de la Actividad Aseguradora y 334
del Código de Comercio de Guatemala).
 Los interesados deberán presentar a la Superintendencia de Bancos fotocopia
legalizada de la escritura de constitución de la entidad debidamente inscrita en
el Registro Mercantil.
Dicha escritura deberá corresponder a la minuta que conoció la Junta Monetaria para
la autorización de constitución.
QUINTA ETAPA: AVISO DE INICIO DE OPERACIONES
El artículo 13 del reglamento establece que cuando la aseguradora o reaseguradora esté
en condiciones de iniciar operaciones, lo comunicará a la Superintendencia de Bancos
como mínimo con un (1) mes de anticipación a la fecha prevista, la cual deberá estar
comprendida dentro de los seis (6) meses de plazo que indica el artículo 10 de la Ley
de la Actividad Aseguradora.
En caso la entidad solicite ampliar el plazo indicado, deberá presentar a la
Superintendencia de Bancos, por escrito, con un (1) mes de anticipación al vencimiento
del mismo, los motivos por los cuales no iniciará operaciones. La Superintendencia de
Bancos podrá autorizar la prórroga del plazo por una sola vez hasta por igual plazo.
Previo al inicio de operaciones la Superintendencia de Bancos verificará el
cumplimiento de los aspectos siguientes:
a) Que con respecto a los miembros del consejo de administración, gerentes
generales o quienes hagan sus veces, se observe estrictamente lo dispuesto en
los artículos 14, 21, 25 y 26 de la Ley de la Actividad Aseguradora.
b) Que se encuentre depositado en un banco del sistema financiero nacional, a la
orden de la nueva entidad, el capital pagado a que se refiere el artículo 17 de la
Ley de la Actividad Aseguradora.
c) Que el local y demás aspectos físicos reúnan las condiciones adecuadas para la
realización de sus actividades.
d) Que los procedimientos de control interno, manuales de puestos y políticas
administrativas de evaluación y control de riesgos, sean adecuados y aplicables
desde el momento de iniciar operaciones, y que se encuentren aprobados por el
consejo de administración o quien haga sus veces.
e) Que se encuentre aprobado por parte de la Superintendencia de Bancos el
sistema contable a utilizar.
f) Que se hayan cubierto los gastos de organización con recursos adicionales al
capital pagado mínimo inicial que dispone la ley y la reglamentación
correspondiente.
g) Que se encuentren formalizados los contratos de servicios, arrendamientos, y
pólizas de seguro necesarios.
h) Que se haya presentado el balance general inicial con sus integraciones.
i) Que se haya informado a la Superintendencia de Bancos los horarios de
operaciones y servicios con el público.
j) Que se encuentren autorizados, habilitados y registrados los libros de actas
correspondientes.
k) Que se encuentren autorizados y habilitados los libros de contabilidad
respectivos.
l) Que se cuente con el reglamento interior de trabajo, debidamente aprobado por
la Inspección General de Trabajo del Ministerio de Trabajo y Previsión Social.
 m) Que se presente constancia de inscripción en el Registro de Patronos del
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.
n) Que tenga registrados en la Superintendencia de Bancos sus planes de seguro y
bases técnicas, así como sus contratos de reaseguro.
o) Que se haya cumplido con los demás requisitos legales y reglamentarios
correspondientes.
Con base en el artículo 7 del Reglamento respectivo, cualquier cambio que los
interesados deseen hacer durante el tiempo en que la solicitud esté en trámite o previo
al inicio de operaciones deberá informarse a la Superintendencia de Bancos
cumpliendo con los mismos requisitos de la solicitud original, en lo que sea aplicable.
SEXTA ETAPA: AUTORIZACIÓN DE INICIO DE OPERACIONES
La Superintendencia de Bancos, después de comprobar el cumplimiento de los
requisitos legales y reglamentarios correspondientes, autorizará el inicio de
operaciones. La falta de inicio de operaciones dentro del plazo establecido hará
caducar automáticamente la autorización otorgada, debiendo la Superintendencia de
Bancos oficiar lo pertinente al Registro Mercantil, para que se cancele la inscripción
correspondiente e informar a la Junta Monetaria.
 REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN DE
FUNCIONAMIENTO DE LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA O
ENTIDADES OFF SHORE
Artículo 2. Solicitud. Las entidades fuera de plaza, para obtener la autorización de
funcionamiento de la Junta Monetaria, deberán presentar a la Superintendencia de
Bancos solicitud suscrita por el representante legal, la que deberá contener la
información siguiente:
1. Datos generales del representante legal;
2. Declaración de que forma parte de un grupo financiero en proceso de
autorización o autorizado por la Junta Monetaria de conformidad con la
Ley de Bancos y Grupos Financieros;
3. Dirección para recibir notificaciones en Guatemala;
4. Razón social y nombre comercial, sin abreviaturas, de la entidad fuera de
plaza;
5. País de constitución de la entidad fuera de plaza;
6. Dirección de la entidad fuera de plaza en el país de constitución;
7. Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y petición en términos
precisos;
8. Lugar y fecha de la solicitud;
9. Firma de la solicitante legalizada por Notario; y
10. Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud. La solicitud y
documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, deberán
entregarse en original y copia simple, junto con cualquier otra
información complementaria que se considere de utilidad en relación con
la solicitud.
Artículo 3. Documentación. La entidad fuera de plaza deberá acompañar a la solicitud
de autorización la documentación siguiente:
1. Copia legalizada de la escritura o documento constitutivo y de sus ampliaciones
y modificaciones, si las hubiere;
2. Certificación o constancia expedida por la autoridad competente del país de
origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar su autorización e
inscripción para realizar operaciones de banca fuera del país de origen,
especificando el tipo de licencia extendida, su vigencia y las operaciones que está
autorizada a realizar;
3. Certificación o constancia expedida por la autoridad supervisora bancaria del
país de origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar que dicha entidad
está sujeta a su supervisión;
4. Copia legalizada del documento emitido por el órgano competente de la entidad
fuera de plaza, por medio del cual autoriza la gestión de autorización de
funcionamiento de la entidad en Guatemala;
5. Certificación o constancia de las autoridades supervisoras de su país de origen
de que la entidad fuera de plaza las autorizó para que puedan realizar
 intercambio de información con la Superintendencia de Bancos de Guatemala,
referente a dicha entidad, excepto el detalle de las operaciones pasivas,
conforme el artículo 113, inciso b, de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
6. Declaración jurada ante Notario, de que la entidad fuera de plaza se obliga a
cumplir los estándares prudenciales del país de origen y en caso de que estos no
fueran tan exigentes como los vigentes en Guatemala, relativos entre otros, a
requerimientos mínimos patrimoniales y de liquidez, se sujetará a las normas
prudenciales y de liquidez que fije la Junta Monetaria, según lo establece el
artículo 113, inciso d, de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
7. Certificación o constancia extendida por el órgano supervisor de su jurisdicción
en la que conste que la entidad fuera de plaza mantiene presencia física en su
país de origen;
8. Listado de accionistas en el que se indique el nombre completo, así como el
monto y porcentaje de participación de cada uno en el capital social de la
entidad, referido al mes anterior a la fecha de la solicitud;
9. Currículum vitae del representante legal designado para actuar en el país, así
como de los principales funcionarios ejecutivos y administrativos que tendrán
la responsabilidad de administrar la entidad fuera de plaza en Guatemala,
incluyendo referencias bancarias, comerciales y personales; 10. Declaración
expresa de la entidad fuera de plaza, de que la representación ante las
autoridades judiciales y bancarias de Guatemala se mantendrá con todos los
efectos del mandato conferido hasta que otra persona acredite, en forma legal,
que está sustituyendo al anterior como representante legal de la entidad fuera
de plaza;
10. Dictamen de los estados financieros al cierre del ejercicio contable inmediato
anterior a la fecha en que se presenta la solicitud de autorización de
funcionamiento de entidad fuera de plaza, realizado por auditores externos de
aceptación internacional o aceptados por el órgano supervisor del país de
origen, en cuyo caso deberá presentar certificación o constancia de dicho órgano
supervisor. En el caso de una entidad nueva, el dictamen deberá referirse al
balance de apertura o a los estados financieros más recientes;
11. Declaración expresa de la entidad fuera de plaza de que incondicional e
irrevocablemente se sujeta a la supervisión consolidada de la Superintendencia
de Bancos de Guatemala, en los términos señalados en el artículo 28 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, así como a la legislación sobre el lavado de dinero
u otros activos y para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo
vigente en el país, en lo que se refiere a las operaciones realizadas en éste;
12. Declaración jurada ante Notario sobre si la entidad fuera de plaza ha sido o no
procesada judicialmente por actividades relacionadas con el lavado de dinero u
otros activos, o con el financiamiento del terrorismo; y,
13. Declaración de la entidad fuera de plaza en la que se compromete a presentar
toda la información que le sea requerida por la Superintendencia de Bancos y
por el Banco de Guatemala, la cual podrá ser verificada en cualquier momento
por la Superintendencia de Bancos. La información sobre sus operaciones
activas y contingentes deberá ser presentada en forma detallada. La información
 sobre las operaciones pasivas deberá ser presentada en forma agregada y sin
revelar la identidad de los depositantes o inversionistas.
La información a la que se refieren los numerales 2, 8, 12 y 14 de este artículo, debe
actualizarse anualmente y remitirse a la Superintendencia de Bancos a más tardar
dentro de los tres meses siguientes después de finalizado el ejercicio contable. Artículo
4. Rechazo de solicitud. Si durante el trámite de la solicitud para la autorización de
funcionamiento de una entidad fuera de plaza, se comprueba que existe falsedad en la
información y/o documentación proporcionada, la Superintendencia de Bancos
rechazará, sin responsabilidad alguna y sin más trámite, la solicitud respectiva. Lo
anterior es sin perjuicio de la aplicación de otras medidas que en ley correspondan.
Artículo 5. Desistimiento del trámite. Cuando los interesados decidan no continuar
con el trámite, deberán informarlo por escrito a la Superintendencia de Bancos con las
mismas formalidades indicadas en los numerales 1, 7, y 9 del artículo 2 del presente
reglamento. Además deberán adjuntar copia legalizada del documento emitido por el
órgano competente de la entidad fuera de plaza, por medio del cual desisten de la
gestión de la autorización de funcionamiento de la entidad en territorio guatemalteco.
Artículo 6. Honorabilidad y solvencia. Para obtener la autorización de funcionamiento
de la entidad fuera de plaza, los accionistas tendrán que acreditar que son personas
solventes y honorables; asimismo, los miembros del consejo de administración y
gerente general, o quienes hagan sus veces, además de contar con las calidades
anteriores, deberán poseer conocimientos y experiencia en la administración de riesgos
financieros. Estos requisitos no serán aplicables a aquellas personas que se encuentran
debidamente acreditadas ante la Superintendencia de Bancos.
No se concederá autorización de funcionamiento cuando cualquiera de las personas
indicadas en el párrafo anterior posea alguno de los impedimentos a que se refiere el
artículo 13 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Para efectos de lo indicado en el
presente artículo, además de lo que se le requiere a las entidades fuera de plaza en el
artículo 3 del presente reglamento, éstas deberán presentar con la solicitud, respecto
de los accionistas que posean una participación igual o mayor al 5% del capital pagado,
miembros del consejo de administración y gerente general, o quienes hagan sus veces,
la documentación siguiente:
1. Para personas individuales nacionales:
1.1. Fotocopia legalizada por Notario del documento personal de identificación;
1.2. Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificación del Número de
Identificación Tributaria (NIT);
1.3. Constancia de carencia de antecedentes penales y antecedentes policíacos cuya
fecha de emisión no exceda de seis meses;
1.4. Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;
1.5. Estado patrimonial y relación de ingresos y egresos, en formulario
proporcionado por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito
Contador o Contador Público y Auditor; y,
 1.6. Currículum vitae, el que se presentará en formulario proporcionado por la
Superintendencia de Bancos. La presentación de este documento no aplica para
los accionistas.

2. Para personas individuales extranjeras:

2.1. Fotocopia legalizada por Notario del pasaporte;
2.2. Número de Identificación Tributaria (NIT) o el equivalente en su país de origen;
2.3. Constancia de antecedentes penales y antecedentes policíacos, extendidas por
las autoridades de Guatemala, con no más de seis meses de antigüedad a la
solicitud. Además, las constancias equivalentes extendidas por la autoridad
correspondiente de su país de origen;
2.4. Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;
2.5. Estado patrimonial y relación de ingresos y egresos, en formulario
proporcionado por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito
Contador o Contador Público y Auditor; y,
2.6. Currículum vitae, el que se presentará en formulario proporcionado por la
Superintendencia de Bancos. La presentación de este documento no aplica para
los accionistas.
3. Para personas jurídicas nacionales y extranjeras:
3.1. Fotocopia legalizada por Notario de la escritura pública de constitución de la
sociedad y de sus modificaciones si las hubiere;
3.2. Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificación del Número de
Identificación Tributaria (NIT). En el caso de personas jurídicas extranjeras el
equivalente;
3.3. Fotocopias legalizadas por Notario de la patente de comercio de empresa y de
sociedad inscrita en el Registro Mercantil. En el caso de personas jurídicas
extranjeras el documento equivalente;
3.4. Un mínimo de dos referencias bancarias y comerciales;
3.5. Los estados financieros firmados por el representante legal, referidos al fin de
mes, con una antigüedad no mayor de dos meses a la fecha de la solicitud y
estados financieros auditados por Contador Público y Auditor de los últimos
dos cierres contables con su correspondiente dictamen y notas a los estados
financieros; y,
3.6. Nómina de los accionistas individuales finales que posean más del cinco por
ciento (5%) del capital pagado de la persona jurídica de que se trate. Para el
efecto del cómputo se sumarán las acciones del cónyuge y de los hijos menores
de edad.
Artículo 7. Cambio de miembros del consejo de administración y gerentes
generales. El cambio de miembros en el consejo de administración y gerentes
generales, o quienes hagan sus veces, deberá ser comunicado a la Superintendencia de
Bancos dentro de los quince (15) días siguientes a su nombramiento, para las
verificaciones del cumplimiento de los requisitos establecidos en el primer párrafo del
artículo anterior. Si la Superintendencia de Bancos constata que una o más de las
personas nombradas no reúnen los requisitos establecidos, deberá ordenar a la entidad
que proceda a realizar nuevos nombramientos, a más tardar dentro de los sesenta (60)
días calendario siguientes en que dicha Superintendencia le haya notificado tal
circunstancia. En caso contrario los nombramientos objetados quedarán sin efecto.
Artículo 8. Estructura de propiedad. La entidad fuera de plaza debe tener
información que permita determinar, en todo momento, la identidad de las personas
individuales que sean propietarias finales de las acciones, en una sucesión de personas
jurídicas. No se autorizará el funcionamiento de ninguna entidad fuera de plaza, cuyo
capital esté representado en todo o en parte por acciones al portador. Artículo 9.
Régimen especial de los documentos del exterior. Los documentos provenientes del
extranjero que se requieren conforme el presente reglamento, podrán ser presentados
a la Superintendencia de Bancos en ejemplares simples, quien podrá verificar la
información referida, conforme el artículo 113, inciso c, de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros y el artículo 3, inciso s, de la Ley de Supervisión Financiera.

CAPÍTULO III PROCESO DE AUTORIZACIÓN

Artículo 10. Presentación de información. Si de la revisión de la solicitud,
documentación e información recibida se establece que la misma es incompleta, o bien
del análisis se determina que es incorrecta o que es necesario requerir información
complementaria, la Superintendencia de Bancos lo indicará por escrito a los
interesados quienes dentro del plazo de treinta (30) días siguientes deberán atender el
requerimiento. Este plazo ante solicitud razonada podrá ser prorrogado Vencido este
plazo, o sus prórrogas, sin haberse recibido la información solicitada, se dejará sin
efecto el trámite de la solicitud para la autorización de funcionamiento de la entidad
fuera de plaza, notificándolo al interesado.
Artículo 11. Autorización. La Superintendencia de Bancos someterá a consideración
de la Junta Monetaria, la solicitud de autorización de funcionamiento de la entidad fuera
de plaza y el dictamen correspondiente sobre el cumplimiento de los requisitos
señalados en el Artículo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y el presente
reglamento. El plazo para la presentación del dictamen no deberá exceder de treinta
(30) días, contado a partir de la fecha en que la Superintendencia de Bancos manifieste
por escrito a los interesados que ha recibido satisfactoriamente la documentación a que
se refiere el presente reglamento. La Junta Monetaria dentro del plazo máximo de
treinta (30) días a partir de la fecha de su recepción, otorgará o denegará la autorización
de funcionamiento de la entidad fuera de plaza, y devolverá el expediente a la
Superintendencia de Bancos para que continúe con el trámite correspondiente.
Artículo 12. Representante Legal. Las entidades fuera de plaza deberán constituir en
Guatemala uno o más mandatarios con representación para realizar los actos y negocios
jurídicos de su giro, y para representarla legalmente. En el caso de mandatarios que
ejerzan representación judicial, deberán tener las facultades especiales que estipula la
Ley del Organismo Judicial. No podrán ser representantes legales de entidades fuera de
plaza, los que posean alguno de los impedimentos a que se refiere el artículo 13 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros.

CAPÍTULO IV OPERACIONES Y CAPITAL

Artículo 13. Operaciones. Las entidades fuera de plaza podrán realizar en Guatemala,
únicamente en moneda extranjera, las operaciones que les permita realizar la licencia
que les haya sido extendida en el país de su constitución y que sean legalmente
permitidas en Guatemala.
En el caso de captaciones, la totalidad de las mismas deberá constituirse y mantenerse
fuera del territorio guatemalteco y la entidad fuera de plaza deberá hacer del
conocimiento al depositante o inversionista, en forma escrita en el contrato respectivo,
que el régimen legal aplicable a los depósitos y otros pasivos será el del país en que se
constituyó o registró la entidad fuera de plaza o la entidad off shore y, además, que los
depósitos no están cubiertos por el Fondo para la Protección del Ahorro, según lo
dispuesto en el artículo 113, inciso e, de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. En el
caso de operaciones activas realizadas en Guatemala, la entidad fuera de plaza deberá
mantener en el país, copia de los registros contables, así como de los expedientes de
crédito correspondientes.
Artículo 14. Cuentas de depósito. Las entidades fuera de plaza o entidades off shore
no podrán aperturas cuentas de depósito por montos menores a los diez mil dólares
(US$10,000.00) de los Estados Unidos de América o su equivalente en otra moneda; así
mismo, el saldo promedio mensual de estas cuentas, no podrá ser menor a dicho monto.
En caso la cuenta registre un saldo promedio inferior al indicado, durante dos (2) meses
consecutivos, la entidad deberá cancelar dicha cuenta, lo que deberá informársele por
escrito al depositante dentro del plazo de cinco (5) días, contado a partir del día
siguiente de transcurridos los dos (2) meses indicados.
Se exceptúan de este requisito las cuentas de depósito de carácter operativo, de ahorro
o monetarias, que se constituyan con el objeto exclusivo de:
a) Acreditar intereses generados por depósitos a plazo constituidos en la
entidad fuera de plaza o entidad off shore; o,
b) Debitar en forma automática el pago de capital e intereses de créditos
otorgados por la entidad fuera de plaza o entidad off shore, siempre que
el monto original de dichos créditos sea superior a cincuenta mil dólares
(US$50,000.00) de los Estados Unidos de América o su equivalente en
otra moneda.
Artículo 15. Capital pagado de autorización. Para obtener la autorización de
funcionamiento por parte de la Junta Monetaria, las entidades fuera de plaza deberán
contar con un monto de capital pagado que se ajuste a lo dispuesto en el artículo 113
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 16. Cese voluntario de funcionamiento. Las entidades fuera de plaza podrán
cerrar sus operaciones en Guatemala con autorización de Junta Monetaria previo
dictamen de la Superintendencia de Bancos, siempre que la entidad haya solventado
sus obligaciones en el país. Una vez autorizado el cese de operaciones por la Junta
Monetaria, la entidad fuera de plaza quedará separada del grupo financiero de que se
trate.

CAPÍTULO V DISPOSICIONES FINALES

Artículo 17. Modificaciones al instrumento de constitución. La entidad fuera de
plaza estará obligada a comunicar a la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez
(10) días siguientes de la formalización, las modificaciones de su escritura o documento
de constitución; así como, cualquier situación que afecte las condiciones de la licencia
extendida en el país en donde se constituyó.
Artículo 18. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente Reglamento
serán resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de
Bancos.