UNIVERSIDADE TIRADENTES

CIÊNCIAS CONTABEIS-EAD

KETLLIN DA CONCEIÇAO VERÇOSA

ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS

ITABAINA-SE
2018
 KETLLIN DA CONCEIÇAO VERÇOSA

ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS

Atividade apresentada ao Curso de Ciências

contábeis, sob orientações do Prof. Luiz Ricardo
Mariano, como um dos pré-requisitos para a
avaliação da disciplina de Est das Dst contábeis.

ITABAIANA-SE
2018
 Efetuar o balanço patrimonial com os novos saldos das contas em 31/12/2015,
ao lado dos valores já estruturados em 31/12/2014, conforme atividade do anexo 1

Balanço patrimonial

ATIVO PASSIVO
CIRCULAMTE 2014 2015 CIRCULANTE 2014 2015

CAIXA 3,070.03 3,070,03 FORNECEDORES 469,674.08 417,772.78

BANCO 35,619.03 81,175.93 FINANC. CURT PRZ 19,035.09 19,035.09
APLICAÇAO FINANCEIRA 13,806.96 13.806,96 IMPOSTOS A PAGAR 49,392.59 87,552.83
DULICATAS A REECEBER 280,330.32 256,532.63 POVISOES A PAGAR 31,053.13 31,053.13
ESTOQUE DE PRODUTOS 247,796.60 231,462.28 FUNC. A PAGAR 12,359.00
DES. EXERCICO SEGUINTE 4,516.88 4,516.88
IPOSTOS A RECUPERAR 34,041.66 50,477.95

ATIVO NÃO CIRCULNATE PASSIVO N/ CIRLULANTE

REALIZAVEL LONGO PRAZO 32,665.94 32,665.94

ADIANTAMENTO DIRETORES EXIGILVEL A LONGO
PRAZO 179,659.64 179,659.64
ATIVO PERMANETE
PATRIMONIO LIQUIDO
INVESTIMENTO 85,519.46 85,519.46
IMOBILIZADOS 118,283.38 112,558.84 CAPITAL SOCIAL 65,331.90 65,331.90
INTANGIVEL 46,586.87 46,586.87 RESERVA DE CAPITAL 13,066.38 13,066.38
AJUSTE DE AVALI 6,533.19 6,533.19
PATRIMONIAL
RESERVA LEGAL 6,173.06 6,173.06
RESERVA DE LUCRO 34,449.48 51,998.19
RESERVA ESTATUTÁRIA 27,868.60 27,868.60

TOTAL ATIVO 902,237.13 918,403.77 TOTAL PASSIVO 902,237.14 918,403.79

Eventos ocorridos em 2015.

1 - A empresa, sujeita a PIS e COFINS pelo sistema não cumulativo, efetuou vendas de
mercadorias no valor de R$ 140.551,15 sendo ICMS de 17%, PIS 1,65%, COFINS 7,60%. O
recebimento destas vendas foi realizado com transferências bancarias, no ato da venda, sendo
do valor total, 40% recebido no banco Alpha e o restante do valor para recebimento em 2
parcelas com vencimento para 30 e 60 dias.

D- BANCO ALFA- 56,220,46

D- DUPL A RECEBER- 84,330,69
C- RECEITA COM VENDAS- 140,551,15
D- ICMS VENDA- 23893,70
C- ICMS A RECOLHER- 23,893,70
D- COFINS SOBRE VENDA- 10681,89
C- COFINS A RECOLHER- 10681,89
D- PIS SOBRE VENDA- 2,319,09
C- PIS A RECOLHER- 2319,09

2 – O valor do Custo dos Produtos Vendidos, do total das vendas realizadas foi de R$
62.512,51.

D- CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 62,512,51

C- ESTOQUE DE PRODUTOS VENDIDOS

3 – Recebimento de duplicatas no valor de R$ 108.128,38, sendo do valor total, 40% credito

no banco Alpha e o restante do valor no banco Beta.

C- DUPLICATAS A RECEBER- 108,128,38

D- BANCO ALFA- 43,251,35
D. BANCO BETA – 64,877,03

4 – A Empresa, sujeita a PIS e COFINS pelo sistema não cumulativo, adquiriu matéria prima no
valor de R$ 62.614,50 sendo ICMS de 17%, PIS 1,65%, COFINS 7,60%. O pagamento desta
compra foi realizado através de uma parcela a vista, equivalente a 40 % do valor através de
transferências bancaria pelo banco beta, e o restante do valor para pagamento em 30 e 60
dias ao fornecedor B.

D-ICMS A RECUPERAR- 10,644,46

D-PIS A RECUPERAR- 1,033,13
D-COFINS A RECUPERAR- 4,758,70
C-BANCO BETA- 40%- 25,045,80
C- FORNECEDOR 60%- 37,568,70
D-ESTOQUE – 46,178,21
5 – Pagamento efetuado a fornecedores, no valor de R$ 89.470,00, sendo que desse
montante, 34 % foi destinado ao pagamento do fornecedor A, 22% destinado ao pagamento
do fornecedor B, e o restante do valor ao fornecedor C. O pagamento foi realizado através de
transferência bancaria, sendo que do valor total, 65 % do montante foi pelo banco alpha e o
restante pelo banco beta.

D- FORNECEDOR A – 30,419,80
D- FORNECEDOR B- 19,683,40
D- FORNECEDOR C – 39,376,80
C- BANCO ALFA- 58,155,50
C- BANCO BETA- 31,314,50

6 – Recolhimento, através do banco alpha, do saldo existente referente a IRPJ e CSLL de 2014.

IRPJ A RECOLHER – 2,672,59

CSLL- A RECOLHER- 1,603,55

7 – Apropriação de despesas com depreciação sendo o valor de R$ 3.703,42 com depreciação

de maquinas e equipamentos e R$ 1.991,13 com depreciação de veículos.

C- DESPESA COM DEPRECIAÇAO MAQUINA – 3,703,42

C- DESPESA COM DEPRECIAÇAO DE VEICULO- 1,991,13
D- DESPESA COM DEPRECIAÇAO – 5,694,50

8 – Apropriação de despesas com salários a serem pagos, no valor de R$ 12.359,00.

D-DESPESAS COM SALARIO- 12,359,00

C- CREDITO SALARIOS A PAGAR- 12,359,00

9 – Efetuar o cálculo e contabilizar a provisão Imposto de Renda Pessoa Jurídica (15%) e

Contribuição Social sobre Lucro Líquido (9%)
D- DESPESAS COM PROVISAO IR- 3,463,56
C- CREDITO PROVISAO CSLL- 2,078,14
 DRE

DEMOSNTRAÇAO DO RESULTADO DO EXERCICIO VALORES EM R$

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 140,551,15
(-) VENDAS CANCELADAS
(-) IMPOSTOS SOBRE VENDA 36,894,66
(=) RECEITA LIQUIDA 103,656,47
(-) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDO 62,512,51
(=) RECEITA BRUTA 41,143,96
(-) DESPESAS MANUTENÇAO
(-) DESPESAS COMERCIAL
(-) DESPESAS ADMINISTRATIVA 18,053,55
(-) DESPESAS FINANCEIRAS
(+) RECEITA NÃO OPERACINAL
(-) DESPESAS NÃO OPERACINAL
(=) RESULTADO OPERACIONAL 23,090,41
(-) PROVISSAO PARA IR 3,463,56
(-) PROVISSAO PARA CSLL 2,078,14
(=) RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇOES E CONTRIBUIÇOES 17,548.71
(-) PARTICIPAÇOES
(-) CONTRIBUIÇOES
(=) RESULTADO (LUCRO/PREJUIZO) LIQUIDO DO EXERCICIO 17,548.71