FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CASO PRÁCTICO
Actividad N° 08: Informe de Trabajo Colaborativo

INTRODUCCCION A LA CONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS

ALUMNO:
SANCHEZ ÑAÑEZ, SEGUNDO MISAEL
FABIAN SABINO, NANCY VIOLETA
HARO FLORES, TAIT ROSMERY
PAJUELO SOLANO, LUZ
HUERTA GABRIEL,CHABUCA HAYDEE

DOCENTE:
LOPEZ BUSTAMANTE, JUSTINO VALERIANO

HUARAZ – PERÚ
2019
 CASO PRÁCTICO
INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERA

El Banco Regional realiza las siguientes operaciones para registrar con asientos en el
libro diario.
1) Compra de un proveedor un automóvil marca Datsun por veinte mil
soles más IGV., la cancelación es con cheque el 50 %, en efectivo el 20% y
con abono en cuenta corriente del proveedor el saldo.

Solución:
Compra de Automóvil
Valor de adquisición 20000
IGV 18% 3600
Precio 23600
Forma de pago
Pago en cheque 11800
Pago en efectivo 4720
Abono en cuenta 7080
corriente

Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
18 Inmueble maquinaria y equipos
1804 Equipos de transporte y maquinarias
20000
1814.04 Vehículos
19 Otros activos
1906
Crédito fiscal
3600
1916.01 Crédito fiscal del IGV

25 Cuentas por pagar

2506 Proveedores
23600
2516.01 Proveedores de bienes

x/x :Por la provisión de la compra de un vehículo

25 Cuentas por pagar
2506 Proveedores 23600

2516.01 Proveedores de bienes

 11 Disponible
1101 Caja
4720
1111.01..01 Billetes y monedas 7080
1111.09 Efectivo en transito
1103
Bancos y otras empresas del sistema financiero
del país 11800
1113.01 Bancos

x/x :Por la cancelación de la compra del vehículo

2) Depreciación por un mes del activo fijo comprado (numeral 1). Con tasas
depreciación vigentes.

Solución (Calculo de la depreciación:

Valor del vehículo 20000
20% Depreciación 20000 * 0.20 =4000
anual
Depreciación 333.33
mensual

Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
44 Depre. De inmueble, máquina. Y equipos y
Amor.
4401 Depreciación, Amortización y deterioro
333.33
4411.04 Depreciación de equipos de transporte

18 Inmueble maquinaria y equipo

1809 Depreciación y deterioro acumulados de
inmueble mobiliario y equipo
1819.04 Depreciación acumulado de equipos de 333.33
 transporte y maquinarias

x/x :Por la depreciación mensual de la unidad de transporte

3) Se compra un inmueble por S/ 50,000.00 más IGV al crédito.

Solución:
50000
Valor de adquisición
IGV 18% 9000
Precio 59000

Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
18 Inmueble maquinaria y equipo
1801 Terrenos
50000
1811.01 Terrenos
19 Otros activos
1906
Crédito fiscal
9000
1916.01 Crédito fiscal del IGV

25 Cuentas por pagar

2506 Proveedores

2516.01 Proveedores de bienes 59000

x/x :Por la provisión de la compra del inmueble

4) Se vende un equipo de cómputo a un cliente por S/ 500.00 más IGV. cuyo valor
en libros de contabilidad a fecha de venta es S/ 3,000.00, su depreciación
acumulada ES S/ 2,225.00. La compra de bien de A.F. se hizo hace cuatro
años. La venta es en efectivo.
Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
11 Disponible
1101 Caja

1111.01.01 Billetes y monedas

500
25 Cuentas por pagar
2507
Primas al fondo de seguro de depósitos, aportes y
obligaciones con instituciones recaudadoras de
tributos
2517.01 Impuesto general a las ventas 90

29 Otros pasivos
2901 Ingresos Diferidos

2911.08 Ingresos por colocación de bienes 590

adjudicados y recuperados
x/x :Por la venta de equipo de computo
29 Otros pasivos
2901 Ingresos Diferidos

2911.08 Ingresos por colocación de bienes 590

adjudicados y recuperados
18 Inmueble maquinaria y equipo
1803 Mobiliario y equipo
1813.02 Equipos de computación 590

x/x :Por el cobro de equipo de computo

Asiento extra correspondiente a la depreciación acumulada:

Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
44 Depreciación, amortización y deterioro
4401 Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo
 4411.03 Depreciación de mobiliaria y equipo 2225.00

18 Inmueble maquinaria y equipo

1809 Depreciación y deterioro acumulados de
inmueble mobiliario y equipo
1819.03 Depreciación acumulado de equipo de 2225.00
computación

x/x :Por la depreciación acumulada del equipo de computo

5) El 10 de abril del 2017 existe un faltante de efectivo de S/ 200.00.

Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
19 Otros activos
1908 Operaciones en tramite
200
1918.02 Faltantes de caja

11 Disponible
1101 Caja

1111.01..01 Billetes y monedas 200

x/x :Por la depreciación acumulada del equipo de computo

Asiento extra correspondiente a la cancelación de faltante de dinero en

caja.

Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
11 Disponible
200
1101 Caja

1111.01..01 Billetes y monedas

 19 Otros activos
1908 Operaciones en tramite
200
1918.02 Faltante de caja

x/x :Por la cancelación faltante de dinero de caja

25 Cuentas por pagar
2505 Dividendos, Participaciones Y Remuneraciones
Por Pagar
2515.04 Remuneraciones por pagar 2000

11 Disponible
1101 Caja

1111.01.01 Billetes y monedas 1800

15 Cuentas por cobrar
1507
Cuentas por cobrar diversas
200
1517.02 Adelantos al personal
x/x :Por el descuento en planilla de faltante de dinero en caja

6) Se compra a un proveedor al contado en efectivo útiles de escritorio por

S/500.00 más IGV, es utilizado en un mes útiles de escritorio por valor de S/
300.00.
Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
18 Inmueble maquinaria y equipo
1803 Mobiliario y equipo

1813.09 Otros bienes y equipos de oficina 500

19 Otros activos
1906
Crédito fiscal
1916.02 Crédito fiscal del impuesto general a las 90
ventas

25 Cuentas por pagar

2506 Proveedores
590
2516.11 Proveedores de bienes
 x/x :Por la compra de útiles de escritorio
25 Cuentas por pagar
2506 Proveedores
590
2516.11 Proveedores de bienes

11 Disponible
1101 Caja
590
1111.01.01 Billetes y monedas

x/x :Por la cancelación de útiles de escritorio

7) Se compra a un proveedor llantas para mantenimiento de vehículos por la

suma de S/ 3,000.00 más IGV, la compra es al crédito; se utiliza en llantas la
suma de S/ 2,000.00.

Solución:
Valor IGV

Llanta 2000 360

Mantenimiento 1000 180
Precio 3540

Código y denominación
DEBE HABER
S/. S/.
18 Inmueble maquinaria y equipo
1804 Equipos de transporte y maquinarias
2000
1814.02 Maquinarias
1814.02.01 Llantas para mantenimiento 1000
19
Otros activos
1906
Crédito fiscal
1916.01 Crédito fiscal del impuesto general a las 540
ventas
 25 Cuentas por pagar
2506 Proveedores

2516.11 Proveedores de bienes 3540

x/x :Por la compra de llantas y servicio de mantenimiento
25 Cuentas por pagar
2506 Proveedores
3540
2516.11 Proveedores de bienes

11 Disponible 3540
1101 Caja

1111.01.01 Billetes y monedas

x/x :Por la cancelación de llantas y servicio de mantenimiento

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Soto. M (2015). Introducción a la Contabilidad de Instituciones financieras. Uladech Católica

disponible en:
https://erp.uladech.edu.pe/archivos/01/01018/textobase/121.%20i.c.i.f.%20%202015.1
3.03.pdf

Rodríguez, J. (2015). Introducción al sistema financiero: especificidades en Cuba-Editorial

Universitaria-Cuba. Recuperado de:
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?docID=3229142
&query=