ALMACÉN EL NUEVO AMANECER

El señor Sebastián Hernández inicia operaciones comerciales de su negocio, al cual ha

denominado “ALMACÉN EL NUEVO AMANECER”, con fecha 01 de enero de 2015, con un
efectivo en caja de Q10, 000.00 y un depósito bancario de Q 100,000.

NOTA:
Todas las operaciones están debidamente respaldadas por las facturas correspondientes y
las notas de débito y crédito si aplicaren.

Las operaciones que se detallan a continuación corresponden a las efectuadas durante el

primer trimestre del año.

10/01/2015 Compras de mercaderías al contado por Q 15,000.00 se paga con cheque.

15/01/2015 Compras al crédito de mercaderías por Q 20,000.00
20/01/2015 Adquiere Mobiliario y Equipo por valor de Q 10,000, firmando documento
por la deuda.
25/01/2015 Ventas de mercaderías al contado por Q 18,000 y al crédito por Q 15,000.00
30/01/2015 Paga el 40% de las compras realizadas al crédito el día 15/01/2015.

05/02/2015 Efectúa los siguientes pagos de gastos. Se emite cheque.

Servicio telefónico Q. 1,200.00
Papelería y útiles
(Factura de Pequeño contribuyente) Q. 600.00
Publicidad del trimestre Q. 500.00

10/02/2015 Traslada al Banco el 60% del efectivo existente en Caja.

11/02/2015 De la compra de mercadería efectuada el día 15/01/2015, se devuelven Q.
2,500.00 por corresponder a producto en mal estado. Se emite la NC
correspondiente.
15/02/2015 El propietario mediante cheque, hace una aportación de Q 50,000.00 más a
su negocio.
20/02/2015 Compra mercaderías así: Contado Q 13,000.00 y al crédito por Q 9,000.00
28/02/2015 Vende mercaderías así: Contado Q 15,000.00 y al crédito por Q 10,000.00
10/03/2015 Compra Equipo de Cómputo por valor de Q 12,000.00, pagando Q 5,000.00
al contado y por el resto firma documento de deuda.
18/03/2015 Compra un camión para reparto de mercaderías por valor de Q 80,000.00,
pagando el 20% de su valor en concepto de enganche y por el resto firma
documentos.
20/03/2015 Contrata seguro para el vehículo realizando el primer pago de Q. 600.00
22/03/2015 El propietario retira Q. 5,000.00 del banco para pago de gastos personales.
31/03/2015 Se paga el alquiler del local a razón de Q 3,000 mensual.

En base a la información proporcionada, se le solicita que elabore:

1. Partida de apertura.
2. Libro de diario, correspondiente al primer trimestre del año.
3. Libro de Mayor (veasé ejemplo)
4. Balance de Saldos (veasé ejemplo)

EJEMPLO DE MAYOR CONTABLE

Recuerdo el Libro de mayor busca registrar el movimiento de cada una de las cuentas. A
continuación se detalla ejemplo de cómo debe registrase. Trabaje en hoja de 3 columnas.

CUENTA CONTABLE Caja

DESCRIPCIÓN CARGOS ABONOS SALDO

P. 1. Por apertura 5,000.00 5,000.00
P. 2. Ventas al contado 7,000.00 12,000.00
P. 3. Compras al contado 3,000.00 9,000.00

CUENTA CONTABLE Proveedores

DESCRIPCIÓN CARGOS ABONOS SALDO

P. 5 Por compras al crédito 20,000.00 20,000.00
P. 10. Por pago a proveedores 7,000.00 13,000.00

No debe olvidar que las cuentas del DEBE aumentan cuando se cargan y disminuyen cuando
se abonan y, al contrario, las cuentas del HABER aumentan cuando se abonan y disminuyen
cuando se cargan.

Cada una de las cuentas utilizadas en el libro de diario, deben figurar en el mayor.

Al finalizar el Libro de MAYOR, realice el Balance de Saldos, el cual debe trabajarlo en hoja
de dos columnas, según el ejemplo que se detalla a continuación:

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Caja 9,000.00
Proveedores 13,000.00
El fin de un BALANCE DE SALDOS, es registrar el saldo final de la cuenta al finalizar el
periodo, que para el caso del ejemplo, es trimestral, los datos se obtendrán del LIBRO
MAYOR. Debe tenerse el cuidado de registrar las cuentas del DEBE en la columna del DEBE
y las cuentas del HABER en la columna del HABER. La suma de ambas columnas debe ser
igual.