MODULO 8

OBLIGACIONES FISCALES
UNIDAD 2
RELACION JURIDICO-TRIBUTARIA
SESION 4
SUJETOS DE LA RELACION.
MAESTRO: Lic. Luis Antonio Lara Vega.
ALUMNO: Luis Fernando Rodríguez Pacheco.
CAMPECHE, CAMPECHE SEPTIEMBRE 2019.

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 INDICE
Introducción............................................................................................................................... 3
S4. Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria .................................................. 4
S4. Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo ...................... 6
S4. Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal .................... 7
Conclusión ............................................................................................................................... 11
Bibliografía ............................................................................................................................... 12

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 Introducción

Los impuestos suelen ser de gran importancia para el desarrollo económico de

nuestro país, cuya recaudación es necesaria para la mejora y transformación
de la vida cotidiana que establece un vínculo entre el gobernado y lo que
establece la ley; como potestad del estado en materia tributaria para la
recaudación de impuestos para atender los gastos y cumplir con las
obligaciones de administración, organización y prestación de servicios.

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 S4. Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria

NIVEL DE CONTRIBUCION FUNDAMENTO OBJETO DE

GOBIERNO LEGAL CONTRIBUCION
FEDERAL Impuesto sobre la Artículo 1° de la Este impuesto se
renta Ley del Impuesto aplica como
sobre la Renta. obligatorio a las
personas físicas y
morales que
residan en país,
para efectos que
paguen los
impuestos que
correspondan a
sus ingresos que
tengan un
establecimiento
tanto nacionales
como extranjeros
o cuando cuenten
con algún
negocio que no
sea permanente y
que sus ingresos
no sean
atribuibles a este.
Impuesto sobre Artículo 1° de la Este pago
automóviles Ley Federal del obligatorio se
nuevos Impuesto sobre aplica a las
Automóviles personas físicas y
Nuevos. morales que
enajenen
automóviles
nuevos ya sea
por el fabricante,
ensamblador,
distribuidor o
comerciante en el
ramo de
vehículos.
Que traigan del
extranjero al país
automóviles por
personas ajenas
al ramo de
vehículos.
MUNICIPAL Predial Artículo 1° de la Pago que se
Ley de Ingresos realiza cada año
del Municipio de por ser
Campeche del propietario de un
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 ejercicio 2019. bien inmueble.
Sobre la Artículo 1° de la Pago que se
adquisición de Ley de Ingresos realiza al comprar
inmuebles. del Municipio de un bien inmueble
Campeche del adquirido de una
ejercicio 2019. compraventa.
LOCAL Sobre servicios Artículo 1° de la Este impuesto se
de hospedaje Ley de Ingresos impone a los
del Estado de hoteles, moteles,
Campeche del casa de
ejercicio 2019. hospedaje,
hostales y todo
aquello dedicado
a la prestación de
uso de
habitación.
Sobre Artículo 1° de la Es el pago que se
espectáculos Ley de Ingresos realiza por un
públicos del Estado de periodo de
Campeche del eventos públicos
ejercicio 2019. en un
determinado
tiempo en el cual
se anuncian
eventos masivos
a través de
publicaciones
sobre dichos
espectáculos.

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 S4. Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo
DEFINICION FUNDAMENTO EJEMPLO
RESIDENTE EN Se considera Artículo 9 del Soy una persona
EL TERRITORIO residentes en Código Fiscal de física de
NACIONAL territorio nacional la Federación. ascendencia
a las siguientes mexicana, crecida
personas físicas: y educado en el
1. Las que hayan sistema nacional
establecido su de educación con
casa habitación residencia y
en México. domicilio oficial
2.Las de en la ciudad de
nacionalidad San Francisco de
mexicana que Campeche,
sean funcionarios Campeche.
del estado o Trabajo, pagando
trabajadores del mis respectivas
mismo, aun contribuciones
cuando su centro legales.
de interés vital se
encuentre en el
extranjero.
Y las personas
morales que
hayan establecido
en México la
administración
principal del
negocio o su
sede de dirección
efectiva.
DOMICILIO Lugar de Artículo 10 del Para los efectos
FISCAL localización del Código Fiscal de legales mi
obligado tributario la Federación. domicilio fiscal es
en sus relaciones mi lugar de
con la residencia
administración habitual el cual
tributaria. Para proporciono en
las personas todas y cada una
físicas será el de las actividades
lugar donde tenga que realizo ante
su residencia las autoridades
habitual. Para las que corresponda.
personas morales
será el lugar
donde tenga la
administración
principal de su
local o negocio.

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 S4. Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal

NIVEL DE GOBIERNO OBLIGACIONES FUNDAMENTO LEGAL

FEDERAL 1. Sobre el comercio Constitución Política de
exterior. los Estado Unidos
2. Sobre el Mexicanos, artículo 73
aprovechamiento y fracción XXIX.
explotación de los
recursos naturales
comprendidos en los
párrafos 4º y 5º del
artículo 27.
3. Sobre instituciones de
crédito y sociedades de
seguros.
4. Sobre servicios
públicos concesionados
o explotados
directamente por la
Federación.
5. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica.
b) Producción y
consumo de tabacos
labrados.
c) Gasolina y otros
productos derivados del
petróleo.
d) Cerillos y fósforos.
e) Aguamiel y productos
de su fermentación.
f) Explotación forestal.
g) Producción y

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 consumo de cerveza.

ESTATAL 1. Impuesto sobre Constitución Política de

nómina. los Estados Unidos
2. Predial Mexicanos, articulo 73,
3. Protección al fracción XXIX- G Y W.
ambiente Y Artículo 1° de la Ley
4. Preservación y de Ingresos del Estado
restauración del de Campeche del
equilibrio ejercicio 2019.
ecológico
5. Transporte y
transito
6. Agua potable y
drenaje
7. Recolección,
tratamiento y
disposición de
desechos solidos
8. Seguridad publica
9. Mercados
públicos.
MUNICIPAL 1. Agua potable, Constitución Política de
drenaje y los Estados Unidos
alcantarillado Mexicanos artículo 115
2. Alumbrado fracción IV.
publico
3. Limpia,
recolección,
traslado,
tratamiento y
disposición final
de residuos

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 4. Mercados y
centrales de
abasto
5. Panteones
6. Rastro
7. Calles, parques y
jardines y su
equipamiento
8. Seguridad
pública, policía
preventiva
municipal y
tránsito.

DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD QUE CONTRIBUCIONES

ACTIVIDAD INCLUYE
Fabricación de prendas Mano factura de ropa Impuesto Sobre la Renta
de vestir artesanales (ISR).
Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
Aportaciones de
Seguridad Social: IMSS,
SAR e INFONAVIT.

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RESIDENCIA EN TERRITORIO DOMICILIO FISCAL
NACIONAL
PERSONA FISICA PERSONA FISICA

 Establece su casa habitación  El local donde realizan de

en México. manera principal sus
 Aun teniendo su casa actividades empresariales.
habitación en otro país, cuando  El local que utilizan para el
en territorio nacional se desempeño de sus actividades.
encuentre su centro de  Su casa habitación, en caso de
intereses vitales. no contar con un local.
1. Cuando más del 50%de
los ingresos totales que
obtenga la persona
física en el año del
calendario tengan fuente
de riqueza en México.
2. Cuando en el país
tengan el centro
principal de sus
actividades
profesionales.
 Funcionarios o trabajadores
del estado de nacionalidad
mexicana, aun cuando su
centro de intereses vitales se
encuentre en el extranjero.
 Personas físicas de
nacionalidad mexicana, con
residencia fiscal en un país o
territorio, donde sus ingresos
están sujetos a un régimen
fiscal preferentes en términos
de la ley del impuesto sobre la
renta.

PERSONA MORAL PERSONA MORAL

 Que establecen en México la
administración principal del
negocio, o sede de dirección
efectiva.
 El local donde se encuentra la
administración principal, en
caso de residentes en el país.
 El local donde se encuentre la
administración principal del
negocio en el país o el que se
designen, tratándose de
personas morales residentes
en el extranjero.

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 Conclusión

Las obligaciones que establece la ley tributaria a las personas físicas y morales
es con el objeto de recaudar de manera obligada los impuestos, contribuciones
y derechos en los plazos que la misma ley establece, con el fin de atender los
gastos y cumplir las obligaciones que con lleva la administración del estado y el
cual atreves de dichas aportaciones aprovecha para mejorar la calidad de vida
de los gobernados.

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 Bibliografía

 Jarach, D. (1969). Curso superior de Derecho Tributario. Argentina:

Liceo Profesional Cima.
 Sol Juárez, H. (2012). Derecho Fiscal. México: Red Tercer Milenio.
 Boeta Vega, A. (1992). Derecho Fiscal. Teoría y práctica (2ª ed.).
México: Eacsa.

Legislación

 Código Fiscal Federal. última reforma 16 de mayo del 2019, consultado el 13

de septiembre de 2019, recuperado de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160519.pdf
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Ultima reforma el 09 de
agosto del 2019, consultado el 13 de septiembre del 2019, recuperado de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_090819.pdf
 Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2019. Ultima reforma el 28
de Diciembre del 2018, consultado el 13 de septiembre del 2019, recuperado
de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIF_2019_281218.pdf
 Ley de Ingresos del Estado de Campeche del ejercicio 2019. Ultima reforma 27 de
Diciembre del 2018, consultado el 13 de septiembre del 2019, recuperado de
https://legislacion.congresocam.gob.mx/index.php/leyes-focalizadas/paquete-
fiscal/2019/394-ley-de-ingresos-del-estado-de-campeche-para-el-ejercicio-fiscal-2019

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