UNIVERSIDAD DE MANIZALES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA CONTABILIDAD

Leidy Carolina Guapacha Pescador

Anderson Ricardo Benítez Jaramillo

Taller Final

A partir de la lectura del contenido de las unidades propuestas en el módulo, el

material complementario y los insumos conceptuales aportados en las
videoclases, en parejas, desarrollar el taller.

La sociedad “El FRONTAL S.A”, régimen común. Presenta la siguiente

información contable al 30 de mes1 de 20XX

Cuenta Saldo a 30 de mes1

Bancos $125.630.000
Caja General $3.500.000
Capital $260.000.000
Depreciación Acumulada -$12.360.000
Deudores Clientes $63.650.000
Equipo de computo $46.983.000
Honorarios por pagar $12.563.330
Maquinaria $153.690.000
Mercancía no fabricada por la empresa $12.098.760
Muebles y enseres $43.600.000
Nomina por pagar $56.300.000
Obligaciones financieras corto plazo $8.590.000
Obligaciones financieras largo plazo $86.750.000
Proveedores $32.620.000
Resultados de ejercicios anteriores $66.468.430
Vehículos $86.500.000

Además durante el mes de mes2 del año 20XX se realizaron las siguientes
transacciones económicas.
1. El 03 del mes2 compró mercancía para la venta por valor de $10.500.000
más IVA a la empresa “El Socio Ltda” régimen común. Crédito a 60 días.
2. El 04 del mes2 compró mercancía para la venta por valor de $3.890.000
más IVA a la Sociedad “El Eden S.A” régimen común. Pago de Contado.
3. El 09 de mes2 vendió mercancía por valor de $18.360.000, más IVA a la
empresa “El Socio Ideal S.A” régimen común. Crédito a 30 días. El costo de
la mercancía fue de $9.320.000.
4. El 12 de mes2 se compra útiles y papelería por valor de $1.032.000 IVA
incluido a la Papelería Norma S.A. Régimen común. Pago de contado
5. El 20 de mes2 se compra un escritorio y dos sillas por valor de $902.150
pesos más IVA a la empresa “El Oficinistas SAS”. Pago de contado.
6. EL 22 de mes2 se compra mercancía para la venta por valor de
$25.370.000 pesos IVA incluido a la empresa “El Emprendedor S.A”
régimen común. Crédito a 30 días.
7. El 25 de mes2 se vende mercancía por valor de 42.120.000 pesos más IVA
a “El Éxito S.A” Régimen Común. Crédito a 30 días. Costo de la mercancía
35%.
8. El 28 de mes2 se compran elementos de aseo por valor de 521.000 más
IVA al Supermercado Centrales S.A. Pago de contado.
9. El 30 del mes2 compra servicios de mantenimiento de equipo de cómputos
por $110.000 al señor Eduardo Salazar. Pago de contado.

Se pide:

a) Presente el balance inicial a mes1 30 de 2019

b) Presente las transacciones Contables del mes2
c) Presente el estado de resultados integral, Estado de Situación Financiera
a 30 del mes2 de 2019
 Solución.

A. balance inicial a mes1 30 de 2019

EMPRESA "El FRONTAL S.A"

Regimen Comun.
ATIVO. PASIVO.
Activo Corriente. $ 204.878.760 Paivo Corriente $ 110.073.330

Caja General $ 125.630.000 Honorarios x Pagar $ 12.563.330

Bancos $ 3.500.000 Nomina x Pagar $ 56.300.000
Obigaciones Financieras CXP $ 8.590.000
Deudores Clientes $ 63.650.000 Proveedores $ 32.620.000
Iventarios Mercancia $ 12.098.760

Activo no Corriente $ 318.413.000 Pasivo no Corriente $ 86.750.000

Equipo de Computo $ 46.983.000 Obligaciones Financieras a LP $ 86.750.000

Maquinaria $ 153.690.000
Muebles y Enseres $ 43.600.000 PATRIMONIO. $ 326.468.430
Vehiculos $ 86.500.000 Capital $ 260.000.000
Depreciaciòn Acumulada $ -12.360.000 Resultado de Ejercicios Anteriores $ 66.468.430

TOTAL ACTIVOS $ 523.291.760 Total Pasivo + Patrimonio $ 523.291.760

B. transacciones Contables del mes2

Código. Concepto. Debito Crédito.

Inventario Mercancía no Fabricada
1435 por la Emp $ 10.500.000
2408 IVA Descontable $ 1.995.000
236540 Rete-fuente por compras $ 262.500
2205 Proveedores $ 12.232.500
Código. Concepto. Debito Crédito.
Inventario Mercancía no fabricada
1435 por la Emp $ 3.890.000
$
2408 Iva Descontable 739.100
236540 Rete-Fuente por Compras $ 97.250
1105 Caja General $ 4.531.850

Código. Concepto. Debito Crédito.

4135 Ingreso por venta Mercancía. $ 18.360.000
240801 IVA Generado $ 3.488.400
$
135515 Rete-fuente por Ventas 459.000
6135 Costo de Venta $ 9.320.000
Inventario Mercancía no fabricada
1435 por la empresa $ 9.320.000
1305 Deudores Clientes $ 21.389.400

Código. Concepto. Debito Crédito.

$
519530 Gastos Útiles y Papelería 867.227
$
2408 IVA Descontable 164.773
1105 Caja General $ 1.032.000

Código. Concepto. Debito Crédito.

$
152405 P.P.E muebles y Enseres 867.227
$
2408 IVA Descontable 164.773
236540 Rete-Fuente Por Compras $ 21.680
1105 Caja General $ 1.010.320

Código. Concepto. Debito Crédito.

Inventario, mercancía no fabricada
1435 por la empresa. $ 21.319.328
2408 IVA Descontable $ 4.050.672
236540 Rete-fuente por Compras $ 532.983
2205 Proveedores $ 24.837.017
Código. Concepto. Debito Crédito.
4135 Ingreso por Venta de Mercancía $ 42.120.000
240801 IVA Generado $ 8.002.800
1355 Rete-Fuente por Ventas $ 1.053.000
6135 Costo de Venta $ 14.742.000
1435 Inventario $ 14.742.000
1305 Deudores Clientes $ 49.069.800

Código. Concepto. Debito Crédito.

$
519525 Elementos de Aseo 521.000
$
2408 IVA Descontable 98.990
1105 Caja General $ 619.990

Código. Concepto. Debito Crédito.

Mantenimiento equipo de $
514515 Computo 110.000
1105 Caja General $ 110.000

Saldos $ 141.321.290 $ 141.321.290

C. Resultados integral, Estado de Situación Financiera a 30 del mes2 de

2019

4135 Ingreso por venta Mercancía.

$18.360.000

6135 Costo de Venta

$9.320.000

519530 Gastos Útiles y Papelería

$867.227

4135 Ingreso por Venta de Mercancía

 $42.120.000

6135 Costo de Venta

$14.742.000

519525 Elementos de Aseo

$521.000

514515 Mantenimiento equipo de Computo

$110.000

ingresos 60480000

costos 24062000

gastos 1498227

Estado de resultados

Ingresos Operacionales 60480000

Descuento en ventas

Ventas netas 60480000

Costo de venta 24062000
Utilidad bruta en ventas 36418000

Gastos operacionales 1498227

Ventas
Administracion 1498227

Utilidad operacional 34919773

Ingresos y gastos no operacionados

otros gastos
intereses
otros ingresos

Utilidad antes de impuestos

Provision para impuestos

Utilidad perdida del ejercicio 34919773