Tabla 1.

Score y porcentaje distribuido entre el panel de expertos que asignaron peso

PERFIL DEL EXPERTO EXPERTO 1 SCORE EXPERTO2 SCORE
TITULO PROFESIONAL Contador Público 5 Ingeniero de Sistemas 4
NIVEL DE FORMACIÓN ACADEMICA Especialización 4 Especialización 4
CARGO ACTUAL Gerente de Auditoría 4 Gerente de Auditoría 5
SECTOR MECONÓMICO DEONDE LABORA Financiero 5 Financiero 5
AÑOS DE EXPERIENCIA EN EL EJERCICIO PROFESIONAL 30 años 5 29 años 5
SCORE PROMEDIO EXPERTO 4.6 4.6
% ASIGNADO AL EXPERTO 14% 14%
ue asignaron pesos a los modelos propuestos.
EXPERTO3 SCORE EXPERTO 4 SCORE EXPERTO 5 SCORE
Administrador de Empresas 4 Ingeniero Administrador 5 Ingeniero Industrial 5
Profesional 3 Esoecialización 4 Especialización 4
Gerente de Auditoría 4 Analista de Riesgos 3 Gerente de Control Interno 4
Financiero 5 Finaciero 5 Real 4
27 años 4 6 años 1 10 años 2
4 3.6 3.8
12% 11% 11%
 AUTOR TOTAL SCORE
EXPERTO 6 SCORE EXPERTO 7 SCORE METODOLÓGICO SCORE PERFIL
Contador Público 5 Contador Público 5 Contador Público 5 38
Especialización 4 Maestría 4 Maestría 5 32
Director de Auditoría 5 Gerente de Auditoría 5 Gerente de Auditoría 4 34
Real 5 Financiero 4 Financiero 5 38
15 años 2 18 años 3 18 años 3 25
4.2 4.2 4.4 33.4
13% 13% 13% 1
Tabla 2. Diseño del cuestionario enviado al panel de expertos para asignar pesos a los factores, variables y niveles del mo

FACTORES Y VARIABLES PARA SELECCIONAR CONTROLES CLAVES

¿LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN DE CONTROL PUEDE:?
¿Afectar la información contable y los estados financieros?
¿Generar posibles Pérdidas Económicas o deterioro de la imagen y reputación de la entidad??

¿EL IMPACTO O PERDIDA ECONÓMICA POR LA COMISIÓN DEL

CONTROL PUEDE ASCENDER A?:
(Seleccione con una "X" el rango en millones de COP)
Ningún Impacto Económico
Entre S/.1 y s/.4 millones
Entre S/.5 y s/.20 millones
Entre S/.21 y s/.60 millones
Entre S/.61 y s/.90 millones
Entre S/.100 y s/.150 millones
Mayor a S/. 200 millones
¿HISTORICAMENTE SE HAN PRESENTADO EVENTOS DE RIESGO POR
LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN DE CONTROL?
(Seleccione con una "X" elrango con el número de evento)
Ningún evento en Riesgo
Entre 1 y 5 eventos de Riesgo
Entre 6 y 10 eventos de Riesgo
Entre 11 y 20 eventos de Riesgo
Más de 21 eventos de Riesgo
Entre 1 y 5 eventos de Riesgo
PESO ASIGNADO AL EXPERTO

EXPERTO
SCORE SCORE MAYOR
CONTROL COLOR MENOR % %
CLAVE
RELEVANTE
EXTANDAR
IRELEVANTE
PESO ASIGNADO AL EXPERTO 14%
s, variables y niveles del modelo propuesto para seleccionar controles claves.

EXPERTO
FACTOR RELEVANTE
PESO
MARCAR SÍ/NO

FACTOR RELEVANTE

MARCAR X PESO

FACTOR RELEVANTE
PESO
MARCAR X

14%
Tabla 3. Diseño del cuestionario enviado al panel de expertos para asignar pesos a los factores, variables
y niveles del modelo propuesto para valorar la efectividad de los controles.

FACTORES EFECTIVIDAD DE CONTROL

DISEÑO DE CONTROL (Selección Múltiple)
¿Tiene un Objetivo definido?
¿Está diseñado paa prevenir o detectar fraudes?
¿Está documentado y formalizado?
OPERACIÓN DE CONTROL (Selección Única)
Manual Preventivo
Mixto Preventivo
Automático Preventivo
Manual Detectivo
Mixto Detectivo
Automático detectivo
"Otra" % de Cumplimiento Parcial
COBERTURA DE CONTROL (Selección Múltiple)
Totalidad
Validez
Exactitud
Acceso restringido
FRECUENCIA DE CONTROL (Selección Única)
Óptima
Moderada
Deficiente
"Otra" % de Cumplimiento Parcial
MADUREZ DE CONTROL (Selección Única)
Óptima
Monitoreado
Estadarizado
Informal
Poco Confiable
RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL
(Selección Multiple)

1-) ¿El resultado de las pruebas de auditoría realizadas al control, evidencian

cumplimiento del objetivo y dismunuye la exposicion al riesgo?. % Cumpliento
2-) ¿La ejecución del control es simple?
3-) ¿Durante la Ejecución del control n7unca se han presentado desviaciones
en su cumplimiento?
4-) ¿Considera usted que el responsable de realizar el control,
conoce los riesgos que implica su omisión?
PESO ASIGNADO AL EXPERTO
 EXPERTO
EFECTIVIDAD DEL
CONTROL COLOR SCORE MENOR % SCORE MAYOR %
DEFICIENTE
BAJA
ACEPTABLE
ALTA
PESO ASIGNADO AL EXPERTO 14%
es, variables

PESO DEL FACTOR EN

RESPUESTA %
FACTOR EFECTIVO PESO

FACTOR EFECTIVO PESO

FACTOR EFECTIVO PESO

FACTOR EFECTIVO PESO

FACTOR EFECTIVO PESO

ROL
FACTOR EFECTIVO PESO

14% 0%
SIGNACIÓN DE PESOS A LOS FACTORES Y VARIABLES DEL MODELO PROPUESTO PARA VALORAR LA RELEVAN

EXPERTO 1
FACTORES Y VARIABLES PARA SELECCIONAR CONTROLES CLAVES FACTOR RELEVANTE PESO
¿LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN DE CONTROL PUEDE:?
¿Afectar la información contable y los estados financieros?
¿Generar posibles Pérdidas
¿EL IMPACTO EconómicasECONÓMICA
O PERDIDA o deterioro de la imagen
POR LAy reputación
COMISIÓN de la entidad??
DEL
CONTROL PUEDE ASCENDER A?:
(Seleccione con una "X" el rango en millones de COP)
Ningún Impacto Económico
Entre S/.1 y s/.4 millones
Entre S/.5 y s/.20 millones
Entre S/.21 y s/.60 millones
Entre S/.61 y s/.90 millones
Entre S/.100 y s/.150 millones
¿HISTORICAMENTE SEMayor a S/. 200 millones
HAN PRESENTADO EVENTOS DE RIESGO POR
LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN DE CONTROL?
(Seleccione con una "X" elrango con el número de evento)
Ningún evento en Riesgo
Entre 1 y 5 eventos de Riesgo
Entre 6 y 10 eventos de Riesgo
Entre 11 y 20 eventos de Riesgo
Más de 21 eventos de Riesgo
Entre 1 y 5 eventos de Riesgo
PESO ASIGNADO AL EXPERTO
A VALORAR LA RELEVANCIA DEL CONTROL

EXPERTO 2 EXPERTO 3 EXPERTO 4 EXPERTO 5

FACTOR RELEVANTE PESO FACTOR RELEVANTPESO FACTOR RELEVANTPESO FACTOR RELEVANTPESO
 EXPERTO 6 EXPERTO 7
FACTOR RELEVANTPESO FACTOR RELEVANTPESO