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Estados financieros
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Empresa Regional de Servicio Público de
Electricidad de Puno S.A.A. – Electro Puno S.A.A., que comprenden el estado de situación financiera
al 31 de diciembre de 2014, y los correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en
el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y un resumen de las
políticas contables significativas y otras notas explicativas.
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en
nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
Públicos del Perú. Sin embargo, debido a los asuntos descritos en los párrafos “Bases para la
abstención de opinión”, no nos fue posible obtener suficiente evidencia apropiada para fundamentar
una opinión de auditoría.
4. No hemos recibido los detalles operativos y los análisis contables que soportan los saldos de
diversas cuentas del activo, pasivo y resultados por un total aproximado de S/.482,000,
S/.18,129,000 y S/.6,166,000, respectivamente. Por ello, no hemos podido realizar los
procedimientos de auditoría necesarios para obtener una evidencia objetiva y contundente sobre la
integridad y razonabilidad de dichos saldos al 31 de diciembre de 2014.
5. No hemos recibido el detalle operativo y el análisis contable que soporta el saldo del activo por
impuesto a las ganancias diferido, originado por la diferencia entre el costo neto financiero y
tributario de propiedad, planta y equipo por un total aproximado de S/.8,211,000. Por ello, no
hemos podido realizar los procedimientos de auditoría necesarios para obtener una evidencia
objetiva y contundente sobre la integridad y razonabilidad del activo por impuesto a las ganancias
diferido al 31 de diciembre de 2014.
6. Tal como se explica en la nota 12 a los estados financieros, la Compañía tiene, al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, cuentas por pagar al Ministerio de Economía y Finanzas (en adelante “el MEF”),
por aproximadamente S/.34,905,000. Sin embargo, el MEF expresa en su confirmación de saldos
que la referida obligación asciende a aproximadamente S/.374,388,000, monto que difiere en
S/.339,485,000 con lo registrado por la Compañía al 31 de diciembre de 2014. A la fecha de este
informe, la Compañía no ha realizado la conciliación de los saldos antes indicados, por lo que no
puede soportar la integridad y suficiencia de dicha obligación al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
7. Tal como se explica en la nota 15 a los estados financieros y conforme a lo establecido en la Ley
N°27170 – Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado –
FONAFE y del Ministerio de Energía y Minas, la Compañía reconoce en el rubro patrimonial “capital
adicional” las transferencias de las obras de electrificación rural efectuadas por el Ministerio de
Energía y Minas (en adelante “el MEM”). Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el importe capitalizado
por las referidas transferencias asciende a aproximadamente S/.62,920,000; sin embargo, el MEM
expresa en su confirmación de saldos que dichas transferencias ascienden a S/.105,115,000,
monto que difiere en S/.42,195,000 y que se encuentra pendiente de conciliar respecto al saldo
registrado por la Compañía al 31 de diciembre de 2014. Asimismo, a la fecha de los estados
financieros la Compañía mantiene transferencias de obras de electrificación rural provenientes de
otras entidades gubernamentales por aproximadamente S/.143,484,000 y por las cuales, aún no se
cuenta con la respectiva confirmación de saldos efectuada. En consecuencia, no tenemos evidencia
apropiada para soportar la integridad y suficiencia del rubro capital adicional al 31 de diciembre de
2014 y 2013.
9. Durante el año 2014 la Compañía reversó la integridad de la provisión para contingencias por
aproximadamente S/.235,613. Sin embargo, en opinión de los asesores legales internos y de la
Gerencia de la Compañía, existen contingencias por sanciones administrativas de organismos
reguladores y litigios arbitrales en proceso cuya probabilidad de ocurrencia es de pérdida, en
consecuencia, el patrimonio neto estaría sobrevaluado en S/.5,850,000, importe que se encuentra
neto de su efecto impositivo por S/.2,056,000.
Dictamen de los auditores independientes (continuación)
10. Tal como se explica en la nota 3.5, con posterioridad a la emisión de los estados financieros al
31 de diciembre de 2013, la Compañía procedió a reestructurar sus estados financieros debido
principalmente a errores durante el proceso de adopción de las Normas Internacionales de
Información Financiera. Sin embargo, durante este proceso de reestructuración no se incluyeron
ciertos ajustes relacionados a la corrección del costo atribuido de propiedad, planta y equipo. En
consecuencia, al 31 de diciembre de 2014, los activos netos y patrimonio neto se encuentran
sobrevaluados en S/.10,592,000, importe que se encuentra neto de su efecto de impuesto a las
ganancias diferido por S/.3,178,000.
Abstención de Opinión
11. Debido a la importancia de los asuntos descritos en los párrafos 4 al 10, no nos ha sido posible
obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para fundamentar una opinión de auditoría. En
consecuencia, no se expresa una opinión sobre la situación financiera de Empresa Regional de
Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. – Electro Puno S.A.A., al 31 de diciembre de 2014,
así como su desempeño financiero y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de
acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
Otros Asuntos
12. Los estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2013, antes de los
ajustes descritos en la nota 3.5, fueron examinados por otros auditores independientes cuyo
dictamen de fecha 09 de mayo de 2014 contuvo salvedades relacionadas a obras transferidas por el
Ministerios de Energía y Minas, que no habían sido incorporadas en el rubro de propiedad, planta y
equipo de la Compañía como parte de la adopción a Normas Internacionales de Información
Financiera.
Lima, Perú
15 de mayo de 2015
Refrendado por:
Manuel Díaz
C.P.C.C. Matrícula N°30296
Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A - Electro
Puno S.A.A.
Gastos operativos
Gastos de venta 18 (18,476) (12,049)
Gastos de administración 19 (7,306) (6,423)
Otros gastos, neto 187 (4,920)
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Utilidad operativa 19,362 14,407
2014 2013
S/.(000) S/.(000)
Reestructurado
Nota 3.5
Actividades de operación
Cobranzas a clientes 147,437 123,586
Pagos a proveedores (74,971) (57,667)
Pagos de remuneraciones (29,488) (25,116)
Pago de tributos (6,291) (3,220)
Otros pagos (2,394) (727)
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Efectivo neto proveniente de las actividades de operación 34,293 36,856
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Actividades de inversión
Compra de propiedades, planta y equipo (17,431) (16,099)
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Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión (17,431) (16,099)
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Actividades de financiamiento
Pago de dividendos (10,777) -
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Efectivo neto utilizado en las actividades de financiamiento (10,777) -
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