COSO II

2. El COSO II es un sistema de gestión de riesgo y control interno para cualquier

organización. Se basa en un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas, generar los
cambios necesarios para gestionarlos y evaluar la efectividad de los mismos. Sus siglas
se refieren al Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, una
institución dedicada a guiar a los ejecutivos y las entidades de gobierno en aspectos
relevantes del gobierno corporativo, ética empresarial, control interno, gestión de riesgos
empresariales, fraude e informes financieros.
Este proyecto inició en el 2001 con la implantación de los principios del COSO I y en el
2004 se modificó para una versión mejorada: el COSO II o COSO ERM (Enterprise Risk
Management). Se trata de un proceso continuo efectuado por el personal de una compañía
(en todos los niveles) y diseñado para identificar eventos potenciales y evaluarlos. Así,
provee de seguridad a todo tipo de organización para el cumplimiento de objetivos o
proyectos sin el impacto de los riesgos. Como resultado, el COSO II brinda una serie de
beneficios, entre los cuales están:
 Alinea la gestión de riesgos con la estrategia para analizarlos.
 Mejora las decisiones importantes de respuesta ante los riesgos o crisis.
 Reduce el número de eventos sorpresivos y, en consecuencia, de pérdidas
operacionales.
 Identifica, agrupa y gestiona toda la diversidad de eventos perjudiciales para la
empresa.
 Mejora la inversión y el presupuesto de una compañía, disminuyendo los impactos
negativos.
Los componentes claves del COSO II se basan en los siguientes ocho elementos. El
correcto manejo de estos aspectos brindará una operación efectiva de este sistema.
1. AMBIENTE INTERNO
El ambiente interno abarca el tono de una organización y establece la base de cómo el
personal de la entidad percibe y trata los riesgos, incluyendo la filosofía de administración
de riesgo y el riesgo aceptado, la integridad, valores éticos y el ambiente en el cual ellos
operan.
2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
Que la empresa debe tener una meta clara que se alineen y sustenten con su visión y
misión, pero siempre teniendo en cuenta que cada decisión con lleva un riesgo que debe
ser previsto por la empresa. Es importante para que la empresa prevenga los riesgos, tenga
una identificación de los eventos, una evaluación del riesgo y una clara respuesta a los
riesgos en la empresa.
3. IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
Que se debe identificar los eventos que afectan los objetivos de la organización aunque
estos sean positivos, negativos o ambos, para que la empresa los pueda enfrentar y proveer
de la mejor forma posible.

4. EVALUACION DE RIESGOS
Los riesgos se analizan considerando su probabilidad e impacto como base para
determinar cómo deben ser administrados. Los riesgos son evaluados sobre una base
inherente y residual bajo las perspectivas de probabilidad (posibilidad de que ocurra un
evento) e impacto (su efecto debido a su ocurrencia)
5. RESPUESTA AL RIESGO
Una vez evaluado el riesgo la gerencia identifica y evalúa posibles repuestas al riesgo en
relación a las necesidades de la empresa.
Las respuestas al riesgo pueden ser:
 Evitarlo: Se toman acciones de discontinuar las actividades que generan el riesgo
 Reducirlo: Se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia o ambas
 Compartirlo: Se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia al transferir o
compartir una porción del riesgo.
 Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de
ocurrencia del riesgo.
6. ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las
instrucciones de la dirección de la empresa. Ayudan a asegurar que se tomen las medidas
necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de
la empresa.
7. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La información es necesaria en todos los niveles de la organización para hacer frente a
los riesgos identificando, evaluando y dando respuesta a los riesgos. La comunicación se
debe realizar en sentido amplio y fluir por toda la organización en todos los
sentidos. Debe existir una buena comunicación con los clientes, proveedores, reguladores
y accionistas.
8. MONITOREO
Sirve para monitorear que el proceso de administración de los riesgos sea efectivo a lo
largo del tiempo y que todos los componentes del marco ERM funcionen
adecuadamente Esto se consigue mediante actividades de supervisión continuada,
evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas
2.1.Beneficios de COSO ERM
 Relaciona crecimiento, riesgo y retorno de la inversión
 Amplía las decisiones de respuesta al riesgo.
 Minimiza sorpresas y pérdidas operacionales.
 Identifica y administra riesgos a lo largo de toda la empresa.
 Proporciona respuestas integradas a los múltiples riesgos.
 Toma ventaja de las oportunidades.
 Mejora la asignación de capital.

CONCLUSIÓN
La aplicación de una adecuada metodología como el COSO ERM en la evaluación del
control interno nos permitió identificar y evaluar los riesgos en los diferentes procesos y
áreas de una entidad, y proporcionar una evaluación sobre el desempeño de la misma,
orientado a mejorar la eficacia y eficiencia en el uso de los recursos y la consecución de
los objetivos institucionales.
BIBLIOGRAFIA
http://iaiperu.org : Instituto de Auditores Internos del Perú
VELEZMORO, O. (2010) Modelo de gestión de riesgo operacional en una institución
financiera peruana dentro de un enfoque integrado de gestión de riesgos. Pontificia
Universidad Católica del Perú.
ESTUPIÑAN, R. (2006) Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna. ECOE.