4 Plantilla2 Ajustes Niif 18diciembre2013 Version3

Adopción por Primera Vez de las NIIF
Plantilla de Ejemplo
Por: Juan Fernando Mejía
jmejia@globalcontable.com
3012664176
Objetivo: el saldo contable tiene que coincidir con el extracto (Imagen fiel).
A) Efectivo: Solo debe llamarse "Caja" o "Bancos" a las monedas y los billetes
Cuenta
Cheques posfechados recibodos, bonos recibidos y otros medios de pago no son 1110
mayor valor de los bancos o de la caja, sino cuentas por cobrar. 1305
Cuenta
Cheques girados y no cobrados (entregados y no entregados) y Sobregiros 1110
Contables
22
Consignaciones sin identificar:

Ley Sarbans and Oxley (Lavado de Dinero) Cuenta
2805-97
1305-98
Ajuste de Moneda extranjera: Cuenta

1110
3705-97
Clasificaciones de Equivalentes de Efectivo:

Recursos a la vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variación en su valor y
convertibles en efectivo en menos de 3 meses.
Fiducias de Administración y pagos, "inversiones" en Correval, Accorrenta y otros

fondos líquidos frecuentemente utilizados para pagar proveedores, entre otros (a
la vista). Cuenta
1245-97
1072
Clasificar todo el efectivo en Bancos a "Saldo en Bancos". Cuenta

111005-97
10712
Concepto Débito
Bancos
Cuentas por Cobrar 48,000,000.00
Concepto Débito
Bancos 48,000,000.00
Proveedores
Concepto Débito
Anticipos 1,500,000.00
Recaudos por Indentificar
Concepto Débito
Bancos 300,000.00
Utildiades Retenidas
Concepto Débito
Derechos fiduciarios
Inversiones a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo 400,000.00
Concepto Débito
Bancos moneda nacional
Saldo en Bancos 145,000,000.00
Crédito
48,000,000.00
Crédito
48,000,000.00
Crédito
1,500,000.00
Crédito
300,000.00
Crédito
400,000.00
Crédito
145,000,000.00
… Objetivos:
1 Eliminar o resvcalsificar los valores que no sean títulos valores
2 Medir adecuadamente las inversiones e incoporarlas por el valor real
3 Reclasificarlas en la taxonomía XBRL así:
a Cotiza en Bolsa? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>

b No cotiza? (su valor razonable se mide menos fiablemente y se afectarían resultados >>>>>>>>>>>>
c Se trata de instrumentos de deuda: se valoran al valor presente y se reconocen los intereses
d Si se tiene influencia significativa: + 20% se debe aplicar el MPP
e Si tengo control, màs del 50% debo consolidar E fros
A) Eliminar rubros llamados "inversiones" pero que no cumplen definición de activo:

Como algunas acciones "en dación de pago" que no generan
dividendos ni se esperan remanentes en caso de liquidación de la
entidad emisora. Tampoco se deben incluir como "inversiones"
recursos canalizados mediante el mercado cambiario y que son
recursos de los socios (por ejemplo en paraísos fiscales u otros
países)
B) Reclasificaciones de Equivalentes de Efectivo:
Recursos a la vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variación en su

valor y convertibles en efectivo en menos de 3 meses.
C) Reclasificar a otros conceptos:
"Inversiones" en clubes sociales, certificados de chatarrización,

entre otros.
D) Eliminar provisiones y valorizaciones, remedir e incorporar
Ver ejerciciosdel taller

Instrumentos de Deuda (Al Costo Amortizado)
Adquisicón de 2 Bonos con Prima
Emisión
Fecha de compra
Fecha remisión
Fecha conversión
TIR de compra
Nominal
Pago
Subtotal
Costos Transacción
Total
Desde 2015
Inversiones al Valor Razonable con cambios en Resultados
resultados >>>>>>>>>>>> Inversiones al Valor Razonable con cambios en Patrimonio (Otro Resultado Integral)
nocen los intereses Inversiones al Costo Amortizado
Iinversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos
Inversiones en Subsidirias
Cuenta Concepto Débito

1205-97 Acciones
3705-97 Utildiades Retenidas 3,000,000.00

1245-97 Derechos fiduciarios
10722 Inversiones a corto plazo, clasificad 800,000,000.00

1205-97 Acciones
10219 Intangibles Derechos (adquiridos separada 200,000.00
Se tiene una cuota parte q valio millones no tiene valorizaciones ni provisones

Paso 1> Eliminar todo
1210.97 Cutas partes
3705.97 Utilidades retenidas -1000000
Paso 2> Medir>

Costo 10___ No ser[ia Razonable
Patrimo sobre acciones en circu
400 millones dividi 100 cuotas partes 4 millones
Numera de acciones 50+ x 4 illones
paso 3> inorporar
1210.97 cuotas partes 200,000,000.00
3705.97 Utilidades retenidas
paso 4> reclasificar a la taxonomia

1210.97 cuotas partes
1033 Inversiones en Asociadas
De ahora en adelante MPP NIC 28
Pero el patrimoio vale 400 pero se que est[a perdiend

El metodo de valoraici[on
5
Ejemplo 1: Se posee una inversión en Minas S.A. por valor de 80 millones, valorización de 10 millone
Paso 1: Eliminar todo

120515-97 Acciones (Explotación de minas y canteras)
19015-97 Valorización de Acciones

3805-97 Superávit por valorizaciones 10,000,000.00
3705-97 Utilidades Retenidas 80,000,000.00
Paso 2: Valorar nuevamente:

(Valor razonable nivel 1)
Suponga que el valor de mercado (en la bols 105,000,000.00
Paso 3: Incorporar nuevamente

105,000,000.00
3705-97 Utilidades Retenidas
Paso 4: Reclasificar a la taxonomía XBRL

1051 Activos financieros al valor razonable con 105,000,000.00
Ejemplo 2: se posee una inversión en el Grupo Avalistas S.A. (Entidad financiera) por 60 millones, va
Paso 1: Eliminar todo

120550-97 Acciones (Actividad Financiera)
129905-97 Provisión (protección de acciones) 25,000,000.00
Pas 2: Valorar nuevamente:
(Valor razonable nivel 1)
Suponga que el valor de mercado (en la bolsa) es de
Paso 3: Incorporar nuevamente
120550-97 Acciones (Actividad Financiera) 28,000,000.00

Paso 4: Reclasificar a la taxonomía XBRL

1051 Activos financieros al valor razonable con 28,000,000.00
Ejercicios adicionales (Desarrollados durante otros talleres

1. Eliminar
Débitos
120555.97 acciones
1299.97 Provisiòn 8,000,000.00
3705.97 Utili retendias 320,000,000.00
2. Medir:
Si la accion no cotiza, si es una cuota parte, si en asociados:
NIC 27, le da dos posibilidades:
1) Dejarlas al costo 328,000,000.00
2) Valor razonable en el nivel 3: cuando yo aplico un modelo de valoraciòn
Valor intrìnseco, el que traìa por MP 320,000,000.00
o un avalùo
3. Incorprar
120555.97 acciones 320,000,000.00
3705.97 Utili retendias
4. Reclasificar
120555.97 acciones
1033 Inversiones en Asociadas 320,000,000.00
Se tienen 232 millones en participaciones en otra sociedad, no existen valorización y provisiones y e

Paso 1: elimino
1295.97 Otros
3705.97 Utiliedades reteni 232000000
Paso 2: Valorar
1 Costo 232000000
2 Valor Razonable (nivel 3), modelo de valoraciòn
3. Incorpoporar
1295.97 Otros 232,000,000.00
3705.97 Utiliedades reteni
4. Relcaisficar
1295.97 Otros
1033 Inversiones en Asociadas 232,000,000.00
VP= VF/(1+i) a la n
Se compra un CDT en 10 millones y en seis meses me daràn 10800
(10,000,000.00) Valor Presente
1 1,800,000.00 1,760,490.72
2 1,800,000.00 1,721,848.65
3 1,800,000.00 1,684,054.76
4 1,800,000.00 1,647,090.42
5 1,800,000.00 1,610,937.45
6 1,800,000.00 1,575,578.01
2% 10,000,000.00
Suponga que el CDT se comprò hace tres meses

Registro inicial Débitos
1110 Efectivo
1225 CDT 10,000,000.00
Primer mes:
1,225.00 CDT 39,509.28
4,210.00 Ingreso por interseses
Valoración del CDT

Saldo Inicial 10,000,000.00
Intereses causados y no cobrados 233,605.88
Total 10,233,605.88
1225 CDT 233,605.88

3705 utilida retenidas
4. Reclasificar
1225.97 CDT
1053 Inversiones al Costo Amorti 10,233,605.88
1/1/2013
2/1/2013
6/30/2015
12/31/2013
12% EA (V) 1560
6500
6700
13400
900
14300
Flujos de Efectivo>
Fechas Valor
2/1/2013 -14300
6/30/2013 1560
6/30/2014 1560
6/30/2015 14560
#ADDIN?
Saldo NIIF
Saldo Local
Diferencia
Deb
122505-97 CDT
1291-97A Instrumentos Financieros al Costo Amortiza #ADDIN?
3705-97 Ganancias retenidas
Sumas iguales #ADDIN?
Antes de 2015
>>> Negociables
>>> Disponibles para la venta
>>>> Al Vencimiento
Crédito
3,000,000.00
Crédito
800,000,000.00
Crédito
200,000.00
ones ni provisones
1000000
200,000,000.00
200,000.00
de 80 millones, valorización de 10 millones y su valor en el mercado es de 105 millones
Crédito Tipo
80,000,000.00 E
10,000,000.00 E
105,000,000.00 I
Crédito
105,000,000.00
A. (Entidad financiera) por 60 millones, valorización de
Crédito Tipo
60,000,000.00 E
E
E
28,000,000.00
I
28,000,000.00 I
Crédito
28,000,000.00
Créditos
328,000,000.00
de valoraciòn
320,000,000.00
320,000,000.00
, no existen valorización y provisiones y equivalente al 21% del patrimonio de las asociadas
232000000
232,000,000.00
232,000,000.00
Interés
39,509.28
78,151.35
115,945.24
152,909.58
189,062.55
224,421.99
800,000.00 10,800,000.00
Créditos
10,000,000.00
39,509.28
233,605.88
10,233,605.88
Dias VP
181.00 #ADDIN?
546.00 #ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
13,400
#ADDIN?
Cred
13,400
#ADDIN?
#ADDIN?
Las cuentas por cobrar son Instrumentos financieros "al costo amortizado", por lo tanto es necesario traerlas al valor pr
A)
Las cuentas por cobrar se reconocen por su valor presente.
Un cliente debe a la entidad 30.000.000

En contabilidad existe una provisión por valor de $4.500.000 la cual se calculó en contabilidad o en revisoría fiscal, apli

1399-97 "Provisión" Acumulada por Deterioro de 4,500,000.00
Lineamientos de la Política de Cartera:
1) Establezca periodos normales de crédito:

PLAZO NORMAL + DÍAS DE HOLGURA= Periodo Normal de Crédito
Cliente Plazo (días) Holgura
Tipo 1 30 30
Tipo 2 60 30
Tipo 3 15 15
Clientes especiales 200 100
Una vez vencido, segregue la función de análisis del riesgo en el Comité de Cartera.
2) Establezca las funciones del Comité de Cartera, al menos las siguientes:

A)Analizar las evidencias a que se refiere el párrafo 59 de la NIC 39
B) Hacer el estudio de riesgos,
C) Tomar decisiones según las Opciones disponibles:
Opción 1: Se trata de una cuenta que realmente es “incobrable”: Dar de baja.

1305 Cuentas por Cobrar (Deudores) Clientes
5 Pérdidas (incobrables) 30,000,000.00
Si es en la adopción por primera vez, contra 3705-97 "Utilidades Retenidas, así:"

1305 Cuentas por Cobrar Clientes
Opción 2: Se trata de una cuenta por cobrar en LITIGIO (cobro jurídico o en muy probable cobro jurídico):
Se convierte en un activo contingente que no se reconoce –NIC 37, p 31-
En este caso debería provisionarse totalmente:

1399 "Provisión" Acumulada por Deterioro
5 Pérdidas (incobrables) 30,000,000.00
En las NIIF se presentaría por un valor de "$0".
Opción 3: El Comité de Cartera es informado de un acuerdo con el cliente para pagar 3 cuotas semestrales de 10 millon
(Considere una tasa de interés de mercado del 10% efectivo anual , es decir, del 4.88% efectivo semestral):
Se provisiona parcialmente
Nominal Valor Presente Interés (diferencia)

3 10,000,000.00 ($ 8,668,061.10) $ 1,331,938.90
2 10,000,000.00 ($ 9,091,062.48) $ 908,937.52
1 10,000,000.00 ($ 9,534,706.33) $ 465,293.67
30,000,000.00 ($ 27,293,829.91) $ 2,706,170.09
En este caso debería provisionarse PARCIALMENTE:

5 Pérdida por Deterioro $ 2,706,170.09

3705-97 Utilidades Retenidas $ 2,706,170.09
Opción 3.1: A los seis meses el cliente SÍ PAGÓ los primeros 10.000.000 a los que se comprometió.
1110 Efectivo 10,000,000.00
1305 Cuentas por Cobrar (Deudores) clientes
1399 "Provisión" Acumulada por Deterioro $ 1,331,938.90
4250 Ingresos por recuperación
Opción 3.2: A los seis meses el cliente NO PAGÓ los primeros 10.000.000 a los que se comprometió.
Opción 4: El Comité de Cartera estima que este valor será cobrado en un solo pago de $30.000.000 en un año.
(Considere una tasa de interés de mercado del 10% efectivo anual, es decir, del 4.88% efectivo semestral).
Nominal Valor Presente Interés (diferencia)
30,000,000.00 ($ 27,272,727.27) $ 2,727,272.73
En este caso debería provisionarse PARCIALMENTE:

5 Pérdida por Deterioro $ 2,727,272.73

3705-97 Utilidades Retenidas $ 2,727,272.73
Opción 4.1: Al año SÍ PAGÓ los 30.000.000 a los que se comprometió.

1110 Efectivo 30,000,000.00
4250 Ingresos por recuperación
Opción 4.2: Al año NO PAGÓ los 30.000.000 a los que se comprometió.

(4.50)
Otros Ajustes en las cuentas por cobrar:
B) Interses presuntivos
Ver ejericio propuesto en el archivo "préstamos a em
Los préstamos a a los accionistas (o de éstos a la sociedad), a los
empleados y a terceros, deben descontarse a Valor Presente
C) Clasificarlas a entidades relacionadas
Las ventas a crédito a partres relacionadas y los préstamos a a

los accionistas se deben presentar como tal.
D) Deudores se clasifican como Cuentas por Cobrar.

E) Las cuentas por cobrar a la DIAN e impuestos, se reclasifican a "Activos por Impuestos Corrientes".
Si le presto dinero a una persona, simplemente se deben CAUSAR los intereses periódicamente
Pero si me deja de pagar en uno de los meses, debe establcer

el plazo máximo de holgura para hacerle gestión de cobro.
Una vez vencido ese término, lo analizo asi:
1. Incobrable: le doy de baja
2. Está en litigio: se elimina para NIIF (por control en contabilidad local se provisiona totalmente
o tanto es necesario traerlas al valor presente.
n contabilidad o en revisoría fiscal, aplicando normas tributarias o aplicando un porcentaje fijo.
Crédito
4,500,000.00
Periodo Normal del Crédito

60
90
30
300
Cuáles son?
Según análisis situacional de cada cliente
Cuáles son?: Las siguienes:
Crédito
30,000,000.00
tilidades Retenidas, así:"

Crédito
30,000,000.00
uy probable cobro jurídico):
Crédito
30,000,000.00
pagar 3 cuotas semestrales de 10 millones.
4.88% efectivo semestral):
Otra forma:
8,668,061.10
9,091,062.48
9,534,706.33
27,293,829.91 2,706,170.09
p 63 de la NIC 39
Crédito
$ 2,706,170.09
Crédito
$ 2,706,170.09
que se comprometió.
Crédito
10,000,000.00
1,331,938.90
s que se comprometió.
Crédito
1,331,938.90
ago de $30.000.000 en un año.

.88% efectivo semestral).
Otra forma:
27,272,727.27
Crédito
$ 2,727,272.73
Crédito
$ 2,727,272.73
Crédito
30,000,000.00
$ 2,727,272.73
Crédito
$ 2,727,272.73
(495.50)
opuesto en el archivo "préstamos a empleados"
Cuenta Concepto Débito Crédito
1325-97 Cuentas por cobrar a socios y

accionistas XXXX
1042 Cuentas por cobrar a entidades

relacionadas, corrientes
XXXX
1305-97 Cuentas por Cobrar (Deudores)

clientes XXXX
1042 Cuentas por cobrar a entidades

relacionadas, corrientes
XXXX

1305 Deudores XXXX
1041 Deudores comerciales corrientes
XXXX
puestos Corrientes".
1355-97 Anticipo de impuestos y

contribuciones o saldos a favor
XXXX
1046 Activos por impuestos corrientes

XXXX
CAUSAR los intereses periódicamente
tabilidad local se provisiona totalmente, una 1399 contra el gasto, sin darle de baja. El neto, entonces, para NIIF, vale $0)
1. Eliminar diferencia en cambio capitalizada
2. Eliminar provisiones genéricas

Una entidad adquiere un inventario en $100 millones
$10 millones. En diciembre vende esa misma merca
Compra:
Cuenta
1435
22
Provisión por deterioro:

Cuenta
5
1499 ó 1435
Venta:
Cuenta
1110
41
1435
61
) Según el registro de la provisión por deterioro.
*1
Adopción por primera vez: (En Millones)

Cuenta
1499-97
1435-97
Ó:
Cuenta
1499-97
3705-97
Compro un inventairo en 100 y pago en 15 dias 90 m
1435
22
1110
22
4210
4210-97
6105.97
1435
5
1435
11110
1305
entidad adquiere un inventario en $100 millones a octubre. En noviembre hace una estimación fiable de las pérdidas
millones. En diciembre vende esa misma mercancía en $95.
Concepto Débitos Créditos

Inventarios 100
Proveedores 100
sión por deterioro:

Gasto Provisión 10
“Provisión acumulada de inventarios” o
10
“Inventarios” (Directamente)

Efectivo 95
Ingresos por ventas 95
Inventarios 100 ó 90*1

Costos de Ventas 100 ó 90*1
egún el registro de la provisión por deterioro.
pción por primera vez: (En Millones)

Provisión de Inventarios 10,000,000.00
Inventarios 10,000,000.00

Provisión de Inventarios 10,000,000.00
Utildiades Retenidas 10,000,000.00
POSTERIOR A LA ADOPCIÓN….
Los descuentos por pronto pago NO SON INGRESOS

SON MENOR VALOR DEL INVENTARIO
pro un inventairo en 100 y pago en 15 dias 90 millones por pronto pago, por volumen
Inventario 100
Provee 100
Pago:
efectivo 90
Provee 100
ingreso fros 10
Ajsute;
ingreso fros 10
CMV 10
El Valor Neto Realizable es importante cuando normalmente se vendan productos

cuyo precio de mercado esté por debajo del Costo.
Ejemplo (En miles):

Se compra electro, es decir, por ejemplo una nevera en
900 para venderla en 1100
Pero el precio en el mercado se baja a 910
Las neveras en están en una bodega y son 100 neveras

Se estima que llevarlas de la bodega a los almacenes cuesta aproximadamente
Cada nevera se lleva hasta el cliente lo cual genera un gasto de 15 cada una
Valor Neto Realizable (En miles):

Precios estimado de venta 910
Menos gastos estimados de venta:
1. Gasto de transporte al almacén -20
2. Gasto de llevarlo al cliente -15
Total VNR 875
La pérdida es de 900-875=25
Débito Crédito
Inventario 25
Pérdida por deterioro 25
Compro un TV Samung en 1 millon para venderlo en 1300 aprox

Samsumg le da un bono al cliente con un descuento 100 $ para que me lo presente y obtenga una rebaja
Luego yo le ccobro ese bono a Samsumg
Debito Crédito
Inventario 1,000,000.00
Efectivo 1,200,000.00
CXC a Samsumg 100,000.00
No debe existir la 1499

imación fiable de las pérdidas por hurtos y roturas equivalente al
1435 inventario 2000000

1110 Mac Book 2000000
Para venderlo por un precio mayor
seg]un una cotizaci[on EDIVENDA han bajado a 1500
5 perdida x de 500000
1435 invenario 500000
2000 para las 100 neveras
resente y obtenga una rebaja del 10%

Hace 9 años la entidad alquiló una bodega en las siguientes condiciones:
Valor Razonable: 1.000 millones
Número de cánones: 10
Valor del canon: 120 millones anuales.
Opción de compra: Se considera que la opción de compra es el último canon (120 millones).
Vida útil esperada del activo: 50 años
La gerencia considera que cada canon se debe reconocer como un gasto puesto que no se tiene la propiedad legal
Tabla de amortización (en millones)

1000 Valor Presente Intereses
10 -120 (85.40) (34.60)
9 -120 (88.35) (31.65)
8 -120 (91.41) (28.59)
7 -120 (94.57) (25.43)
6 -120 (97.85) (22.15)
5 -120 (101.23) (18.77)
4 -120 (104.73) (15.27)
3 -120 (108.36) (11.64)
2 -120 (112.11) (7.89)
1 -120 (115.99) (4.01)
3.5% (1,000.00) (200.00) (1,200.00)
Contabilización al Inicio del arrendamiento

Cuenta Débitos Créditos
15XX PPE 1,000.00
21XX Pasivo (Obligación Financiera) 1,000.00
En cada pago:
1110 Efectivo 120.00
21XX Pasivo 85.40
530520 Gasto interés 34.60
5260 Gasto por Depreciación 20

1592 Depreciación Acumulada 20
Cuidado: la depreciación del bien NO se hace por el término del contrato sino por la vida ùtil
real (NIC 16, párrafo 4).
Debe existir coherencia entre la depreciación de bienes adquiridos en efectivo o a crédito, ya se
trate de un crédito bancario o vía leasing. Solo se deprecia en el término del contrato cuando en
algún momento ya no exista certeza razonable de adquirir el activo. NIC 17 párrafo 27)
Registro en la Adopción por Primera Vez (Si lleva 9 años y le faltan 1):
15-97 PPE 1,000.00 (Notar que no es "Intangible"
1592-97 Depreciación Acumulada 180
21-97 Pasivo (Obligación Financiera) 115.99
3705-97 Utilidades Retenidas 704.01
Proximo pago
1110 efctivo 120
21.97 Obligación Financiea 115.99
5.97 Gasto por interés 4.01
(120 millones).
to que no se tiene la propiedad legal del bien (solo se adquirirá en el año 10).
Ver artículo en línea…

ue no es "Intangible"
A) Se debe realizar un inventario de PPE.
Se recomienda:
a) Inventariar lo importante como grandes máquinas, vehículos y Edificios, omitir computadores viejos y elementos que les qu
b) Incluir activos de pequeña cuantía como grupos homogéneos (NIC 16, p 9)
c) Solo reconocer como "Inventarios" para contros aquellos que se consumen dentro del mismo periodo.
d) Hacer uso de la Exención del Valor Razonable como "COSTO ATRIBUIDO"
f) Si tengo activo en Propiedad pero no los uso NO necesariamente debo darles de baja, pues podrían ser Propieda
La compañuia xyz tiene un terreno que no usa (por ejemplo los que había recibido en dación de pago) o un terre
150410.97 Terrenos
1121 Propiedades de Inversiòn
Ejemplos del Taller
Edificio Sede 1:
Paso 1: Eliminar contra utilidades retenidas
Cuenta Concepto
151610-97 Edificios
151699.97 AXI
159205-97 Depreciación acumulada
191008-97 Valorizaciones
381008-97 Superávit por Valorizaciones
Paso 2: Volver a valorar

Contrato un avùo
NIIF 1, p D6 puedo usar el mismo avaluo local si es reciente
Avlùo local era 862,5
paso 3 Incorporar nuevamente
151610-97 Edificios
Edificio Sede 2:
1 Eliminar
Cuenta Concepto
151610-97 Edificios
159205-97 Depreciación acumulada
159916-97 Provisiones Acumuladas

2. Mediciòn fiable:
La valoraciòn dio 900 neuva.
151610-97 Edificios
Reconocimiento posterior:
Elegir entre el costo y el costo revaluado (IAS 16, p 29)
Componentes (IAS16, p 43)
Deterioros de Valor (NIC 36)
Edificio que dura 100 años el piso como es de altro tràfico toca cambiarlo cada 10 años
1 10
Una empresa en Col deprecia un edifico a 20 años

En el año 18 hizo una gran remodelaciòn y lo llevò como "adiciòn" o mejora.
En ese sentido debe depreciar toda esa gran inversiòn en 2 años, lo cual es un claro error.
En Colombia una empresa le cambia el motor a un carro

se adiciona entonces queda con dos motores
En NIIF:
Dar de baja el componente el Valor en Libros del Motor anterior
capitalizar como un componente separado el nuevo motor
debo depreciar cada componente reemplazo como un activo separado
Una empresa compro un edificio en 1300 millones y lo deprecia en 50 años

diez años despùes un vendaval se lleva el techo "con depreciaciòn y todo"
Reemplazar "lo que el viento se llevó" cuesta 400 millones
Un vehículo con un costo de 450, una vída util fiscal de 5 y contable de 9
Costo
Fiscal local(5)
Contable IFRS (9)
EXceso
Cuenta Concepto
1592 Depre/ Acum
5160 Gasto Depreci
Ajuste
159605 Depre/ Diferida (Exceso)
5150.97 Gasto Depreci
Costo Hitórico
Depreciación Acumulada
Valor en Libros
Estado de Restultados Integrales

Ingresos
Gasto Depreciación
Util
Un vehículo con un costo de 450, una vída util fiscal de 5 y contable de 3

Costo
Fiscal (5)
Contable (3)
Defecto
Cuenta Concepto
1592 Depre/ Acum
5160 Gasto Depreci
Ajuste
159610 Depre/ Diferida (Defecto)
5160.97 Gasto Depreci
Estado de Situaciòn Financiera

Costo Hitórico
Depreciación Acumulada
Valor en Libros
Uno de los fraudes es presentar activos tangibles como intangibes (como los diferidos)
Se hicieron unos arreglos a un local que consistiò en

Pisos, paredes, virtina empotrada,
Paso : Eliminar todo
171004.97 Mejoras en Propiedad ajena

1799.97 amorti acum
3705.97 Utilidades Retenidas
Paso 2: Medir
El total
van 3 años de 10 años pq el contrato dura 10 años
VL
3, Incorporar
1516.97 Construcciones y Edificios
3705.97 Utilidades Retenidas
4. Clasifico en la taxomia: PPE

1516.97 Construcciones y Edificios
102112 Edificios (Componente 2: Obra civil en un local arrendado)
putadores viejos y elementos que les quede "poca" vida útil real
del mismo periodo.

"
darles de baja, pues podrían ser Propiedades de Inversión
bía recibido en dación de pago) o un terreno que
Deb Cre
68,000,000.00
68,000,000.00
Débito Crédito
450.0
40.0
427.5
800.0
800.0
62.5
862.5
862.5
Débito Crédito
200.00
150.00
10.0
40.0
900.0
900.0
fico toca cambiarlo cada 10 años
20 30 40
como "adiciòn" o mejora.

iòn en 2 años, lo cual es un claro error.
otor anterior
un activo separado
y lo deprecia en 50 años
n depreciaciòn y todo"
NIC 16, P 13
NIC 16, 70
31% 69%
TECHO RESTO
CH 1300 400 900
DEP ACUM 260 80 180
VL 1040 320 720
deb cred
15 ppe vieja 400
1592 Dep acum 80
5 Pèrdida x baja 320
15 PPE 400
23 CXP 400
450
90
50
40
Deb Cred
90
90
40
40
Estado de Sitaución Financiera (Balance General)

Fiscal Contable (IFRS)
450 450
90 50
360 400

150 150
90 50
60 100
l de 5 y contable de 3
450
90
150
-60
Deb Cred
90
90
60
60

450 450
90 150
360 300
como intangibes (como los diferidos)
140 millones
deb cred
180,000,000.00
40,000,000.00
140,000.00
18,000,000.00
5,400,000.00
12,600,000.00
DEB CRED
12,600,000.00
12,600,000.00
12,600,000.00
12,600,000.00
Reclasificar elementos tangibles, como las mejoras en Propiedades, Planta y Equipo (a PPE) y papelería adquirida para varios p
INTANGIBLES (16)
Eliminar todo Eliminar intangibles formados Reconocer los Adquiridos separadamente:
(Marcas derechos, licencias de software, bases de
tales como God Will, conocimiento, clientes,
know hay, etc. clientes, derechos deportivos, cupos de taxi, etc.)
NO Si tienen Identificabilidad (NIC 38, p. 12a)
Conclusión: No existen "Cargos Diferidos", salvo impuesto de Renta Diferido por Cobrar (incluye
Vida útil finita: Amortizarlos

Vida útil indefinica: No amortizarlos
a adquirida para varios periodos.
DIFERIDOS (17) (Cómo los contabiliza el otro?)

separadamente:
as de software, bases de datos de Incurridos "Cada" deteriminado tiempo , son gastos:
vos, cupos de taxi, etc.) Investigaciones, estudios, proyectos, preoperativos, ... NO
(NIC 38, p. 12a)

SÍ
Pagos Anticipados (pasivos para el tercero) para recibir bienes o

servicios "DURANTE" un tiempo
Identificabilidad (NIC 38, p, 12b), NIC 38, p 69A y 70
(Son cuentas por cobrar)
SÍ
erido por Cobrar (incluye las pérdidas fiscales por amortizar)

NO
ir bienes o
SÍ
Ejemplo:
Se firmó un contrato por 700 millonespara que el año entre me mejoren la

facha del edificio pero el contrato no ha sido ejecutado
colgaap
deb cred
26 Provi 700
5 gasto 700
Año entrante
1110 efectivo 700
15 ppe 700
26 prov 700
42 ingreso 700 Se nota el traslado de utilidades entre periodos
Ajustes a realizar:
1 Eliminar las provisiones que no cumplan la definición

2 Reclasificar las "provisiones para costos y gastos" al respectivo pasivo, pues son obligaciones acumuladas (NIC 37, p,1
3 No reconocer contingencias por demandas, salvo que:
4 Reconocer provisiones limitadamente:
a) Quinquenios y primas antigüedad

103% 106.1%
salario 1 2
2 trabaja 600,000.00 600,000.00
3 supervisores 1,000,000.00 1,000,000.00
Proyectar el indice de crecimiento salarial 3% anual

1 2
2 trabaja 600,000.00 618,000.00
3 supervisores 1,000,000.00 1,060,900.00
subtotal 618,000.00 1,060,900.00
Descontarlo al Valor Prente con una tasa de mercado (suponiendo 12% EA)
1 2
Total $ 551,785.71 $ 845,742.98
DEB
26 Provi beneficios a empleados de LP
3705 Utili reten 441,428.57
Descuentos y devoluciones
Garantìas , millas y puntos èxito
b) Provisiones por Millas, garantías, puntos…

Se vende un producto por 1.000.000 pero se dan garantías, puntos o millas equivalentes a 110.000
Estadisticamente, el 10% no redime los puntos
110.000 x 10% - = 100.000
Débitos
26 Provisiòn garantias, puntos, millas
5 gasto por prov 100,000.00
c) Provisiòn para pensiones Ley 50
d) Provisión por devoluciones

utilidades entre periodos
bligaciones acumuladas (NIC 37, p,11)
En una demanda en contra se analiza:

REMOTA No se reconoce ni se revela
POSIBLE Inferior al 50% = CONTINGENCIA
PROBABLE Superior al 50% = PROVISIÓN
Pero se debería revelar el calendario de
pagos estimado
109.3% 112.6% 115.9%

3 4 5
600,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00
3 4 5
695,564.44
1,092,727.00 1,159,274.07
1,092,727.00 - 1,854,838.52
o (suponiendo 12% EA)

3 4 5
$ 777,781.49 $ 0.00 $ 1,052,485.19
CRE
441,428.57
o millas equivalentes a 110.000
Créditos
100,000.00
Se revela una nota
Se reconoce un pasivo
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
Auxiliar
1105.05 97 CAJA GENERAL
1105.05.01 97 CAJA GENERAL CALI 553,752,541.81
1105.05.02 97 CAJA GENERAL PEREIRA 24,112,098.00
1105.05.08 97 CAJA GENERAL POPAYAN 498,785.00
1105.05.10 97 CAJA GENERAL MEDELLIN 115,952,337.00
1105.05.11 97 CAJA GENERAL LA CEJA 114,259,306.00
1105.05.13 97 CAJA GENERAL TULUA 13,509,451.00
1105.05.14 97 CAJA GENERAL PASTO 27,032,913.00
1105.05.15 97 CAJA GENERAL BOGOTA 147,999,041.01
1105.05.16 97 CAJA GENERAL LA DORADA 24,664,454.00
1105.05.17 97 CAJA GENERAL IBAGUE 57,824,350.00
1105.05.18 97 CAJA GENERAL ARMENIA 20,228,868.00
1105.1 97 CAJA MENOR
1105.10.01 97 CAJAS MENORES ADMON Y PRODUCCION 7,250,010.00
1105.10.02 97 CAJAS MENORES VENTAS 43,791,600.00
1105.10.03 97 CAJAS MENORES PEAJES VTAS Y PRODUCC 45,778,935.00
1105.15 97 CHEQUES DEVUELTOS
1105.15.09 97 CHEQUES DEVUELTOS BOGOTA 2,131,500.00
1110 BANCOS
1110.05 MONEDA NACIONAL
1110.05.01 97 BOGOTA CTA. # 484-21273-3 1,156,814,927.06
1110.05.02 97 POPULAR CTA. # 560-19011-8 29,470,429.56
1110.05.03 97 BOGOTA PIKU CTA 352-162101 -2,055,250.87
1110.05.05 97 DAVIVIENDA-BANCAFE CTA.129-03594-5 -0.02
1110.05.06 97 CORPBANCA # 060-00382-9 (SANTANDER) 36,404,865.72
1110.05.07 97 BANCOLOMBIA CTA 060-185540-61 781,411,142.43
1110.05.08 97 BANCOLOMBIA DAT - 060-209767-91 -53,500,835.91
1110.05.09 97 DAVIVIENDA CTA.0127-69999710 57,399,343.30
1110.05.11 97 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 69670 PIK 713,300.00
1110.05.13 97 BBVA CTA. # 502-00038-3 (GANADERO) -2,198,224.67
1110.05.14 97 HELM BANK(CREDITO) CTA 302-35108-5 62,642,116.91
1110.05.19 97 BANCO COLPATRIA CTA # 000501038148 44,828,361.00
1110.05.20 97 BANCOLOMBIA PIKU CTA 060-67791850 78,806,121.61
1110.05.23 97 OCCIDENTE CTA. # 001-12334-8 430,564,784.72
1110.05.29 97 GNB SUDAMERIS #3501-0100039-5 TEQUE 121,301,623.26
1110.05.30 97 AVVILLAS PIKU CTA 165-001-96-7 49,063,494.49
1110.05.40 97 AGRARIO CTA. # 6915-012082-7 65,599,284.73
1110.05.57 97 BCSC SA CTA 215-00046844 (COLMENA) 69,394,244.69
1110.05.60 97 AV VILLAS # 138-2596-0 14,839,837.74
1110.05.72 97 CAFETERO BUGA (CANCELADA)114-05351- -0.02
1110.1 97 MONEDA EXTRANJERA
1110.10.16 97 BANCOLOMBIA MIAMI CTA 11001234 -479,302.46
1110.10.17 97 DAVIVIENDA MIAMI INTERNAC/NAL 54010 24,839,268.72
1110.10.18 97 BOGOTA MIAMI AGENCY CTA 60350 18,549,575.83
1110.10.19 97 BANCOLOMBIA PANAMA No.001985 AHORRO 2,347,902,796.49
1120 CUENTAS AHORRO
1120.05 BANCOS
1120.05.02 DAVIVIENDA 2969541 200
12 INVERSIONES
1205 ACCIONES
1205.05 AGRICULTURA,GANADERIA,CAZA Y SILVIC

1205.05.01 AGRICULTURA 137,840,000.00
1205.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
1205.45 TRASNPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNI
1220 CEDULAS
1220.05 CEDULAS DE CAPITALIZACION
1225 CERTIFICADOS
1225.1 CERTIFICADO DE DEPOSITO DE AHORRO
1260 CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
1260.1 CTAS EN PARTICI.CONTRATO PIDA POLLO
1295 OTRAS INVERSIONES
1295.95 DIVERSAS NACIONALES

1295.95.01 FIDUCIA BANCO DE BOGOTA 28,436,041.84
1295.95.07 SUD RENTA FONDO VALORES S.A. 30,567,535.57
1295.95.75 FIDUCIA CORREVAL 23646 14,062,637.96
1295.96 DIVERSAS DEL EXTERIOR
1299 PROVISIONES
1299.2 PROVISION INVERSIONES DEL EXTERIOR
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.1 DEL EXTERIOR
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
1325.1 A ACCIONISTAS
1325.11 OTROS COBROS ACCIONISTAS
1330 ANTICIPOS Y AVANCS

1330.05 A PROVEEDORES
1330.15 A TRABAJADORES
1330.95 A OTROS
1330.95.05 A PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 246,952,479.00
1335 DEPOSITOS
1335.1 PARA SERVICIOS

1335.15 PARA CONTRATOS
1335.15.01 ANTICIPOS DE EFECTIVO -81,268,941,947.20
1335.15.03 ANTICIPO PARA TRASLADO POLLO EN PIE 62,206,460,514.00
1335.15.04 ANTICIPO TRASLADO POLLO CONGELADO 19,639,503,213.87
1335.15.05 ANTICIPO PAGO PROVEEDORES Y OTROS 2,713,992,885.42
1335.15.20 ANTICIPOS DE EFECTIVO -ESCALA -544,362,820.00
1355 ANTICIPO DE IMPTOS. Y CONTRIB. O SALD
1355.15 RETENCION EN LA FUENTE

1355.15.01 RETENCION EN LA FUENTE POR VENTAS 2,184,482,500.00
1355.15.05 RETENCION EN LA FUENTE-CREE/EQUIDAD 191,080,159.00
1355.15.35 RETENCION FUENTE RENDIMIENTOS FINAN 8,075,462.03
1355.18 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y CIO.RETENID
1355.2 SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA
1355.95 OTRAS CONTRIBUCIONES
1360 RECLAMACIONES
1360.05 A COMPANIAS ASEGURADORAS

1360.95 OTRAS
1360.95.03 SALUDCOOP 8,547,810.00
1360.95.04 EPS SANITAS 1,257,153.00
1360.95.05 CRUZ BLANCA 1,408.00
1360.95.09 COLMENA RIESGOS PROFESIONALES 9,029,462.00
1360.95.10 HORIZONTE PENSIONES Y CESANTIAS 3,022,915.00
1360.95.11 COOMEVA EPS 38,738,947.00
1360.95.12 SALUD TOTAL 4,706,843.00
1360.95.13 SOS COMFANDI 41,721,360.00
1360.95.14 SURA EPS 6,844,050.00
1360.95.16 CAFESALUD 942,440.00
1360.95.17 COMFENALCO 8,482,957.00
1360.95.20 ARP SEGUROS BOLIVAR 8,142,101.37
1360.95.21 FAMISANAR EPS -202,772.00
1360.95.22 NUEVA EPS 4,688,276.00
1360.95.23 POSITIVA ARP 61,830,035.00
1360.95.25 FONDO DE PENSIONES PORVENIR 3,252,658.00
1360.95.26 FONDO DE PENSIONES SEGURO SOCIAL 928,852.00
1360.95.27 FONDO DE PENSIONES PROTECCION 471,049.00
1360.95.30 EPS COMPENSAR 98,250.00
1365 CUENTAS PUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
1365.95 OTROS
1365.95.01 PRESTAMOS 65,190,712.42
1380 DEUDORES VARIOS
1380.95 OTROS
1380.95.01 PRESTAMOS A TERCEROS 3,360,045,732.73
1380.95.02 ADECUACION EN PROPIEDADES AJENAS 7,867,733.00
1380.95.07 OTROS 14,807,486.00
1399 PROVISIONROVISIONES
1399.05 PROVISION CARTERA
14 INVENTARIOS
1405 MATERIAS PRIMAS

1405.01 SEMOVIENTES
1405.01.30 SEMOVIENTES POLLO DE UN DIA 3,929,151,026.58
1405.02 ALIMENTO
1405.02.00 ALIMENTO - PLANTA CONCENTRADO 12,630,570,195.61
1405.02.10 MATER.PRODUCTOS CONCENTRADOS -MAIZ 6,117,786,766.97
1405.02.16 MATER. PRODUCTOS CONCENTRADOS FAB. 5,704,109,337.29
1405.02.50 ALIMENTO - PRODUCCION BOVINA -2,458,321.00
1405.02.55 ALIMENTO - PRODUCCION EQUINA 273,621.00
1405.03 VACUNAS Y DROGA
1405.03.00 DROGA 349,687,573.46
1405.03.01 VACUNAS 372,934,628.30
1405.05 MAT. PRODUCTOS RESIDUOS ORGANICOS
1405.07 MAT. POLLO ADOBADO Y CARNES FRIAS
1405.07.00 MATER. POLLO ADOBADO 10,443,999.03
1405.07.01 MATER. CARNES FRIAS 53,168,562.48
1410 PRODUCTO
RODUCTOS EN PROCESO
1410.04 HUEVO CUARTO FRIO

1410.05 HUEVO INCUBADORA
1410.3 PRODUCCION AVICOLA
1430 PRODUCTO
RODUCTOS TERMINADOS
1430 POLLO PROCESADO

1430.05 POLLO ADOBADO
1430.06 CARNES FRIAS
1430.15 PRODUCTOS AGRICOLAS Y FORESTALES
1430.15.05 ABONO ORGANICO -1,112,397.70
1430.15.10 HARINA DE VISCERAS 37,362,565.50
1430.15.11 ALIMENTO PORCICOLA 62,471,164.30
1430.15.12 ALIMENTO AVICOLA 4,450,240.60
1430.15.15 MATERIAL COMPOX 154,602,883.37
1435 MERCANCÍERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRE

1435 HUEVOS
1435.22 PANELA
1435.23 LEGUMBRES, HORTALIZAS Y FRUTAS
1435.9 EMBUTIDOS
1435.95 AGUA, JUGOS, LECHE Y OTROS
1435.97 AJIS Y CONDIMENTOS
1435.98 HARINAS Y PREPARADOS
1445 SEMOVIENEMOVIENTES
1445 SEMOVIENTES
1445.00.50 SEMOVIENTES GANADO 2,027,183,849.19
1455 MATERIAL ATERIALES-REPUESTOS-ACCESOR-INSUMO

1455 MATERIALES
1455.00.16 INSUMOS 432,265,550.37
1455.00.17 MATERIALES PUBLICIDAD Y REFRIGERACI 20,450,325.59
1455.00.18 MATERIALES LABORATORIO 38,899,424.20
1455.3 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
1455.30.16 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 248,988,954.77
1460 ENVASES NVASES Y EMPAQUES
1460 ENVASES Y EMPAQUES

1460.00.16 ENVASES Y EMPAQUES 936,249,002.27
1465 INVENTARINVENTARIO EN TRANSITO
1465.05 INVENTARIOS EN TRANSITO
15 PROPIEDADPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO
1504 TERRENOS
1504.05 URBANOS
1504.1 RURALES
1504.99 AJUSTES POR INFLACION
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO
1508.05 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
1512.05 MAQUINARIA EN MONTAJE
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1516.05 EDIFICIOS
1516.2 FABRICAS Y PLANTAS INDUSTRIALES
1516.3 CAFETERIA Y CASINOS
1516.4 INVERNADERO
1516.5 INSTALACIONES AGROPECUARIAS
1516.95 OTROS
1516.95.01 PLANTA TRATAMIENTO RESIDUOS SOLIDOS 313,286,981.60
1516.95.02 OTROS 2,966,804,019.04
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
1520.01 MAQUINARIA
1520.03 EQUIPO
1520.04 HERRAMIENTAS
1524 EQUIPO DE OFICINA
1524.05 MUEBLES Y ENSERES

1524.1 EQUIPO DE OFICINA
1524.95 OTROS
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
1528.05 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS

1528.1 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES
1528.15 LINEAS TELEFONICAS
1532 EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO
1532.15 LABORATORIO
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1540.05 AUTOS,CAMIONETAS Y CAMPEROS

1540.08 CAMIONES,VOLQUETAS Y FURGONES
1540.1 REMOLQUES Y TRACTOMULAS
1540.3 MOTOCICLETAS
1540.35 BICICLETAS
1540.95 OTROS
1556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
1556.5 REDES DE DISTRIBUCION

1556.55 REDES Y ACOMETIDAS
1556.99 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
1560.01 ESCOPETAS Y REVOLVER

1562 ENVASES Y NVASES Y EMPAQUES
1562 CANASTILLAS
1562.01 HUACALES
1562.02 CANASTILLAS ( BASES )
1584 SEMOVIENTES
1584.01 AVES DE LEVANTE

1584.02 AVES EN PRODUCCION
1597 AMORTIZACION
1588 PROP.PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO
1588.05 MAQUINARIA Y EQUIPO
1592.05 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

1592.1 MAQUINARIA Y EQUIPO
1592.15 EQUIPO DE OFICINA
1592.2 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIO
1592.25 EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO
1592.35 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1592.55 ACUEDUCTOS,PLANTAS Y REDES
1592.6 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
1592.65 ENVASES Y EMPAQUES
1592.99.05 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 1,324,459,394.76
1592.99.10 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,481,480,372.06
1592.99.15 EQUIPO DE OFICINA 80,154,941.30
1592.99.20 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIO 104,221,388.94
1592.99.25 EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO 401,641.68
1592.99.35 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 256,151,056.02
1592.99.55 ACUEDUCTOS,PLANTAS Y REDES 68,812,124.79
1592.99.60 ARMAMENTO DE VIGILANCIA 2,178,721.27
1592.99.65 ENVASES Y EMPAQUES 88,039,907.48
1596 DEPRECIACEPRECIACION DIFERIDA
1596.05 EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE
1597 AMORTIZAMORTIZACION ACUMULADA
1597.15 AMORTIZACION ACUM. SEMOVIENTES-AVES
16 INTANGIBLES
1610 MARCAS
1610.1 FORMADAS
1620 CONCESIONONCESIONES Y FRANQUICIAS
1620.05 CONCESIONES
1698 AMORTIZAMORTIZACION ACUMULADA
1698.2 CONCESIONES
17 DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1705.1 HONORARIOS
1705.2 SEGUROS Y FIANZAS
1705.20.10 CUMPLIMIENTO 5,206,200.00
1705.20.25 INCENDIO 7,574,800.00
1705.20.30 TERREMOTO 51,065,187.00
1705.20.35 SUSTRACCION Y ROBO 8,971,194.00
1705.20.40 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 10,036,362.00
1705.20.45 TODO-RIESGO 837,020.00
1705.20.50 TRANSPORTE DE VALORES 13,352,776.00
1705.20.60 RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRA 219,720,287.00
1705.20.75 OBLIGATORIO ACCIDENTE TRANSITO-SOAT 35,367,879.00
1705.20.95 OTROS 15,174,211.00
1705.25 ARRENDAMIENTOS
1710 CARGOS DIFERIDOS
1710.16 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR(SOFTWARE)

1710.2 UTILES Y PAPELERIA
1710.20.16 UTILES Y PAPELERIA 22,175,703.75
1710.24 REPUESTOS
1710.24.16 REPUESTOS 1,934,447,209.32
1710.28 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
1710.44 PUBLICIDAD,PROPAGANDA Y PROMOCIONES
1710.6 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORE
1710.60.16 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORE 28,648,858.93
1710.95 OTROS
1710.95.10 MANT.CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 77,977,187.00
1710.95.15 MANT.MAQUINARIA Y EQUIPO 113,170,497.00
1710.95.40 MANT.DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORT 92,830,538.00
1710.95.50 IMPUESTOS 915,674,358.00
1710.95.75 POLVORA Y SIMILARES 5,740,510.97
1710.95.80 MANT.PROPIEDADES AJENAS 55,262,787.00
1710.95.95 CARGOS DIFERIDOS - OTROS - 84,200,903.00
19 VALORIZACIONES
1910 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1910.04 DE TERRENOS
1910.08 DE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1910.12 DE MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
2105.1 PAGARES
2105.15 TARJETAS DE CREDITO
2105.15.01 BANCO BOGOTA 8,911,663.00
2105.15.03 BANCO DAVIVIENDA 4,198,042.00
2110 DEL EXTERIOR
2110.1 PAGARES
2120 COMPAÑIAOMPANIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCI
2120.2 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTOS FINANCI
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
2205.01 INVENTARIOS
2205.01.05 DE SEMOVIENTES,DROGA,PROD.TERMINADO 3,176,637,887.86
2205.01.10 DE CONCENTRADO 3,945,447,045.00
2205.01.20 DE INSUMOS,PROD.AGROPECUARIOS,EMPAQ 878,423,246.00
2205.02 ACTIVOS FIJOS
2210 DEL EXTERIOR
2210.01 EXTRANJEROS
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS OSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2335.05 GASTOS FINANCIEROS

2335.25 HONORARIOS
2335.35 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
2335.45 TRANSPORTES,FLETES Y ACARREO
2335.5 SERVICIOS PUBLICOS
2335.55 SEGUROS
2335.95 OTROS
2360 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2360.05 DIVIDENDOS
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2365.05 SALARIOS Y PAGOS LABORALES

2365.05.10 SALARIOS 579,770,488.00
2365.05.11 PAGOS 463,729,581.00
2365.15 HONORARIOS
2365.15.10 HONORARIOS DEL 10 % 130,959,803.00
2365.15.11 PAGOS 117,840,542.00
2365.15.20 HONORARIOS 11 % 459,738,457.00
2365.15.21 PAGOS 383,162,186.00
2365.2 COMISIONES
2365.20.10 COMISIONES 10% 266,948.00
2365.20.11 PAGOS 1
2365.20.20 COMISIONES 11 % 88,775,141.00
2365.20.21 PAGOS 76,150,939.00
2365.25 SERVICIOS
2365.25.10 SERVICIOS DEL 1 % 406,261,714.00
2365.25.11 PAGOS 344,244,111.50
2365.25.20 SERVICIOS DEL 2 % 8,741,971.00
2365.25.21 PAGOS 7,206,411.12
2365.25.50 SERVICIOS DEL 6% 250,359,540.00
2365.25.51 PAGOS 1,861,858,592.00
2365.25.52 SERVICIOS DEL 4% 1,641,989,220.49
2365.25.56 PAGOS -311,025,489.62
2365.25.60 SERVICIOS DEL 3.5% 32,771,268.00
2365.25.61 PAGOS 38,396,841.00
2365.25.70 SERVICIOS DEL 8% 1,853,783.00
2365.25.71 PAGOS 1,374,586.00
2365.25.80 TRABAJADORES INDEPENDIENTES 17,257,147.00
2365.30.20 ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES 4% 87,023,593.00
2365.30.21 PAGOS 69,894,300.00
2365.30.30 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 180,161,474.00
2365.30.31 PAGOS 156,577,115.00
2365.35 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
2365.35.10 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 331,941.00
2365.35.11 PAGOS 289,941.00
2365.4 COMPRAS
2365.40.10 COMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1% 9,765,965.00
2365.40.11 PAGOS 88,400,718.61
2365.40.20 COMPRAS DEL 1.5 % 1,652,817,632.00
2365.40.21 PAGOS 1,311,579,000.00
2365.40.30 COMPRAS ACTIVOS FIJOS 1 % 5,929,490.00
2365.40.31 PAGOS 5,531,710.00
2365.40.50 COMPRAS DEL 3.5% 5,486,041,594.00
2365.40.50. 1 COMPRAS 3.5% INVENTARIOS(A 1,023,515,909 0
2365.40.50. 2 COMPRAS 3.5% X ACTIVOS FIJ 255,453,680 0
2365.40.50. 3 COMPRAS 3.5% DEMAS COSTOS 566,321,453 0
2365.40.50. 4 COMPRAS 3.5% COMPRAS (CARG 7,322,935 0
2365.40.50. 5 COMPRAS 3.5% DIFERIDOS 75,184,251 0
2365.40.50. 99 COMPRAS DEL 3.5% A OCT/201 3,558,243,366 0
2365.40.51 PAGOS 4,733,920,983.39
2365.45 DE CONSTRUCCION
2365.45.10 DE CONSTRUCCION 22,300,313.00
2365.45.11 PAGOS 15,316,905.00
2365.65.11 PAGOS 83,896,223.00
2365.65.12 TIMBRE DEL 1% 4,209,181.00
2365.65.14 TIMBRE DEL 0.5% 79,687,042.00
2365.7 OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO
2365.70.01 CREE - 0.30% INDUSTRIAL Y COMERCIAL 13,251,713.00
2365.70.02 CREE-0.60% SERV.GENERALES Y CONSTRU 17,259,965.00
2365.70.03 CREE - 1.50% EXPLOTA.MINAS/CANTERAS 1,365,109.00
2365.75 AUTORRETENCION
2365.75.01 AUTORRETENCION POR VENTAS 672,296,891.00
2365.75.03 AUTORRETENCION IMPUESTO CREE 89,005,204.00
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
2367.25 POR SERVICIOS

2367.25.00 PAGOS 6,999,165,443.00
2367.25.01 IVA RETENIDO SERVICIOS 16 % 893,884.00
2367.25.03 REGIMEN SIMPLIFICADO 72,960.00
2367.25.08 IVA RETENIDO DEL 16% 6,298,938,817.00
2367.25.08. 1 IVA RETENIDO 50% X INVENTA 434,896,851 0
2367.25.08. 2 IVA RETENIDO 50% X ACTIVOS 226,118,469 0
2367.25.08. 3 IVA RETENIDO 50% DEMAS COS 622,686,991 0
2367.25.08. 4 IVA RETENIDO 50% COMPRAS ( 7,062,816 0
2367.25.08. 5 IVA RETENIDO 50% DIFERIDOS 96,475,485 0
2367.25.08. 10 IVA RETENIDO 15% X INVENTA 97,433,824 0
2367.25.08. 11 IVA RETENIDO 15% X ACTIVOS 40,429,463 0
2367.25.08. 12 IVA RETENIDO 15% DEMAS COS 104,731,053 0
2367.25.08. 13 IVA RETENIDO 15% COMPRAS ( 1,579,411 0
2367.25.08. 14 IVA RETENIDO 15% DIFERIDOS 1,287,418 0
2367.25.08. 99 IVA RETENIDO DEL 16% (50%) 4,666,237,036 0
2367.25.09 IVA RETENIDO DEL 1.6% (50%) 52,251,764.00
2367.25.10 REGIMEN SIMPLIFICADO (50%) 678,653,062.04
2367.25.10. 1 IVA RETENIDO SIMPLI(50%) I 441,920 0
2367.25.10. 2 IVA RETENIDO SIMPLI(50%)AC 6,178,869 0
2367.25.10. 3 IVA RET.SIMPLI(50%)DEMAS C 135,145,493 0
2367.25.10. 4 IVA RETENIDO SIMPLI(50%) C 170,560 0
2367.25.10. 5 IVA RETENIDO SIMPLI.50% DI 3,709,040 0
2367.25.10. 6 IVA RETENIDO SIMPLI(15%) I 198,816 0
2367.25.10. 7 IVA RETENIDO SIMPLI(15%)AC 1,318,393 0
2367.25.10. 8 IVA RET.SIMPLI(15%)DEMAS C 21,168,798 0
2367.25.10. 9 IVA RET. SIMPLIFICADO(15%) 126,720 0
2367.25.10. 10 IVA RETE. SIMPLIFICADO(15% 511,200 0
2367.25.10. 99 SIMPLIFICADO 50% A OCT/201 509,683,253 0.04
2367.25.11 IVA RETEN. 15% TARIFA 5% 2,566,453.00
2367.25.11. 1 IVA RETEN.15% (TARIFA 5%)I 31,487 0
2367.25.11. 12 IVA RETEN.15% (TARIFA 5%)D 2,534,966 0
2367.30.00 PAGOS 42,060,362.00
2367.30.10 REGIMEN SIMPLIFICADO DEL 10% 42,060,362.00
2367.4 POR COMPRAS
2367.40.00 PAGOS 221,155,236.00
2367.40.07 IVA RETENIDO 10% (50%) 221,100,325.00
2368 IMPTO.INDUSTRIA Y COMERCIO
2368.05 I.C.A. TARIFA 3.3 X 1.000

2368.05.00 PAGOS 55,839,973.00
2368.05.01 TARIFA 3.3 X 1.000 58,102,647.00
2368.1 I.C.A. TARIFA 5.0 X 1.000
2368.10.01 TARIFA 5 X 1.000 3,965.00
2368.15 I.C.A. TARIFA 5.5 X 1.000
2368.15.00 PAGOS 51,041.00
2368.15.01 TARIFA 5.5 X 1000 49,526.00
2368.2 I.C.A. TARIFA 6.6 X 1.000
2368.20.00 PAGO 47,160,616.00
2368.20.01 TARIFA 6.6 X 1.000 48,322,577.00
2368.25 I.C.A. TARIFA 7.7 X 1.000
2368.25.00 PAGOS 243,659,113.79
2368.25.01 TARIFA 7.7 X 1.000 249,946,612.75
2368.3 I.C.A. TARIFA 8.8 X 1.000
2368.30.00 PAGO -2,137,819.00
2368.30.01 TARIFA ICA 8.8 X 1.000 345,075.00
2368.35 I.C.A. TARIFA 11 X 1.000
2368.35.00 PAGO 105,314,417.00
2368.35.01 TARIFA 11 X 1.000 111,825,412.00
2368.4 I.C.A TARIFA 10 X 1.000
2368.40.00 PAGO 123,558,828.00
2368.40.01 TARIFA 10 X 1000 (V/GORGONA) 123,890,436.00
2368.40.03 TARIFA 7 X 1000 (VILLAGORGONA) 3,271,506.00
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
2370.05 APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS SALU

2370.06 APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGO
2370.1 APORTES AL ICBF,SENA Y CAJAS DE COM
2370.25 EMBARGOS JUDICIALES
2370.3 LIBRANZAS
2370.45 FONDOS
2370.95 OTROS
2370.95.01 OTRAS DEDUCCIONES NOMINA 1,200,000.00
2370.95.02 EMI-800.163.447 1,610,792.00
2370.95.03 ACE SEGUROS S.A. -57,040.00
2370.95.04 LATORRE 609,249.00
2370.99 APORTES SEGURIDAD TRABAJAD.INDEPEND
2370.99.01 APORTE SALUD GENERAL TRAB.INDEPENDI 609,046.00
2370.99.11 APORTES SALUD SUSALUD - INDEPENDIEN 260,000.00
2375 CUOTAS POR DEVOLVER

2375.05 SUBSIDIO FAMILIAR
2380 ACREEDORES VARIOS
2380.2 REINTEGROS POR PAGAR

2380.3 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES
2380.95 OTROS
2380.99 APORTES SEGURIDAD TRABAJAD.INDEPEND
2380.99.01 APORTES PENSION TRABAJADORES INDEPE 610,088.00
2380.99.03 APORTES PENSION I.S.S. -INDEPENDIEN 93,184.00
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
2404.05 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
2408.1 IVA GENERADO

2408.10.05 IVA GENERADO 5% -39,262,366.00
2408.3 IVA DESCONTABLE COMPRAS
2408.30.05 DESCONTABLE 5% COMPRAS -44,077,936.00
2408.30.32 IMPORTACIONES 5% 44,080,000.00
2408.4 IVA DEVOLUCIONES COMPRAS
2408.40.05 DEVOLUCION IVA 5% 2,064.00
2408.80.10 COMPRAS GASTOS COMUNES 10 % -1,197.00
2408.80.16 COMPRAS GASTOS COMUNES 16 % 1,197.00
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO
2412.05 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
2460 CUOTAS DE FOMENTO RETENIDAS

2460.02 CUOTA FOMENTO AVICOLA - FONAV
2495 OTROS IMPUESTOS
2495.01 IMPUESTOS ASUMIDOS

2495.02 OTROS IMPUESTOS
25 OBLIGACIONES LABORALES
2505 SALARIOS POR PAGAR
2505 SALARIOS POR PAGAR
2510 CESANTIAS CONSOLIDADES
2510.1 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS
2515.05 INTERESES SOBRE CESANTIA

2515.1 PAGADAS
2520 PRIMA DE SERVICIOS
2520.1 PAGADAS
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS
2525.05 VACACIONES CONSOLIDADAS

2525.1 PAGADAS
26 PASIVOS IVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2605 PARA COSTOS Y GASTOS
2605.95 OTROS
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
2610.05 CESANTIAS
2610.1 INTERESES SOBRE CESANTIAS
2610.15 VACACIONES
2610.2 PRIMA DE SERVICIOS
2695 PROVISIONES DIVERSAS
2695.04 FIESTA FIN DE ANO

2695.05 FIESTA TENDEROS
2695.06 PROVISION FLETES TRANSPORTE
27 DIFERIDOS
2720 CREDITO POR CORRECCIÓN MONETARIA
2720.02 MAQUINARIA EN MONTAJE
28 OTROS PASIVOS
2810 DEPOSITOS RECIBIDOS
2810.95 DEPOSITOS RECIBIDOS DE TERCEROS
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
2815.05 VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS

3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL APITAL SUSCRITO Y PAGADO
3105.05 CAPITAL SUSCRITO

3105.1 CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
3305.05 RESERVA LEGAL

3305.1 RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES
3310 RESERVAS ESTATUTARIAS
3310.05 PARA FUTURAS CAPITALIZ. NO GRAVADAS

3310.06 PARA FUTURAS CAPITALIZACI. GRAVADAS
34 REVALORIALORIZACION DEL PATRIMONIO
3405 AJUSTES POR INFLACION
3405.2 DE RESULTDOS DE EJERCICIOS ANTERIOR
36 RESULTADOS DEL EJERECICIO
3605 UTILIDADES DEL EJERCICIO
3605.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO
38 SUPERAVIERAVIT POR VALORIZACIONES

3810 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
3810.04 DE TERRERNOS
3810.08 DE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
3810.12 SUPERAVIT POR VALORIZACION MAQUINAR
EXCEDENTE DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

201,674,854,771.91
6,531,098,294.13
1,198,786,189.82
1,099,834,144.82
96,820,545.00
2,131,500.00
5,332,350,604.31
2,941,499,565.75
2,390,812,338.58
200
200
721,299,407.63
547,840,000.00
137,840,000.00
50,000,000.00
360,000,000.00
44,000,000.00
44,000,000.00
7,200,000.00 AVERIGUAR DE QUE SE TRATA

7,200,000.00
13,087,773.00
13,087,773.00
113,398,823.63
73,066,215.37
40,332,608.26
4,227,189.00 CR
4,227,189.00 CR
39,449,582,062.19
18,512,442,371.98
18,497,906,408.98
14,535,963.00
415,610,231.57
369,966,915.57
45,643,316.00
632,608,918.00
370,996,446.00
14,659,993.00
246,952,479.00
2,767,540,978.09
20,889,132.00
2,746,651,846.09
13,451,980,702.03
2,383,638,121.03
3,458,256.00
11,063,625,000.00
1,259,325.00
207,566,339.37
5,062,545.00
202,503,794.37
65,190,712.42
65,190,712.42
3,382,720,951.73
3,382,720,951.73
13,920,857.00
-13,920,857.00 CR
59,938,243,814.67
29,178,931,139.72
3,929,151,026.58
24,450,281,599.87
722,622,201.76
13,263,750.00
63,612,561.51
18,883,873,264.81
529,114,480.43
1,614,741,283.84
16,740,017,500.54
5,627,817,664.83
4,418,397,947.56
665,026,205.37
286,619,055.83
257,774,456.07
27,666,652.65
17,680,941.17
2,307,330.40
13,717.55
3,634,297.26
3,360,563.62
205,286.59
464,516.06
2,027,183,849.19
2,027,183,849.19
740,604,254.93
491,615,300.16
248,988,954.77
936,249,002.27
936,249,002.27
2,515,917,986.27
2,515,917,986.27
69,659,628,362.77
3,275,518,873.94
548,633,603.00
2,299,426,318.80
427,458,952.14
485,762,645.00
485,762,645.00
2,711,346,755.00
2,711,346,755.00
17,888,284,759.51
4,191,557,489.30
12,169,581,028.35
80,552,739.00
5,257,018.00
3,233,264,801.05
3,280,091,000.64
2,770,930,963.40
-7,842,950,280.23
32,407,881,454.70
46,941,781,336.12
9,086,366,187.93
176,643,279.00
2,336,319,270.13
-26,133,228,618.48
401,231,542.59
976,909,397.27
59,390,256.98
13,973,310.00
101,498,689.77
-750,540,111.43
188,622,567.48
1,268,379,463.90
253,929,290.00
5,457,276.00
131,655,491.34
-1,470,798,953.76
29,649,609.12
304,437,203.00
643,755.22
-275,431,349.10
2,736,850,920.83
524,277,221.97
9,925,356,003.33
1,356,492,373.65
241,006,664.00
598,340.00
41,029,117.00
273,970,272.97
-9,625,879,072.09
540,958,592.97
588,746,173.00
395,803,134.00
98,951,647.94
-542,542,361.97
18,484,238.18
40,196,330.00
3,573,720.77
-25,285,812.59
646,900,018.93
2,675,503,196.04
336,393,039.92
5,284,060.68
117,896,518.46
-2,488,176,796.17
5,455,362,356.28
2,613,717,013.08
9,033,208,588.15
-6,191,563,244.95
2,872,774,028.24
2,872,774,028.24
52,224,892,808.82 CR
6,518,490,885.47 CR
27,721,807,699.42 CR
670,385,170.13 CR
1,366,577,564.82 CR
275,029,707.42 CR
9,369,728,016.07 CR
473,730,237.18 CR
23,107,091.32 CR
2,400,136,888.69 CR
3,405,899,548.30 CR
CR
CR
CR
CR
CR
CR
CR
CR
CR
-3,070,059,453.00 CR
-3,070,059,453.00 CR
-6,191,563,244.95
-6,191,563,244.95
13,071,196.00
13,071,196.00
12,500,000.00
571,196.00
13,327,598.00
11,500,000.00
1,827,598.00
13,327,598.00 CR
11,500,000.00 CR
-1,827,598.00
3,800,852,557.97
399,835,965.00
4,223,117.00
367,305,916.00
28,306,932.00
3,401,016,592.97
6,037,776.00
22,175,703.75
1,934,447,209.32
9,378,609.00
55,471,655.00
28,648,858.93
1,344,856,780.97
21,561,079,076.55
21,561,079,076.55
4,476,746,803.05
15,447,507,613.00
1,636,824,660.50
201,674,854,771.91
129,526,494,660.37
102,135,660,853.00
94,356,546,027.00
94,343,436,322.00
13,109,705.00
7,667,187,198.00
7,667,187,198.00
111,927,628.00
111,927,628.00
9,024,250,575.86
9,005,936,656.86
8,000,508,178.86
1,005,428,478.00
18,313,919.00
18,313,919.00
9,708,557,077.78
5,176,591,730.62
1,322,967,226.62
5,884,309.00
102,476.00
9,303,072.00
646,815,638.00
34,165,635.00
11,354,554.00
3,145,998,820.00
889,076,165.76
889,076,165.76
2,491,854,390.49
116,040,907.00
DB
89,695,532.00
DB
DB
12,891,149.00
DB
DB
417,179,591.49
DB
DB
DB
DB
DB
DB
40,713,652.00
DB
DB
49,000.00
DB
1,015,122,269.00
DB
DB
DB
DB
6,983,408.00
DB
DB
31,876,787.00
761,302,095.00
34,156,586.04
34,211,497.04
DB
DB
-54,911.00
DB
18,035,948.96
2,262,674.00
DB
3,965.00
-1,515.00
DB
1,161,961.00
DB
6,287,498.96
DB
-1,792,744.00
6,510,995.00
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3,603,114.00
DB
675,597,293.82
323,063,200.00
56,548,053.95
107,221,860.00
5,439,497.87
4,162,220.00
174,930,415.00
3,363,001.00
869,046.00
-106,993.00
-106,993.00
423,351,955.09
16,794,667.09
405,204,155.00
649,861.00
703,272.00
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3,321,813,262.88
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-39,262,366.00
2,064.00 DB
DB
DB
2,064.00
DB
DB
900
900
48,993,252.00
48,993,252.00
1,775,116,000.00
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901,352,000.00
-1,071,875,236.15
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5,219,960.85
-40,581,331.00
-40,581,331.00
-1,530,076.00
221,066,906.00
-222,596,982.00
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-1,266,291,674.00
231,307,884.00
779,463,102.00
-548,155,218.00
3,551,752,866.00
73,001,617.00
73,001,617.00
3,322,072,889.00
1,280,719,875.00
153,748,050.00
606,885,089.00
1,280,719,875.00
156,678,360.00
45,000,000.00
45,000,000.00
66,678,360.00
1,013,119,619.00
1,013,119,619.00
1,013,119,619.00
58,367,856.00
20,700,000.00
20,700,000.00
37,667,856.00
37,667,856.00
66,302,650,161.88
13,260,450,000.00
13,260,450,000.00 DB
15,000,000,000.00
1,739,550,000.00 DB
31,481,112,950.94
7,501,253,596.49
3,683,461,513.49
3,817,792,083.00
23,979,859,354.45
23,415,098,032.45
564,761,322.00
634
634
634
7,500.39
7,500.39
7,500.39
21,561,079,076.55
21,561,079,076.55
4,476,746,803.05
15,447,507,613.00
1,636,824,660.50
5,759,223,112.66
201,588,367,934.91
Saldo Ajustes al Estado de Situaciòn Financiera a 30 de junio de 2013
conciliado
Débitos 1,579,914,157.54
Créditos 1,579,914,157.54
Diferencia -
Ajustes y reclasificaciones NIIF Tipo
Docto No. Tercero cuenta Subcuenta Auxiliar Concepto Débitos Créditos

1 1110 11100501 97 11100501 - Banco de Bogota 217,420,899.28 R
1 1110 11100502 97 11100502 - Bancolombia cta 174-25922299 178,127,662.63 R
1 1110 11100504 97 11100504 - Banco BBVA 73,797,494.36 R
1 1110 11100505 97 11100505 - Banco de Occidente 43,503,076.44 R
1 1110 11100506 97 11100506 - Banco Davivienda 25,057,306.37 R
1 1110 11100507 97 11100507 - Helm Bank - Corriente 48,018,724.09 R
1 1110 11100509 97 11100509 - Banco Sudameris 1,391,975.19 R
1 1110 11100511 97 11100511 - Banco Citibanck 0.06 R
1 1110 11100512 97 11100512 - Banco Popular 19,356,403.86 R
1 1110 11100513 97 11100513 - Banco AVVILLAS - R
1110 11101001 97 11101001 - Helm Bank - Dólares 113,240,615.26 R
1 3705 3705 97 Utilidades retenidas 719,914,157.54 R
1 10712 1071211 11100501 - Banco de Bogota 210,000,000.00 R
1 10712 1071212 11100502 - Bancolombia cta 174-25922299 200,000,000.00 R
1 10712 1071213 11100504 - Banco BBVA 50,000,000.00 R
1 10712 1071214 11100505 - Banco de Occidente 50,000,000.00
1 10712 1071215 11100506 - Banco Davivienda 50,000,000.00 I
1 10712 1071216 11100507 - Helm Bank - Corriente 50,000,000.00 I
1 10712 1071217 11100509 - Banco Sudameris 50,000,000.00 I
1 10712 1071218 11100511 - Banco Citibanck 50,000,000.00 I
1 10712 1071219 11100512 - Banco Popular 50,000,000.00 I
1 10712 1071220 11100513 - Banco AVVILLAS 50,000,000.00 I
1 10712 1071221 11101001 - Helm Bank - Dólares 50,000,000.00 I
1 3705 97 Utilidades retenidas 860,000,000.00 I
1 I
1 I
1 I
1 I
1 I
1 I
1
2
2
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2
Ajustes y reclasificaciones NIIF Tipo
Docto No. Tercero cuenta Subcuenta Auxiliar Concepto Débitos Créditos

2
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2
Observaciones
La diferencia en esta cuenta es de 0

Observaciones

Diferencia Descruadrado Cuenta Local 1110 719,914,157.54
Cuenta
3705 por ### Homolgada 10712 860,000,000.00
conciliar
Diferencia (140,085,842.46)
Saldo Local (XML) Ajustes y reclasificaciones

Cuenta Concepto
Débitos Créditos Débitos
1105 Caja -
10711 Efectivo en Caja -
1110 Bancos 719,914,157.54 -
10712 Saldo en Bancos 860,000,000.00
3705 719,914,157.54
-
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. . . . . 1,579,914,157.54
y reclasificaciones NIIF
Saldo NIIF (XBRL) Comprobante
Créditos Débitos Créditos
- - 1
- - 1
719,914,157.54 - 2
- 860,000,000.00 2
- 719,914,157.54
- -
- -
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-
-
-
719,914,157.54 . . .
Tipo:
(Eliminación,
Incorporación,
Reclasif, Error)
###
.
Conciliación Patrimonial
3705
0
Conciliación:
Comprobante Cuenta sub Tercero

3705 97
1305 97 900238765-1
45698745
5315 nt de av villas
rimonial
Afectación Patrimial Diferencias Por Conciliar

Total 140,085,842.46 140,085,842.46
Débito 719,914,157.54 -
Créditos 860,000,000.00 140,085,842.46

Utilidades retenidas 140,085,842.46
Cuentas por cobrar a clientes
Mario Andr'es P[erez
Gastos bancarios
Conciliado
-
de acuerdo a los estados financieros referidos al ejer
Introducción
XBRL (eXtensible Business Reporting Language) es un estándar que se utiliza para comunicar información entre las empresas y otros
financiera. Este proporciona un formato electrónico común para los informes de negocios.
El Equipo XBRL de la Fundación IASC es responsable de desarrollar la representación XBRL de las Normas Internacionales de Informa
incluyendo las Normas Internacionales de Contabilidad (IAS) y las interpretaciones - como son emitidas por el IASB, conocida como la
La Taxonomía SVS CL-CI 2013 extiende de la Taxonomía IFRS 2011, reutiliza elementos, relaciones de presentación y de cálculo de la
agrega las exigencias adicionales de la normativa chilena.
Físicamente, la taxonomía se compone de un conjunto de ficheros electrónicos en formato XBRL y por lo tanto, puede ser difícil, para
familiarizados con XBRL, comprender la estructura de la Taxonomía sin el uso de un software. La Taxonomía Ilustrada presenta una v
taxonomía SVS CL-CI en un formato visual fácil de leer que no requiere de conocimientos de XBRL. Se ha preparado especialmente pa
quienes desean tener una visión global de la estructura y el contenido de la taxonomía, con el fin de promover el entendimiento de la
preparación de informes financieros de acuerdo a las IFRS en formato XBRL.
La Taxonomía Ilustrada establece la jerarquía de la taxonomía y los elementos dentro de ella (que representan los requisitos de revel
requerido de estos elementos (tales como texto, valores monetarios, etc), y las referencias de estos elementos a las IFRS, a las IAS y
Esta versión de la Taxonomía Ilustrada SVS CL-CI 2013 refleja las IFRS como son presentadas en la Taxonomía IFRS 2011, se agrega
normas IFRS durante el año 2011 y 2013 y la normativa emitida por la SVS a igual fecha.
¿Cómo leer la Taxonomía Ilustrada?

Esta sección explica el formato y el contenido de la Taxonomía Ilustrada. Las explicaciones dadas aquí se aplican a través del documento.
Columna label– jerarquía
La Columna "label" del documento representa la jerarquía de las Normas (IFRS) y del país, así como las propias (self):
- El encabezado de columna representa el nombre de un componente de la Norma. Cada título de la columna va precedido de un núm
de seis cifras entre corchetes, con un valor entre [100000] y [999999]. Estos números son artificiales y proporcionan la funcionalidad
visualización y de clasificación (ellos no están relacionadas con las NIIF es decir que no importa el número sino el concepto de la
taxonomía. El número puede cambiarse o incluirse nuevo niveles).
- Las filas por debajo de los encabezados de columna representan los elementos que pertenecen a este componente, los cuales son
requisitos de revelación de las Normas
Columna Tipo– formato
Columna "Tipo" ilustra los posibles formatos que puede tener una revelación. Estos son:
 text bselfk - indica que el formato de revelación es un bloque de texto.
 text - indica que el formato de revelación es texto.
 aaaa-mm-dd - indica que el formato de la revelación es fecha.
 X - indica que el formato de la revelación es un valor monetario.
 (X) - indica que el formato de la revelación es un valor monetario que se presenta como negativo.
 X.XX - indica que el formato de la revelación es un valor decimal.
 shares - indica que el formato de la revelación es un número de acciones.
 ____ - indica que el formato de la revelación es la suma total de las filas anteriores.
 table - indica el comienzo de una revelación de dos dimensiones
 axis - indica un eje en una revelación dimensional.
 member - indica un miembro de un eje.
 line Items - indica el comienzo de una serie de revelaciones para una tabla.
 Una celda en blanco indica que una revelación no es necesaria.
Para valores monetarios:
 instant o duration – indica que la revelación es un stock (instant ) o un flujo (duration).
 credit o debit – indica la característica contable de crédito o debito de la revelación.
Columna referencias
Columna referencia indica la sección/párrafo de la Norma para una revelación dada. Es la "Descripción de la cuenta" si se asimila a un
Cuentas
Contenido
[800100] Nota - Subclasificaciones de activos, pasivos y patrimonios
[800200] Nota - Análisis de ingresos y gastos
[800100] Nota - Subclasificaciones de activos, pasivos y patrimonios

Prefijo Nombre Máscara
ifrs Subclassificati A B C D E F G H
ifrs 1
ifrs PropertyPlantA 1 01
ifrs LandAndBuildin 1 01 1
ifrs Land 1 01 1 1
self 1 01 1 1 1
self 1 01 1 1 2
self 1 01 1 1
ifrs Buildings 1 01 1 2
self 1 01 1 1 1
self 1 02 1 1 2
self 1 02 1 1 3
self 1 02 1 1 4
slef 1 02 1 1
ifrs LandAndBuildin 1 01 1
ifrs Machinery 1 01 2
ifrs VehiclesAbstrac 1 01 3
ifrs Ships 1 01 3 1
ifrs Aircraft 1 01 3 2
ifrs MotorVehicles 1 01 3 3
ifrs Vehicles 1 01 3
ifrs FixturesAndFitti 1 01 4
ifrs OfficeEquipmen 1 01 5
ifrs TangibleExplora 1 01 6
ifrs ConstructionInP 1 01 7
ifrs OtherPropertyP 1 01 8
self 1 01 9
self 1 01 9 1
self 1 01 9 1 1
self 1 01 9 1 2
self 1 01 9 1 3
self 1 01 9 1
self 1 01 9 2
self 1 01 9
self 1 02 10
ifrs PropertyPlantA 1 01
ifrs IntangibleAsset 1 02
ifrs IntangibleAsse 1 02 1
ifrs BrandNames 1 02 1 1
ifrs IntangibleExplo 1 02 1 2
ifrs MastheadsAndPu1 02 1 3
ifrs ComputerSoftw 1 02 1 4
ifrs LicencesAndFra 1 02 1 5
ifrs CopyrightsPate 1 02 1 6
ifrs RecipesFormula 1 02 1 7
ifrs IntangibleAsse 1 02 1 8
ifrs OtherIntangible 1 02 1 9
self 1 02 1 9 1
self 1 02 1 9
self 1 02 2
self 1 02 2 1
self 1 02 2 2
ifrs IntangibleAsse 1 02 2
ifrs Goodwill 1 02 3
self 1 02 4
ifrs IntangibleAsse 1 02
ifrs InvestmentsInSu1 03
ifrs InvestmentsInSu1 03 1
ifrs InvestmentsInJo 1 03 2
ifrs InvestmentsInA 1 03 3
ifrs InvestmentsInSu1 03
ifrs TradeAndOtherC 1 04
ifrs CurrentTradeRe 1 04 1
cl-ci CuentasCobrarE 1 04 2
ifrs CurrentPrepaym 1 04 3
ifrs CurrentAdvance 1 04 3 1
ifrs CurrentPrepaid 1 04 3 2
ifrs CurrentPrepaym 1 04 3 3
self 1 04 3
ifrs OtherCurrentRe 1 04 4
ifrs CurrentTaxAsse 1 04 6
self 1 04 7
ifrs TradeAndOtherR 1 04
ifrs CategoriesOfFin 1 05
ifrs FinancialAssets 1 05 1
ifrs FinancialAssets 1 05 1 1
ifrs Heldtomaturity 1 05 3
ifrs LoansAndReceiv 1 05 4
ifrs 1 05 1
ifrs FinancialAsset 1 05 2
self 1 05 2 1
self 1 05 2 2
ifrs 1 05 2
self 1 05 3 1 1
self 1 05 3 1 1 1
self 1 05 3 1 1 2
self 1 05 3 1 1 3
self 1 05 3 1 1 4
self 1 05 3 1 1
self 1 05 3 1 2
self 1 05 3 1 2 1
self 1 05 3 1 2 2
self 1 05 3 1 2 3
self 1 05 3 1 2
self 1 05 3 1 3
self 1 05 3 1 3 1
self 1 05 3 1 3 2
self 1 05 3 1 3 3
self 1 05 3 1 3 4
self 1 05 3 1 3
self 1 05 3 1 4
self 1 05 3 1 4 1
self 1 05 3 1 4 2
self 1 05 3 1 4
self 1 05 3 1 5
self 1 05 3 3
self 1 05 3
ifrs FinancialAssets 1 05
ifrs ClassesOfInvent 1 06
ifrs RawMaterials 1 06 1
ifrs Merchandise 1 06 2
ifrs ProductionSuppl 1 06 3
ifrs WorkInProgress 1 06 4
ifrs FinishedGoods 1 06 5
ifrs SpareParts 1 06 6
ifrs OtherInventorie 1 06 7
self 1 06 8
ifrs Inventories 1 06
0
ifrs CashAndCashEqu
1 70
ifrs CashAbstract 1 7
0 1
ifrs CashOnHand 1 7 1 1
self 1 07 1 1 1
self 1 07 1 1 1 1
self 1 07 1 1 1 2
self 1 07 1 1 1
self 1 07 1 1 2
self 1 07 1 1 2 1
self 1 07 1 1 2 2
self 1 07 1 1 2 3
self 1 07 1 1 2
self 1 07 1 1 3
self 1 07 1 1 3 1
self 1 07 1 1 3 2
self 1 07 1 1 3 3
self 1 07 1 1 3
self 1 07
0 1 1
ifrs BalancesWithBa 1 7
0 1 2
self 1 7 1 2 1
self 1 07 1 2 1 1
self 1 07 1 2 1 2
self 1 07 1 2 1 3
self 1 07 1 2 1 4
self 1 07 1 2 1 5
self 1 07 1 2 1 6
self 1 07 1 2 1 7
self 1 07 1 2 1 8
self 1 07 1 2 1 9
self 1 07 1 2 1 10
self 1 07 1 2 1 11
self 1 07 1 2 1 12
self 1 07 1 2 1 13
self 1 07 1 2 1 14
self 1 07 1 2 1 15
self 1 07 1 2 1 16
self 1 07 1 2 1 17
self 1 07 1 2 1 18
self 1 07 1 2 1 19
self 1 07 1 2 1 20
self 1 07
0 1 2 1
self 1 7 1 2 2
self 1 07 1 2 2 1
self 1 07 1 2 2 2
self 1 07 1 2 2 3
self 1 07 1 2 2 4
self 1 07 1 2 2
self 1 07 1 2
ifrs Cash 1 07 1
ifrs CashEquivalent 1 07 2
ifrs ShorttermDepos 1 07 2 1
ifrs ShorttermInves 1 07 2 2
self 1 07 2 2 1
self 1 07 2 2 1 1
self 1 07 2 2 1 1 1
self 1 07 2 2 1 1 2
self 1 07 2 2 1 1
self 1 07 2 2 1 1
self 1 07 2 2 1 3
self 1 07 2 2 1
self 1 07 2 2 2
self 1 07 2 2
ifrs BankingArrange 1 07 2 3
ifrs CashEquivalent 1 07 2
ifrs OtherCashAndCa1 07 3
ifrs CashAndCashEq 1 07
ifrs NoncurrentAsse 1 08
ifrs NoncurrentAsse 1 08 1
ifrs NoncurrentAsse 1 08 2
ifrs NoncurrentAsse 1 08
self 1 09
self 1 09 1
self 1 09 2
self 1 09 3
self 1 09 4
self 1 09
self 1 10
self 1 10 1
self 1 10 2
self 1 10 3
self 1 10
self 1 11
self 1 11 1
self 1 11
11 2
self 1 1
ifrs DeferredTaxAss 1 13
ifrs 1 12
self Assets 1
self 2
ifrs ClassesOfOtherP2 0 1
ifrs WarrantyProvisi 2 0 1 1
ifrs RestructuringPr 2 0 1 2
ifrs LegalProceeding 2 0 1 3
ifrs RefundsProvisio 2 0 1 4
ifrs OnerousContract2 0 1 5
ifrs ProvisionForDec 2 0 1 6
ifrs OtherProvisions 2 0 1 7
ifrs 2 0 1
ifrs BorrowingsAbst 2 0 2
ifrs TradeAndOtherP 2 0 3
ifrs TradeAndOtherP 2 0 3 1
ifrs 2 0 3 2
ifrs 2 0 3
self 2 0 4
self 2 0 4 1
self 2 0 4 1 1
self 2 0 4 1 2
self 2 0 4 1 3
self 2 0 4 1 4
self 2 0 4 1
self 2 0 4 2
self 2 0 4
self 2 0 5
ifrs DeferredIncome 2 0 6
ifrs Accruals 2 0 7
ifrs TradeAndOtherP 2 0 8
cl-ci OtherFinancialLi 2 0 9
cl-ci PrestamosBanca2 0 9 1
cl-ci ObligacionesCo 2 0 9 2
cl-ci ObligacionesPo 2 0 9 3
ifrs OtherFinancialLi 2 0 9
ifrs CategoriesOfFina2 1 0
ifrs FinancialLiabili 2 1 1 1
ifrs FinancialLiabil 2 1 2 1 1
ifrs FinancialLiabil 2 1 3 1 2
cl-ci OtrosPasivosFin 2 1 6 3
ifrs FinancialLiabilit 2 1 7
self 2 1 8
ifrs 2 1 9
ifrs 3
ifrs IssuedCapital 3 1 1
cl-ci GananciaPerdi 3 2 2
self 3 2 2 2
self 3 2 2 2 1
self 3 2 2 2 2
ifrs 3 2 2 2 3
self 3 2 2 2
self 3 2 2
ifrs SharePremium 3 3 3
ifrs TreasuryShares 3 4 4
ifrs OtherEquityInte 3 5 5
ifrs OtherReservesA 3 6 6
ifrs RevaluationSurp 3 6 6 1
ifrs ReserveOfExcha 3 6 6 2
ifrs ReserveOfCash 3 6 6 3
ifrs ReserveOfHedge3 6 6 4
cl-ci ReserveOfActur 3 6 6 5
ifrs ReserveOfGains 3 6 6 6
ifrs ReserveOfShar 3 6 6 8
ifrs AmountRecognis3 6 6 9
1
ifrs ReserveOfGains 3 6 6 0
1
ifrs ReserveOfChange
3 6 6 1
1
ifrs ReserveOfEquit 3 6 6 2
1
ifrs CapitalRedempt 3 6 6 3
1
ifrs MergerReserve 3 6 6 4
1
ifrs StatutoryReser 3 6 6 5
ifrs OtherReserves 3 6 6
ifrs EquityAttributa 3 7 7
ifrs NoncontrollingI 3 8 8
ifrs Equity 3
ifrs EquityAndLiabili 3
.
GlobalContable.com
Plan de Cuentas
Catálogo elaborado por Juan Fernando Mejía
jmejia@globalcontable.com
3012664176
Basado en la taxonomía XBRL organizada
de acuerdo a los estados financieros referidos al ejercicio 2013
age) es un estándar que se utiliza para comunicar información entre las empresas y otros usuarios de la información
ctrónico común para los informes de negocios.
ponsable de desarrollar la representación XBRL de las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) -
ontabilidad (IAS) y las interpretaciones - como son emitidas por el IASB, conocida como la Taxonomía IFRS.
la Taxonomía IFRS 2011, reutiliza elementos, relaciones de presentación y de cálculo de la Taxonomía IFRS 2011 y
mativa chilena.
n conjunto de ficheros electrónicos en formato XBRL y por lo tanto, puede ser difícil, para aquellos que no están
uctura de la Taxonomía sin el uso de un software. La Taxonomía Ilustrada presenta una visión simplificada de la
fácil de leer que no requiere de conocimientos de XBRL. Se ha preparado especialmente para contadores, auditores y
a estructura y el contenido de la taxonomía, con el fin de promover el entendimiento de la taxonomía y ayudar en la
erdo a las IFRS en formato XBRL.
ía de la taxonomía y los elementos dentro de ella (que representan los requisitos de revelación IFRS), el formato
exto, valores monetarios, etc), y las referencias de estos elementos a las IFRS, a las IAS y a las Circulares.
CL-CI 2013 refleja las IFRS como son presentadas en la Taxonomía IFRS 2011, se agregaron las modificaciones a las
la normativa emitida por la SVS a igual fecha.
onomía Ilustrada?
la Taxonomía Ilustrada. Las explicaciones dadas aquí se aplican a través del documento.
ta la jerarquía de las Normas (IFRS) y del país, así como las propias (self):
ombre de un componente de la Norma. Cada título de la columna va precedido de un número
entre [100000] y [999999]. Estos números son artificiales y proporcionan la funcionalidad de
án relacionadas con las NIIF es decir que no importa el número sino el concepto de la
cluirse nuevo niveles).
e columna representan los elementos que pertenecen a este componente, los cuales son
que puede tener una revelación. Estos son:

velación es un bloque de texto.
n es texto.
a revelación es fecha.
es un valor monetario.
ón es un valor monetario que se presenta como negativo.
ción es un valor decimal.
ación es un número de acciones.
ción es la suma total de las filas anteriores.
ón de dos dimensiones
mensional.
rie de revelaciones para una tabla.

ación no es necesaria.
ón es un stock (instant ) o un flujo (duration).

ntable de crédito o debito de la revelación.
o de la Norma para una revelación dada. Es la "Descripción de la cuenta" si se asimila a un Plan o Catálogo de
es de activos, pasivos y patrimonios

esos y gastos
activos, pasivos y patrimonios

Etiqueta Tipo
Subclasificaciones de activos, pasivos y patrimonios [sinopsis] abstracto
Activos
Propiedades, planta y equipo [sinopsis] abstracto
Terrenos y construcciones [sinopsis] abstracto
Terrenos X, instante, débito
Urbanos
Rurales
Total Terrenos
Edificios X, instante, débito
Componente 1: Sistemas modulares X, instante, débito
Componente 2: Obra civil en un local arrendado X, instante, débito
Componente 3: Cambio del techo X, instante, débito
Componente 4: Remodelación espacios X, instante, débito
Total Edificios
Total terrenos y edificios X, instante, débito
Maquinaria X, instante, débito
Vehículos [sinopsis] abstracto
Buques X, instante, débito
Aeronave X, instante, débito
Equipos de Transporte X, instante, débito
Total vehículos X, instante, débito
Enseres y accesorios X, instante, débito
Equipo de oficina X, instante, débito
Activos tangibles para exploración y evaluación (Minas, Canteras, Pozos, "Oil and Ga X, instante, débito
Construcciones en proceso X, instante, débito
Otras propiedades, planta y equipo X, instante, débito
Depreciación Acumulada de Propiedades, Planta y Equipo (CR) X, duración, Crédito
Depreciación Acumulada del Costo del activo [sinopsis] X, duración, crédito
Depreciación Acumulada Fiscal /1592/ X, duración, crédito
Exceso de la Fiscal sobre la Contable (DB) /159605/ X, duración, débito
Defecto de la Fiscal sobre la Contable (CR) /159610/ X, duración, crédito
Total Depreciación Acumulada del costo del Activo
Depreciación de la revaluación del activo X, duración, crédito
Total Depreciación
Deterioro de Valor Acumulado de Propiedades, Planta y Equipo
Total de propiedades, planta y equipo X, instante, débito
Activos intangibles y plusvalía [sinopsis] abstracto
Activos intangibles distintos de la plusvalía [sinopsis] abstracto
Marcas comerciales X, instante, débito
Activos intangibles para exploración y evaluación X, instante, débito
Cabeceras de periódicos o revistas y títulos de publicaciones X, instante, débito
Programas de computador X, instante, débito
Licencias y franquicias X, instante, débito
Derechos de propiedad intelectual, patentes y otros derechos de propiedad industrialX, instante, débito
Recetas, fórmulas, modelos, diseños y prototipos X, instante, débito
Activos intangibles en desarrollo X, instante, débito
Otros activos intangibles X, instante, débito
Derechos de acceso a clubes sociales
Total Otros activos intangibles
Amortización Acumulada de Intanibles (CR)
Amortización del Costo del activo X, duración, crédito
Amortización de la revaluación del activo X, duración, crédito
Total Amortización X, instante, débito
Plusvalía X, instante, débito
Deterioro de Valor de Intangibles X, duración, crédito
Activos intangibles y plusvalía X, instante, débito
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas [sinopsis] abstracto
Inversiones en subsidiarias X, instante, débito
Inversiones en negocios conjuntos X, instante, débito
Inversiones en asociadas X, instante, débito
Total de inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas X, instante, débito
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes [sinopsis] abstracto
Deudores comerciales corrientes X, instante, débito
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, corrientes X, instante, débito
Anticipos corrientes [resumen] abstracto
Anticipos corrientes a proveedores X, instante, débito
Gastos anticipados corrientes X, instante, débito
Pagos anticipados corrientes X, instante, débito
Total Anticipos corrientes [resumen]
Otras cuentas por cobrar corrientes X, instante, débito
Activos por impuestos corrientes, corrientes X, instante, débito
Deterioro de Valor de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar X, instante, crédito
Total deudores comerciales y otras cuentas por cobrar X, instante, débito
Categorías de activos financieros [sinopsis] abstracto
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados (negociablabstracto
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, designados como taX, instante, débito
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, clasificados como X, instante, débito
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, obligatoriamente mX, instante, débito
Total activos financieros al valor razonable con cambios en resultados (negociables) X, instante, débito
Activos financieros disponibles para la venta (a valor razonable con cambios en el pa X, instante, débito
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (al costo amortizado) X, instante, débito
Préstamos concedidos y cuentas por cobrar al valor razonable (p.e. factoring) X, instante, débito
Total Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados (negociables)
Activos financieros al valor razonable con cambios en otro resultado integr X, instante, débito
Acciones en entidades cerradas (Cambios en el patrimonio)
Cuotas partes
Total Activos financieros al valor razonable con cambios en otro resultado integral (Patrimonio)
Activos financieros al costo amortizado X, instante, débito
Bonos
Bonos Publicos en Moneda Nacional
Bonos Publicos en Moneda Extranjera
Bonos Ordinarios
Bonos Convertibles En Acciones
Total Bonos
Cédulas
Cédulas de Capitalización
Cédulas Hipotecarias
Cédulas de Inversión
Total cédulas
Certificados de Depósito a Término
Certificados de Deposito A Termino (CDT)
Certificados Deposito de Ahorro
Certificados de Cambio
Otros
Total Certificados de Depósito a Término
Títulos
Títulos de Tesorería (Tes)
Títulos de Capitalziación
Total Títulos
Aceptaciones bancarias
Deterioro de valor acumulado de las inversiones al Costo Amortizado X, duración, crédito
Total Activos financieros al costo amortizado
Total activos financieros X, instante, débito
Clases de inventarios [sinopsis] abstracto
Materias primas X, instante, débito
Mercaderías X, instante, débito
Suministros de producción, la administración o prestación de servicios X, instante, débito
Trabajo en curso corriente X, instante, débito
Productos terminados X, instante, débito
Piezas de repuesto consumibles en el corto plazo X, instante, débito
Otros inventarios X, instante, débito
Deterioros de valor de los inventarios
Total de inventarios X, instante, débito
Efectivo y equivalentes al efectivo [sinopsis] abstracto
Efectivo [sinopsis] abstracto
Efectivo en caja [sinopsis] X, instante, débito
Caja General
Ingreso por consignar
Centro Recreacional
Total Caja General
Fondos y Bases
De cambio
Generales
Fondo Rotatorio Colegio
Total Fondos y Bases
Cajas menores
Administración
Servicios Sociales
Centro Recreacional
Total Cajas menores
Total Efectivo en caja X, instante, débito
Saldos en bancos X, instante, débito
Cuentas corrientes y de ahorros Moneda Nacional
BOGOTA CTA. # 484-21273-3
POPULAR CTA. # 560-19011-8
BOGOTA PIKU CTA 352-162101
DAVIVIENDA-BANCAFE CTA.129-03594-5
CORPBANCA # 060-00382-9 (SANTANDER)
BANCOLOMBIA CTA 060-185540-61
BANCOLOMBIA DAT - 060-209767-91
DAVIVIENDA CTA.0127-69999710
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 69670 PIK
BBVA CTA. # 502-00038-3 (GANADERO)
HELM BANK(CREDITO) CTA 302-35108-5
BANCO COLPATRIA CTA # 000501038148
BANCOLOMBIA PIKU CTA 060-67791850
OCCIDENTE CTA. # 001-12334-8
GNB SUDAMERIS #3501-0100039-5 TEQUE
AVVILLAS PIKU CTA 165-001-96-7
AGRARIO CTA. # 6915-012082-7
BCSC SA CTA 215-00046844 (COLMENA)
AV VILLAS # 138-2596-0
CAFETERO BUGA (CANCELADA)114-05351-
Total Cuentas corrientes y de ahorros Moneda Nacional
Cuentas corrientes y de ahorros en moneda extranjera
BANCOLOMBIA MIAMI CTA 11001234
DAVIVIENDA MIAMI INTERNAC/NAL 54010
BOGOTA MIAMI AGENCY CTA 60350
BANCOLOMBIA PANAMA No.001985 AHORRO
Total cuentas corrientes y de ahorros en moneda extranjera
Total Saldo en Bancos
Total efectivo X, instante, débito
Equivalentes al efectivo [sinopsis] abstracto
Depósitos a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo X, instante, débito
Inversiones a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo X, instante, débito
En moneda Nacional
Derechos Fiduciarios (de adinistración y pagos)
FONDO CCAMM SUMAR 001564001389
Banco de Occidente 870280
Total Derechos Fiduciarios (de adinistración y pagos)
Títulos de Tesorería
Títulos de Devolución de Impuestos
Total moneda Nacional
En Moneda Extranjera
Total Inversiones a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo
Otros acuerdos bancarios, clasificados como equivalentes al efectivo X, instante, débito
Total equivalentes al efectivo X, instante, débito
Otro efectivo y equivalentes al efectivo X, instante, débito
Total de efectivo y equivalentes al efectivo X, instante, débito
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mant abstracto
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mant X, instante, débito
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mante
X, instante, débito
Total activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados com X, instante, débito
Activos Biológicos [sinopsis]
Activos Biológicos al costo X, instante, débito
Activos Biológicos al Valor Razonable X, instante, débito
Depreciación Acumulada de Activos Biológicos X, duración, crédito
Deterioro de Valor Acumulado de Activos Biológicos X, duración, crédito
Total Activos Biológicos
Productos Agrícolas
Productos Agrícolas al Costo X, instante, débito
Productos Agrícolas al Valor Razonable X, instante, débito
Deterioro Acumulado de Valor de Productos Agrícolas X, duración, crédito
Total Productos Agrícolas
Propiedades de Inversión
Al costo
Al valor Razonable con Cambios en Resultados
Total Propiedades de Inversión
Activos por impuestos diferidos X, instante, débito
Subvenciones del Gobierno
Total Activos X, instante, débito
Pasivos
Clases de provisiones [sinopsis] abstracto
Provisiones de garantías [sinopsis] X, instante, crédito
Provisiones por reestructuración [sinopsis] X, instante, crédito
Provisiones por procesos legales [sinopsis] X, instante, crédito
Provisiones por reembolsos [sinopsis] X, instante, crédito
Provisiones por contratos onerosos [sinopsis] X, instante, crédito
Provisiones por costos de dejar fuera de servicio, restauración y rehabilitación [sinop X, instante, crédito
Otras provisiones X, instante, crédito
Total de Provisiones
Préstamos tomados [sinopsis] X, instante, crédito
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar [sinopsis] abstracto
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar a proveedores X, instante, crédito
Cuentas por pagar a entidades relacionadas, corrientes X, instante, crédito
Total Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Corrientes X, instante, crédito
Renta
IVA
ICA
Contribuciones
Total impuestos y contribuciones Corrientes
Diferidos X, instante, crédito
Total Impuestos por pagar X, instante, crédito
Obligaciones laborales por pagar
Ingresos diferidos X, instante, crédito
Acumuladas (o devengadas) X, instante, crédito
Total cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar X, instante, crédito
Otros pasivos financieros [sinopsis] abstracto
Préstamos bancarios X, instante, crédito
Obligaciones con el público X, instante, crédito
Obligaciones por leasing X, instante, crédito
Total otros pasivos financieros X, instante, crédito
Categorías de pasivos financieros [sinopsis] abstracto
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados [sinopsis] abstracto
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, clasificados como X, instante, crédito
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, designados como taX, instante, crédito
Total pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados X, instante, crédito
Pasivos financieros al costo amortizado X, instante, crédito
Otros pasivos financieros no clasificados X, instante, crédito
Total pasivos financieros X, instante, crédito
Componentes Financieros no Causados (DB) X, duración, débito
Patrimonio
Capital emitido X, instante, crédito
Ganancias (pérdidas) acumuladas X, instante, crédito
Ganancias acumuladas originadas en ejercicios anteriores X, instante, crédito
Ajustes por errores de periodos anteriores X, instante, crédito
Ajustes por cambios de política X, instante, crédito
Ajustes de adopción por primera vez
Total Ganancias acumuladas originadas en ejercicios anteriores X, instante, crédito
Total Ganancias (pérdidas) acumuladas X, instante, crédito
Prima de emisión X, instante, crédito
Acciones propias en cartera X, instante, débito
Otras participaciones en el patrimonio X, instante, crédito
Otras reservas [sinopsis] abstracto
Superávit de revaluación X, instante, crédito
Reserva de diferencias de cambio por conversión X, instante, crédito
Reserva de coberturas del flujo de efectivo X, instante, crédito
Reserva de coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero X, instante, crédito
Reserva de ganancias o pérdidas actuariales en planes de beneficios definidos X, instante, crédito
Reserva de ganancias y pérdidas por nuevas mediciones de activos financieros dispoX, instante, crédito
Reserva de pagos basados en acciones X, instante, crédito
Importes reconocidos en otro resultado integral y acumulados en el patrimonio relati X, instante, crédito
Reserva de ganancias y pérdidas por inversiones en instrumentos de patrimonio X, instante, crédito
Reserva de cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios
X, instante, crédito
Reserva de componentes de patrimonio de instrumentos convertibles X, instante, crédito
Reservas para reembolsos de capital X, instante, crédito
Reserva de fusiones X, instante, crédito
Reserva legal, estatutarias y ocasionales X, instante, crédito
Total otras reservas X, instante, crédito
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora X, instante, crédito
Participaciones no controladoras X, instante, crédito
Patrimonio total X, instante, crédito
Total de patrimonio y pasivos X, instante, crédito
Referencias (Descripción de la cuenta)
ABCDEFGH
1
101
1011
IAS 16 37 a 10111
101111
101112
10111
IAS 16 37 10112
IAS 16 43 101111
IAS 16 43 102112
IAS 16 43 102113
IAS 16 43 102114
10211
IAS 16 37 b 1011
IAS 16 37 c 1012
1013
IAS 16 37 d 10131
IAS 16 37 e 10132
IAS 16 37 f 10133
IAS 16 37 f 1013
IAS 16 37 g 1014
IAS 16 37 h 1015
IFRS 6 25 1016
IAS 16 37 1017
IAS 16 37 1018
1019
10191
IAS 16 41 101911
IAS 16 41 101912
IAS 16 41 101913
IAS 1 112 c 10191
IAS 16 41, IAS 1 112 c 10192
1019
10210
IAS 1 54 a, IAS 16 73 e 101
102
1021
IAS 38 119 a 10211
IAS 38 119, IFRS 6 25 10212
IAS 38 119 b 10213
IAS 38 119 c 10214
IAS 38 119 d 10215
IAS 38 119 e 10216
IAS 38 119 f 10217
IAS 38 119 g 10218
IAS 38 119 10219
102191
10219
1022
IAS 1 112 c 10221
IAS 1 112 c 10222
IAS 36 134 b, IAS 1 54 c, IAS 36 135 b, IAS 3 1022
IAS 36 134 a, IFRS 3 B67 d, IAS 1 54 c, IAS 3 1023
1024
IAS 1 55 102
103
Expiry date 2013-01-01 IAS 27 38, Effective 1031
Effective 2013-01-01 IAS 27 10, Expiry date 1032
Effective 2013-01-01 IAS 27 10, Expiry date 1033
IAS 1 55 103
104
IAS 1 68, IAS 1 78 b 1041
IAS 1 78 b 1042
1043
IAS 1 112 c 10431
IAS 1 112 c 10432
IAS 1 78 b 10433
1043
IAS 1 78 b 1044
IAS 1 54 n 1046
1047
IAS 1 54 h, IAS 1 78 b 104
105
1051
IFRS 7 8 a 10511
Expiry date 2015-01-01 IFRS 7 8 a 10512
Effective 2015-01-01 IFRS 7 8 a 10513
IFRS 7 8 a 1051
Expiry date 2015-01-01 IFRS 7 8 d 1052
Expiry date 2015-01-01 IFRS 7 8 b 1053
Expiry date 2015-01-01 IFRS 7 8 c 1054
1051
Effective 2015-01-01 IFRS 7 8 h 1052
10521
10522
1052
Effective 2015-01-01 IFRS 7 8 f 10531
105311
1053111
1053112
1053113
1053114
105311
105312
1053121
1053122
1053123
105312
105313
1053131
1053132
1053133
1053134
105313
105314
1053141
1053142
105314
105315
10533
1053
IFRS 7 25 105
106
IAS 2 37 1061
IAS 2 37 1062
IAS 2 37 1063
IAS 2 37 1064
IAS 2 37 1065
IAS 2 37 1066
IAS 2 37 1067
1068
IAS 2 36 b, IAS 1 68, IAS 1 54 g 106
107
1071
IAS 7 45 10711
107111
1071111
1071112
107111
107112
1071121
1071122
1071123
107112
107113
1071131
1071132
1071133
107113
IAS 7 45 10711
IAS 7 45 10712
107121
1071211
1071212
1071213
1071214
1071215
1071216
1071217
1071218
1071219
10712110
10712111
10712112
10712113
10712114
10712115
10712116
10712117
10712118
10712119
10712120
107121
107122
1071221
1071222
1071223
1071224
107122
10712
IAS 7 45 1071
1072
IAS 7 45 10721
IAS 7 45 10722
107221
1072211
10722111
10722112
1072211
1072211
1072213
107221
107222
10722
IAS 7 45 10723
IAS 7 45 1072
IAS 7 45 1073
Effective 2013-01-01 IFRS 12 B13 a, IAS 7 45, 107
108
IFRS 5 38 1081
IFRS 5 5A, IFRS 5 38 1082
IAS 1 54 j 108
109
IAS 41 33 1091
IAS 41 12 1092
IAS 41 33 1093
IAS 41 33 1094
109
110
IAS 41 33 1101
IAS 41 13 1102
IAS 41 33 1103
110
IAS 1 54 b 111
IAS 40 1111
IAS 40 1112
1111
IAS 12 81 g i, IAS 1 56, IAS 1 54 o 113
IAS 20 24 112
IFRS 8 23, IFRS 8 28 c, Effective 2013-01-01 1
2
201
IAS 37 Example 1 Warranties 2011
IAS 37 70 2012
IAS 37 Example 10 A court case 2013
IAS 37 Example 4 Refunds policy 2014
IAS 37 Example 8 An onerous contract 2015
IAS 37 D Examples: disclosures 2016
IAS 37 84 a 2017
201
IAS 1 55 202
IAS 1 54 k 203
IAS 1 78 2031
IAS 1 78 b 2032
203
204
IAS 1 54 n 2041
IAS 1 54 n, IAS 12 5 20411
IAS 1 54 n 20412
IAS 1 54 n 20413
IAS 1 54 n 20414
2041
IAS 1 56, IAS 12 81 g i, IAS 1 54 o 2042
IAS 12 204
205
IAS 1 78 206
IAS 37 11 207
IAS 1 54 k 208
OFC 595 2 209
OFC 595 2 2091
OFC 595 2 2092
OFC 595 2 2093
IAS 1 54 m 209
210
2111
IFRS 7 8 e 21211
IFRS 7 8 e 21312
IFRS 7 8 e 2141
Expiry date 2015-01-01 IFRS 7 8 f, Effective 2152
OFC 595 2 2163
IFRS 7 25 217
218
IAS 20 24 219
3
IAS 1 78 e 311
IAS 1 106 322
IAS 8 3222
IAS 8 46 32221
IAS 8 32222
32223
3222
322
IAS 1 78 e 333
IAS 32 34, IAS 1 78 e 344
IAS 1 78 e 355
366
IAS 16 39, IAS 38 85 3661
IAS 21 52 b 3662
IAS 1 78 e 3663
IAS 1 78 e 3664
3665
Expiry date 2015-01-01 IAS 1 78 e 3666
IAS 1 78 e 3668
IFRS 5 Example 12, IFRS 5 38 3669
Effective 2015-01-01 IAS 1 78 e 36610
Effective 2015-01-01 IAS 1 78 e 36611
IAS 1 55 36612
IAS 1 55 36613
IAS 1 55 36614
IAS 1 55 36615
IAS 1 78 e 366
IAS 1 54 r 377
Effective 2013-01-01 IFRS 10 22, Expiry date 388
Effective 2013-01-01 IFRS 13 93 b, Effective 3
IAS 1 55 3
Activos
Propiedades, planta y equipo [sinopsis]
Terrenos y construcciones [sinopsis]
Terrenos
Urbanos
Rurales
Total Terrenos
Edificios
Componente 1: Sistemas modulares
Componente 2: Obra civil en un local arrendado
Componente 3: Cambio del techo
Componente 4: Remodelación espacios
Total Edificios
Total terrenos y edificios
Maquinaria
Vehículos [sinopsis]
Buques
Aeronave
Equipos de Transporte
Total vehículos
Enseres y accesorios
Equipo de oficina
Activos tangibles para exploración y evaluación (Minas, Canteras, Pozos, "Oil and Gas")
Construcciones en proceso
Otras propiedades, planta y equipo
Depreciación Acumulada de Propiedades, Planta y Equipo (CR)
Depreciación Acumulada del Costo del activo [sinopsis]
Depreciación Acumulada Fiscal /1592/
Exceso de la Fiscal sobre la Contable (DB) /159605/
Defecto de la Fiscal sobre la Contable (CR) /159610/
Total Depreciación Acumulada del costo del Activo
Depreciación de la revaluación del activo
Total Depreciación
Deterioro de Valor Acumulado de Propiedades, Planta y Equipo
Total de propiedades, planta y equipo
Activos intangibles y plusvalía [sinopsis]
Activos intangibles distintos de la plusvalía [sinopsis]
Marcas comerciales
Activos intangibles para exploración y evaluación
Cabeceras de periódicos o revistas y títulos de publicaciones
Programas de computador
Licencias y franquicias
Derechos de propiedad intelectual, patentes y otros derechos de propiedad industrial, servicio y derechos de explotación
Recetas, fórmulas, modelos, diseños y prototipos
Activos intangibles en desarrollo
Otros activos intangibles
Derechos de acceso a clubes sociales
Total Otros activos intangibles
Amortización Acumulada de Intanibles (CR)
Amortización del Costo del activo
Amortización de la revaluación del activo
Total Amortización
Plusvalía
Deterioro de Valor de Intangibles
Activos intangibles y plusvalía
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas [sinopsis]
Inversiones en subsidiarias
Inversiones en negocios conjuntos
Inversiones en asociadas
Total de inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes [sinopsis]
Deudores comerciales corrientes
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, corrientes
Anticipos corrientes [resumen]
Anticipos corrientes a proveedores
Gastos anticipados corrientes
Pagos anticipados corrientes
Total Anticipos corrientes [resumen]
Otras cuentas por cobrar corrientes
Activos por impuestos corrientes, corrientes
Deterioro de Valor de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Total deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Categorías de activos financieros [sinopsis]
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados (negociables) [sinopsis]
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, designados como tales en el reconocimiento inicial
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, clasificados como mantenidos para negociar
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, obligatoriamente medidos al valor razonable
Total activos financieros al valor razonable con cambios en resultados (negociables)
Activos financieros disponibles para la venta (a valor razonable con cambios en el patrimonio)
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (al costo amortizado)
Préstamos concedidos y cuentas por cobrar al valor razonable (p.e. factoring)
Total Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados (negociables)
Activos financieros al valor razonable con cambios en otro resultado integral (Patrimonio)
Acciones en entidades cerradas (Cambios en el patrimonio)
Cuotas partes
Total Activos financieros al valor razonable con cambios en otro resultado integral (Patrimonio)
Activos financieros al costo amortizado
Bonos
Bonos Publicos en Moneda Nacional
Bonos Publicos en Moneda Extranjera
Bonos Ordinarios
Bonos Convertibles En Acciones
Total Bonos
Cédulas
Cédulas de Capitalización
Cédulas Hipotecarias
Cédulas de Inversión
Total cédulas
Certificados de Depósito a Término
Certificados de Deposito A Termino (CDT)
Certificados Deposito de Ahorro
Certificados de Cambio
Otros
Total Certificados de Depósito a Término
Títulos
Títulos de Tesorería (Tes)
Títulos de Capitalziación
Total Títulos
Aceptaciones bancarias
Deterioro de valor acumulado de las inversiones al Costo Amortizado
Total Activos financieros al costo amortizado
Total activos financieros
Clases de inventarios [sinopsis]
Materias primas
Mercaderías
Suministros de producción, la administración o prestación de servicios
Trabajo en curso corriente
Productos terminados
Piezas de repuesto consumibles en el corto plazo
Otros inventarios
Deterioros de valor de los inventarios
Total de inventarios
Efectivo y equivalentes al efectivo [sinopsis]
Efectivo [sinopsis]
Efectivo en caja [sinopsis]
Caja General
Ingreso por consignar
Centro Recreacional
Total Caja General
Fondos y Bases
De cambio
Generales
Fondo Rotatorio Colegio
Total Fondos y Bases
Cajas menores
Administración
Servicios Sociales
Centro Recreacional
Total Cajas menores
Total Efectivo en caja
Saldos en bancos
Cuentas corrientes y de ahorros Moneda Nacional
Total Cuentas corrientes y de ahorros Moneda Nacional

Cuentas corrientes y de ahorros en moneda extranjera
Total cuentas corrientes y de ahorros en moneda extranjera

Total Saldo en Bancos
Total efectivo
Equivalentes al efectivo [sinopsis]
Depósitos a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo
Inversiones a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo
En moneda Nacional
Derechos Fiduciarios (de adinistración y pagos)
FONDO CCAMM SUMAR 001564001389
Banco de Occidente 870280
Total Derechos Fiduciarios (de adinistración y pagos)
Títulos de Tesorería
Títulos de Devolución de Impuestos
Total moneda Nacional
En Moneda Extranjera
Total Inversiones a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo
Otros acuerdos bancarios, clasificados como equivalentes al efectivo
Total equivalentes al efectivo
Otro efectivo y equivalentes al efectivo
Total de efectivo y equivalentes al efectivo
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos p
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para distribuir a los propietarios
Total activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como manten
Activos Biológicos [sinopsis]
Activos Biológicos al costo
Activos Biológicos al Valor Razonable
Depreciación Acumulada de Activos Biológicos
Deterioro de Valor Acumulado de Activos Biológicos
Total Activos Biológicos
Productos Agrícolas
Productos Agrícolas al Costo
Productos Agrícolas al Valor Razonable
Deterioro Acumulado de Valor de Productos Agrícolas
Total Productos Agrícolas
Propiedades de Inversión
Al costo
Al valor Razonable con Cambios en Resultados
Total Propiedades de Inversión
Activos por impuestos diferidos
Total Activos
Pasivos
Clases de provisiones [sinopsis]
Provisiones de garantías [sinopsis]
Provisiones por reestructuración [sinopsis]
Provisiones por procesos legales [sinopsis]
Provisiones por reembolsos [sinopsis]
Provisiones por contratos onerosos [sinopsis]
Provisiones por costos de dejar fuera de servicio, restauración y rehabilitación [sinopsis]
Otras provisiones
Total de Provisiones
Préstamos tomados [sinopsis]
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar [sinopsis]
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar a proveedores
Cuentas por pagar a entidades relacionadas, corrientes
Total Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Corrientes
Diferidos
Total Impuestos por pagar
Obligaciones laborales por pagar
Ingresos diferidos
Acumuladas (o devengadas)
Total cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Otros pasivos financieros [sinopsis]
Préstamos bancarios
Obligaciones con el público
Obligaciones por leasing
Total otros pasivos financieros
Categorías de pasivos financieros [sinopsis]
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados [sinopsis]
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, clasificados como mantenidos para negociar
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, designados como tales en el reconocimiento inicial
Total pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados
Pasivos financieros al costo amortizado
Otros pasivos financieros no clasificados
Total pasivos financieros
Componentes Financieros no Causados (DB)
Patrimonio
Capital emitido
Ganancias (pérdidas) acumuladas
Ganancias acumuladas originadas en ejercicios anteriores
Ajustes por errores de periodos anteriores
Ajustes por cambios de política
Ajustes de adopción por primera vez
Total Ganancias acumuladas originadas en ejercicios anteriores
Total Ganancias (pérdidas) acumuladas
Prima de emisión
Acciones propias en cartera
Otras participaciones en el patrimonio
Otras reservas [sinopsis]
Superávit de revaluación
Reserva de diferencias de cambio por conversión
Reserva de coberturas del flujo de efectivo
Reserva de coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
Reserva de ganancias o pérdidas actuariales en planes de beneficios definidos
Reserva de ganancias y pérdidas por nuevas mediciones de activos financieros disponibles para la venta
Reserva de pagos basados en acciones
Importes reconocidos en otro resultado integral y acumulados en el patrimonio relativos a activos no corrientes o grupos de ac
Reserva de ganancias y pérdidas por inversiones en instrumentos de patrimonio
Reserva de cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el riesgo de crédito del pasivo
Reserva de componentes de patrimonio de instrumentos convertibles
Reservas para reembolsos de capital
Reserva de fusiones
Reserva legal, estatutarias y ocasionales
Total otras reservas
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora
Participaciones no controladoras
Patrimonio total
Total de patrimonio y pasivos
0
0
io y derechos de explotación
el reconocimiento inicial
dos para negociar
al valor razonable
para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios [sinopsis]
para la venta
para distribuir a los propietarios
idos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios
dos para negociar
el reconocimiento inicial
ara la venta
ctivos no corrientes o grupos de activos para su disposición mantenidos para la venta
iesgo de crédito del pasivo

Soprotes contables
BANCO AV VILLAS
CUENTA No 138-02596-0
CONCILIACION A JUNIO 30 DE 2013
SALDO EXTRACTO
(-) Cheques y Otras Transacciones Pendientes De Cobro (girado y no cobrado)
FECHA DETALLE
1-Jun-13 PAGO NOMINA FRANCISCO RODRIGUEZ
(-) Consignaciones y notas crédito no registradas (en extracto y no en contabilidad)

FECHA DETALLE
20130619 NOTA DEBITO IMPUESTO FINANC
20130627 NOTA CREDITO RECAUDOS
20130630 NC TRANSF. AVALNET
(+) Consignaciones Pendientes (registradas en libros pero no en el banco)

FECHA DETALLE
19-Jun-13 CSON MED 20130617
(+) Notas debito no registradas (registradas en extracto y no en contabilidad)

FECHA DETALLE
20130630 GASTOS BANCARIOS JUNIO 2013
Notas Pendientes Por Contabilizar:

FECHA DETALLE
30-Jun-13 GASTOS BANCARIOS MES DE JUNIO AV VILLAS 1
SALDO EN LIBROS
Elaboro:
Erick Johan Bastidas Sanchez
Auxiliar Contable
GAF-CB-R03 V 2
14,839,837.64 56,432,363.94
29,475.00
VALOR
29,475.00
en contabilidad) 44,533,750.15
VALOR
0.15
343,800.00
502,750.00
3,687,200.00
40,000,000.00
2,970,699.00
VALOR
2,970,699.00
17,539,932.37
VALOR
17,539,932.37
VALOR 17,539,932.52
17,539,932.52
14,839,837.64 14,839,837.64
-
BANCO DE BOGOTA PIKU
CUENTA No 352-162101
SALDO EXTRACTO
FECHA DETALLE
25-Jun-13 JHONNY ARLEY LOPEZ VALENCIA

FECHA DETALLE
4-Jun-13 Abono por recaudos con comprobante 800197463

FECHA DETALLE

FECHA DETALLE

FECHA DETALLE
SALDO EN LIBROS
Elaboro:
Auxiliar Contable
GAF-CB-R03 V 2
(2,055,250.87) 31,314,998.13
no cobrado) 500,000.00
VALOR
500,000.00
o en contabilidad) 32,870,249.00
VALOR
30,000.00
2,214,249.00
30,626,000.00
VALOR
-
VALOR
VALOR
(2,055,250.87) (2,055,250.87)
-
BANCO DE BOGOTA
CUENTA No 484-21273-3
SALDO EXTRACTO
FECHA
18-Jun-13

FECHA
21-Jan-13
17-Apr-13
15-May-13
8-May-13
21-Jun-13
19-Jun-13
28-Jun-13
28-Jun-13
28-Jun-13
18-Jun-13
20-Jun-13
26-Jun-13
28-Jun-13
7-Jun-13
28-Jun-13
19-Jun-13
25-Jun-13
28-Jun-13
28-Jun-13
26-Jun-13
25-Jun-13
28-Jun-13
28-Jun-13
27-Jun-13
FECHA

FECHA
28-Jun-13
27-Jun-13
20-Jun-13

FECHA
SALDO EN LIBROS
Elaboro:
Auxiliar Contable
E BOGOTA
No 484-21273-3
CION A JUNIO 30 DE 2013
SALDO EXTRACTO
s y Otras Transacciones Pendientes De Cobro (girado y no cobrado)
DETALLE
BLANCA VICTORIA RUIZ SARRIA
aciones y notas crédito no registradas (en extracto y no en contabilidad)

DETALLE
Consignacion local $0.00 en efectivo $6,964,353.00 en cheque
Abono Ach Bco Citibank De Maerks Colombia Nit8002350531
Abono por recaudo realizado en oficina
Abono Ach Bco Citibank De Maerks Colombia Nit8002350531
Consignacion local $30,000.00 en efectivo $0.00 en cheque
Abono por recaudos con comprobante 70110199
Consignacion local $239,970.00 en efectivo $0.00 en cheque
Abono dispersion pago a proveedores - Otros De Alimentos La Cali S A
Abono dispersion pago a proveedores - Otros De Fondo De Empleados De Alimentos La Cali
Abono por recaudo realizado en oficina
Abono Ach Bco Ban Occidente De Positiva Cia Seg Nit8600111536
Abono dispersion pago a proveedores - Otros De Supermercado Boom S A
Abono Ach Bco Ban Occidente De Positiva Cia Seg Nit8600111536
Abono ajuste Correctora
naciones Pendientes (registradas en libros pero no en el banco)
DETALLE
ebito no registradas (registradas en extracto y no en contabilidad)

DETALLE
Cargo internacional 20074213515162 Registro Giros B0091435
Debito por devolucion
Debito por devolucion
ientes Por Contabilizar:

DETALLE
Bastidas Sanchez
GAF-CB-R03 V 2
1,156,814,927.13 1,212,383,339.07
761,493.00
VALOR
761,493.00
58,983,779.00
VALOR
6,964,353.00
924,930.00
200,000.00
923,210.00
30,000.00
179,020.00
239,970.00
245,000.00
539,280.00
605,000.00
668,780.00
669,171.00
691,200.00
818,195.00
979,765.00
1,050,000.00
1,310,218.00
1,896,764.00
2,024,350.00
3,909,473.00
4,004,470.00
5,116,410.00
8,257,220.00
16,737,000.00
-
VALOR
4,176,860.00
VALOR
89,210.00
1,887,650.00
2,200,000.00
VALOR
1,156,814,927.13 1,156,814,927.07
0

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Adopción por Primera Vez de las NIIF

Consignaciones sin identificar:

Ajuste de Moneda extranjera: Cuenta

Clasificaciones de Equivalentes de Efectivo:

Fiducias de Administración y pagos, "inversiones" en Correval, Accorrenta y otros

Clasificar todo el efectivo en Bancos a "Saldo en Bancos". Cuenta

a Cotiza en Bolsa? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>

A) Eliminar rubros llamados "inversiones" pero que no cumplen definición de activo:

B) Reclasificaciones de Equivalentes de Efectivo:

Recursos a la vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variación en su

C) Reclasificar a otros conceptos:

"Inversiones" en clubes sociales, certificados de chatarrización,

Ver ejerciciosdel taller

Cuenta Concepto Débito

Cuenta Concepto Débito

Cuenta Concepto Débito

Se tiene una cuota parte q valio millones no tiene valorizaciones ni provisones

Paso 2> Medir>

paso 4> reclasificar a la taxonomia

Pero el patrimoio vale 400 pero se que est[a perdiend

Paso 1: Eliminar todo

120515-97 Acciones (Explotación de minas y canteras)

19015-97 Valorización de Acciones

Paso 2: Valorar nuevamente:

Paso 3: Incorporar nuevamente

120515-97 Acciones (Explotación de minas y canteras)

Paso 4: Reclasificar a la taxonomía XBRL

120515-97 Acciones (Explotación de minas y canteras)

1051 Activos financieros al valor razonable con 105,000,000.00

Paso 1: Eliminar todo

Paso 3: Incorporar nuevamente

120550-97 Acciones (Actividad Financiera) 28,000,000.00

Paso 4: Reclasificar a la taxonomía XBRL

120515-97 Acciones (Explotación de minas y canteras)

1051 Activos financieros al valor razonable con 28,000,000.00

Ejercicios adicionales (Desarrollados durante otros talleres

Se tienen 232 millones en participaciones en otra sociedad, no existen valorización y provisiones y e

Suponga que el CDT se comprò hace tres meses

Valoración del CDT

1225 CDT 233,605.88

A. (Entidad financiera) por 60 millones, valorización de

, no existen valorización y provisiones y equivalente al 21% del patrimonio de las asociadas

Un cliente debe a la entidad 30.000.000

Cuenta Concepto Débito

Lineamientos de la Política de Cartera:

1) Establezca periodos normales de crédito:

2) Establezca las funciones del Comité de Cartera, al menos las siguientes:

Opción 1: Se trata de una cuenta que realmente es “incobrable”: Dar de baja.

Si es en la adopción por primera vez, contra 3705-97 "Utilidades Retenidas, así:"

En este caso debería provisionarse totalmente:

Nominal Valor Presente Interés (diferencia)

En este caso debería provisionarse PARCIALMENTE:

Si es en la adopción por primera vez, contra 3705-97 "Utilidades Retenidas, así:"

En este caso debería provisionarse PARCIALMENTE:

Si es en la adopción por primera vez, contra 3705-97 "Utilidades Retenidas, así:"

Opción 4.1: Al año SÍ PAGÓ los 30.000.000 a los que se comprometió.

Opción 4.2: Al año NO PAGÓ los 30.000.000 a los que se comprometió.

C) Clasificarlas a entidades relacionadas

Las ventas a crédito a partres relacionadas y los préstamos a a

D) Deudores se clasifican como Cuentas por Cobrar.

Pero si me deja de pagar en uno de los meses, debe establcer

n contabilidad o en revisoría fiscal, aplicando normas tributarias o aplicando un porcentaje fijo.

Periodo Normal del Crédito