AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

ACTIVIDAD 3, CARTILLA DE CONTROL INTERNO PARTE 1 Y 2

PLAN DE AUDITORIA PARA EL SECTOR DE LA EDUCACIÓN ENFOCADO A

COLEGIOS DE PRIMARIA

DOCENTE: ÓSCAR POVEDA CAICEDO

NCR: 1375

NATALIA PINEDA MORENO ID 469508

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE VIRTUAL Y A DISTANCIA
COLEGIO NUESTRA SEÑORA DE LA SABIDURÍA
ADMINISTRACIÓN SALUD OCUPACIONAL
BOGOTA D.C.
NOVIEMBRE 2019
 TABLA DE CONTENIDO

Describa las principales características de la norma internacional de auditoria NIA 265

Principales características y de la norma técnica Colombia NTC – ISO 19011-.

Proceso para desarrollar una auditoria interna.

Información del sector………………………………………………………….……...4

1 .alcance de la auditoria……………………...……………………………….…….....5

2. Objetivo de la Auditoria…………………..………………………………………....5

2.1. General……………………………………...…………………………………5

2.2 .Específicos………………..………………..…………………………………..6

3.proceso auditado……………………………...…………………….…..…………...7

4. Marco legal……………………….…………………………...………………….....8

5. Aspectos generales………………………………………………………………….9

5.1. Términos del informe…………………………...………….……………..….12

5.2. Responsabilidad………………………………………………………..…...13

6. Desarrollo de la auditoria…………………………………..……..……………...14

7. resultados de la auditoria…………………………..……………...………..……...15

7.1. aspectos conformes…………………..………………………......................9

7.2. No conformidades potenciales – observaciones………………………..…16

7.3. Oportunidades de mejora…………………….…..………………………..16

8. Conclusiones……………………………..…………......................................…....17
Describa las principales características de la norma internacional de auditoria NIA
265 y la norma técnica colombiana NTC- ISO 19011.

 Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los

responsables del gobierno de la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la realización de la auditoria de los estados
financieros.
 Esta NIA no impone responsabilidades adicionales al auditor con respecto a la
obtención de conocimiento del control interno y al diseño y la realización de pruebas
de controles.
 El requerimiento de identificación y valoración del riesgo: al efectuar dichas
valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno con el fin de
diseñar procedimientos de auditoria adecuados a las circunstancias.
 El requerimiento de comunicar oportunamente por escrito, las deficiencias
significativas en el control interno y sus posibles efectos, con el fin de diseñar los
procedimientos de auditoria adecuados a las circunstancias.

 NIA

 Determina si se han identificado deficiencias en el control interno: Por medio de

la discusión del auditor de los hechos y circunstancias relevantes, relativas y sus
hallazgos con el nivel adecuado de la dirección.
 Describe indicadores de deficiencias significativas en el control interno, como por
ejemplo la evidencia de aspectos ineficaces del control.

La ausencia de un proceso de valoración del riesgo dentro de la entidad.

 Describe que para entidades de pequeña dimensión la comunicación del auditor con
los responsables del gobierno de la entidad se puede realizar de una manera menos
formal que con entidades de gran dimensión.
 Nombra en que el auditor emitirá la comunicación escrita, puede tener en cuenta si
la recepción de dicha comunicación sería un factor importante para permitir a los
responsables del gobierno de la entidad cumplir sus responsabilidades de supervisión.
 Principales características y de la norma técnica Colombia NTC – ISO 19011-.

 Esta norma no establece requisitos, sino que proporciona orientación sobre la gestión
de un programa de auditoria, sobre la planeación y realización de una auditoria del
sistema de gestión.

 Establece principios para los auditores: como la conducta ética, la presentación

ecuánime de la información y el debido cuidado profesional.

 Describe que se puede realizar auditorías combinadas, o conjuntas dependiendo del

tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que va hacer auditada.

 Define el establecimiento del programa de auditoria con sus: objetivos y amplitud,

responsabilidades, recursos y procedimientos.

 Explica el método de implementación delo programa de auditoria como: Elaboración

del calendario, evaluación de los auditores, selección del equipo auditor, conducción
de las actividades de auditoria y conversación de los recursos.

 Presenta la manera de hacer el seguimiento y la revisión del programa de auditoria.

 Describe las actividades de auditoria y el plan de mejora.

Proceso para realizar una auditoria interna

1. Definición del plan anual de auditorías internas: determinando su alcance,

procesos, programas, proyectos, dependencias y o actividades auditar o realizar
seguimiento.

2. Selección del equipo auditor teniendo encuenta la competencia necesaria para los
objetivos.

3. Elaboración del programa de auditoria: estableciendo los objetivos, alcance,

criterios, riesgos, roles, recursos necesarios.
 4. Planificación de la auditoria: el equipo auditor procede a compilar la información
necesaria de acuerdo a los criterios establecidos en el programa de auditoria.

5. Ejecución de la auditoria de acuerdo al plan de la auditoria.

6. Evaluación de la auditoria: Diligenciamiento de la evaluación al equipo auditor

por parte del auditado.

7. Realizar el informe del programa de auditorías internas para presentar a la alta

dirección.

8. Generar acciones correctivas, seguimiento y cierre de no conformidades.

INFORMACIÓN DEL SECTOR DE LA EDUCACIÓN

Este documento evidencia la elaboración de la auditoría que se realizara en el sector de la

Educación Primaria, enfocado a los docentes y colaboradores, encaminado al área de
Seguridad y Salud en el Trabajo, aplicándolo en el sector en el que contiene la descripción
detallada de todo lo relacionado al Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo.
El objetivo es describir el sistema tal como está implementado. En cumplimiento del plan de
Auditoría N 01, del programa anual de auditorías, se realizara dicha auditoría con el plan
detallado que se elaboró, y en consecuencia se verificara los requisitos exigidos en el capítulo
1 del Decreto 1072 de 2015.

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Verificar la matriz de peligros, evaluación y valoración para el riesgo psicosocial

dentro del sector de la Educación.

2. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

2.1. Objetivo General

Evaluar el cumplimiento de las medidas de intervención del riesgo psicosocial en el

sector de la Educación enfocado a los docentes, niños de primaria y colaboradores
del sector educación, Los objetivos de la auditoría responden a la Política del SGSST
y se han redactado así: Garantizar condiciones de trabajo seguras y saludables en el
 desarrollo de las diferentes actividades productivas en el sector de la Educación
enfocado a los niños de primaria y colaboradores del sector educación también la
promoción de la salud y de la identificación, evaluación y control del riesgo
psicosocial, enfermedades laborales causadas por este mismo y otras situaciones que
afecten la calidad de vida de los trabajadores.

2.2. Objetivos Específicos

● Verificar la evaluación del riesgo psicosocial.

● Política de seguridad y salud en el trabajo enfocada al riesgo psicosocial.

● Obligaciones del empleador.

● Responsabilidades de los trabajadores

● Identificación del riesgo psicosocial, evaluación, y valoración

● Gestión del peligro y riesgo

● Acciones preventivas y correctivas frente al riesgo psicosocial.

● Analizar las medidas de intervención, si son las acordes con el riesgo identificado de
mayor incidencia para este caso el riesgo psicosocial del sector de la Educación para niños
de primaria.

● Determinar las medidas de intervención, que no producen los efectos esperados en los
colaboradores del sector de la Educación para niños de primaria y colaboradores.

● Verificar si los colegios cuenten con un área de trabajo con las condiciones necesarias
para evitar enfermedades causadas por el riesgo psicosocial.

3. PROCESO AUDITADO

Se verificara el proceso de cumplimiento del sistema, acorde a la mitigación del riesgo

psicosocial y específicamente en la valoración, evaluación y de medidas de control para
este riesgo.
 4. EQUIPO AUDITOR

Psicólogo con especialización en Seguridad y Salud en el trabajo.

5. FECHAS Y LUGARES

Teniendo en cuenta la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2002, que describe las

directrices para la Auditoria de los Sistemas de Gestión de Calidad, relacionamos el
siguiente cronograma:

Preparación del Plan de Auditoría para el sector construcción; trabajos en altura.

Asignar las actividades y tareas al equipo auditor.

Realizar la preparación documental necesaria para el trabajo.

Realizar la reunión de apertura según la fecha prevista para su realización.

Verificación y recopilación de la información.

Generación de hallazgos de la auditoría Preparación de las conclusiones de la auditoría

Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.

Preparación del informe de auditoría

 6. CRITERIOS

6.1. Antecedentes

La mayoría del profesorado enfrenta problemas psicológicos y son problemas clasificados

como los de mayor riesgo en su actividad, es de relevante importancia identificarlos para
tomar acciones correctivas, prevenirlos y evitar consecuencias lamentables como las
enfermedades profesionales por estrés, ansiedad, agotamiento, depresión y hasta baja
autoestima. La mayoría de estos docentes y colaboradores pertenecen al sector de la
Educación Primaria. Aplicando la legislación en lo referente a Seguridad y Salud en el
Trabajo, ha creado con ayuda de la Administradora de Riesgos Laborales, en especial de
aquellos requisitos mínimos como ambiente laboral, Condiciones de trabajo, medidas de
seguridad y protección, registro de indicadores de ausentismo laboral y actividades realizadas
por el Copasst, entre otras.

4.2. Marco Legal

La auditoría se elabora con base al siguiente referente legal para el campo de aplicación en
Seguridad y salud en el trabajo:

2004 Circular Unificada del Ministerio de Protección Social, Instrucciones al empleador y a

las Administradoras de Riesgos Laborales.

2005: Resolución 0156, Se adoptan los formatos de informe de Accidente de Trabajo y

Enfermedad Profesional.

2007: Resolución 2646, programa empresarial riesgo psicosocial.

2008: Resolución 2646 de 2008, los factores psicosociales que deben tenerse en cuenta para
identificar, evaluar y prevenir el riesgo psicosocial en las organizaciones

2015: Decreto 1072 de 2015

2017: Resolución 111 de 2017 Estándares mínimos del SG-SST.

 7. ASPECTOS GENERALES

7.1. Términos del Informe

● No conformidad Real- NRC: Incumplimiento de un requisito legal, técnico, de

organización o cliente. Se constituye cuando existe evidencia objetiva del incumplimiento.

● No Conformidad Potencial - NCP: Hecho o situación que podría generar el incumplimiento

de un requisito legal, técnico, de la organización o del cliente. Se constituye Es
responsabilidad del auditor la planeación para verificar la implementación del Sistema de
Gestión en Seguridad y Salud en el Trabajo con énfasis en la Matriz de riesgos,
específicamente el Riesgo psicosocial, enmarcado en el objetivo general. La información
tomada para la elaboración del presente informe y durante el ejercicio de la auditoría en lugar,
fue suministrada bajo la estricta responsabilidad del funcionario del área encargada.

Para finalizar es responsabilidad del equipo auditor producir un informe objetivo que deje
ver los resultados del proceso auditor, observaciones y recomendaciones de los objetivos
propuestos para la misma.

como una observación.

● Oportunidad de Mejora - OM: Acción para mejorar un procedimiento, proceso o

actividad. Se constituye como una recomendación.

7.2. Responsabilidad

8 .DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

Planificación del Sistema de Gestión en Seguridad y Salud en el Trabajo:

Se estableció el plan de trabajo para la implementación y seguimiento del SGSST.

 Objetivo.

Identificar las condiciones peligrosas que no han sido evidenciadas, bien sea por que no ha
sucedido un evento fatal o por que no se ha llevado un estricto control de identificación de
hallazgos de riesgos psicosociales.

Adquisiciones:

Se evidencio que para el año 2018 el sector de la Educación para niños de primaria y
colaboradores fortaleció y reforzó los temas de adquisiciones de Riesgo Psicosocial en
conformidad con los recursos asignados, los cuales fueron evidentes al verificar el plan de
acción.

Contratación:

Se observó que se ejecutaron las medidas necesarias para asegurar el cumplimiento de las
normas en seguridad y salud de los docentes.

Obligaciones del empleador:

Se cuenta con una persona idónea con curso de 50 horas, para desarrollar e implementar el
sistema de seguridad y salud en el trabajo; sin embargo se debe garantizar una persona
permanente en los colegios conocedora del tema de seguridad y salud en el trabajo.

Obligación de la Administradora de Riesgos Laborales:

La ARL he realizado asesoría y acompañamiento a los docentes encargados del Sistema de

Gestión en Seguridad y Salud en el Trabajo en la implementación como se observó en los
listados de asistencia.

Responsabilidades de los trabajadores:

Se evidencio la matriz de peligros elaborada por piso, definiendo el área de docentes, según
piso, con 19 colores diferentes que caracterizan el área valorada, diligenciada en su totalidad.
Se determina que el mayor riesgo del colegio es el riesgo psicosocial. Diagnóstico de riesgo
psicosocial elaborado por la ARL para el sector de la Educación para niños de primaria y
colaboradores.
 Evaluación Inicial:

Las entidades realizara la evaluación inicial de acuerdo con los requisitos exigidos por el
Decreto 1072 donde se observó un diagnóstico de mayor influencia en el Riesgo Psicosocial.

Identificación de Peligros, Evaluación y Valoración de Riesgos:

Las entidades cumplirán con lo establecido en la Resolución 2646 de 2008, los factores
psicosociales que deben tenerse en cuenta para identificar, evaluar y prevenir el riesgo
psicosocial en las organizaciones, fomentando pausas activas, actividades y capacitaciones.

Medidas de Prevención y Control:

En los colegios cuenta con la matriz de peligros, riesgos y el plan de trabajo donde se ha
identificado la implementación, las medidas preventivas y controles necesarios y urgentes de
acuerdo con la valoración de los peligros y riesgos, como se evidencio en los listados de
capacitación, donde el peligro de mayor incidencia es el riesgo psicosocial.

Capacitación: De acuerdo al plan de capacitación en los colegios se verificara que se realizan

capacitaciones en: - Riesgo Psicosocial - Estrés laboral Se cuenta con una persona idónea
capacitada en Seguridad y Salud en el trabajo y un Psicólogo Especialista en Seguridad y
Salud en el Trabajo.

Acciones preventivas y correctivas (plan de mejoramiento):

Formuló un seguimiento y evaluación de Planes de Mejoramiento, corrección y prevención

no documentadas. Se evidencio que se toman acciones correctivas y preventivas para mitigar
y controlar las situaciones que se presentan en los docentes en los colegios. Se recomienda
documentar aquellas acciones que señalan el Riesgo Psicosocial que se presenta en los
Colegios.

Documentación y conservación de los documentos: Se evidenció la siguiente

documentación:

-Política y objetivos del SGSST

-Programa de Capacitación periódica

 Acciones Sobre los Factores de Riesgo Psicosociales:

El sector de la Educación para niños de primaria y colaboradores desarrollaran actividades

para las dependencias académicas y Administrativas, tendientes a prevenir factores de riesgo
Psicosocial llevando a cabo capacitaciones y prevención de alteraciones relacionadas con el
estrés, o cualquier indicio como acoso laboral.

9. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9.1. Aspectos Conformes

Para las medidas de intervención en el riesgo psicosocial

Las medidas tomadas para la prevención.

● Herramientas utilizadas para la valoración del riesgo psicosocial

● Conceptos claros referentes a la evaluación y valoración del riesgo

● La organización de la documentación

● Participación de la ARL activa

●Los colegios implementaran espacios de sensibilización, formación, capacitación y

entrenamiento, que apoyan todas las estrategias de intervención de las condiciones y los
comportamientos buscando gestionar la disminución de riesgo psicosocial que se viene
presentando.

9.2. No Conformidades Potenciales – Observaciones

1. Se evidenciara la ausencia del control de registro estadístico de enfermedad

laboral, incidentes, accidentes de trabajo y ausentismo laboral por
enfermedad, esto podría generar el incumplimiento al decreto 1072 Capitulo
1 Articulo 2.2.4.6.21 Numeral 10.
2. No existe evidencia de exámenes ocupacionales periódicos, dada la
incidencia de estrés.
3. No existe evidencia del cómputo del ILI índice de lesiones incapacitantes,
por ende se podría estar incumpliendo el Artículo 2.2.4.2.4.5 del Decreto
1072 de 2015.
 4. Se encuentra que el sector de la Educación para niños de primaria y
colaboradores , nunca ha sido auditado, por esta razón se estaría
incumpliendo el Decreto 1072, Capitulo 1, Artículo 2.2.4.6.29

5. Se observó que no se ha integrado totalmente el SGSST al sistema de

gestión del sector de la Educación para niños de primaria y colaboradores se
evidencio ausencia del siguiente documento:

● Falta integrar todos los indicadores

● Documentación de exámenes periódicos
● Seguimiento de ausentismo, por enfermedad laboral

Esto podría generar un incumplimiento al decreto 1072 capítulo 6 Artículo 2.2.4.6.8

Numeral.
 10. CONCLUSIONES

Como resultado de la auditoría de riesgo psicosocial en el sector de la Educación

para niños de primaria y colaboradores, se concluye que de acuerdo a los
requisitos mínimos que debe tener los colegios, estas entidades contaran con los
instrumentos necesarios para implementar programas para evitar enfermedades
causadas por el riesgo psicosocial, sin embargo deberán fortalecer y crear
herramientas para garantizar las medidas preventivas para los docentes afectados
por el Riesgo Psicosocial. Además se corroborara que las entidades realicen
matrices de peligro para los docentes que llevan más de seis meses de antigüedad
en estos centros educativos, así se evaluara el riesgo con mayor incidencia siendo
este el auditado.
 Bibliografía

Norma internacional de auditoria NIA 265 (2013)

Norma técnica Colombiana NTC – ISO 19011 (2012)

Https://.imvima.Gov.Co/procesos/archivos/GSC/AIU/GSC/AUI/GSC-AUI-PR001.pdf