Libro Diario

Empresa Los Manantiales

Año 2011

No. Descripción
1 Partida No. 1
Vehículos
Caja Chica
Bancos
Documentos por Cobrar
Clientes
Inventario Mercaderías al 1/1/11
Mobiliario y Equipo
Gastos de Organización e Instalación
Gastos Pagados por Anticipado
Compras
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Gastos Financieros
Devoluciones en Ventas
IVA por Cobrar
Edificios
Provisión Cuentas Incobrables
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Documentos por Pagar
Cuentas por Pagar
Devoluciones sobre Compras
Productos Financieros
Alejandro Contreras Cuenta Personal
Ventas
Préstamos Bancarios
Capital Alejandro Contreras

Ref/ Registro de Empresa Los Manantiales al 30 de noviembre de 2011.

2 Partida No. 2
Compras
Bancos
Proveedores

Ref/ Se compra Mercadería, se paga Q4,000.00 al contado y el resto al crédito.

3 Partida No. 3
Proveedores
Devoluciones sobre Compras
 IVA por Cobrar

Ref/ Devolución por mercadería deteriorada comprada al crédito.

4 Partida No. 4
Bancos
Clientes
Ventas
IVA por Pagar

Ref/ Se realizaron ventas, Q22,000 al contado y el resto al crédito.

5 Partida No. 5
Bancos
Caja Chica
Clientes

Ref/ Clientes pagaron Q9,000.00, se registró Q5,000.00 en bancos y el resto en caja chica.

6 Partida No. 6
Descuento sobre Ventas
Clientes

Ref/ Se realizan descuentos a clientes que pagaron cuenta anticipadamente.

7 Partida No. 7
Sueldos Administración
Sueldos Ventas
Gastos de Venta
Publicidad
Bancos
Ref/ Se realizan varios pagos

8 Partida No. 8
Proveedores
Bancos

Ref/ Se realizó pago parcial por mercadería comprada al crédito.

9 Partida No. 9
Seguros pagados por Anticipado
Bancos

Ref/ El 1 de Diciembre se paga un seguro por vigencia de un año.

 Debe Haber

Q 5,000.00
Q 100.00
Q 5,000.00
Q 20,000.00
Q 15,000.00
Q 10,500.00
Q 5,500.00
Q 1,200.00
Q 680.00
Q 35,000.00
Q 6,600.00
Q 8,800.00
Q 1,500.00
Q 2,500.00
Q 1,050.00
Q 98,000.00
Q 600.00
Q 825.00
Q 25,000.00
Q 17,000.00
Q 1,200.00
Q 560.00
Q 3,300.00
Q 55,000.00
Q 20,000.00
Q 92,945.00
Q 216,430.00 Q 216,430.00

Debe Haber
Q 10,400.00
Q 4,000.00
Q 6,400.00
Q 10,400.00 Q 10,400.00

Debe Haber
Q 500.00
Q 446.43
 Q 53.57
Q 500.00 Q 500.00

Debe Haber
Q 22,000.00
Q 22,300.00
Q 39,553.57
Q 4,746.43
Q 44,300.00 Q 44,300.00

Debe Haber
Q 5,000.00
Q 4,000.00
Q 9,000.00

Q 9,000.00 Q 9,000.00

Debe Haber
Q 540.00
Q 540.00
Q 540.00 Q 540.00

Debe Haber
Q 1,300.00
Q 2,100.00
Q 200.00
Q 400.00
Q 4,000.00
Q 4,000.00 Q 4,000.00

Debe Haber
Q 3,000.00
Q 3,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00

Debe Haber
Q 1,200.00
Q 1,200.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00
 Libro Mayor
Empresa Los Manantiales
Año 2011

Debe Vehículos Haber

Partida No. 1 Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q -
Q 5,000.00

Debe Caja Chica Haber

Partida No. 1 Q 100.00
Partida No. 5 Q 4,000.00
Q 4,100.00 Q -
Q 4,100.00

Debe Bancos Haber

Partida No. 1 Q 5,000.00 Partida No. 2 Q 4,000.00
Partida No. 4 Q 22,000.00 Partida No. 7 Q 4,000.00
Partida No. 5 Q 5,000.00 Partida No. 8 Q 3,000.00
Partida No. 9 Q 1,200.00
Q 32,000.00 Q 12,200.00
Q 19,800.00

Debe Documentos por Cobrar Haber

Partida No. 1 Q 20,000.00
Q 20,000.00 Q -
Q 20,000.00

Debe Clientes Haber

Partida No. 1 Q 15,000.00 Partida No. 5 Q 9,000.00
Partida No. 4 Q 22,300.00 Partida No. 6 Q 540.00
Q 37,300.00 Q 9,540.00
Q 27,760.00

Debe Mercaderías Haber

Partida No. 1 Q 10,500.00
Q 10,500.00 Q -
Q 10,500.00

Debe Mobiliario y Equipo Haber

Partida No. 1 Q 5,500.00
Q 5,500.00 Q -
Q 5,500.00

Debe Gastos de Organización e Instalación Haber

Partida No. 1 Q 1,200.00
Q 1,200.00 Q -
Q 1,200.00

Debe Gastos Pagados por Anticipado Haber

Partida No. 1 Q 680.00
Q 680.00 Q -
Q 680.00

Debe Compras Haber

Partida No. 1 Q 35,000.00
Partida No. 2 Q 10,400.00
Q 45,400.00 Q -
Q 45,400.00

Debe Gastos de Administración Haber

Partida No. 1 Q 6,600.00
Q 6,600.00 Q -
Q 6,600.00

Debe Gastos de Venta Haber

Partida No. 1 Q 8,800.00
Partida No. 7 Q 200.00
Q 9,000.00 Q - Q -
Q 9,000.00

Debe Gastos Financieros Haber

Partida No. 1 Q 1,500.00
Q 1,500.00 Q -
Q 1,500.00

Debe Devoluciones en Ventas Haber

Partida No. 1 Q 2,500.00
Q 2,500.00 Q -
Q 2,500.00

Debe IVA por Cobrar Haber

Partida No. 1 Q 1,050.00 Partida No. 3 Q 53.57
Q 1,050.00 Q 53.57
Q 996.43

Debe Edificios Haber

Partida No. 1 Q 98,000.00
Q 98,000.00 Q -
Q 98,000.00
Debe Provisión Cuentas Incobrables Haber
Partida No. 1 Q 600.00
Q - Q 600.00
Q 600.00

Debe Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Haber

Partida No. 1 Q 825.00
Q - Q 825.00
Q 825.00

Debe Documentos por Pagar Haber

Partida No. 1 Q 25,000.00
Q - Q 25,000.00
Q 25,000.00

Debe Cuentas por Pagar Haber

Partida No. 1 Q 17,000.00
Q - Q 17,000.00
Q 17,000.00

Debe Devoluciones sobre Compras Haber

Partida No. 1 Q 1,200.00
Partida No. 3 Q 446.43
Q - Q 1,646.43
Q 1,646.43

Debe Productos Financieros Haber

Partida No. 1 Q 560.00
Q - Q 560.00
Q 560.00

Debe Alejandro Contreras Cuenta Personal Haber

Partida No. 1 Q 3,300.00
Q - Q 3,300.00
Q 3,300.00

Debe Ventas Haber

Partida No. 1 Q 55,000.00
Partida No. 4 Q 39,553.57
Q - Q 94,553.57
Q 94,553.57

Debe Préstamos Bancarios Haber

Partida No. 1 Q 20,000.00
 Q - Q 20,000.00
Q 20,000.00

Debe Capital Haber

Partida No. 1 Q 92,945.00
Q - Q 92,945.00
Q 92,945.00

Debe Proveedores Haber

Partida No. 3 Q 500.00 Partida No. 2 Q 6,400.00
Partida No. 8 Q 3,000.00
Q 3,500.00 Q 6,400.00
Q 2,900.00

Debe IVA por Pagar Haber

Partida No. 4 Q 4,746.43
Q - Q 4,746.43
Q 4,746.43

Debe Descuento sobre Ventas Haber

Partida No. 6 Q 540.00
Q 540.00 Q -
Q 540.00

Debe Sueldos Administración Haber

Partida No. 7 Q 1,300.00
Q 1,300.00 Q -
Q 1,300.00

Debe Sueldos Ventas Haber

Partida No. 7 Q 2,100.00
Q 2,100.00 Q -
Q 2,100.00

Debe Publicidad Haber

Partida No. 7 Q 400.00
Q 400.00 Q -
Q 400.00

Debe Seguros Pagados por Anticipado Haber

Partida No. 9 Q 1,200.00
Q 1,200.00 Q -
Q 1,200.00
 Balance de Comprobación
Empresa Los Manantiales
Año 2011

No. Descripción
1 Vehículos
2 Caja Chica
3 Bancos
4 Documentos por Cobrar
5 Clientes
6 Marcaderías
7 Mobiliario y Equipo
8 Gastos de Organización e Instalación
9 Gastos Pagados por Anticipado
10 Compras
11 Gastos de Administración
12 Gastos de Venta
13 Gastos Financieros
14 Devoluciones en Venta
15 IVA por Cobrar
16 Edificios
17 Provisión Cuentas Incobrables
18 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
19 Documentos por Pagar
20 Cuentas por Pagar
21 Devoluciones sobre Compras
22 Productos Financieros
23 Cuenta Personal
24 Ventas
25 Préstamos Bancarios
26 Capital
27 Proveedores
28 IVA por Pagar
29 Descuentos sobre Ventas
30 Sueldos Administración
31 Sueldos Ventas
32 Publicidad
33 Seguros Pagados por Anticipado
Debe Haber
Q 5,000.00
Q 4,100.00
Q 19,800.00
Q 20,000.00
Q 27,760.00
Q 10,500.00
Q 5,500.00
Q 1,200.00
Q 680.00
Q 45,400.00
Q 6,600.00
Q 9,000.00
Q 1,500.00
Q 2,500.00
Q 996.43
Q 98,000.00
Q 600.00
Q 825.00
Q 25,000.00
Q 17,000.00
Q 1,646.43
Q 560.00
Q 3,300.00
Q 94,553.57
Q 20,000.00
Q 92,945.00
Q 2,900.00
Q 4,746.43
Q 540.00
Q 1,300.00
Q 2,100.00
Q 400.00
Q 1,200.00
Q 264,076.43 Q 264,076.43
 Hoja de Trabajo
Empresa Los Manantiales
Año 2011

No. Descripción Balance de Saldos Ajustes

Deudor Acreedor Debe Haber
1 Vehículos Q 5,000.00
2 Caja Chica Q 4,100.00 Q 400.00
3 Bancos Q 19,800.00
4 Documentos por Cobrar Q 20,000.00
5 Clientes Q 27,760.00
6 Marcaderías Q 10,500.00
7 Mobiliario y Equipo Q 5,500.00
8 Gastos de Organización e Instalación Q 1,200.00
9 Gastos Pagados por Anticipado Q 680.00 Q 170.00
10 Compras Q 45,400.00
11 Gastos de Administración Q 6,600.00
12 Gastos de Venta Q 9,000.00
13 Gastos Financieros Q 1,500.00
14 Devoluciones en Venta Q 2,500.00
15 IVA por Cobrar Q 996.43
16 Edificios Q 98,000.00
17 Provisión Cuentas Incobrables Q 600.00
18 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 825.00 Q 275.00
19 Documentos por Pagar Q 25,000.00
20 Cuentas por Pagar Q 17,000.00
21 Devoluciones sobre Compras Q 1,646.43
22 Productos Financieros Q 560.00
23 Cuenta Personal Q 3,300.00
24 Ventas Q 94,553.57
25 Préstamos Bancarios Q 20,000.00
26 Capital Q 92,945.00
27 Proveedores Q 2,900.00
28 IVA por Pagar Q 4,746.43
29 Descuentos sobre Ventas Q 540.00
30 Sueldos Administración Q 1,300.00
31 Sueldos Ventas Q 2,100.00
32 Publicidad Q 400.00
33 Seguros Pagados por Anticipado Q 1,200.00 Q 100.00
34 Suma de totales Q 264,076.43 Q 264,076.43
35 Seguros Pagados Q 100.00
36 Servicio de Energía Eléctrica Q 110.00
37 Correo, Teléfono y Telégrafos Q 60.00
38 Gastos Diversos Q 250.00
39 Servicio de Agua Q 150.00
40 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 275.00
41 Depreciación Edificios Q 4,900.00
42 Depreciación Acumulada Edificios Q 4,900.00
43 Depreciación Vehículos Q 499.98
44 Depreciación Acumulada Vehículos Q 499.98
45 Comisiones sobre Ventas Q 700.00
46 Comisiones por Pagar Q 700.00
47 Cuotas Laborales Administración Q 62.79
48 Cuotas Laborales por Pagar Administración Q 62.79
49 Cuotas Laborales Ventas Q 101.43
50 Cuotas Laborales por Pagar Ventas Q 101.43
51 Suma de totales Q 7,209.20 Q 7,209.20
52 Pérdida o Ganancia del Ejercicio
oja de Trabajo
sa Los Manantiales
Año 2011

Saldos Ajustados Estado de Resultados Estado de Situación General

Deudor Acreedor Pérdida Ganancia Activo Pasivo y Capital
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 3,700.00 Q 3,700.00
Q 19,800.00 Q 19,800.00
Q 20,000.00 Q 20,000.00
Q 27,760.00 Q 27,760.00
Q 10,500.00 Q 10,500.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00
Q 5,500.00 Q 5,500.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 510.00 Q 510.00
Q 45,400.00 Q 45,400.00
Q 6,600.00 Q 6,600.00
Q 9,000.00 Q 9,000.00
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 996.43 Q 996.43
Q 98,000.00 Q 98,000.00
Q 600.00 Q 600.00
Q 1,100.00 Q 1,100.00
Q 25,000.00 Q 25,000.00
Q 17,000.00 Q 17,000.00
Q 1,646.43 Q 1,646.43
Q 560.00 Q 560.00
Q 3,300.00 Q 3,300.00
Q 94,553.57 Q 94,553.57
Q 20,000.00 Q 20,000.00
Q 92,945.00 Q 92,945.00
Q 2,900.00 Q 2,900.00
Q 4,746.43 Q 4,746.43
Q 540.00 Q 540.00
Q 1,300.00 Q 1,300.00
Q 2,100.00 Q 2,100.00
Q 400.00 Q 400.00
Q 1,100.00 Q 1,100.00

Q 100.00 Q 100.00
Q 110.00 Q 110.00
Q 60.00 Q 60.00
Q 250.00 Q 250.00
Q 150.00 Q 150.00
Q 275.00 Q 275.00
Q 4,900.00 Q 4,900.00
Q 4,900.00 Q 4,900.00
Q 499.98 Q 499.98
Q 499.98 Q 499.98
Q 700.00 Q 700.00
Q 700.00 Q 700.00
Q 62.79 Q 62.79
Q 62.79 Q 62.79
Q 101.43 Q 101.43
Q 101.43 Q 101.43
Q 270,615.63 Q 270,615.63 Q 29,810.80 Q 29,810.80
Q 86,949.20 Q 116,760.00 Q 203,666.43 Q 173,855.63
 Empresa Los Manantiales
Estado de Resultados
Año 2011
Cifras Expresadas en Quetzales

Descripción
Ventas
(-) Costo de Venta
(+) Inventario Inicial Mercadería
Compras
Inventario Disponible
(-) Inventario Final
Ganancia Bruta Ventas
(-) Gastos de Operación
Gastos Ventas
(+) Cuentas Incobrables
Gastos de Venta
Devoluciones en Venta
Descuentos sobre Ventas
Sueldos Ventas
Publicidad
Comisiones sobre Ventas
Ganancia
Gastos de Administración
(+) Gastos de Administración
Sueldos Administración
Servicio de Energía Eléctrica
Correo, Teléfono y Telégrafos
Servicio de Agua
Depreciación Mobiliario y Equipo
Depreciación Edificios
Depreciación Vehículos
Ganancia Antes de I.S.R.
(-) I.S.R. 25%
Ganancia después de I.S.R.
 Q 94,553.57

Q 10,500.00
Q 45,400.00
Q 55,900.00
Q 20,000.00 Q 35,900.00
Q 58,653.57

Q 600.00
Q 9,000.00
Q 2,500.00
Q 540.00
Q 2,100.00
Q 400.00
Q 700.00 Q 15,840.00
Q 42,813.57

Q 6,600.00
Q 1,300.00
Q 110.00
Q 60.00
Q 150.00
Q 1,100.00
Q 4,900.00
Q 499.98 Q 14,719.98
Q 28,093.59
Q 7,023.40
Q 21,070.19