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Pregunta 1
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y
procedimientos deben:

Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se
realicen, sin excepción.

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a

aquellas empresas que cotizan en bolsa.

Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los
topes establecidos.

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán
evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si
debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo

Pregunta 2
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y
los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura
interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la
calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos
los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar
un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y
regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las
circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y
recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento,
reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que
soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la
calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta
la información precedente, el promover en la firma una cultura interna con
orientación a la calidad:

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos
similares.

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y

procedimientos de control de calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende
de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de
administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control
de calidad de la firma

Pregunta 3
3.5 / 3.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema
integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control
interno, cuales son?

Control Interno y sorpresivo

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Control inherente y Correctivo

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con
mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y
objetiva, hace referencia a:

Procedimientos de auditoría

Auditoría

Prueba sustantivas

Informe de auditoría

Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos

en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo

establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio

de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una
entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros
estan razonablemente libres de errores.

Pregunta 7
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al
Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente
aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para
complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:

LEY 222 DE 1995

LEY 43 DE 1990

LEY 1429 DE 2012

LEY 1314 DE 1999

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:

De la moral Y el Destino

De la moral y de las obligaciones del hombre

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Del bien y su Pensamiento

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de
auditoría de aceptación general en el país:

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Junta Central de Contadores

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Superintendencia de Industria y Comercio

Pregunta 10
3.5 / 3.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo
para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control
interno. ¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos

analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e

inspeccion
Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría
así:

Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas

a la presentación de un informe.

Normas de forma y normas de contenido.

Normas generales y normas específicas.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

IncorrectoPregunta 12
0 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la
firma:

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del
trabajo.
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de
una revisión de control de calidad

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una

revisión de control de calidad del trabajo.

Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
La auditoria operativa consiste en:

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de

una empresa u organismo, Publico o privado.

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal

cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y
economía) en el cumplimiento de los objetivos.

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere
a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para
auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de
otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos
relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que
prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías
y revisiones de estados financieros

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que
buscan certificarse.

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad

en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control
de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para
atestiguar y de otros servicios relacionados

Pregunta 15
3.5 / 3.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo
la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados
por los contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria
Fiscal dos de estas normas son:

Dirigir y Organizar

Planeacion y Supervision

Ejecutar y Coordinar

Controlar y Administrar.

Pregunta 16
3.5 / 3.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que
medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la
provision de importar productos prescindibles, la eliminacion de medidas
proteccionistas, etc.

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las

operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

ocurrencia por parte de la administracion.

Pregunta 17
3.5 / 3.5 ptos.
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza
diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o
grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su
conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse
en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales
son estos riesgos:

Riesgo inherente e internos

Riesgo probable y mixtos

Externos, internos y mixtos.

Riesgo pais y externos.

Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen
las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su
contratación.

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma

compañía.

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del
auditor de considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:

(NIA 420)

(NIA 330)

(NIA 240)

(NIA 315)

Pregunta 20
3.5 / 3.5 ptos.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion
financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan
las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan
las entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:

Ley 2160 de 1993

Ley 2449 de 1990

Ley 43 de 1990

Ley 1314 de 2009

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